ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL Analisis Kesehatan Bank Syariah Dengan Menggunakan Metode Camel (Studi Kasus Pada PT Bank BRI Syariah Tahun 2008-2011).
ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMEL
(Studi Kasus pada PT Bank BRISyariah Tahun 2008-2011)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ZIA RIZQI RAHMAN
B 100 090 184
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca Skripsi dengan judul:
“ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN
METODE CAMEL (Studi Kasus pada PT Bank BRISyariah Tahun 20082011)”
Yang ditulis oleh:
ZIA RIZQI RAHMAN
B 100 090 184
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Jurusan Manajemen Universitas Muhamamadiyah Surakarta
pada tanggal 5 Juli 2013
Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima.
Surakarta, 8 Juli 2013
Pembimbing Utama
Drs. H. Ma’ruf, MM
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Dr. H. Triyono, SE. AK. M.Si
ii
ZIA RIZQI RAHMAN
09.6.106.02016.500184
MANAJEMEN
ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH
DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL (Studi Kasus pada PT Bank BRI
Syariah Tahun 2008-2011)”
JULI 2013
ZIA RIZQI RAHMAN
iii
MOTTO
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji syukur senantiasa penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang
telah melimpahkan rahmat, hidayah, dan inayah-Nya, serta shalawat dan salam
juga senantiasa tercurah kepada Rasulullah Muhammad SAW yang menjadi Nabi
akhir zaman pembawa kebenaran Islam yang hakiki. Sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.
Penelitian ini penulis susun untuk memenuhi persyaratan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Skripsi ini dapat terselesaikan
atas dukungan dan bantuan moril dan spirituil baik secara langsung maupun tidak
langsung dari berbagai pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada :
1.
Bapak Dr. Triyono, SE, AK., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.Si., selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. H. Ma’ruf, MM., selaku dosen pembimbing yang telah
meluangkan
waktu,
membimbing
dan
mengarahkan
penulis
dalam
menyelesaikan skripsi ini.
4.
Ibu Zulfa Irawati SE, M.Si., selaku pembimbing akademik yang selama ini
selalu memberikan arahan-arahan dengan sabar dan bijak.
vi
5.
Bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi terutama Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu
pengetahuan kepada penulis selama menempuh studi.
6.
Seluruh Dosen dan Staf Karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu serta
bantuan kepada penulis.
7.
Bapak dan ibuku tercinta yang selalu menenangkan, menyejukan jiwa serta
pikiranku dengan nasihat dan pesan-pesannya, terimakasih atas semua yang
telah bapak dan ibu berikan. Semoga Allah SWT membalas dengan JannahNya.
8.
Semua pihak yang telah memberikan bantuan yang berguna bagi
penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan makalah skripsi ini masih
jauh dari kesempurnaan. Dengan segala kerendahan hati, penulis akan menerima
kritik dan saran yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis
berharap semoga naskah skripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya dan
pembaca pada umumnya.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, 5 Juli 2013
Penulis
ZIA RIZQI RAHMAN
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
LEMBAR PENGESAHAN .............................................................................
ii
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN ........................................................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vi
DAFTAR ISI ....................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
xiv
ABSTRAKSI ...................................................................................................
xv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Perumusan Masalah .....................................................................
3
C. Pembatasan Masalah ...................................................................
3
D. Tujuan Penelitian .........................................................................
4
E. Manfaat Penelitian .......................................................................
4
F. Pembahasan Masalah ..................................................................
5
G. Sistematika Penulisan .................................................................
5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank Syariah ...............................................................................
viii
7
1. Pengertian Bank Syariah .......................................................
7
2. Tujuan Bank Syariah ............................................................
9
3. Ciri Bank Syariah .................................................................
10
4. Prinsip Bank Syariah ............................................................
11
5. Produk Bank Syariah ............................................................
12
B. Laporan Keuangan ......................................................................
17
1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan ..........................
17
2. Arti Penting Laporan Keuangan ...........................................
18
3. Tujuan Pembuatan Laporan Keuangan .................................
19
4. Bentuk Laporan Keuangan ...................................................
21
5. Manfaat Laporan Keuangan .................................................
25
C. Kesehatan Bank ..........................................................................
27
1. Tinjauan tentang Kesehatan Bank ........................................
27
2. Arti Penting Kesehatan Bank ...............................................
27
3. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL .............
29
D. Penelitian Terdahulu ...................................................................
30
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ..................................................................
33
B. Hipotesis .....................................................................................
34
C. Populasi dan Sampel ...................................................................
34
D. Data dan Sumber Data ................................................................
34
E. Jenis Data ....................................................................................
35
F. Teknik Pengumpulan Data .........................................................
35
G. Metode Analisis Data ..................................................................
43
ix
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .....................................................
43
1. Sejarah Perusahaan ................................................................
43
2. Visi dan Misi Perusahaan ......................................................
45
3. Produk PT. Bank BRISyariah ...............................................
45
B. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL ....................
46
1. Rasio Permodalan (Capital) ...................................................
46
2. Rasio Aktiva (Asset) ..............................................................
55
3. Rasio Manajemen (Management) ..........................................
68
4. Rasio Rentabilitas (Earning)..................................................
74
5. Rasio Likuiditas (Liquidity) ..................................................
85
C. Pembahasan ................................................................................
99
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................. 102
B. Saran-saran ................................................................................... 103
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel III.1
Kriteria Penilaian CAR ....................................................
36
Tabel III.2
Kriteria Nilai Rasio Kualitas Aktiva Produktif ................
37
Tabel III.3
Kriteria Nilai Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif ...........................................................................
38
Tabel III.4
Kriteria Penilaian ROA ....................................................
39
Tabel III.5
Kriteria Penilaian BOPO ..................................................
40
Tabel III.6
Kriteria Penilaian Cash Ratio ...........................................
41
Tabel III.7
Kriteria Penilaian LDR .....................................................
42
Tabel III.8
Faktor Penilaian dan Bobot dalam Penilaian Kesehatan
Bank ..................................................................................
42
Data Modal dan ATMR PT. Bank BRISyariah Periode
Tahun 2008-2011 ..............................................................
47
Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31
Desember 2008 ..................................................................
47
Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 .........................
48
Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31
Desember 2009 ..................................................................
49
Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2009 .........................
50
Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31
Desember 2010 ..................................................................
51
Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2010 .........................
52
Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31
Desember 2011 ..................................................................
53
Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2011 .........................
54
Tabel IV.1
Tabel IV.2
Tabel IV.3
Tabel IV.4
Tabel IV.5
Tabel IV.6
Tabel IV.7
Tabel IV.8
Tabel IV.9
xi
Tabel IV.10
Tabel IV.11
Tabel IV.12
Tabel IV.13
Tabel IV.14
Tabel IV.15
Tabel IV.16
Tabel IV.18
Tabel IV.19
Tabel IV.20
Tabel IV.21
Tabel IV.22
Tabel IV.23
Tabel IV.24
Tabel IV.25
Tabel IV.26
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyariah Periode Tahun 20082011 ..................................................................................
56
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2008 ......
56
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2009 ......
58
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2010 ......
59
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2011 ......
64
PPAP yang Dibentuk Bank terhaap PPAP yang Wajib
Dibentuk Bank PT. Bank BRISyariah Periode Tahun
2008-2011 ..........................................................................
68
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 .............................
69
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Tahun 2008 ...................................................
69
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Tahun 2009 ...................................................
70
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Tahun 2010 ...................................................
72
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Tahun 2011 ...................................................
73
Data Laba Sebelum Pajak dan Total Asset PT. Bank
BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ............................
75
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ...................
79
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 .........................
79
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2009 .........................
81
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2010 .........................
82
xii
Tabel IV.27
Tabel IV.28
Tabel IV.29
Tabel IV.30
Tabel IV.31
Tabel IV.32
Tabel IV.33
Tabel IV.34
Tabel IV.35
Tabel IV.36
Tabel IV.37
Tabel IV.38
Tabel IV.39
Tabel IV.40
Tabel IV.41
Tabel IV.42
Tabel IV.43
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2011 .........................
84
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 .............................
86
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Tahun 2008 ....................................................
86
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Tahun 2009 ....................................................
88
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Tahun 2010 ....................................................
89
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Tahun 2011 ....................................................
91
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ....................
92
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 .........................
93
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2009 .........................
94
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2010 .........................
96
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2011 .........................
98
Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio
PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 ..................
99
Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio
PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2009 ..................
99
Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio
PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2010 ..................
100
Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio
PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2011 ..................
100
Rekapitulasi Hasil Perhitungan Berdasarkan Nilai Kredit
Faktor PT. Bank BRISyariah Periode Tahun 2009-2011 ..
100
Kategori Tingkat Kesehatan PT. Bank BRISyariah
Periode Tahun 2009-2011 .................................................
101
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar III.1
Kerangka Pemikiran ..........................................................
xiv
33
ABSTRAKSI
Rumusan penelitian ini adalah ”Bagaimana kesehatan PT. Bank
BRISyariah pada laporan keuangan Tahun 2008 sampai 2011, apakah termasuk
dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat apabila dinilai
dengan metode CAMEL?”
Penelitian ini menggunakan data sekunder, yaitu laporan keuangan yang
terdiri: Neraca Perbandingan dan Laporan Rugi Laba Perbandingan PT. Bank
BRISyariah Periode Tahun 2008-2011.
Berdasarkan hasil penelitian dan analisis data diperoleh hasil penelitian
sebagai berikut: (1) Capital, perhitungan rasio permodalan terhadap aktiva
tertimbang menurut resiko (ATMR) diperoleh nilai rasio permodalan tahun 2008
= 28,92%, 2009 = 11,19%, 2010 = 10,46%, termasuk sehat, sedangkan tahun
2011 = 2,74% termasuk tidak sehat. (2) Asset, (a) rasio aktiva produktif yang
dikualifikasikan terhadap total aktiva produktif, perhitungan rasio aktiva produktif
yang dikualifikasikan terhadap total aktiva produktif tahun 2008 = 5,08%, 2009 =
2,75%, 2010 = 2,99%, 2011 = 2,63%, maka kualitas aktiva tahun 2009-2011
dikategorikan sehat. (b) Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang
dibentuk oleh bank terhadap penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh
Bank, perhitungan rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dibentuk
oleh bank terhadap penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh Bank
tahun 2008 = 33493%, 2009 = 1741%, 2010 = 2975 %, 2011 = 2975 %, maka
dikategorikan sehat. (3) Management, perhitungan NPM tahun 2008 = -147,95%,
2009 = 4,49%, 2010 = 1,49%, 2011 = 1,02% sehingga dikategorikan tidak sehat.
(4) Earning, (a) ROA, perhitungan ROA tahun 2008 = -17,13%, 2009 = 0,34%,
2010 = 1,68%, 2011 = 0,15%, maka dikategorikan tidak sehat. (b) BOPO,
perhitungan BOPO tahun 2008 = 110,22%, termasuk tidak sehat, tahun 2009 =
67,73%, 2010 = 62,09%, 2011 = 55,80% termasuk sehat. (5) Liquidity, (a) Cash
Ratio (CR), perhitungan CR tahun 2008 = 71,65%, 2009 = 13,32%, 2010 =
14,99%, 2011 = 14,32%, maka termasuk sehat. (b) Load to Deposit Ratio (LDR),
perhitungan LDR tahun 2008 = 24,51%, 2009 = 4,06%, 2010 = 16,28%, 2011 =
21,39 termasuk kategori sehat.
Kata kunci: Kesehatan Bank Syariah, PT. Bank BRISyariah, metode CAMEL
xv
MENGGUNAKAN METODE CAMEL
(Studi Kasus pada PT Bank BRISyariah Tahun 2008-2011)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ZIA RIZQI RAHMAN
B 100 090 184
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca Skripsi dengan judul:
“ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN
METODE CAMEL (Studi Kasus pada PT Bank BRISyariah Tahun 20082011)”
Yang ditulis oleh:
ZIA RIZQI RAHMAN
B 100 090 184
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Jurusan Manajemen Universitas Muhamamadiyah Surakarta
pada tanggal 5 Juli 2013
Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima.
Surakarta, 8 Juli 2013
Pembimbing Utama
Drs. H. Ma’ruf, MM
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Dr. H. Triyono, SE. AK. M.Si
ii
ZIA RIZQI RAHMAN
09.6.106.02016.500184
MANAJEMEN
ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH
DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL (Studi Kasus pada PT Bank BRI
Syariah Tahun 2008-2011)”
JULI 2013
ZIA RIZQI RAHMAN
iii
MOTTO
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji syukur senantiasa penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang
telah melimpahkan rahmat, hidayah, dan inayah-Nya, serta shalawat dan salam
juga senantiasa tercurah kepada Rasulullah Muhammad SAW yang menjadi Nabi
akhir zaman pembawa kebenaran Islam yang hakiki. Sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.
Penelitian ini penulis susun untuk memenuhi persyaratan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Skripsi ini dapat terselesaikan
atas dukungan dan bantuan moril dan spirituil baik secara langsung maupun tidak
langsung dari berbagai pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada :
1.
Bapak Dr. Triyono, SE, AK., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.Si., selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. H. Ma’ruf, MM., selaku dosen pembimbing yang telah
meluangkan
waktu,
membimbing
dan
mengarahkan
penulis
dalam
menyelesaikan skripsi ini.
4.
Ibu Zulfa Irawati SE, M.Si., selaku pembimbing akademik yang selama ini
selalu memberikan arahan-arahan dengan sabar dan bijak.
vi
5.
Bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi terutama Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu
pengetahuan kepada penulis selama menempuh studi.
6.
Seluruh Dosen dan Staf Karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu serta
bantuan kepada penulis.
7.
Bapak dan ibuku tercinta yang selalu menenangkan, menyejukan jiwa serta
pikiranku dengan nasihat dan pesan-pesannya, terimakasih atas semua yang
telah bapak dan ibu berikan. Semoga Allah SWT membalas dengan JannahNya.
8.
Semua pihak yang telah memberikan bantuan yang berguna bagi
penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan makalah skripsi ini masih
jauh dari kesempurnaan. Dengan segala kerendahan hati, penulis akan menerima
kritik dan saran yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis
berharap semoga naskah skripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya dan
pembaca pada umumnya.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, 5 Juli 2013
Penulis
ZIA RIZQI RAHMAN
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
LEMBAR PENGESAHAN .............................................................................
ii
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN ........................................................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vi
DAFTAR ISI ....................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
xiv
ABSTRAKSI ...................................................................................................
xv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Perumusan Masalah .....................................................................
3
C. Pembatasan Masalah ...................................................................
3
D. Tujuan Penelitian .........................................................................
4
E. Manfaat Penelitian .......................................................................
4
F. Pembahasan Masalah ..................................................................
5
G. Sistematika Penulisan .................................................................
5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank Syariah ...............................................................................
viii
7
1. Pengertian Bank Syariah .......................................................
7
2. Tujuan Bank Syariah ............................................................
9
3. Ciri Bank Syariah .................................................................
10
4. Prinsip Bank Syariah ............................................................
11
5. Produk Bank Syariah ............................................................
12
B. Laporan Keuangan ......................................................................
17
1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan ..........................
17
2. Arti Penting Laporan Keuangan ...........................................
18
3. Tujuan Pembuatan Laporan Keuangan .................................
19
4. Bentuk Laporan Keuangan ...................................................
21
5. Manfaat Laporan Keuangan .................................................
25
C. Kesehatan Bank ..........................................................................
27
1. Tinjauan tentang Kesehatan Bank ........................................
27
2. Arti Penting Kesehatan Bank ...............................................
27
3. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL .............
29
D. Penelitian Terdahulu ...................................................................
30
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ..................................................................
33
B. Hipotesis .....................................................................................
34
C. Populasi dan Sampel ...................................................................
34
D. Data dan Sumber Data ................................................................
34
E. Jenis Data ....................................................................................
35
F. Teknik Pengumpulan Data .........................................................
35
G. Metode Analisis Data ..................................................................
43
ix
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .....................................................
43
1. Sejarah Perusahaan ................................................................
43
2. Visi dan Misi Perusahaan ......................................................
45
3. Produk PT. Bank BRISyariah ...............................................
45
B. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL ....................
46
1. Rasio Permodalan (Capital) ...................................................
46
2. Rasio Aktiva (Asset) ..............................................................
55
3. Rasio Manajemen (Management) ..........................................
68
4. Rasio Rentabilitas (Earning)..................................................
74
5. Rasio Likuiditas (Liquidity) ..................................................
85
C. Pembahasan ................................................................................
99
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................. 102
B. Saran-saran ................................................................................... 103
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel III.1
Kriteria Penilaian CAR ....................................................
36
Tabel III.2
Kriteria Nilai Rasio Kualitas Aktiva Produktif ................
37
Tabel III.3
Kriteria Nilai Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif ...........................................................................
38
Tabel III.4
Kriteria Penilaian ROA ....................................................
39
Tabel III.5
Kriteria Penilaian BOPO ..................................................
40
Tabel III.6
Kriteria Penilaian Cash Ratio ...........................................
41
Tabel III.7
Kriteria Penilaian LDR .....................................................
42
Tabel III.8
Faktor Penilaian dan Bobot dalam Penilaian Kesehatan
Bank ..................................................................................
42
Data Modal dan ATMR PT. Bank BRISyariah Periode
Tahun 2008-2011 ..............................................................
47
Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31
Desember 2008 ..................................................................
47
Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 .........................
48
Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31
Desember 2009 ..................................................................
49
Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2009 .........................
50
Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31
Desember 2010 ..................................................................
51
Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2010 .........................
52
Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31
Desember 2011 ..................................................................
53
Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2011 .........................
54
Tabel IV.1
Tabel IV.2
Tabel IV.3
Tabel IV.4
Tabel IV.5
Tabel IV.6
Tabel IV.7
Tabel IV.8
Tabel IV.9
xi
Tabel IV.10
Tabel IV.11
Tabel IV.12
Tabel IV.13
Tabel IV.14
Tabel IV.15
Tabel IV.16
Tabel IV.18
Tabel IV.19
Tabel IV.20
Tabel IV.21
Tabel IV.22
Tabel IV.23
Tabel IV.24
Tabel IV.25
Tabel IV.26
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyariah Periode Tahun 20082011 ..................................................................................
56
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2008 ......
56
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2009 ......
58
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2010 ......
59
Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva
Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2011 ......
64
PPAP yang Dibentuk Bank terhaap PPAP yang Wajib
Dibentuk Bank PT. Bank BRISyariah Periode Tahun
2008-2011 ..........................................................................
68
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 .............................
69
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Tahun 2008 ...................................................
69
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Tahun 2009 ...................................................
70
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Tahun 2010 ...................................................
72
Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
BRISyariah Tahun 2011 ...................................................
73
Data Laba Sebelum Pajak dan Total Asset PT. Bank
BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ............................
75
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ...................
79
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 .........................
79
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2009 .........................
81
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2010 .........................
82
xii
Tabel IV.27
Tabel IV.28
Tabel IV.29
Tabel IV.30
Tabel IV.31
Tabel IV.32
Tabel IV.33
Tabel IV.34
Tabel IV.35
Tabel IV.36
Tabel IV.37
Tabel IV.38
Tabel IV.39
Tabel IV.40
Tabel IV.41
Tabel IV.42
Tabel IV.43
Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2011 .........................
84
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 .............................
86
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Tahun 2008 ....................................................
86
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Tahun 2009 ....................................................
88
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Tahun 2010 ....................................................
89
Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank
BRISyariah Tahun 2011 ....................................................
91
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ....................
92
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 .........................
93
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2009 .........................
94
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2010 .........................
96
Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.
Bank BRISyariah Per 31 Desember 2011 .........................
98
Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio
PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 ..................
99
Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio
PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2009 ..................
99
Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio
PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2010 ..................
100
Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio
PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2011 ..................
100
Rekapitulasi Hasil Perhitungan Berdasarkan Nilai Kredit
Faktor PT. Bank BRISyariah Periode Tahun 2009-2011 ..
100
Kategori Tingkat Kesehatan PT. Bank BRISyariah
Periode Tahun 2009-2011 .................................................
101
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar III.1
Kerangka Pemikiran ..........................................................
xiv
33
ABSTRAKSI
Rumusan penelitian ini adalah ”Bagaimana kesehatan PT. Bank
BRISyariah pada laporan keuangan Tahun 2008 sampai 2011, apakah termasuk
dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat apabila dinilai
dengan metode CAMEL?”
Penelitian ini menggunakan data sekunder, yaitu laporan keuangan yang
terdiri: Neraca Perbandingan dan Laporan Rugi Laba Perbandingan PT. Bank
BRISyariah Periode Tahun 2008-2011.
Berdasarkan hasil penelitian dan analisis data diperoleh hasil penelitian
sebagai berikut: (1) Capital, perhitungan rasio permodalan terhadap aktiva
tertimbang menurut resiko (ATMR) diperoleh nilai rasio permodalan tahun 2008
= 28,92%, 2009 = 11,19%, 2010 = 10,46%, termasuk sehat, sedangkan tahun
2011 = 2,74% termasuk tidak sehat. (2) Asset, (a) rasio aktiva produktif yang
dikualifikasikan terhadap total aktiva produktif, perhitungan rasio aktiva produktif
yang dikualifikasikan terhadap total aktiva produktif tahun 2008 = 5,08%, 2009 =
2,75%, 2010 = 2,99%, 2011 = 2,63%, maka kualitas aktiva tahun 2009-2011
dikategorikan sehat. (b) Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang
dibentuk oleh bank terhadap penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh
Bank, perhitungan rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dibentuk
oleh bank terhadap penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh Bank
tahun 2008 = 33493%, 2009 = 1741%, 2010 = 2975 %, 2011 = 2975 %, maka
dikategorikan sehat. (3) Management, perhitungan NPM tahun 2008 = -147,95%,
2009 = 4,49%, 2010 = 1,49%, 2011 = 1,02% sehingga dikategorikan tidak sehat.
(4) Earning, (a) ROA, perhitungan ROA tahun 2008 = -17,13%, 2009 = 0,34%,
2010 = 1,68%, 2011 = 0,15%, maka dikategorikan tidak sehat. (b) BOPO,
perhitungan BOPO tahun 2008 = 110,22%, termasuk tidak sehat, tahun 2009 =
67,73%, 2010 = 62,09%, 2011 = 55,80% termasuk sehat. (5) Liquidity, (a) Cash
Ratio (CR), perhitungan CR tahun 2008 = 71,65%, 2009 = 13,32%, 2010 =
14,99%, 2011 = 14,32%, maka termasuk sehat. (b) Load to Deposit Ratio (LDR),
perhitungan LDR tahun 2008 = 24,51%, 2009 = 4,06%, 2010 = 16,28%, 2011 =
21,39 termasuk kategori sehat.
Kata kunci: Kesehatan Bank Syariah, PT. Bank BRISyariah, metode CAMEL
xv