Sesi 15 16 Manajemen Rentabilitas Bank
Materi Sesi 15-16 Manajemen Rentabilitas
Pendahuluan Istilah Analisa Rentabilitas
Analisa Income Statemen
Analisa Profitabilitas Usaha
Analisa Kegiatan Usaha.
Maksud dan tujuan analisa ini yaitu untuk
mengukur tingkat efisiensi usaha dan
profitabilitas yang dicapai oleh bank ybs.
Dalam analisisa ini akan dicari hubungan yang
timbal balik antara pos-pos yg ada pada income
statement itu sendiri maupun hubungan timbal
balik dengan pos-pos yg ada pada neraca bank
ybs guna mendapatkan berbagai indikasi yg
berguna untuk mengukur efisiensi dan
30 June 2015 profitabilitas bank ybs.Rumus Analisa Rentabilitas Perhitungan Profitabilitas A
Return On Specific Assets B
Profit Sensitivity Analysis C
Pengukuran Resiko D
Factor Separation Analysis E
30 June 2015
A. Perhitungan Profitabilitas
Operating Income Operating Expenses -
1. Gross Profit Margin Operating Income
Rumus ini digunakan untuk mengetahui presentase dari laba
- atas kegiatan usaha yg murni dri bank ybs sebelum dikurangi dengan biaya-biaya personil, biaya kantor dan biaya overhead lainnya. Rumus ini banyak dipengaruhi oleh :
- a. Komposisi dari dananya/deposito mix
b. Tinggi rendahnya tingkat bunga kredit ataupun tingkat bunga dana
c. Besar/kecilnya presentase pembentukan cadangan debitur dubius.
30 June 2015
Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank ybs dalam menghasilkan Net Income dari kegiatan Operasi pokok bank ybs
Income Operating Income Net Margin Profit Net 2.
Capital Equity Income Net
Capital Equity On Return 3.
- Rumus ini untuk mengukur kemampuan manajemen dalam mengelola capital yang tersedia untuk mendapat net income.
- Kenaikan ROE merupakan petunjuk tentang kemampuan manajemen bank ybs dalam menaikkan income-nya.
- Kenaikkan Return On Equity biasanya diikuti kenaikkan dari saham- saham bank ybs di pasar.
30 June 2015
Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan management dalam menghasilkan income bagi bank dari pengelolaan assets yang dipercayakan pada management ybs.
Assets Total Income Operating Assets Total on Yield Gross 4.a.
Assets Total Losses & Gains Security
& Taxes Before Income Margin Profit Gross . 4.b
Rumus ini pengembangan dari rumus 4.a., yaitu untuk mengukur kemampuan management dalam meningkatkan Income bank sekaligus untuk menilai kemampuan management dalam mengendalikan biaya-biaya (expenses).
30 June 2015
Net Income 4.c. Net Income on Total Assets Total Assets
Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan management bank dalam memperoleh Profitabilitasnya dan managerial efficiency secara overall dll.
30 June 2015
b. Return On Specific Assets
Interest and Fees on Loans 5.a. Rate of Return on Loan Total Loans
Rumus ini akan bermanfaat untuk mengukur kemampuan management dalam mengelola kegiatan perkreditannya.
(Yield) Interest on Securities 5.b. Rate of Return on Securities Total Securities
Rumus ini untuk menilai kemampuan management bank ybs
dalam mengelola penanaman kelebihan dananya pada surat-surat
berharga.30 June 2015
- Interest Income Interest Expense 5.c. Interest Margin Earning Assets
Rumus ini mengukur kemampuan management dalam mengendalikan besarnya interest expense. Sedangkan assetsnya telah diperluas le lain-lain assets yg menghasilkan (earning assets)
Interest Income - Interest Expense 5.d. Interest Margin Total Loans
Rumus ini (misalnya) ingin mengetahui Interest margin
khusus dari perkreditan yang diberikan oleh bank ybs.30 June 2015
Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan management dalam mengelola assetsnya dengan mengingat bahwa atas penggunaan aktiva tsb bank harus membayar sejumlah biaya yg tetap.
Equity Total Assets Total Multiplier Leverage 6.
Assets Total Income Operating Non Income Operating
Utilizati on Assets 7.
Rumus ini untuk mengetahui sejauhmana kemampuan
management suatu bank dalam mengelola assets yg
dipercayakan kepadanya dalam menghasilkan operating
income dan non operating income-nya sekaligus.30 June 2015
C. Profit Sensitivity Analysis
Maksud analisa ini untuk menyajikan cara analisa lebih teliti dan sekaligus akan mengukur faktor- faktor sebab/akibat yang mempengaruhi profitabilitas bank.
Dalam Profit Sensitivity Analysis ada 3 bidang yang disorot, yaitu :
Assets management
Liabilities management
Overall management
30 June 2015
Profit Sesitivity Analysis ASSETS
OVERALL LIABILITIES MANAGEMENT MANAGEMENT MANAGEMENT TH
R T A = L M = C D = S M = D M = R O E = EBIT/TA D / E TI / TD RTA - CD D / E X SM RTA + DM 2005 2006 2007
T.E T.E TH EBIT T.A T.I T.D 1 2
30 June 2015
Keterangan :
- RTA = Return on Total Assets - EBIT = Earning Before Interest & Taxes - TA = Total Assets - L M = Leverage Management - D = Debt - E = Equity - C D = Cost Debt Ratio - T I = Interest - T D = Total Debt - S M = Spread Management - D M = Debt Management - T E = Total Equity - T E = Total Equity tanpa cadangan lainnya 1<
- ROE = Return On Equity - T H = Tahun Laporan Keuangan yang bersangkutan
30 June 2015
Analisa Return On Equity TAHUN 20XX TAHUN 20XY Uraian
1. Net Income After Taxes % %
2. Cross Operating Income Bagi butir 1 dengan butir 2 3. Profit Margin
4. Total Assets
5. Total Equity Capital
6. Assets Utilization Return Assets 7. (butir 3 kali butir 6) Equity Multiplier 8. (butir 4 dibagi butir 5) Return On Equity (butir 1 dibagi butir 5) atau 9. 30 June 2015 (butir 7 dikalikan bitir 8)
d. Expenses Ratio
Rumus ini digunakan untuk mengukur besarnya presentase dari biaya penghapusan debitur dubies yang terjadi dibandingkan dengan jumlah kredit yang diberikannya.
Loans Total Losses Loan for Provision Ratio Losses Loans for Provision 8.a.
Deposit Total Paid Interest
Ratio Expense Interest 8.b.
Rumus ini digunakan untuk menghitung besarnya persentase
antara bunga yang dibayarkan pada para deposantnya
dengan total deposit (saving, time, demand deposit) yang
dikumpulkan oleh bank.30 June 2015
Biaya Bunga
9. Cost of Funds Total Dana
Rumus ini dipakai all inclusive concept karena semua dana yang ada terpakai juga untuk membiayai baik earning assets maupun non earning assets
Total Biaya Dana Biaya Overhead 9.a. Cost of Money
Total Dana Total Biaya Dana 9.b. Cost of Loanable Fund
Total - Dana Unloanabl e Fund Total Biaya Dana Biaya Overhead 9.c. Cost of Operable Fund
30 June 2015 Total
- Dana Unloanabl e Fund Idle Fund
10. Cost Of efficiency (CE) digunakan untuk mengukur efisiensi usaha yang dilakukan oleh suatu bank.
Beberapa rumus yang dipakai, yaitu :
Revenues
Losses Loan for Provision
CE 10.a.1
Rumus ini membandingkan besarnya penghapusan dubius dengan pendapatan bank
30 June 2015
Revenues
Expenses Benefits & Salaries CE 10.b.2
Rumus ini mengukur efisiensi tenaga kerja dengan membandingkan besarnya biaya personil dengan pendapatan yang diperoleh bank.
Employees
Expenses Benefits & Salaries CE 10.c.3
Rumus ini digunakan untuk mengukur efisiensi tenaga kerja
dengan membandingkan jumlah biaya personil dengan jumlah
tenaga kerja yang ada.30 June 2015
Total Assets 10.d. CE
4 Employees
Rumus ini untuk mengukur efisiensi tenaga kerja dengan membandingkan nilai (jumlah) assets yang harus dikelola.
Total Expenses 10.e. CE
5 Earning Assets
Mengukur besarnya biaya bank yang bersangkutan yang digunakan untuk memperoleh earning assets.
30 June 2015
D. Pengukuran Resiko
Ditinjau dari sudut resiko yang akan dihadapi oleh
bank maka ada beberapa ratio yang dapatdigunakan untuk mengukur besarnya resiko yang
akan timbul untuk masing-masing kegiatan di bidang perbankan, anatar lain :1. Resiko penanaman/ Investasi dalam surat-surat berharga
2. Resiko Bank akan mendapatkan kesulitan likuiditas
3. Resiko bank atas kredit yang tidak dapat dibayar kembali oleh
para debitur nya (baik pokok maupun bunganya4. Resiko Bank atas penurunan yang terjadi pada assetsnya
5. Resiko atas kegagalan bank membayar kembali deposito yang
ditanam oleh para deposannya
6. Resiko atas Interest yang akan diterima dari assets yang dimiliki
oleh bank lebih kecil dari interest yang dibayar oleh bank 30 June 2015 kepada pemilik dana.Securities of Value Statement Securities of Value Market
Ratio Risk Investment 1.
Deposit Total
Borrowing Term Short - Assets Liquid Risk Liquidity 2.
Loans Total
Debts Bad Ratio Risk Credit 3.
Securities - Cash - Assets Total
Capital Equity Ratio Risk Assets 4.a.
Assets Risk Capital Equity Risk Capital 4.b.
30 June 2015
Deposit Total Capital Equity Ratio Risk Deposit 5.
Liabilitie s Sensitive Interest Assets Sensitive Interest
Risk Rate Interset 6.
30 June 2015
E. Faktor Separation Analysis
Faktor separation analysis (FASAN) teknik ini untuk
mengatasi kekurangan-kekurangan yang ada pada
kedua methode analisa (analisa profitabilitas dan
sensitivity analysis) di atas.
Fasan teknik ini berguna bagi para pemegang
saham/bank yang bersangkutan untuk mengetahui
berapa besarnya saham ang akan diterimanya dari
situasi dan kondisi dari Neraca dan Laporan
Rugi/Laba yang ada pada suatu akhir tahun.
Bagi management, bermanfaat dalam
merencanakan berapa nilai deviden per saham
yang akan dibayarkan apabila selama proses usaha
tsb terdapat perubahan dari berbagai
komponen/faktor yang membentuknya.30 June 2015
Rumus :
Standing Out Share Nomber : Ratio Taxes -
Operting 1 Ratio Total Ratio
Capital Equity Share Per Earning
OER - LLPR PER OIR
IIR Ratio Operating Total
Keterangan :
IIR = Interest Income Ratio OIR = Other Income Ratio PER = Personel Expenses Provision Ratio LLPR = Loan Losses Provision Ratio OER = Other Expenses Ratio
30 June 2015
F. Analisa Komparatif Ratio Keuangan
Untuk memperoleh kesimpuan yang lebih
lengkap mengenai arti dari ratio-ratio keuangan,
maka penyajian dari ratio-ratio keuangan pada
penjelasan di atas, maka penyajian analisa ratio
keuangan tsb dapat juga disajikan dlam bentuk
komparatif dari beberapa periode/tahun yang
telah dianalisa.
Maksud dari penyajian hasil analisa ratio ini
secara komparatif yaitu untuk mengatasi
kekurangan yang ada dalam analisa ratio
(likuiditas, solvabilitas) yang hanya
menggambarkan posisi pada suatu tanggal saja.30 June 2015
Bank ABCD Analisa Komparatif Perkembangan Usaha tah 200A sd 200E
Periode Ratio yang Diperbandingkan 200A 200B 200C 200D 200E Return On Equity Assets Utilization Interest Margin
Dengan perbandingan suatu ratio yang sama untuk beberapa tahun seperti tabel di atas, akan dapat menunjukkan kemampuan management bank ybs di dalam meningkatkan efisiensi usaha bank ybs dari tahun ketahun, dalam mencapai rencana/tujuan yang telah ditetapkan oleh pemilik/para pemegang saham.
Cara di atas akan mempunyai arti lebih penting lagi bila tersedia juga financial ratio dari bank lain yang sejenis.
30 June 2015
Ratio Financial yang Bank-bank Lain Bank Diperbandingkan Persentase ABCD (Rata-rata)
X Y X/Y x 100% Return On Equity P Q P/Q x 100% Assets Utilization R S R/S x 100% Interest Margin
30 June 2015
H. Risk Ratio
Selain penilaian tingkat likuiditas, capital
adequacy, rentabilitas, efisiensi serta inflasi, juga
perlu mempertimbangkan berbagai risiko yang mungkin terjadi. Jenis-jenis Risiko :
1. Financial Risk
2. Delivery Risk
3. Environmental Risk
30 June 2015
Click to edit company slogan .