Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pt Bank Muamalat Indonesia Tbk Dan Pt Bank Syariah Mandiri COVER
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
PT BANK MUAMALAT INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH
MANDIRI
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
AGUS SETYAWAN
F3309007
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
ABSTRACT
digilib.uns.ac.id
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PT BANK MUAMALAT INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH
MANDIRI
AGUS SETYAWAN
F3309007
The purpose of this reseach is to investigate and prove empirically the
differences between the financial performance of PT. Bank Muamalat Tbk and PT.
Bank Syariah Mandiri Indonesia during the period 2012. This study is a descriptive
study.
The data used are secondary data in the form of financial statements of
companies that obtained from published financial statements at www.bi.go.id sites
as well as from the official website of each bank. Data analysis was performed using
financial ratio analysis of CAR (Capital Adequacy Ratio), KAP (Earning Assets
Quality), ROA (Return on Asset) dan ROE (Return on Equity).
The result shows that there were significant differences for the ratio of CAR
and ROE. While the ratio of KAP and ROA there were no significant difference. PT
Bank Muamalat Indonesia Tbk performance was better in terms of KAP and ROE,
while PT Bank Syariah Mandiri financial performance was better in terms of the
CAR and ROA.
Key word: Bank Financial Performance, Financial Ratio Analysis, Solvability,
Earning Assets Quality, Rentability.
ii
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
Tugas Akhir dengan judul:
“ANALISIS
PERBANDINGAN
KINERJA
KEUANGAN
PT
BANK
MUAMALAT INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH MANDIRI”
telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat Ahli
Madya Program DIII Akuntansi FE UNS
Surakarta, 24 Februari 2014
Disetujui dan diterima oleh
Pembimbing
Ibrahim Fatwa Wijaya, SE., MSc.
NRP. 330800003
iii
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PENGESAHAN
Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji
Tugas Akhir Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret guna melangkapi
tugas-tugas dan memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar
Ahli Madya Akuntansi
Nama
: Agus Setyawan
NIM
: F3309007
Judul Tugas Akhir
: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT
BANK MUAMALAT INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
Surakarta, 3 Maret 2014
Tim Penguji Tugas Akhir
1. Adi Firman Ramadhan, SE, M.Si. (………………………………)
Penguji
2. Ibrahim Fatwa Wijaya, SE., MSc. (………………………………)
Dosen Pembimbing
iv
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
”Hanya Engkaulah yang kami sembah, dan Hanya kepada Engkaulah kami meminta
pertolongan”. (Al-Fatihah : 5)
"Maha Suci Engkau, tidak ada yang kami ketahui selain dari apa yang Telah Engkau
ajarkan kepada Kami; Sesungguhnya Engkaulah yang Maha mengetahui lagi Maha
Bijaksana." (Al-Baqoroh : 32)
Jangan pernah belajar untuk menjadi sukses, belajar untuk efisiensi diri. Jangan lari
menuju kesuksesan. Larilah menuju keunggulan, karena kesuksesan akan datang
mengikuti di belakangmu.
Kegagalan juga menyenangkan, hidup dengan kepercayaan bahwa cobaan kegagalan
itu berguna untuk menempa diri sendiri.
Apa pun yang kau sukai, buatlah itu menjadi pekerjaanmu. Dengan begitu, pekerjaan
yang kaulakukan tidak akan tampak seperti pekerjaan, tapi permainan.
Penulis persembahkan kepada:
1. Allah Swt. pemilik alam semesta lagi Maha Bijaksana.
2. Bunda dan Ayah tercinta untuk doa dan perhatian serta kasih sayang yang tulus
tanpa mengenal batas dan pamrih.
3. Mas Heri yang sudah membantu dan memberi semangat.
4. Riri dan Dek Tutik
5. Sahabat-sahabatku dan teman-temanku.
6. Almamaterku.
v
commit to user
7. Pembaca yang budiman.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis haturkan kehadirat Allah SWT atas taufik dan rahmatNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul ”ANALISIS
PERBANDINGAN
KINERJA
KEUANGAN
PT
BANK
MUAMALAT
INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2012”
dengan baik.
Penyusunan Tugas Akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian
persyaratan untuk mencapai derajat Sarjana Ahli Madya Akuntansi di Fakultas
Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
Penyusunan Tugas Akhir ini tidak akan selesai dengan baik tanpa adanya
kerjasama dan bantuan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin
menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.si., Ak. selaku Ketua Progam Diploma
III Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, Msi., Ak selaku ketua Program Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Bapak Anas Wibawa, SE., Msi., Ak selaku Pembimbing Akademik, terima
kasih atas bimbingan dan sarannya.
vi
commit to user
5. Bapak Ibrahim Fatwa Wijaya, SE., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
penulis, terima kasih atas bimbingan dan pengarahannya disela-sela
kesibukannya.
6. Bapak-Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta
yang telah memberikan wawasan dan ilmu pengetahuan semoga ilmu yang
didapat bermanfaat untuk masa depan penulis.
7. Ibu dan Bapak yang senantiasa memberikan dorongan, motivasi dan selalu
mendoakan penulis agar cepat menyelesaikan Studi Penulis.
8. Ibu
Chrisna Mandarwati selaku Kepala KCP di PT BANK SYARIAH
MANDIRI Tbk KCP Nusukan yang memberikan ijin dan bimbingan, beserta
para staffnya yang menerima baik juga memberikan informasi dan data yang
dibutuhkan untuk penyelesaian Tugas Akhir penulis. di PT BANK
SYARIAH MANDIRI Tbk KCP Nusukan.
9. Pegawai-pegawai Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta
yang telah membantu penulis secara teknis dalam masa perkuliahan.
10. Teman-teman D3 Akuntansi Angkatan 2009 yang baik. Terima kasih atas
kebersamaannya selama kuliah.
11. Pihak-pihak lain yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu yang telah
membantu dalam penulisan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 24 Februari 2014
Penulis
vii
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
DARTAR ISI
digilib.uns.ac.id
HALAMAN JUDUL.............................................................................................
i
ABSTRACK..........................................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING....................................................
iii
HALAMAN PENGESAHAN...............................................................................
iv
MOTO DAN PERSEMBAHAN...........................................................................
v
KATA PENGANTAR...........................................................................................
vi
DAFTAR ISI.......................................................................................................... viii
DAFTAR TABEL..................................................................................................
xi
BAB I
PENDAHULUAN
1
A. LATAR BELAKANG MASALAH.............................................
1
B
PERUMUSAN MASALAH........................................................
6
C. BATASAN MASALAH..............................................................
7
D. TUJUAN PENELITIAN..............................................................
7
E.
MANFAAT PENELITIAN..........................................................
8
KAJIAN PUSTAKA...........................................................................
9
A. GAMBARAM UMUM PERUSAHAAN...................................
9
1. PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.........................................
9
2. PT Bank Syariah Mandiri.......................................................
11
B. BANK..........................................................................................
14
BAB II
viii
commit to user
1. Pengertian Bank Umum......................................................... 14
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
2. Pengertian Bank Syariah........................................................
15
3. Fungsi Bank Syariah..............................................................
16
4. Ciri-Ciri Bank Syariah............................................................
17
5. Produk Bank Syariah..............................................................
19
C. LAPORAN KEUANGAN...........................................................
25
1. Pengertian Laporan Keuangan dan Tujuan Laporan
BAB III
Keuangan................................................................................
25
2. Jenis-Jenis Laporan Keuangan...............................................
27
3. Pihak-pihak Pemakai Laporan keuangan...............................
29
D. KINERJA KEUANGAN.............................................................
32
E.
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN........................................
32
1. Pengertian Analisis Rasio Keuangan.....................................
32
2. Jenis-jenis Rasio Keuangan....................................................
33
METODOLOGI PENELITIAN..........................................................
37
A. POPULASI DAN SAMPEL........................................................
37
B. DESAIN PENELITIAN...............................................................
37
C. JENIS DAN SUMBER DATA....................................................
38
1. Jenis Data...............................................................................
38
2. Sumber Data...........................................................................
38
D. METODE PENGUMPULAN DATA..........................................
39
1. Studi Pustaka..........................................................................
39
ix
commit to user
2. Studi Dokumenter................................................................... 39
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
E.
BAB IV
TEKNIK ANALISIS DATA.......................................................
39
1. Rasio solvabilitas....................................................................
40
2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP).................................
41
3. Rasio Rentabilitas..................................................................
43
ANALISA DAN PEMBAHASAN.....................................................
46
A. DESKRIPSI DATA.....................................................................
46
B. ANALISA RASIO SOLVABILITAS.........................................
46
C. ANALISA RASIO KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF
(KAP)...........................................................................................
BAB V
48
D. ANALISA RASIO RENTABILITAS
50
PENUTUP
55
A. KESIMPULAN
55
B. SARAN
56
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
IV.1. Rasio CAR PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dan
PT Bank Syariah Mandiri Periode 2012..................................................
47
IV.2. Rasio KAP PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dan
PT Bank Syariah Mandiri Periode 2012..................................................
49
IV.3. Rasio ROA PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dan
PT Bank Syariah Mandiri Periode 2012..................................................
51
IV.4. Rasio ROE PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dan
PT Bank Syariah Mandiri Periode 2012..................................................
53
xi
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
PT BANK MUAMALAT INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH
MANDIRI
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
AGUS SETYAWAN
F3309007
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
ABSTRACT
digilib.uns.ac.id
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PT BANK MUAMALAT INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH
MANDIRI
AGUS SETYAWAN
F3309007
The purpose of this reseach is to investigate and prove empirically the
differences between the financial performance of PT. Bank Muamalat Tbk and PT.
Bank Syariah Mandiri Indonesia during the period 2012. This study is a descriptive
study.
The data used are secondary data in the form of financial statements of
companies that obtained from published financial statements at www.bi.go.id sites
as well as from the official website of each bank. Data analysis was performed using
financial ratio analysis of CAR (Capital Adequacy Ratio), KAP (Earning Assets
Quality), ROA (Return on Asset) dan ROE (Return on Equity).
The result shows that there were significant differences for the ratio of CAR
and ROE. While the ratio of KAP and ROA there were no significant difference. PT
Bank Muamalat Indonesia Tbk performance was better in terms of KAP and ROE,
while PT Bank Syariah Mandiri financial performance was better in terms of the
CAR and ROA.
Key word: Bank Financial Performance, Financial Ratio Analysis, Solvability,
Earning Assets Quality, Rentability.
ii
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
Tugas Akhir dengan judul:
“ANALISIS
PERBANDINGAN
KINERJA
KEUANGAN
PT
BANK
MUAMALAT INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH MANDIRI”
telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat Ahli
Madya Program DIII Akuntansi FE UNS
Surakarta, 24 Februari 2014
Disetujui dan diterima oleh
Pembimbing
Ibrahim Fatwa Wijaya, SE., MSc.
NRP. 330800003
iii
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PENGESAHAN
Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji
Tugas Akhir Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret guna melangkapi
tugas-tugas dan memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar
Ahli Madya Akuntansi
Nama
: Agus Setyawan
NIM
: F3309007
Judul Tugas Akhir
: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT
BANK MUAMALAT INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH MANDIRI
Surakarta, 3 Maret 2014
Tim Penguji Tugas Akhir
1. Adi Firman Ramadhan, SE, M.Si. (………………………………)
Penguji
2. Ibrahim Fatwa Wijaya, SE., MSc. (………………………………)
Dosen Pembimbing
iv
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
”Hanya Engkaulah yang kami sembah, dan Hanya kepada Engkaulah kami meminta
pertolongan”. (Al-Fatihah : 5)
"Maha Suci Engkau, tidak ada yang kami ketahui selain dari apa yang Telah Engkau
ajarkan kepada Kami; Sesungguhnya Engkaulah yang Maha mengetahui lagi Maha
Bijaksana." (Al-Baqoroh : 32)
Jangan pernah belajar untuk menjadi sukses, belajar untuk efisiensi diri. Jangan lari
menuju kesuksesan. Larilah menuju keunggulan, karena kesuksesan akan datang
mengikuti di belakangmu.
Kegagalan juga menyenangkan, hidup dengan kepercayaan bahwa cobaan kegagalan
itu berguna untuk menempa diri sendiri.
Apa pun yang kau sukai, buatlah itu menjadi pekerjaanmu. Dengan begitu, pekerjaan
yang kaulakukan tidak akan tampak seperti pekerjaan, tapi permainan.
Penulis persembahkan kepada:
1. Allah Swt. pemilik alam semesta lagi Maha Bijaksana.
2. Bunda dan Ayah tercinta untuk doa dan perhatian serta kasih sayang yang tulus
tanpa mengenal batas dan pamrih.
3. Mas Heri yang sudah membantu dan memberi semangat.
4. Riri dan Dek Tutik
5. Sahabat-sahabatku dan teman-temanku.
6. Almamaterku.
v
commit to user
7. Pembaca yang budiman.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis haturkan kehadirat Allah SWT atas taufik dan rahmatNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul ”ANALISIS
PERBANDINGAN
KINERJA
KEUANGAN
PT
BANK
MUAMALAT
INDONESIA TBK DAN PT BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2012”
dengan baik.
Penyusunan Tugas Akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian
persyaratan untuk mencapai derajat Sarjana Ahli Madya Akuntansi di Fakultas
Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
Penyusunan Tugas Akhir ini tidak akan selesai dengan baik tanpa adanya
kerjasama dan bantuan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin
menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.si., Ak. selaku Ketua Progam Diploma
III Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, Msi., Ak selaku ketua Program Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Bapak Anas Wibawa, SE., Msi., Ak selaku Pembimbing Akademik, terima
kasih atas bimbingan dan sarannya.
vi
commit to user
5. Bapak Ibrahim Fatwa Wijaya, SE., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
penulis, terima kasih atas bimbingan dan pengarahannya disela-sela
kesibukannya.
6. Bapak-Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta
yang telah memberikan wawasan dan ilmu pengetahuan semoga ilmu yang
didapat bermanfaat untuk masa depan penulis.
7. Ibu dan Bapak yang senantiasa memberikan dorongan, motivasi dan selalu
mendoakan penulis agar cepat menyelesaikan Studi Penulis.
8. Ibu
Chrisna Mandarwati selaku Kepala KCP di PT BANK SYARIAH
MANDIRI Tbk KCP Nusukan yang memberikan ijin dan bimbingan, beserta
para staffnya yang menerima baik juga memberikan informasi dan data yang
dibutuhkan untuk penyelesaian Tugas Akhir penulis. di PT BANK
SYARIAH MANDIRI Tbk KCP Nusukan.
9. Pegawai-pegawai Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta
yang telah membantu penulis secara teknis dalam masa perkuliahan.
10. Teman-teman D3 Akuntansi Angkatan 2009 yang baik. Terima kasih atas
kebersamaannya selama kuliah.
11. Pihak-pihak lain yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu yang telah
membantu dalam penulisan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 24 Februari 2014
Penulis
vii
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
DARTAR ISI
digilib.uns.ac.id
HALAMAN JUDUL.............................................................................................
i
ABSTRACK..........................................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING....................................................
iii
HALAMAN PENGESAHAN...............................................................................
iv
MOTO DAN PERSEMBAHAN...........................................................................
v
KATA PENGANTAR...........................................................................................
vi
DAFTAR ISI.......................................................................................................... viii
DAFTAR TABEL..................................................................................................
xi
BAB I
PENDAHULUAN
1
A. LATAR BELAKANG MASALAH.............................................
1
B
PERUMUSAN MASALAH........................................................
6
C. BATASAN MASALAH..............................................................
7
D. TUJUAN PENELITIAN..............................................................
7
E.
MANFAAT PENELITIAN..........................................................
8
KAJIAN PUSTAKA...........................................................................
9
A. GAMBARAM UMUM PERUSAHAAN...................................
9
1. PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.........................................
9
2. PT Bank Syariah Mandiri.......................................................
11
B. BANK..........................................................................................
14
BAB II
viii
commit to user
1. Pengertian Bank Umum......................................................... 14
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
2. Pengertian Bank Syariah........................................................
15
3. Fungsi Bank Syariah..............................................................
16
4. Ciri-Ciri Bank Syariah............................................................
17
5. Produk Bank Syariah..............................................................
19
C. LAPORAN KEUANGAN...........................................................
25
1. Pengertian Laporan Keuangan dan Tujuan Laporan
BAB III
Keuangan................................................................................
25
2. Jenis-Jenis Laporan Keuangan...............................................
27
3. Pihak-pihak Pemakai Laporan keuangan...............................
29
D. KINERJA KEUANGAN.............................................................
32
E.
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN........................................
32
1. Pengertian Analisis Rasio Keuangan.....................................
32
2. Jenis-jenis Rasio Keuangan....................................................
33
METODOLOGI PENELITIAN..........................................................
37
A. POPULASI DAN SAMPEL........................................................
37
B. DESAIN PENELITIAN...............................................................
37
C. JENIS DAN SUMBER DATA....................................................
38
1. Jenis Data...............................................................................
38
2. Sumber Data...........................................................................
38
D. METODE PENGUMPULAN DATA..........................................
39
1. Studi Pustaka..........................................................................
39
ix
commit to user
2. Studi Dokumenter................................................................... 39
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
E.
BAB IV
TEKNIK ANALISIS DATA.......................................................
39
1. Rasio solvabilitas....................................................................
40
2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP).................................
41
3. Rasio Rentabilitas..................................................................
43
ANALISA DAN PEMBAHASAN.....................................................
46
A. DESKRIPSI DATA.....................................................................
46
B. ANALISA RASIO SOLVABILITAS.........................................
46
C. ANALISA RASIO KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF
(KAP)...........................................................................................
BAB V
48
D. ANALISA RASIO RENTABILITAS
50
PENUTUP
55
A. KESIMPULAN
55
B. SARAN
56
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
IV.1. Rasio CAR PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dan
PT Bank Syariah Mandiri Periode 2012..................................................
47
IV.2. Rasio KAP PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dan
PT Bank Syariah Mandiri Periode 2012..................................................
49
IV.3. Rasio ROA PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dan
PT Bank Syariah Mandiri Periode 2012..................................................
51
IV.4. Rasio ROE PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dan
PT Bank Syariah Mandiri Periode 2012..................................................
53
xi
commit to user