ANALISIS KOMPARATIF PROFITABILITAS BERDASARKAN KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN DAN BANK ASING DI INDONESIA

ANALISIS KOMPARATIF PROFITABILITAS BERDASARKAN
KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN
DAN BANK ASING DI INDONESIA

SKRIPSI

Oleh:

WULAN YULAIKA
NIM : 060810201220

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2010

ANALISIS KOMPARATIF PROFITABILITAS BERDASARKAN
KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN
DAN BANK ASING DI INDONESIA

SKRIPSI
Diajukan Guna Melengkapi Tugas Akhir Dan Memenuhi Salah Satu Syarat

Untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Jember

Oleh:

WULAN YULAIKA
NIM 060810201220

JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2010

ii

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
UNIVERSITAS JEMBER - FAKULTAS EKONOMI

SURAT PERNYATAAN


Nama Mahasiswa

: WULAN YULAIKA

NIM

: 060810201220

Jurusan

: Manajemen

Konsentrasi

: M. Keuangan

Judul Skripsi

: ANALISIS


KOMPARATIF

PROFITABILITAS

BERDASARKAN KINERJA KOMITMEN DAN
KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN DAN
BANK ASING DI INDONESIA

Menyatakan bahwa skripsi yang telah saya buat merupakan hasil karya
sendiri. Apabila ternyata di kemudian hari skripsi ini merupakan hasil plagiat atau
penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan dan sekaligus
menerima sanksi berdasarkan aturan yang berlaku.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.

Jember, 8 Oktober 2010
Yang menyatakan,

WULAN YULAIKA
NIM : 060810201220


iii

TANDA PERSETUJUAN

Judul Skripsi

Nama Mahasiswa
NIM
Jurusan
Konsentrasi

: Analisis Komparatif Profitabilitas Berdasarkan
Kinerja Komitmen dan Kontinjensi pada Bank
Campuran dan Bank Asing di Indonesia
: Wulan Yulaika
: 060810201220
: Manajemen
: Manajemen Keuangan

Pembimbing I,


Pembimbing II,

Dr. Istifadah SE., M.Si
NIP. 19661020 199002 2 001

Dra. Susanti Prasetyaningtyas SE., M.Si
NIP. 19660918 199203 2 002

Ketua Jurusan,

Dra. Diah Yulisetiarini, M.Si
NIP. 19610729 198603 2 001

iv

JUDUL SKRIPSI
ANALISIS KOMPARATIF PROFITABILITAS BERDASARKAN
KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN
DAN BANK ASING DI INDONESIA


Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
Nama Mahasiswa

:

WULAN YULAIKA

NIM

:

060810201220

Jurusan

:

Manajemen


telah dipertahankan di depan Tim Penguji pada tanggal :
20 Oktober 2010
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan
memperoleh gelar sarjana dalam Ilmu Ekonomi pada Fakultas Ekonomi
Universitas Jember.
Susunan Tim Penguji

Ketua

: Drs. IKM. Dwipayana
NIP.
Sekretaris : Dra. Susanti Prasetyaningtyas, M.Si
NIP. 19660918 199203 2 002
Anggota : Dr. Istifadah, SE, Msi
NIP. 19661020 199002 2 001

……………………………
…………………………….

Mengetahui,

Fakultas Ekonomi
Universitas Jember
Dekan,

Prof. Dr. H. Mohammad Saleh, M.Sc.
NIP. 19560831 198403 1 002

v

PERSEM BA H A N

U nt uk or ang-or ang t er baik dan t er ist imewa di hidupQ ue..

N enekQ ue, M ut iat un (A lm)
Bunda Sit i H asimah & A yahanda Supar ni
A dinda Self i Rat na W. & A nanda A bd . Gof ar Ef endy
D an…
Sweet pieQ ue, Far id Z akar iya, S.E

K ar ya ini unt uk kalian…


vi

M OTTO

“K ebanyakan dari kita tidak mensyukuri apa yang sudah
kita miliki, tetapi kita selalu menyesali apa yang belum kita
capai”.
- Schopenhauer
“H anya seorang yang pemarah yang bisa betul-betul
bersabar. Seseorang yang tidak bisa merasa marah tidak
bisa disebut penyabar, karena dia hanya tidak bisa marah.
Sedangkan seorang lagi yang sebetulnya merasa marah,
tetapi mengelola kemarahannya untuk berlaku baik dan adil
adalah seorang yang berhasil menjadikan dirinya bersabar.
D an bila A nda mengatakan bahwa untuk bersabar itu
sulit, A nda sangat tepat, karena kesabaran kita diukur dari
kekuatan kita untuk tetap mendahulukan yang benar dalam
perasaan yang membuat kita seolah-olah berhak untuk
berlaku melampaui batas”.

~ M ario T eguh
“Selalu lakukan yang terbaik semampumu, berikan yang
terbaik sepunyamu, niscaya kau akan mendapatkan yang
terbaik dari yang bisa kamu lakukan dan dari yang bisa
kamu berikan”.
~W ulan Y ulaika

vii

WULAN YULAIKA
Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Jember

ABSTRAK
Repulika (2006) menyebutkan, wajah perbankan nasional Indonesia kini telah
banyak dikuasi oleh pihak asing. Namun, meskipun memiliki pangsa yang cukup
besar, bank-bank yang dimiliki pihak asing, baik Bank Campuran ataupun Bank
Asing tetap harus mematuhi aturan yang diberikan Bank Indonesia (BI) sebagai
regulator bank-bank yang ada di Indonesia. Aturan-aturan tersebut mencakup
pengawasan bank-bank lewat kegiatan bisnisnya. Tentunya, bank yang baik
haruslah mempunyai profitabilitas yang baik. Profitabilitas menjadi sangat

penting bagi sebuah perusahaan termasuk bank karena rasio profitabilitas
bermanfaat untuk menunjukkan seberapa baik perusahaan telah beroperasi selama
periode tertentu (Helfert, 1996). Rasio profitabilitas bank dapat diukur dengan
melihat laporan keuangan tiap-tiap bank yang meliputi, neraca, laporan laba-rugi,
laporan kualitas aktiva produktif dan laopran komitmen dan kontinjensi yang
merupakan rekening administratif. Tapi karena termasuk dalam rekening
administratif, seringkali laporan komitmen dan kontijensi luput dari perhatian
pihak bank dalam mengatur profitabilitasnya. Kelalaian tersebut dapat
menyebabkan ketidaklengkapan identifikasi resiko bank dan akan berdampak
pada profitabilitas bank tersebut Wild et al. (2005). Oleh karena itu, penelitian ini
bertujuan untuk mengetahui pengaruh kinerja komitmen dan kontijensi terhadap
profitabilitas Bank Campuran dan Bank Asing di Indonesia serta untuk
mengetahui ada atau tidaknya perbedaan profitabilitas kedua jenis bank tersebut
berdasarkan kinerja komitmen dan kontijensi. Penelitian ini menggunakan rasio
komitmen dan kontijensi serta empat rasio profitabilitas, yaitu ROA, ROE, NPM
dan GPM. Periode pengamatan dimulai dari tahun 2005 sampai dengan tahun
2009 dengan menganalisis data dari laporan publikasi bank pada Direktori
Perbankan Indonesia selama periode pengamatan. Dari 13 Bank Campuran dan 9
Bank Asing yang menjadi sampel dalam penelitian ini, menunjukkan bahwa rasio
komitmen secara parsial berpengaruh signifikan terhadap rasio profitabilitas Bank
Campuran terutama pada ROA, GPM, dan NPM. Sedangkan rasio kontijensi
secara parsial berpengaruh signifikan pada rasio profitabilitas Bank Asing
terutama pada GPM dan NPM. Dan terbukti bahwa profitabilitas dari kedua jenis
bank tersebut berbeda berdasarkan kinerja komitmen dan kontijensinya.

Kata kunci :

profitabilitas, komitmen dan kontijensi, Bank Campuran, Bank
Asing

viii

PRAKATA

Bissmillahirrahmannirrahim,
Assalamu’alaikum Warrahmatullahi Wabarakatuh,
Segala pujian hanya untuk Allah SWT, Tuhan Semesta Alam yang telah
memberikan rahmat dan hidayah, kekuatan serta ketabahan sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Komparatif Profitabilitas
Berdasarkan Kinerja Komitmen dan Kontijensi pada Bank Campuran dan
Bank Asing di Indonesia” dengan baik. Sholawat serta salam semoga selalu
tertuju kepada baginda Rasulullah Muhammad SAW.
Penulisan skripsi ini melibatkan bantuan semua pihak. Motivasi, nasihat,
saran maupun kritik sangat membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Oleh karena
itu pada kesempatan ini penulis ingin menghaturkan terima kasih yang tulus dan
ungkapan penghargaan kepada :
1. Bapak Prof. Dr. H. M. Saleh, M.Sc, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Jember.
2. Ibu Dra. H. Diah Yulisetiarini, M.Si, selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas.
3. Ibu Dr. Istifadah, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing I yang bersedia
meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, saran, kritik dan
pengarahan dengan penuh kesabaran dalam menyelesaikan skripsi ini.
4. Ibu Dra. Susanti Prasetyaningtyas, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing II
yang telah memberikan bimbingan dan arahannya dalam menyelesaikan
skripsi ini.
5. Bapak Prof. Tatang Ary Gumanti,M.Buss,Acc,Phd selaku Dosen Pembimbing
Akademik yang selalu sabar memberikan arahan dan semangat dalam
menyelesaikan pendidikan di bangku perkuliahan ini.
6. Staf di jurusan manajemen, Om Yuli, Mas Nono, dan Mbak Linda, terima
kasih telah membantu memperlancar administrasi selama kuliah.

ix

7. Nenekku tercinta, Mutiatun (Alm.) dan kedua orang tuaku, Ibunda Siti
Hasimah dan Ayahanda Suparni yang tak pernah surut memberikan nasihat,
dukungan, dan untaian doa bagi kelulusanku.
8. Adik-adikku tercinta Adinda Selfi Ratnawati dan Ananda Abd. Gofar Efendi
yang selalu memberikan keceriaan di dalam keluarga. Terima kasih telah
menjadi adik-adik terbaikku.
9. SweetPieQue tercinta, Farid Zakariya, S.E, terima kasih untuk semangat,
kesabaran, dan karena telah memberikan warna yang lebih indah di kampus
dan hidupku.
10. Teman-teman seperjuangan di kampus, Inez, Reni, Mbak Faiz, Pie, Aisyah,
Pipit, Yudi, dan Roro terima kasih untuk do’a, dukungan, dan kebersamaan
selama ini.
11. Erni’Cinta’, Cha2, Anita, Miey2, dan semua temen-temen di Jawa 4/2C,
terima kasih untuk semangat dan kebersamaannya selama ini.
12. Semua teman-teman S1 Manajemen Reguler dan Non Reguler. Terima kasih
atas semua senyuman, dukungan, dan perjuangannya.
Semoga Allah SWT selalu memberikan Hidayah dan Rahmat kepada
semua pihak yang telah membantu penulisan skripsi ini. Penulis sadar akan
keterbatasan dan kurang sempurnanya penulisan skripsi ini. Oleh karena itu segala
saran dan kritik sangat penulis harapkan. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan
memberikan tambahan pengetahuan bagi para pembaca.
Wassalamu’alaikum Warrahmatullahi Wabarakatuh.
Jember, 8 Oktober 2010

Penulis

x

DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN SAMPUL .......................................................................

i

HALAMAN JUDUL ..........................................................................

ii

HALAMAN PERNYATAAN ............................................................

iii

HALAMAN PERSETUJUAN ...........................................................

iv

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................

v

HALAMAN PERSEMBAHAN .........................................................

vi

HALAMAN MOTTO ........................................................................

vii

ABSTRAK..........................................................................................

viii

PRAKATA .........................................................................................

ix

DAFTAR ISI ......................................................................................

xi

DAFTAR TABEL ..............................................................................

xiv

DAFTAR GAMBAR ..........................................................................

xv

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................

xvi

BAB I

PENDAHULUAN ...............................................................

1

1.1 Latar Belakang .............................................................

1

1.2 Perumusan Masalah ......................................................

4

1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ......................................

4

1.3.1

Tujuan Penelitian .............................................

4

1.3.2

Manfaat Penelitian ..........................................

5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .....................................................

6

2.1 Landasan Teori .............................................................

6

2.1.1

Bank ................................................................

6

2.1.2

Peranan dan Tugas Bank ..................................

7

2.1.3

Jenis-Jenis Bank ..............................................

8

2.1.4

Bank Campuran ...............................................

8

2.1.5

Bank Asing ......................................................

9

xi

2.1.6

Laporan Keuangan Perbankan ..........................

11

2.1.7

Laporan Komitmen dan Kontijensi ...................

11

2.1.8

Profitabilitas .....................................................

14

2.2 Penelitian Terdahulu ....................................................

17

2.3 Kerangka Konseptual ...................................................

20

2.4 Hipotesis Penelitian ......................................................

22

BAB III METODE PENELITIAN ...................................................

23

3.1 Rancangan Penelitian ...................................................

23

3.2 Populasi dan Sampel Penelitian ....................................

23

3.3 Jenis dan Sumber Data .................................................

24

3.4 Definisi Operasional Variabel dan Pengukurannya ........

25

3.5 Metode Analisis Data ....................................................

27

3.5.1

Menghitung Nilai Variabel ...............................

27

3.5.2

Uji Normalitas Data..........................................

28

3.5.3

Analisis Regresi Linear Berganda .....................

28

3.5.4

Uji t-two Sample Independent ...........................

31

3.5.5

Uji Mann-Whitney Utest ...................................

33

3.6 Kerangka Pemecah Masalah..........................................

34

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ...........................................

36

4.1 Gambaran Umum .........................................................

36

4.1.1 Gambaran Umum Perkembangan Bank Campuran
dan Bank Asing di Indonesia ...............................

36

4.1.2 Gambaran Umum Obyek Penelitian .....................

37

4.1.3 Statistik Deskriptif Variabel ................................

39

4.2 Hasil Penelitian ............................................................

43

4.2.1

Uji Normalitas Data ........................................

44

4.2.2

Analisis Regresi Linear Berganda ....................

45

4.2.3

Uji t-two Sample Independent ..........................

56

xii

4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ........................................

57

4.3.1 Pengaruh Variabel Kinerja Komitmen dan Kinerja
Kontijensi terhadap Profitrabilitas Bank Campuran
di Indonesia ..........................................................

58

4.3.2 Pengaruh Variabel Kinerja Komitmen dan Kinerja
Kontijensi terhadap Profitabilitas Bank Asing di
Indonesia ..............................................................

59

4.3.3 Perbedaan Profitabilitas antara Bank Campuran
dan Bank Asing di Indonesia ...............................

61

4.4 Kelemahan Penelitian....................................................

62

BAB V PENUTUP ..........................................................................

63

5.1 Kesimpulan ...................................................................

63

5.2 Saran.............................................................................

63

DAFTAR PUSTAKA .........................................................................

65

LAMPIRAN – LAMPIRAN ..............................................................

67

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman
Tabel 2.1

Perbedaan Penelitian Sekarang dengan Penelitian Terdahulu 19

Tabel 3.1

Kelompok Bank Campuran dan Bank Asing..................

24

Tabel 3.2

Kriteria Pengujian Autokorelasi ....................................

31

Tabel 4.1

Proses Pengambilan Sampel Penelitian..........................

38

Tabel 4.2

Gambaran Umum Sampel Penelitian .............................

39

Tabel 4.3

Hasil Statistik Deskriptif Rasio-rasio Kinerja Bank Campuran
Tahun 2005-2009 ..........................................................

Tabel 4.4

40

Hasil Statistik Deskriptif Rasio-rasio Kinerja Bank Asing
Tahun 2005-2009 ..........................................................

41

Tabel 4.5

Hasil Uji Normalitas data ..............................................

44

Tabel 4.6

Hasil Analisis Regresi Linear Berganda ........................

48

Tabel 4.7

Hasil Uji Signifikasi Analisis regresi Linear Berganda ..

49

Tabel 4.8

Hasil Uji Heteroskedastisitas .........................................

53

Tabel 4.9

Hasil Uji Autokorelasi ...................................................

55

Tabel 4.10

Hasil Uji t-two Sample Independent ..............................

56

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ......................................................

21

Gambar 3.1 Kerangka Pemecahan Masalah ........................................

34

xv

DAFTAR LAMPIRAN

LAMPIRAN A DATA VARIABEL X DAN VARIABEL Y ...........

68

A.1 Data Variabel X dan Variabel Y Bank Campuran

69

A.2 Data Variabel X dan Variabel Y Bank Asing .....

70

LAMPIRAN B ANALISIS DATA PENGARUH KINERJA
KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA
PROFITABILITAS BANK CAMPURAN ...........

71

B.1 Uji Normalitas Data ..........................................

72

B.2 Uji Regresi Linear Berganda .............................

73

B.3 Uji Heteroskedastisitas ......................................

79

B.4 Uji Multikolinearitas .........................................

84

B.5 Uji Autokorelasi ................................................

88

LAMPIRAN C ANALISIS DATA PENGARUH KINERJA
KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA
PROFITABLITAS BANK ASING .......................

93

C.1 Uji Normalitas Data ..........................................

94

C.2 Uji Regresi Linear Berganda .............................

95

C.3 Uji Heteroskedastisitas ......................................

100

C.4 Uji Multikolinearitas .........................................

105

C.5 Uji Autokorelasi ................................................

109

LAMPIRAN D ANALISIS DATA PERBEDAAN PROFITABLITAS
BANK CAMPURAN DAN BANK ASING ...........

114

LAMPIRAN E CONTOH LAPORAN KEUANGAN (PUBLIKASI)
BANK .....................................................................

115

LAMPIRAN F TABEL NILAI DURBIN WATSON .....................

121

LAMPIRAN G TABEL NILAI T ...................................................

122

xvi