ANALISIS COMPARATIVE KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH Analisis Comparative Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode Camel Pada Bank Syariah Dan Bank Konvensional Tahun 2009-2013.
ANALISIS COMPARATIVE KINERJA KEUANGAN DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH
DAN BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat- Syarat Guna
Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
MEIRISKA NURGAMAS
B 100 110 367
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
ANALISIS
COMPARATIVE
KINERJA
KEUANGAN
DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH DAN BANK
KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013
Yang ditulis oleh:
MEIRISKA NURGAMAS
B 100 110 367
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta, Januari 2015
Pembimbing Utama
(Imron Rosyadi, SE, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, M.Si)
ii
MEIRISKA NURGAMAS
aaaaaRETHA
11.6.106.0201416.500367
EKONOMI MANAJEMEN
MANAJEMEN
ANALISIS COMPARATIVE KINERJA
KEUANGAN
DENGAN
MENGGUNAKAN
PENGARUH
STRATEGI
PEMASARAN,
LOKASI, DAN
PROMOSI
KEPUTUSAN
METODETERHADAP
CAMEL PADA
BANKPEMBELIAN
SYARIAHHASIL
DAN
TEHNOLOGI UREA TABLET UD. BELLA TANI SANTOSA DI
BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013
SUKOHARJO.
9Januari
Januari 2015
2010
MEIRISKA NURGAMAS
SELY MARETHA
iii
MOTTO
Ku olah kata, kubaca makna, kuikat dalam alinea, kubingkai dalam bab sejumlah
lima, jadilah mahakarya, gelar sarjana kuterima, orangtua, keluarga, calon
suami dan calon mertua pun bahagia.
(Meiriska Nurgamas)
Saya datang, saya bimbingan, saya ujian, saya revisi dan saya menang.
(Meiriska Nurgamas)
Keberhasilan adalah sebuah proses. Niatmu adalah awal keberhasilan. Peluh
keringatmu adalah penyedapnya. Tetesan air matamu adalah pewarnanya.
Doamu dan doa orang-orang yang disekitarmu adalah bara api yang
mematangkannya. Kegagalan di setiap langkahmu adalah pengawetnya. Maka
dari itu, bersabarlah! Allah selalu menyertai orang-orang yang penuh kesabaran
dalam proses menuju keberhasilan. Sesungguhnya kesabaran akan membuatmu
mengerti bagaimana cara mensyukuri arti sebuah keberhasilan
(Meiriska Nurgamas)
Sesungguhnya Allah sekali-kali tidak akan merubah sesuatu nikmat yang telah
dianugerahkan-Nya kepada suatu kaum, hingga kaum itu merubah apa yang ada
pada diri mereka sendiri
( QS.An Anfaal 8 : 53 )
iv
PERSEMBAHAN
Dengan segala kerendahan hati penulis persembahkan karya kecil ini spesial
untuk:
1. Allah SWT, yang memberikan hidup dan memegang kematian setiap
makhluk, tanpaNYA tulisan ini tiada bermakna. Semoga dari awal proses
sampai karya ini selesai dapat memberikan amalan bagi kita semua amin.
2. Rosulullah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurah kepada
beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
3. Kedua Orang Tuaku tercinta yang telah memberikan kasih saying, cinta,
pengorbanan, dukungan, dan kebahagiaan yng sangat indah dalam
hidupku, semoga butir- butir keringat, untaian doa, dan kesabaran tiada
henti.
4. Kedua Saudaraku, Kak Tia dan Dek Fajri yang sudah ikut mendukung dan
memberi semangat dalam mengerjakan karya ini
5. Orang terdekatku yang selalu memberi semangat disaat letih dan selalu
ada untuk memberi bantuan untuk menulis skripsi ini
6. Sahabatku Mei Anggraini yang selalu bersama disaat konsultasi skripsi
ini, dan memberikan bantuan serta semangat mengerjakan skripsi ini.
v
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan
Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia pada periode
2009- 2013 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang
digunakan terdiri dari CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR dan LDR. Data yang
digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan publikasi Bank
Indonesia tahun 2009 hingga 2013 yang diterbitkan oleh masing- masing bank
yang bersangkutan. Sampel yang digunakan sebanyak dua sampel, 1 Bank Umum
Syariah (Bank Syariah Mandiri) dan 1 Bank Konvensional (Bank Mandiri).
Teknik analisis yang digunakan untuk melihat kinerja keuangan Bank Syariah
Mandiri dan Bank Mandiri adalah dengan menggunakan metode CAMEL
(Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity). Analisis yang telah dilakukan
menunjukkan perbedaan masing- masing rasio keuangan antara Bank Syariah
Mandiri dengan Bank Mandiri di Indonesia. Bank Syariah Mandiri lebih baik
kinerjanya dari faktor capital (permodalan), sedangkan Bank Mandiri lebih baik
kinerjanya dari faktor asset (kekayaan), earning (rentabilitas), dan liquidity
(likuiditas).
Kata Kunci: CAMEL, Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional
vi
ABSTRACT
The aim of this research is to make comparison between the finance
performance and Islamic Commercial Banks and Conventional Commercial
Banks in Indonesia in the period of 2009- 2013 by using financial ratio. Financial
ratios are used consists of CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR, and LDR. The
data used in this study were obtained from the Financial Statement of Indonesia
Banks in 2009 to 2013, published by each Bank concerned. The sample used are
two sample, one Islamic Commercial Bank (Bank Syariah Mandiri) and one
Conventional Commercial Bank (Bank Mandiri). Analitical Techniques used to
see comparison of financial performance of Islamic Commercial Banks anf
Conventional Commercial Banks CAMEL (Capital, Asset, Management,
Earnings, and Liquidity). The analysis showed that there are differences for each
financial ratio between Bank Syariah Mandiri and Bank Mandiri in Indonesia.
Bank Syariah Mandiri has better performance in terms of Capital ratios, while the
Bank Mandiri has better performance in terms of Asset, Earning, and Liquidity.
Keywords: CAMEL, Islamic Commercial Bank, Conventional Commercial Bank
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan
rahmat, hidayah serta inayah- Nya kepada penulis sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS COMPARATIVE
KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL
PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL PADA TAHUN
2009- 2013”. Sebagai salah satu syarat untuk mendapat gelar Sarjana Ekonomi
Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Untuk ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada semua pihak yang telah
membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi
ini, tanpa mereka skripsi ini tidak akan dapat terselesaikan.
Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada:
1. Bapak Prof. DR. H. Bambang Setiaji, M.Si selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Anton Agus Setiawan, SE, M.Si selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
viii
4. Bapak Imron Rosyadi, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing Skripsi, yang
dengan sabar dan ikhlas membantu mengarahkan dan menyusun skripsi
ini.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan
kepada penulis selama perkuliahan.
6. Kedua Orang Tuaku yang telah memberikan semangat, doa, dan dukungan
hingga skripsi ini selesai.
7. Kakak dan Adikku yang sabar menemani pembuatan karya ini
8. Ibrahim Hasan yang telah membantu, dan selalu memberi semangat dalam
proses pembuatan skripsi ini.
9. Sahabatku Mei Anggraini yang selalu setia untuk menemani konsultasi
pembuatan skripsi ini.
10. Semua pihak yang telah membantu baik secara moral maupun material
sehingga dapat terselesaikannya skripsi ini dengan baik dan terstruktur.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Surakarta, Januari 2015
Penulis
MEIRISKA NURGAMAS
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .......................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iii
HALAMAN MOTTO .....................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
v
ABSTRAKSI ..................................................................................................
vi
ABSTRACT ......................................................................................................
vii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
viii
DAFTAR ISI ...................................................................................................
x
DAFTAR TABEL
........................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
xiv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xv
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................................
1
B. Rumusan Masalah ..........................................................................
7
C. Tujuan Penelitian ...........................................................................
7
D. Manfaat Penelitian .........................................................................
8
E. Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................
8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA......................................................................
10
A. Kinerja Keuangan dan Laporan Keuangan Bank ...........................
10
1. Pengertian Teori Fundamental .................................................
10
2. Pengertian Laporan Keuangan Bank ........................................
10
3. Tujuan Laporan Keuangan .......................................................
11
4. Jenis Laporan Keuangan ..........................................................
12
B. Bank ...............................................................................................
13
1. Pengertian Bank .......................................................................
13
2. Fungsi dan Tujuan Bank ..........................................................
13
3. Prinsip Bank ............................................................................
15
x
4. Jenis Bank ................................................................................
15
C. Tingkat Kesehatan Bank (CAMEL) ..............................................
26
1. Pengertian Kesehatan Bank......................................................
26
2. Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ..................................
27
D. Penelitian Terdahulu ......................................................................
32
E. Hipotesis.........................................................................................
35
BAB III METODE PENELITIAN...................................................................
36
A. Kerangka Pemikiran .......................................................................
36
B. Metodelogi Penelitian ....................................................................
36
1. Jenis Penelitian .........................................................................
37
2. Sumber dan Jenis Data .............................................................
37
3. Metode Pengumpulan Data ......................................................
37
4. Definisi Operasional dan Pengukurannya ................................
38
5. Metode Analisis Data ...............................................................
41
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .......................................
50
A. Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ...........................
50
1. Capital (Permodalan) ...............................................................
50
2. Asset Quality (Kualitas Aktiva) ...............................................
51
3. Earning (Rentabilitas) ..............................................................
55
4. Liquidity (Likuiditas) ...............................................................
58
B. Analisis Rasio Keuangan Bank Mandiri ........................................
62
1. Capital (Permodalan) ...............................................................
62
2. Asset Quality (Kualitas Aktiva) ...............................................
63
3. Earning (Rentabilitas) ..............................................................
67
4. Liquidity (Likuiditas) ...............................................................
70
C. Analisis Perbandingan Kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri
dengan Bank Mandiri Tahun 2009-2013 .......................................
74
1. Bank Syariah Mandiri ..............................................................
74
2. Bank Mandiri ...........................................................................
75
xi
BAB V PENUTUP ...........................................................................................
81
A. Kesimpulan ....................................................................................
81
B. Keterbatasan Penelitian ..................................................................
81
C. Saran ...............................................................................................
82
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode
CAMEL .........................................................................................
29
Tabel 3.1 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequacy Ratio) .......................
42
Tabel 3.2 Kriteria Penilaian KAP (Kualitas Aktiva Produktif).....................
44
Tabel 3.3 Kriteria Penilaian PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif) ......................................................................................
45
Tabel 3.4 Kriteria Penilaian ROA (Return On Asset) ...................................
47
Tabel 3.5 Kriteria
Penilaian
BOPO
(Biaya
Operasional
terhadap
Pendapatan Operasional) ...............................................................
47
Tabel 3.6 Kriteria Penilaian CR (Cash Ratio) ...............................................
48
Tabel 3.7 Kriteria Penilaian LDR (Loan to Deposit Ratio) ..........................
49
Tabel 4.1 Perhitungan CAR Bank Syariah Mandiri ......................................
50
Tabel 4.2 Perhitungan KAP Bank Syariah Mandiri ......................................
53
Tabel 4.3 Perhitungan PPAP Bank Syariah Mandiri ....................................
54
Tabel 4.4 Perhitungan ROA Bank Syariah Mandiri .....................................
56
Tabel 4.5 Perhitungan BOPO Bank Syariah Mandiri ...................................
57
Tabel 4.6 Perhitungan CR Bank Syariah Mandiri .........................................
59
Tabel 4.7 Perhitungan LDR Bank Syariah Mandiri ......................................
61
Tabel 4.8 Perhitungan CAR Bank Mandiri ...................................................
62
Tabel 4.9 Perhitungan KAP Bank Mandiri ...................................................
65
Tabel 4.10 Perhitungan PPAP Bank Mandiri ..................................................
66
Tabel 4.11 Perhitungan ROA Bank Mandiri ...................................................
68
Tabel 4.12 Perhitungan BOPO Bank Mandiri.................................................
69
Tabel 4.13 Perhitungan CR Bank Mandiri ......................................................
71
Tabel 4.14 Perhitungan LDR Bank Mandiri ...................................................
73
Tabel 4.15 Perhitungan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ..
75
Tabel 4.16 Perhitungan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Mandiri ...............
76
Tabel 4.17 Perbandingan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri
dan Bank Mandiri ..........................................................................
xiii
77
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ...................................................................
xiv
36
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Olah Data CAMEL pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri
Tahun 2009- 2013
xv
MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH
DAN BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat- Syarat Guna
Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
MEIRISKA NURGAMAS
B 100 110 367
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
ANALISIS
COMPARATIVE
KINERJA
KEUANGAN
DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH DAN BANK
KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013
Yang ditulis oleh:
MEIRISKA NURGAMAS
B 100 110 367
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta, Januari 2015
Pembimbing Utama
(Imron Rosyadi, SE, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, M.Si)
ii
MEIRISKA NURGAMAS
aaaaaRETHA
11.6.106.0201416.500367
EKONOMI MANAJEMEN
MANAJEMEN
ANALISIS COMPARATIVE KINERJA
KEUANGAN
DENGAN
MENGGUNAKAN
PENGARUH
STRATEGI
PEMASARAN,
LOKASI, DAN
PROMOSI
KEPUTUSAN
METODETERHADAP
CAMEL PADA
BANKPEMBELIAN
SYARIAHHASIL
DAN
TEHNOLOGI UREA TABLET UD. BELLA TANI SANTOSA DI
BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013
SUKOHARJO.
9Januari
Januari 2015
2010
MEIRISKA NURGAMAS
SELY MARETHA
iii
MOTTO
Ku olah kata, kubaca makna, kuikat dalam alinea, kubingkai dalam bab sejumlah
lima, jadilah mahakarya, gelar sarjana kuterima, orangtua, keluarga, calon
suami dan calon mertua pun bahagia.
(Meiriska Nurgamas)
Saya datang, saya bimbingan, saya ujian, saya revisi dan saya menang.
(Meiriska Nurgamas)
Keberhasilan adalah sebuah proses. Niatmu adalah awal keberhasilan. Peluh
keringatmu adalah penyedapnya. Tetesan air matamu adalah pewarnanya.
Doamu dan doa orang-orang yang disekitarmu adalah bara api yang
mematangkannya. Kegagalan di setiap langkahmu adalah pengawetnya. Maka
dari itu, bersabarlah! Allah selalu menyertai orang-orang yang penuh kesabaran
dalam proses menuju keberhasilan. Sesungguhnya kesabaran akan membuatmu
mengerti bagaimana cara mensyukuri arti sebuah keberhasilan
(Meiriska Nurgamas)
Sesungguhnya Allah sekali-kali tidak akan merubah sesuatu nikmat yang telah
dianugerahkan-Nya kepada suatu kaum, hingga kaum itu merubah apa yang ada
pada diri mereka sendiri
( QS.An Anfaal 8 : 53 )
iv
PERSEMBAHAN
Dengan segala kerendahan hati penulis persembahkan karya kecil ini spesial
untuk:
1. Allah SWT, yang memberikan hidup dan memegang kematian setiap
makhluk, tanpaNYA tulisan ini tiada bermakna. Semoga dari awal proses
sampai karya ini selesai dapat memberikan amalan bagi kita semua amin.
2. Rosulullah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurah kepada
beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
3. Kedua Orang Tuaku tercinta yang telah memberikan kasih saying, cinta,
pengorbanan, dukungan, dan kebahagiaan yng sangat indah dalam
hidupku, semoga butir- butir keringat, untaian doa, dan kesabaran tiada
henti.
4. Kedua Saudaraku, Kak Tia dan Dek Fajri yang sudah ikut mendukung dan
memberi semangat dalam mengerjakan karya ini
5. Orang terdekatku yang selalu memberi semangat disaat letih dan selalu
ada untuk memberi bantuan untuk menulis skripsi ini
6. Sahabatku Mei Anggraini yang selalu bersama disaat konsultasi skripsi
ini, dan memberikan bantuan serta semangat mengerjakan skripsi ini.
v
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan
Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia pada periode
2009- 2013 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang
digunakan terdiri dari CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR dan LDR. Data yang
digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan publikasi Bank
Indonesia tahun 2009 hingga 2013 yang diterbitkan oleh masing- masing bank
yang bersangkutan. Sampel yang digunakan sebanyak dua sampel, 1 Bank Umum
Syariah (Bank Syariah Mandiri) dan 1 Bank Konvensional (Bank Mandiri).
Teknik analisis yang digunakan untuk melihat kinerja keuangan Bank Syariah
Mandiri dan Bank Mandiri adalah dengan menggunakan metode CAMEL
(Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity). Analisis yang telah dilakukan
menunjukkan perbedaan masing- masing rasio keuangan antara Bank Syariah
Mandiri dengan Bank Mandiri di Indonesia. Bank Syariah Mandiri lebih baik
kinerjanya dari faktor capital (permodalan), sedangkan Bank Mandiri lebih baik
kinerjanya dari faktor asset (kekayaan), earning (rentabilitas), dan liquidity
(likuiditas).
Kata Kunci: CAMEL, Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional
vi
ABSTRACT
The aim of this research is to make comparison between the finance
performance and Islamic Commercial Banks and Conventional Commercial
Banks in Indonesia in the period of 2009- 2013 by using financial ratio. Financial
ratios are used consists of CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR, and LDR. The
data used in this study were obtained from the Financial Statement of Indonesia
Banks in 2009 to 2013, published by each Bank concerned. The sample used are
two sample, one Islamic Commercial Bank (Bank Syariah Mandiri) and one
Conventional Commercial Bank (Bank Mandiri). Analitical Techniques used to
see comparison of financial performance of Islamic Commercial Banks anf
Conventional Commercial Banks CAMEL (Capital, Asset, Management,
Earnings, and Liquidity). The analysis showed that there are differences for each
financial ratio between Bank Syariah Mandiri and Bank Mandiri in Indonesia.
Bank Syariah Mandiri has better performance in terms of Capital ratios, while the
Bank Mandiri has better performance in terms of Asset, Earning, and Liquidity.
Keywords: CAMEL, Islamic Commercial Bank, Conventional Commercial Bank
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan
rahmat, hidayah serta inayah- Nya kepada penulis sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS COMPARATIVE
KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL
PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL PADA TAHUN
2009- 2013”. Sebagai salah satu syarat untuk mendapat gelar Sarjana Ekonomi
Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Untuk ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada semua pihak yang telah
membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi
ini, tanpa mereka skripsi ini tidak akan dapat terselesaikan.
Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada:
1. Bapak Prof. DR. H. Bambang Setiaji, M.Si selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Anton Agus Setiawan, SE, M.Si selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
viii
4. Bapak Imron Rosyadi, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing Skripsi, yang
dengan sabar dan ikhlas membantu mengarahkan dan menyusun skripsi
ini.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan
kepada penulis selama perkuliahan.
6. Kedua Orang Tuaku yang telah memberikan semangat, doa, dan dukungan
hingga skripsi ini selesai.
7. Kakak dan Adikku yang sabar menemani pembuatan karya ini
8. Ibrahim Hasan yang telah membantu, dan selalu memberi semangat dalam
proses pembuatan skripsi ini.
9. Sahabatku Mei Anggraini yang selalu setia untuk menemani konsultasi
pembuatan skripsi ini.
10. Semua pihak yang telah membantu baik secara moral maupun material
sehingga dapat terselesaikannya skripsi ini dengan baik dan terstruktur.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Surakarta, Januari 2015
Penulis
MEIRISKA NURGAMAS
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .......................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iii
HALAMAN MOTTO .....................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
v
ABSTRAKSI ..................................................................................................
vi
ABSTRACT ......................................................................................................
vii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
viii
DAFTAR ISI ...................................................................................................
x
DAFTAR TABEL
........................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
xiv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xv
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................................
1
B. Rumusan Masalah ..........................................................................
7
C. Tujuan Penelitian ...........................................................................
7
D. Manfaat Penelitian .........................................................................
8
E. Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................
8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA......................................................................
10
A. Kinerja Keuangan dan Laporan Keuangan Bank ...........................
10
1. Pengertian Teori Fundamental .................................................
10
2. Pengertian Laporan Keuangan Bank ........................................
10
3. Tujuan Laporan Keuangan .......................................................
11
4. Jenis Laporan Keuangan ..........................................................
12
B. Bank ...............................................................................................
13
1. Pengertian Bank .......................................................................
13
2. Fungsi dan Tujuan Bank ..........................................................
13
3. Prinsip Bank ............................................................................
15
x
4. Jenis Bank ................................................................................
15
C. Tingkat Kesehatan Bank (CAMEL) ..............................................
26
1. Pengertian Kesehatan Bank......................................................
26
2. Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ..................................
27
D. Penelitian Terdahulu ......................................................................
32
E. Hipotesis.........................................................................................
35
BAB III METODE PENELITIAN...................................................................
36
A. Kerangka Pemikiran .......................................................................
36
B. Metodelogi Penelitian ....................................................................
36
1. Jenis Penelitian .........................................................................
37
2. Sumber dan Jenis Data .............................................................
37
3. Metode Pengumpulan Data ......................................................
37
4. Definisi Operasional dan Pengukurannya ................................
38
5. Metode Analisis Data ...............................................................
41
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .......................................
50
A. Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ...........................
50
1. Capital (Permodalan) ...............................................................
50
2. Asset Quality (Kualitas Aktiva) ...............................................
51
3. Earning (Rentabilitas) ..............................................................
55
4. Liquidity (Likuiditas) ...............................................................
58
B. Analisis Rasio Keuangan Bank Mandiri ........................................
62
1. Capital (Permodalan) ...............................................................
62
2. Asset Quality (Kualitas Aktiva) ...............................................
63
3. Earning (Rentabilitas) ..............................................................
67
4. Liquidity (Likuiditas) ...............................................................
70
C. Analisis Perbandingan Kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri
dengan Bank Mandiri Tahun 2009-2013 .......................................
74
1. Bank Syariah Mandiri ..............................................................
74
2. Bank Mandiri ...........................................................................
75
xi
BAB V PENUTUP ...........................................................................................
81
A. Kesimpulan ....................................................................................
81
B. Keterbatasan Penelitian ..................................................................
81
C. Saran ...............................................................................................
82
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode
CAMEL .........................................................................................
29
Tabel 3.1 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequacy Ratio) .......................
42
Tabel 3.2 Kriteria Penilaian KAP (Kualitas Aktiva Produktif).....................
44
Tabel 3.3 Kriteria Penilaian PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif) ......................................................................................
45
Tabel 3.4 Kriteria Penilaian ROA (Return On Asset) ...................................
47
Tabel 3.5 Kriteria
Penilaian
BOPO
(Biaya
Operasional
terhadap
Pendapatan Operasional) ...............................................................
47
Tabel 3.6 Kriteria Penilaian CR (Cash Ratio) ...............................................
48
Tabel 3.7 Kriteria Penilaian LDR (Loan to Deposit Ratio) ..........................
49
Tabel 4.1 Perhitungan CAR Bank Syariah Mandiri ......................................
50
Tabel 4.2 Perhitungan KAP Bank Syariah Mandiri ......................................
53
Tabel 4.3 Perhitungan PPAP Bank Syariah Mandiri ....................................
54
Tabel 4.4 Perhitungan ROA Bank Syariah Mandiri .....................................
56
Tabel 4.5 Perhitungan BOPO Bank Syariah Mandiri ...................................
57
Tabel 4.6 Perhitungan CR Bank Syariah Mandiri .........................................
59
Tabel 4.7 Perhitungan LDR Bank Syariah Mandiri ......................................
61
Tabel 4.8 Perhitungan CAR Bank Mandiri ...................................................
62
Tabel 4.9 Perhitungan KAP Bank Mandiri ...................................................
65
Tabel 4.10 Perhitungan PPAP Bank Mandiri ..................................................
66
Tabel 4.11 Perhitungan ROA Bank Mandiri ...................................................
68
Tabel 4.12 Perhitungan BOPO Bank Mandiri.................................................
69
Tabel 4.13 Perhitungan CR Bank Mandiri ......................................................
71
Tabel 4.14 Perhitungan LDR Bank Mandiri ...................................................
73
Tabel 4.15 Perhitungan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ..
75
Tabel 4.16 Perhitungan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Mandiri ...............
76
Tabel 4.17 Perbandingan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri
dan Bank Mandiri ..........................................................................
xiii
77
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ...................................................................
xiv
36
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Olah Data CAMEL pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri
Tahun 2009- 2013
xv