ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM MILIK NEGARA (BUMN) DAN BANK UMUM SWASTA NASIONAL (BUSN) DENGAN METODE CAMEL -

ANALISIS PERBANDINGAN KINER.IA KEUANGAN PADA B A N K
UMUM M I L I K NEGARA (BUMN) DAN BANK UMUM SWASTA
NASIONAL (BUSN) DENGAN M E T O D E C A M E L

SKRIPSI

Nama : Rcza Junita
NIM

: 212011167

UNIVERSITAS MUHAMMADIVAH PALEMBANG
F A K U L T A S E K O N O M I DAN BISNIS
2015

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA K E U A N G A N PADA BANK
UMUM M I L I K N E G A R A (BUMN) DAN BANK UMUM SWASTA
NASIONAL (BUSN) DENGAN M E T O D E C A M E L

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Memperoteh Gelar Sarjana Ekonomi

Nama : Reza Jnnita
NIM

: 212011167

UNIVERSITAS MUHAMMADIVAH P A L E M B A N G
F A K U L T A S EKONOMI DAN BISNIS
2015

PERN\ ATAANBEBAS PLAG IAT

Y a n g bertanda tangan di bawah i n i :

Nama

: Reza Junita

NIM

:212011167

Fakultas

: E k o n o m i dan Bisnis

Jurusan

: Manajemen

Konsentrasi

: Manajemen Keuangan

m e n y a t a k a n , b a h w a skripsi i n i secara k e s e l u r u h a n adalah h a s i l p e n e l i t i a n atau
karya sendiri, kecuali pada bagian-bagian yang dirujitk sumbemya.

Palembang

Saya yang menyatakan,

Reza Junita
N I M : 212011167

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah
Palembang
TANDA PENGESAHAN S K R I P S I

Judui

Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada
Bank Umum Milik Negara (BUMN) dan Bank
Umum Swasta Nasional (BUSN) Dengan M e t o d e
CAMEL

Nama

Reza Junita

NIM

2! 2011 167

Fakultas

Ekonomi dan Bisnis

Program Studi

Manajemen

Konsentrasi

Manajemen Keuangan

Diterima dan Disahkan
Pada Tanggal
Pembimbing.

H, Alv Abdurrahman. M.Si
NIDN: 0019095001
Mengetahui.

i^.,X{|]^a4gpi5gi)ui^ Studi Manajemen

wI-^WaftuhaKNtirrahmk S.E..M.Si
NIDNrOfrM57001

P E R S E M B A H A N DAN M O T T O

MOTTO:

"Orang yang meniintut ilmu berarti menwnJtui rahnat, orang yang
menuntxit ilmu berarti menjalankan rukun islam dan pahala yang
ctbcifeanfeepadasama dengan para Nabi (HR. Dailani dari Anas r.a)*.

Didediieasiiean untuk:

" Allak S\Vr atas rakmat dan RidKor^
" Papa dan Mama terctnta atas dukungan
semangat dan Ooanya
" Sfiudara-saudaraku tersayang
•

Kduarga Besarfcu

" KekasiKku atas motivastnya
•

Sababat-sakabatfcu

• Abnamatcrfcu

V

PRAKATA

Assalammualaikum warahmatullahi wabarakatuh

A l h a m d u J i l l a h segala puji s y u k u r penulis panjatkan kepada A l l a h S w t . y a n g
telah mengatur roda kehidupan pada porosnya dengan keteraturan dan

hanya

kepada-Nyalah penulis m e n u n d u k k a n hali m e m o h o n ridho-Nya. Karena berkat
R a h m a n dan R a h i m - N y a sehingga penulis m a m p u menyelesaikan
skripsi i n i dengan

penyusunan

p>enelitian y a n g b e r j u d u l " A n a l i s i s P e r b a n d i n g a n

Kinerja

K e u a n g a n Pada B a n k U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan B a n k U m u m Swasta
Nasional ( B U S N ) dengan Metode C A M E L " .

S h o l a w a t dan salam senantiasa penulis curahkan kepada j u n j u n g a n kita

y a i t u R a s u l u l l a h S A W . k a r e n a atas p e r j u a n g a n
kehidupan yang lebih bermanfaat

dengan

beliau kita dapat

merasakan

kemajuan i l m u pengetahuan

yang

didasarkan pada i m a n dan Islam.

Penulis menyadari bahwa dalam proses penyusunan skripsi i n i tentunya
tidaklah m u d a h dan tidak terlepas dari kesulitan. Penulis mengucapkan

terima

kasih yang sebesar-besamya kepada kedua orang tua yang telah mendidik dengan
penuh kasih sayang, m e m b i a y a i , mendoakan, dan m e m b e r i dorongan

semangat

kepada

H. Aly

penulis.

Abdurrahman,

Serta

ucapan

M . S i selaku

terima

kasih

pembimbing

kepada

yang

telah

Bapak

Drs.

memberikan

waktu,

pengarahan, dan saran-saran dengan tulus dan ikhlas d a l a m m e n y e l e s a i k a n skripsi

vi

ini dan kepada I b u Ervita Safitri S.E. M . S i selaku penelaah yanc iuca m e m b a n t u
untuk memberikan w a k t u dan bimbingan kepada penulis. D a l a m

penuUisan

skripsi i n i tidak terlepas dari k e k u r a n g a n dan j a u h dari s e m p u m a , b a i k kualitas
m a u p u n kuantitas dari materi skripsi yang disajikan. Semua ini didasarkan dari
keterbatasan

y a n g d i m i l i k i penulis. K r i t i k dan saran y a n g m e m b a n g u n

kemajuan pendidikan di masa yang akan datang sangatlah

untuk

diharapkan

oleh

penulis. Selanjutnya dalam penulisan skripsi i n i penulis banyak diberi bantuan
dan d u k u n g a n dari berbagai pihak.
Selanjutnya ucapan terima kasih penulis sampaikan juga kepada yang t e r h o r m a l :
1.

Bapak Dr. H . Idris. S.E., M . S i selaku R e k t o r Universitas M u h a m m a d i y a h
Palembang.

2.

Bapak Drs. Fauzi R i d w a n , M . M selaku D e k a n Fakultas E k o n o m i dan Bisnis
Universitas M u h a m m a d i y a h Palembang.

3.

Ibu H j . Maftuhah N u r r a h m i , S.E., M . S i dan Ibu D i a h Isnaini Asiati, S.E. M . M
selaku K e t u a Program dan Sekretaris Program Studi M a n a j e m e n

Fakultas

E k o n o m i dan Bisnis Universitas M u h a m m a d i y a h Palembang.
4.

Seluruh dosen

dan

karyawan Fakultas E k o n o m i dan

Bisnis

Universitas

M u h a m m a d i y a h P a l e m b a n g atas bantuan dan perhatiannya kepada penulis
dalam menyelesaikan skripsi i n i .
5.

Papa ( A i m ) M u s l i m i n dan M a m a A n d r i a n i y a n g sangat penulis cintai dan
sayangi atas s e m u a doa, nasehat, m o t i v a s i , s e m a n g a t , d a n k a s i h sayang h i n g g a
saat i n i .

vii

6.

Saudara-saudaraku Lisda Fiorina (cicim), T i a r a Delia, N o v i y a n t i , dan Septiani
y a n g selalu m e m b a n t u , m e m b e r i k a n dorongan, semangat, m a u p u n doa.

7. S p e s i a l buat " R o r y G o i r a h " t e r i m a k a s i h atas b a n t u a n , m o t i v a s i , d a n
dukungannya.
8.

Sahabat-sahabalku Putri Larasati W u l a n d a r i ( m b a k Pud), indah T r i K u m i a s i h ,
N o v a R i a n Iskandar, M u h a m m a d A d r e z o , Dela Clara H P , Indah A y u Lestari
(yuk in), Fitri U t a m i A l e x (Alen), Hertya selvianie (Her), Rachma

Yanti

( A m a ) , Triratna Fitra A l a m i (ira y o y o ) , N u r u l Diana Sari (Nu'ul), R e z k y
W u l a n d a r i R a n i , S i n t y a A n g g r a i n i , dan R i a n P u m a m a Sari t e r i m a k a s i h atas
kebersamaan, semangat, bantuan dan doanya.
9. T e m a n - t e m a n seperjuangan m a n a j e m e n k e u a n g a n .
10. S e m u a t e m a n - t e m a n m a n a j e m e n angkatan 2 0 1 1 dan semua pihak y a n g tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu.
A k h i r kata penulis mengucapkan

banyak

terima kasih untuk

semua

bantuan yang telah diberikan kepada penulis guna menyelesaikan skripsi i n i .
S e m o g a A l l a h S W T membalas segala a m a l dan budi baik yang telah d i l a k u k a n
dan mengharap semoga skripsi i n i m e m b e r i k a n manfaat bagi kita semua. A a m i i n .

Wassalammualaikum warahmatullahi wabarakatuh.

Palembang, 27 Juli 2015

Reza Jimita
viii

DAFTAR I S I

Halaman

SAMPUL DEPAN
HALAMAN JUDUL
HALAMAN PERNY ATAAN BEBAS P L A G I A T
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI
HALAMAN PERSEMBAHAN DAN MOTTO
HALAMAN P R A K A T A
HALAMAN DAFTAR ISI
HALAMAN DAFTAR T A B E L
HALAMAN DAFTAR LAMPIRAN
ABSTRAK

i
ii
ui
iv
v
vi
vii
ix
x
xi

BAB I PENDAHULUAN
A.

Latar Belakang Masalah

t

B.

Rumusan Masalah

6

C.

Tujuan Penelitian

6

D. M a n f a a t P e n e l t i t a n

7

BAB 11 KAJIAN PUSTAKA
A . Penelitian Sebelumnya

8

B. Landasan Teori

11

BAB I I I M E T O D E P E N E L I T I A N
A . Jenis Penelitian

28

B. Lokasi Penelitian

29

C. Operasionalisasi Variabel

30

D . Populasi dan Sampel

31

E. Data yang Diperlukan

33

E. Metode Pengumpulan Data

34

F. Analisis Data dan T e k n i k Analisis

35

vii

BAB I V HASIL P E N E L I T I A N DAN PEMBAHASAN
A . Hasil Penelitian

38

1. S e j a r a h P e r u s a h a a n

38

2. Analisis K i n e r j a K e u a n g a n B a n k

48

B. Pembahasan Hasil Penelitian

55

1. K i n e r j a B a n k U m u m M i l i k N e g a r a ( B U M N ) d a n B n a k U m u m
Swasta Nasional ( B U S N )

57

2. Perbandingan Kinerja Bank U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan
Bnak U m u m Swasta Nasional ( B U S N ) Berdasarkan Metode
CAMEL
BABV

60

SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan

64

B . Saran

65

DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN - LAMPIRAN

viii

DAFTAR TABEL

Halaman
l a b e l 1.1

Jumlah Bank U m u m M i l i k Negara

(BUMN)

dan Bank

U m u m Swasta Nasional ( B U S N ) di Indonesia

3

l a b e l 1.2

Daftar Penngkat B a n k Terbesar di Indonesia

3

T a b e l 1.3

Kinerja Bank U m u m M i l i k Negara

(BUMN)

dan Bank

U m u m Swasta Nasional ( B U S N )
Tabel 2.1

4

Perbedaan Bank U m u m M i l i k Negara ( B U M N )

dan Bank

U m u m Swasta Nasional ( B U S N )

14

T a b e l 3.1

Operasional Variabel

30

Tabel 3.2

Daftar Populasi

31

T a b e l 3.3

Data Sampel

33

T a b e l 3.4

Standar Predikat T i n g k a t Kesehatan B a n k Berdasarkan S K E P
DIR-BI

Nomor

30/2/UPPB/2997

Jo.

SE

Nomor
37

30/23/UPPB/1998
Tabel 4.1

R a s i o C A R (Capital)

49

Tabel 4.2

R a s i o K A P (Asset)

50

T a b e l 4.3

R a s i o N P M (Management)

52

Tabel 4.4

R a s i o R O A (Earning)

53

Tabel 4.5

R a s i o L D R (Liquidity)

55

Tabel 4.6

Kinerja B a n k U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) Periode 2 0 1 1 57

2014
Tabel 4.7

Kinerja B a n k U m u m Swasta Nasional ( B U S N ) Periode 2 0 1 1 59

2014
Tabel 4.8

Perbandingan

Penilaian Aspek C A M E L pada B U M N d a n

B U S N Periode 2011-2014

61

ix

ABSTRAK

Rea

Junita / 212011167 / Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada

Bank Umum Milik Negara (BUMN) dan Bank Umum Swasta Nasional
(BUSN) Dengan Menggunakan Metode C A M E L .
Penelitian i n i adalah p e n e l i t i a n k o m p a r a t i f atas k i n e r j a k e u a n g a n b a n k
u m u m m i l i k negara ( B U I V l N ) dan bank u m u m swasta nasional ( B U S N ) periode
2 0 1 1 - 2 0 1 4 . D a t a b a n k y a n g d i g u n a k a n adalah data b a n k dengan k a t e g o r i 10 b a n k
aset terbesar d i I n d o n e s i a . T u j u a n p e n e l i t i a n i n i adalah u n t u k m e n g a n a l i s i s
perbandingan kinerja keuangan bank u m u m m i l i k negara ( B U M N ) d a n bank
u m u m swasta nasional ( B U S N ) periode 2011-2014. Sampel penelitian i n i a d a
e n a m bank, tiga bank u m u m m i l i k negara ( B U M N ) dan tiga bank u m u m swasta
nasional ( B U S N ) . Indikator kinerja keuangan diukur dengan C A M E L yang terdiri
dari rasio-rasio C A R , K A P , N P M , R O A , dan L D R . Hasil penelitian m e n i m j u k k a n
tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara b a n k u m u m m i l i k

negara

( B U M N ) dan bank u m u m swasta nasional ( B U S N ) pada tahun 2011 hingga tahim
2013. N a m i m terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank u m u m m i l i k
negara ( B U M N ) dan bank u m u m swasta nasional ( B U S N ) pada tahun 2014.

Kata Kunci : Bank U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) , Bank U m u m Swasta Nasional
( B U S N ) , Kinerja

Keuangan, C A R , K A P , N P M , R O A , L D R ,

CAMEL

xi

ABSTRACT

Reza J u n i t a / 2 1 2 0 U 1 6 7 / Comparative
of ststeowner
the

bank

(BUMN)

Analysis

and commercial

of the f i n a n c i a l

bank n a t i o n a l (BUSN)

performance
by

using

CAMEL,
This study is a comparative study on the financial performance of

Indonesian state banks to private hanks in the periode 2011-2014. Data selected
is the data of the 10 best assets based on Indonesia. The purpose of this studywas
to analyze the financial performance of Indonesian state banks and private banks
in the periode 2011-2014. The sample in this study are six banks, three of
Indonesian state banks and three private banks. Financial performance indicators
measured by CAMEL consisting ratios of CAR, KAP, NPM, ROA, and LDR. This
study show, there's not difference between the financial performance performance
of Indonesian state banks and private banks during the periode 2011 to 2013.
However, there's a difference between the financial performance performance of
Indonesian state banks and private banks in periode 2014.

Keywords : Indonesian State Banks (BUMN), Private Banks (BUSN),
Performance, CAR, KAP, NPM, ROA, LDR, CAMEL

xii

Financial

2

i n i l a h y a n g k i t a k e n a l d e n g a n i s i t i l a h m a n a j e m e n sebagai alat u k u r m e n c a p a i
t u j u a n tersebut.
Bank

memainkan

peran

penting

dalam

menghubungkan

pihak

p e m i n j a m pada peluang investasi yang produktif, sehingga bank

sangat

m e n e n t u k a n b e r j a l a n n y a s i s t e m k e u a n g a n dan s i s t e m e k o n o m i secara e f e k t i f
dan efisien. D i samping itu, bank merupakan lembaga kepercayaan d i mana
modal sendiri bank relatif lebih kecil dibandingkan dengan dana masyarakat
yang digunakan. O l e h karena itu, bank hams m a m p u menjaga

kepercayaan

nasabah dengan m e m i l i k i m o d a l y a n g m e n c u k u p i bagi kegiatan operasional
sehari-hari. (Sulhan dan Eli, 2008:77)
K e s e h a t a n b a n k d a p a t d i u k u r d a r i r a s i o p e r m o d a l a n (capital),

rasio

assets (assets quality), m a n a j e m e n (management), r a s i o l a b a (earning), d a n
r a s i o I i k u i d i t a s (liquidity). P e n g u k u r a n k i n e r j a p e r b a n k a n d e n g a n
pada laporan keuangan.

Pengukuran kinerja

keuangan

mengacu

dapat d i l a k u k a n

dengan menggunakan rasio keuangan. Kinerja perbankan nasional yang buruk
dianggap berperan terhadap m u n c u l n y a krisis moneter di Indonesia.
Sejauh i n i p e r k e m b a n g a n perbankan d i Indonesia secara u m u m c u k u p
m e n g g e m b i r a k a n , baik pada bank u m u m m i l i k negara ( B U M N ) m a u p u n bank
u m u m swasta nasional ( B U S N ) .

3

T a b e l 1.1
Jumlah B a n k U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan B a n k U m u m Swasta
Nasional ( B U S N ) di Indonesia

Bank U m u m Swasta Nasional
Bank U m u m Milik
(BUSN)
Negara
(BUMN)
Devisa
Non Devisa
29
4
38
Sumber Sekunder: Statistik Perbankan Indonesia, 2014
D a r i data y a n g tercatat

pada O t o r i t a s Jasa K e u a n g a n

(OJK)

per

D e s e m b e r 2 0 1 4 seperti y a n g t e r c a n t u m pada tabel d i atas, m e m p e r l i h a t k a n
j u m l a h total bank u m u m m i l i k negara sebesar 4 bank dan 6 7 bank u m u m
swasta nasional, terdiri dari 38 bank devisa dan 2 9 bank u m u m n o n devisa.
Perkembangan

perbankan

di

Indonesia

juga

diikuti

dengan

p e r k e m b a n g t i n aset b a n k i t u s e n d i r i . S e m a k i n e f i s i e n s u a t u b a n k
m e n g e l o l a asetnya, m a k a a k a n s e m a k i n kecil k e m u n g k i n a n bank

daiam
tersebut

bermasalah.
T a b e l 1.2
Daftar Peringkat B a n k Terbesar di Indonesia
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Nama Bank
Jumlah Aset
Bank Mandiri Tbk
Rp 418,176 triliun
Bank Rakyat Indonesia T b k
Rp 364,444 triliun
Bank Centra! A s i a T b k
Rp 329,444 triliun
Bank Negara Indonesia T b k
Rp 233,538 triliun
Bank C I M B Niaga T bk
Rp 146,104 triliun
B a n k D a n a m o n Indonesia f bk Rp 118,768 t n l i u n
Pan Indonesia Bank T b k
Rp 110,239 triliun
Bank Permata T b k
Rp
82,04 triliun
BII Tbk
Rp
74,307 triliun
Bank Tabungan Negara T b k
Rp
70,471 triliun
Total Aset
Rpl.947,58 triliun
Sumber Sekunder: Lembaga Pengembangan Perkembangan Indonesia, 2011
PT.
PT.
PT.
PT.
PT.
PI.
PT.
PT.
PT.
PT.

4

D a r i t a b e l 1.2 t e r l i h a t b a h w a t o t a l a s e t 1 0 p e r b a n k a n t e r a t a s s e b e s a r
R p l . 9 4 7 , 5 8 triliun, dimana bank u m u m m i l i k negara ( B U M N )

menduduki

p e r i n g k a t teratas d e n g a n j u m l a h aset sebesar R p 4 1 8 , 1 7 6 t r i l i u n , y a i t u P T .
Bank

M a n d i r i Tbk. Sedangkan.

bank

umum

swasta

nasional

(BUSN)

m e n d u d u k i peringkat ketiga d e n g a n j u m l a h aset sebesar R p 3 2 9 , 4 4 4 t r i l i u n ,
yaitu P T . Bank Central Asia Tbk.

Seiring dengan pesatnya pertumbuhan perbankan d i indonesia, kinerja
perbankan

patut diberi perhatian lebih. B e r i k u t i n i d i cantumkan

kinerja

perbankan

pada bank u m u m m i l i k negara ( B U M N ) maupun bank

umum

swasta nasional ( B U S N ) periode 2011-2014.

T a b e l 1.3
Kinerja B a n k U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan B a n k U m u m Swasta Nasional
(BUSN)
Rasio

Bank U m u m M i l i k Negara
(BUMN)
2012

2013

Bank U m u m Swasta Nasional ( B U S N )

2014

Devisa

Non Devisa

2012

2013

2014

2012

2013

2014

CAR

16,17%

15,91%

17,08%

15,33%

16,01%

16,42%

20,80%

23,16%

23,07%

Rasio
Assets

20,06%

15,84%

16,66%

15,47%

14,66%

14,87%

19,32%

15,03%

18,15%

NIM

5,95%

5,50%

5,11%

5,17%

4,42%

3,78%

9,34%

8,73%

7,02%

ROA

3,80%

3,87%

3,75%

2,64%

2,43%

2,13%

3,31%

3,26%

2,16%

LDR

79,84%

86,70%

83,73%

81,58%

83,77%
2012-2014

85,66%

82,73%

85,10%

87,81%

Sumber; Statistik Perbankan Indonesia, Desember

5

D a r i tabel diatas,

kinerja perbankan

konvensional diukur

dengan

menggunakan beberapa rasio yaitu C A R , R A S I O A S S E T , R O A , N I M , L D R . .
Rasio C A R m e w a k i l i posisi kecakupan m o d a l perbankan, rasio R O A D a n
B O P O m e w a k i l i posisi profit atau laba pada perbankan tersebut. Sedangkan
rasio N I M merupakan perbandingan antara pendapatan bunga bersih terhadap
rata-rata a k t i v a p r o d i k t i f . R a s i o L D R m e w a k i l i I i k u i d i t a s b a n k dan rasio asset
m e n u n j u k k a n p o s i s i asset p e r b a n k a n .
M a s i n g - m a s i n g rasio tersebut m e n g a l a m i fluktuasi dari satu periode ke
periode selanjutnya. U n t u k rasio C A R pada bank B U M N nilai tertingginya
y a i t u pada t a h u n 2 0 1 4 sebesar 17,08%. U n t u k rasio C A R pada B U S N (devisa)
dan ( n o n devisa) nilai tertingginya masing-masing yaitu pada tahun 2 0 1 4 dan
t a h u n 2 0 1 3 s e b e s a r 1 6 , 4 2 % dan 2 3 , 1 6 % .

U n t u k rasio assets pada b a n k B U M N n i l a i t e r t i n g g i n y a y a i t u pada t a h u n
2 0 1 2 sebesar 20,06%. U n t u k rasio C A R pada B U S N (devisa) dan ( n o n devisa)
n i l a i t e r t i n g g i n y a m a s i n g - m a s i n g y a i t u pada t a h u n 2 0 1 2 sebesar 15,47% dan
19,32%.

U n t u k rasio N I M pada bank B U M N nilai tertingginya y m t u pada tahun
2 0 1 2 sebesar 5,95%. U n t u k rasio C A R pada B U S N ( d e v i s a ) d a n ( n o n d e v i s a )
n i l a i t e r t i n g g i n y a m a s i n g - m a s i n g y a i t u p a d a t a h u n 2 0 1 2 s e b e s a r 5 , 1 7 % dan
9,34%.
U n t u k rasio R O A pada bank B U M N nilai tertingginya yaitu pada tahun
2 0 1 3 sebesar 3,87%. U n t u k rasio C A R p a d a B U S N (devisa) d a n ( n o n devisa)

6

n i l a i t e r t i n g g i n y a m a s i n g - m a s i n g y a i t u p a d a t a h u n 2 0 1 2 s e b e s a r 2 , 6 4 % dan
3,31%.
U n t u k rasio L D R pada bank B U M N nilai tertingginya yaitu pada t a h u n
2 0 1 3 sebesar 86,70%. U n t u k rasio C A R pada B U S N (devisa) dan ( n o n devisa)
n i l a i t e r t i n g g i n y a m a s i n g - m a s i n g y a i t u pada t a h u n 2 0 1 4 sebesar 8 5 , 6 6 % dan
87.81%.

D a r i p e m a p a r a n l a t a r b e l a k a n g d a n f e n o m e n a d i atas, t e r l i h a t b a h w a
kinerja perbankan berbeda antara B a n k U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan
Bank U m u m Swasta Nasional ( B U S N ) . O l e h karena ilu, judul penelitian ini
a d a l a h ''Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan pada Bank Umum
Milik Negara (BUMN) dan Bank Umum Swasta Nasional (BUSN)
dengan Metode C A M E L " .

B. Rumusan Masalah
D a l a m penelitian ini penulis mencoba merumuskan

permasalahan

d a l a m bentuk pertanyaan, y a i t u apakah terdapat perbedaan kinerja keuangan
pada B a n k U m u m M i l i k N e g a r a ( B U M N ) dan B a n k U m u m Swasta N a s i o n a l
( B U S N ) dengan metode C A M E L ?

C. Tujuan Penelitian
Penelitian

i n i bertujuan

untuk

menganalisa

perbedaan

kinerja

keuangan pada B a n k U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan B a n k U m u m S w a s t a
Nasional ( B U S N ) dengan metode C A M E L .

7

D. Manfaat Penelitian
P e n e l i t i a n y a n g penulis l a k u k a n i n i m u d a h - m u d a h a n dapat bermanfaat
bagi penulis sendiri, m a u p u n bagi para pembaca atau pihak-pihak lain yang
berkepentingan.
1.

Manfaat Bagi Penulis
Penelitian ini diharapkan

mampu menambah

w a w a s a n begi

penulis

terutama dalam kinerja perbankan di indonesia.

2. Manfaat bagi Perusahaan
Penelitian i n i m e m f o k u s k a n kepada B a n k U m u m M i l i k Negara ( B U M N )
dan B a n k U m u m Swasta N a s i o n a l ( B U S N ) sebagai objek penelitian,
sehingga diharapkan pihak lain yang berkepentingan menggunakan hasil
penelitian i n i sebagai bahan pertimbangan d a l a m m e n g a m b i l keputusan.

3.

Manfaat bagi Almamater
H a s i l penelitian dapat m e n j a d i salah satu sumber referensi u n t u k peneliti
selanjutnya, khususnya penelitian y a n g m e m i l i k i topik relatif sama.

BAB I I
KAJIAN PUSTAKA

A. Penelitian Sebelumnya
P e n u l i s m e n c o b a mengulas k a j i a n penelitian dengan d u a cara, y a i t u
berdasarkan hasil p e n e l i t i a n orang-orang s e b e l u m n y a d a n secara teoritis
tentang masalah-masalah

yang berhubungan

dengan objek penelitian

m e l a l u i t e o r i - t e o r i y a n g m e n d u k u n g , serta r e l e v a n dari b u k u atau literatur
yang berkaitan dengan masalah yang diteliti dan juga sumber informasi
dari refrensi media lain.
Berdasarkan penelitian A k h m a d Riyadi (2010) dengan j u d u l Analisis
Kinerja Keuangan Perbankan yang G o Public dengan Metode C A M E L
(Study

Kasus

d i Pojok

Bursa

Efek

Indonesia

Fakultas

Ekonomi

Universitas M u h a m m a d i y a h Palembang). Penelitian ini bertujuan untuk
mengetahui d a n menganalisis Kinerja Keuangan Perbankan yang G o
Public dengan Metode C A M E L (Study Kasus d i Pojok Bursa Efek
Indonesia Fakultas E k o n o m i Universitas M u h a m m a d i y a h Palembang).
Sampel penelitian berjumlah enam perbankan yang terdiri dari 3 bank
B U M N d a n 3 bank B U S N dengan periode penelitian 2007-2009. Hasil
penelitian i n i m e n u n j u k k a n b a h w a bank B U M N rata-rata S E H A T dengan
nilai bobot masing-masing 83,27; 81,21; d a n 84,91. Begitu pula pada
bank B U S N m e n u n j u k k a n b a h w a rata-rata S E H A T dengan nilai bobot
masing-masing

81,26; 82,69; d a n 85,07. Persamaan

8

penelitian yaitu

9

sama-sama menganalisis kinerja bank B U M N dan bank B U S N sebagai
sampel

penelitian dan

menggunakan

metode

CAMEL.

Perbedaan

penelitian terletak pada periode penelitian dan variabel rasio

yang

digunakan u n t u k rasio Asset dan Rasio Earning.
Penelitian selanjutnya dilakukan oleh Gustin Tanggulungan (2011)
dengan j u d u l K o m p a r a s i Kinerja B a n k Pemerintah dan B a n k Swasta.
T u j u a n penelitian d i l a k u k a n u n t u k m e n g u j i apakah terdapat perbandingan
kinerja k e l o m p o k bank pemerintah dan k e l o m p o k bank swasta

yang

m a s u k peringkat 10 besar sepanjang t a h u n 2 0 0 2 - 2 0 1 0 d a l a m h a l j u m l a h
penghimpunan dana pihak ketiga. Perbandingan kinerja didasarkan pada
aspek p e r m o d a l a n ( C A R ) , aset ( B D R dan C A D ) , laba ( R O A dan B O P O ) ,
dan Iikuiditas yang merupakan k o m p o n e n yang masuk dalam penilaian
indikasi

tingkat

kesehatan

bank

menurut

ukuran

CAMEL.

penelitian tidak terdapat perbedaan tingkat kesehatan

kedua

Hasil
bank

berdasarkan perhitungan C A M E L .
Gita Suhrani Harianto (2012) dengan Judul Analisis Perbandingan
Kinerja

Keuangan

Bank

Pemerintah

(BUMN)

Dan

Bank

Swasta

Nasional Y a n g Terdaftar D i Bursa Efek Indonesia (BEI). Penelitian i n i
bertujuan

untuk menganalisis

perbandingan

kinerja keuangan

bank

P e m e r i n t a h ( B U M N ) dan bank Swasta N a s i o n a l y a n g terdaftar di B u r s a
E f e k Indonesia ( B E I ) P e r i o d e 2 0 0 6 - 2 0 1 0 . S a m p e l p e n e l i t i a n i n i ada
t u j u h , t e r d i r i dari tiga b a n k P e m e r i n t a h dab e m p a t b a n k S w a s t a N a s i o n a l .
H a s i l penelitian adalah rasio N P L dan L D R ada perbedaan signifikan.

10

sedangkan rasio C A R , R O A , R O E , P D N tidak ada perbedaan signifikan.
D i m a n a bobot p e n i l a i a n b a n k sebesar 73,5 u n t u k bank P e m e r i n t a h dan
79,5 i m t u k bank Swasta Nasional. Persamaan penelitian yaitu sama-sama
menganalisis perbandingan kinerja bank Pemerintah dan bank
Nasional dengan menggunakan metode C A M E L . Perbedaan

Swasta

penelitian

terletak pada j u m l a h sampel penelitian, periode penelitian, dan rasio yang
d i g u n a k a n u n t u k m e n g u k u r k i n e r j a bank tersebut.
Menurut Cahya Juwitasari (2014) dengan j u d u l penelitian Analisis
Perbandingan K i n e r j a Perbankan B a n k U m u m A s i n g dan B a n k U m u m
Persero di Indonesia. T u j u a n penelitian adalah u n t u k m e m b a n d i n g k a n
kinerja perbankan antara bank U m u m A s i n g dan bank U m u m Persero d i
Indonesia dengan

d i analisis menggunakan

rasio C A M E L .

Sampel

p e n e l i t i a n ada 14 b a n k y a n g t e r d i r i d a r i 10 b a n k A s i n g d a n 4

bank

Persero. Periode penelitian yaitu tahun 2009-2014. Hasil penelitian
b a h w a k e s e i u r u h a n rasio d i n y a t a k a n sehat d i m a n a rasio C A R dan B O P O
ada perbedaan kinerja, sedangakan
terdapat

rasio N P L , R O A dan L D R tidak

perbedaan kinerja. Persamaan

menganalisis perbandingan
C A M E L . Perbedaan

penelitian yaitu

kinerja bank dengan

sama-sama

menggunakan

rasio

penelitian terletak pada objek penelitian, j u m l a h

sampel penelitian, periode penelitian, dan rasio yang digunakan u n t u k
m e n g u k u r k i n e r j a bank tersebut.

11

B. Landasan Teori
1. Pengertian Bank
M e n u r u t U n d a n g - U n d a n g R I N o m o r 10 T a h u n 1998 tanggal 1 0
November

1 9 9 8 tentang

Perbankan

(Kasmir,

2012:24),

yang

d i m a k s u d dengan B a n k adalah " B a d a n usaha yang m e n g h i m p u n dana
dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan m e n y a l u r k a n n y a kepada
masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam
rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak."
Jadi, dapat d i s i m p u l k a n b a h w a usaha perbankan m e l i p u t i tiga
kegiatan utama, yaitu, m e n g h i m p u n dana, m e n y a l u r k a n dana, d a n
memberikan jasa bank lainnya.

2. Jenis - jenis Bank
Praktik perbankan
Perbankan

memiliki

d i indonesia

saat i n i d i a t u r d a l a m U U

beberapa jenis bank.

Untuk jelasnya

jenis

perbankan dapat d i tinjau dari berbagai segi, y a i t u dilihat dari segi
fungsi, k e p e m i l i k a n , status, d a n cara m e n e n t u k a n harga.
D a r i segi fungsi, d a l a m U U P o k o k perbankan N o 1 0 T a h u n 1998
perbankan terdiri dari dua jenis bank, yaitu bank u m u m d a n bank
perkreditan rakyat. (Kasmir, 2012:32)
Pengertian b a n k u m u m sesuai dengan U U N o 1 0 T a h u n

1998

adalah b a n k y a n g m e l a k s a n a k a n kegiatan usaha secara k o n v e n s i o n a l
dan

atau

berdasarkan

prinsip

syariah

yang

dalam

kegiatannya

12

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Sedangkan pengertian
b a n k p e r k r e d i t a n r a k y a r m e n u r u t U U N o 10 T a h u n 1998 adalah b a n k
y a n g m e l a k s a n a k a n kegiatan usaha secara k o n v e n s i o n a l dan atau
berdasarkan

prinsip

syariah

yang

dalam

kegiatannya

tidak

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
D a r i segi k e p e m i l i k a n m a k s u d n y a a d a l a h siapa saja y a n g m e m i l i k i
b a n k tersebut. K e p e m i l i k a n i n i dapat dilihat dari akta p e n d i r i a n d a n
penguasaan saham yang d i m i l i k i bank yang bersangkutan. Jenis bank
tersebut yaitu bank m i l i k p e m e r i n t a h , bank m i l i k swasta nasional,
bank milik asing dan bank m i l i k campuran. B a n k m i l i k pemerintah,
akta pendirian, modal dan keuntungan dimiliki oleh pemerintah. Pada
bank m i l i k swasta nasional seluruh atau sebagian besamya d i m i l i k i
o l e h swasta nasional serta akta pendirian d i d i r i k a n o l e h swasta, begitu
pula pembagian keuntungannya. B a n k m i l i k asing adalah cabang dari
bank y a n g ada diluar negri, baik m i l i k swasta m a u p u n p e m e r i n t a h
asing

suatu

negara.

Bank

milik

campuran

yaitu

bank

yang

kepemilikan sahamnya dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta
nasional.(Kasmir, 2012:33-35)
P e m b a g i a n j e n i s b a n k dari segi status m e r u p a k a n
berdasarkan

kedudukan

suatu

bank

yang

pembagian

menunjukkan ukuran

k e m a m p u a n b a n k d a l a m m e l a y a n i masyarakat baik dari segi j u m l a h
produk, modal maupun kualitas pelayanan. D a l a m praktiknya jenis
bank dilihat dari status y a i t u bank devisa dan bank n o n devisa. B a n k

13

devisa adalah bank y a n g dapat m e l a k s a n a k a n transaksi keluar negri
atau y a n g b e r h u b u n g a n dengan m a t a u a n g asing secara k e s e l u r u h a n .
Persyaratan untuk menjadi bank devisa di tentukan oleh

bank

indonesia setelah m e m e n u h i persyaratan y a n g di tetapkan sedangkan
Bank n o n devisa adalah bank yang b e l u m m e m p u n y a i izin untuk
melaksanakan transaksi keluar negri atau yang berhubungan dengan
m a t a u a n g asing secara keseluruhan. ( K a s m i r , 2 0 1 2 : 3 5 - 3 6 )
D i t i n j a u d a r i segi m e n e n t u k a n harga d i a r t i k a n sebagai

cara

penentuan keuntungan yang akan di peroleh. Pembagiannya yaitu
bank berdasarkan prinsip konvensional dan prinsip syariah. B a n k yang
berdasarkan prinsip konvensional menggunakan dua metode dalam
mencari keuntungan dan menentukan harga kepada nasabah yaitu
menetapkan bunga sebagai harga j u a l dan menerapkan berbagai biaya
dalam

n o m i n a l atau

Sedangkan

berdasarkan

persentase
prinsip

pada

jasa-jasa

bank

syariah, penentuan

keuntungan d i l a k u k a n dengan cara p e m b i a y a a n baik
prinsip bagi

hasil, penyertaan

memperoleh

keimtungan dengan

modal, jual
harga

yang

beli

lainnya.

harga

dan

berdasarkan

barang

telah di

dengan
sepakati,

pembiayaan barang m o d a l berdasarkan sewa m u m i tanpa pilihan atau
d e n g a n a d a n y a p e m i l i h a n p e m i n d a h a n k e p e m i l i k a n atas b a r a n g y a n g
disewa dari pihak bank oleh pihak lain. Selain itu, pelaksanaan
kegiatan bank prinsip syariah dasar h u k u m n y a adalah al-quran dan
sunah rasul. ( K a s m i r , 2012:36-38)

14

3. Perbedaan Bank Umum Milik Negara (BUMN) dan Bank Umum
Swasta Nasional (BUSN)
Perbedaan-perbedaan tersebut m e n y a n g k u t m a s a l a h dasar seperti
pemilik modal, pemilik akte pendirian, dan pemilik keuntungan bank.
Perbedaan tersebut dapat disajikan pda tabel tersebut:

Tabel 2.1
Perbedaan B a n k U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan B a n k U m u m
Swasta Nasional ( B U S N )
No.

P o k o k perbedaan

Bank U m u m
Milik
Negara ( B U M N )

1

Pemilik Modal

Dimiliki oleh
pemerintah

2

P e m i l i k akte pendirian

3

Keuntungan bank bunga

Dimiliki oleh
pemerintah
Dimiliki oieh
pemerintah

Bank U m u m Swasta
Nasional ( B U S N )
Sebagian besar
dimiliki oleh swasta
nasional
Didirikan oleh swasta
D i m i l i k i oleh swasta

Sumber: Kasmir (2012 : 33)

4. Laporan Keuangan
Laporan keuangan bank m e n u n j u k k a n kondisi keuangan bank
secara keseluruhan. D a r i laporan i n i a k a n terbaca bagaimana k o n d i s i
bank yang sesungguhnya, termasuk kelemahan d a n kekuatan yang
dimiliki. Laporan ini juga menunjukkan kinerja manajemen

bank

selama satu periode.
Secara u m u m tujuan pembuatan laporan keuangan suatu b a n k
adalah sebagai berikut. ( K a s m i r , 2 0 1 1 : 2 5 4 ) .

15

a.

M e m b e r i k a n informasi keuangan tentang j u m l a h aktiva dan jenisjenis aktiva yang dimiliki;

b. M e m b e r i k a n i n f o r m a s i k e u a n g a n tentang j u m l a h k e w a j i b a n d a n
jenis-jenis kewajiban, baik jangka pendek (lancar) m a u p u n jangka
panjang;
c.

M e m b e r i k a n informasi keuangan tentang j u m l a h modal dan jenisjenis m o d a l bank pada w a k t u tertentu;

d. M e m b e r i k a n i n f o r m a s i t e n t a n g h a s i l u s a h a y a n g t e r c e r m i n d a r i
j u m l a h pendapatan yang diperoleh dan sumber-sumber pendapatan
b a n k tersebut;
e. M e m b e r i k a n i n f o r m a s i k e u a n g a n t e n t a n g j u m l a h b i a y a - b i a y a y a n g
dikeluarkan berikut jenis-jenis biaya yang dikeluarkan dalam
periode tertentu; dan
f.

M e m b e r i k a n informasi tentang perubahan-perubahan yang terjadi
dalam aktiva, kewajiban, dan m o d a l suatu bank.

g. M e m b e r i k a n i n f o r m a s i t e n t a n g k i n e r j a m a n a j e m e n d a l a m s u a t u
periode dari hasil laporan keuangan yang disajikan.
Adapun

pihak-pihak

yang

berkepentingan

terhadap

laporan

keuangan bank adalah sebagai berikut: ( K a s m i r , 2 0 0 8 : 2 5 5 )
a.

Pemegang saham
Bagi pemegang saham yang sekaligus merupaka pemilik bank,
kepentingan terhadap laporan keuangan bank adalah untuk melihat
kemajuan

bank yang dipimpin oleh manajemen dalam

suatu

16

periode.

Kemajuan

menciptakan

yang

dilihat

adalah

kemampuan

laba d a n p e n g e m b a n g a n aset y a n g d i m i l i k i .

laporan i n i , p e m i l i k j u g a dapat m e n i l a i sampai
pengembangan

usaha

bank

tersebut

telah

dalam
Dari

sejauh

mana

dijalankan

pihak

manajemen. Bagi pemilik, dengan adanya laporan keuangan i n i
akan dapat m e m b e r i k a n gambaran berupa j u m l a h deviden
bakal mereka terima. K e m u d i a n untuk menilai

kinerja

yang
pihak

manajemen dalam menjalankan kepercayaan yang diberikannya.
Pemerintah
Bagi

pemerintah,

laporan

pemerintah

maupun

kemajuan

bank

berkepentingan
kebijakan

yang

swasta

yang

sejauh

baik

adalah

bersangkutan.

terhadap kepatuhan

moneter

berkepentingan

bank

keuangan

telah
mana

bagi

bank-bank

untuk

mengetahui

Pemerintah

bank dalam

ditetapkan,
peranan

juga

melaksanakan

pemerintah
perbankan

juga
dalam

pengembangan sektor-sektor industri tertentu.
Manajemen
Laporan keuangan bagi pihak manajemen adalah untuk menilai
kinerja m a n a j e m e n bank d a l a m mencapai target-target y a n g telah
ditetapkan

dan juga untuk menilai kinerja manajemen

dalam

mengelola sumber daya yang dimilikinya. Pada a k h i m y a laporan
keuangan ini juga m e m p a k a n penilaian pemilik untuk memberikan

17

k o m p e n s a s i dan karir m a n a j e m e n serta m e m p e r c a y a k a n

pihak

manajemen untuk m e m i m p i n bank pada periode berikutnya.
Karyawan
Bagi karyawan, dengan adanya laporan keuangan juga untuk
mengetahui kondisi keuangan bank yang sebenamya.

Dengan

mengetahui

mereka,

ini mereka juga paham

tentang kinerja

sehingga mereka j u g a merasa perlu mengharapkan

peningkatan

kesejahteraan apabila bank m e n g a l a m i keuntungan dan sebaliknya
perlu melakukan perbaikan j i k a bank mengalami kerugian.
M a s y a r a k a t luas
Bagi mereka, laporan keuangan bank merupakan suatu j a m i n a n
terhadap uang yang disimpan di bank. Jaminan i n i diperoleh dari
laporan keuangan y a n g ada dengan melihat angka-angka y a n g ada
di laporan keuangan. Dengan adanya laporan keuangan, pemilik
dana dapat m e n g e t a h u i k o n d i s i bank y a n g bersangkutan sehingga
m a s i h tetap m e m p e r c a y a k a n d a n a n y a d i s i m p a n d i bank

yang

bersangkutan atau tidak.

Analisis Kinerja keuangan
Kinerja
keseluruhan.
merupakan

bank

merupakan bagian

Kinerja
gambaran

operasionalnya, baik

(performance)
prestasi

dari kinerja
bank

yang

m e n y a n g k u t aspek

bank

secara

dicapai

secara

keseluruhan
bank

keuangan,

dalam

pemasaran.

18

p e n g h i m p u n a n dan p e n y a l u r a n dana, t e k n o l o g i , m a u p u n

sumber

daya m a n u s i a . B e r d a s a r k a n apa y a n g d i n y a t a k a n di atas, k i n e r j a
keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada
suatu periode tertentu, baik m e n y a n g k u t aspek penghimpunan dana
maupun penyaluran dana yang biasanya diukur dengan indikator
kecukupan modal, likuidasi, dan profitabilitas bank. (Jumingan, 2014
:239)
Penilaian

aspek p e n g h i m p u n a n

dana dan

penyaluran

dana

merupakan kinerja keuangan yang berkaitan dengan peran

bank

sebagai lembaga intermediasi. A d a p u n penilaian k o n d i s i Iikuiditas
bank guna m e n g e t a h u i seberapa besar k e m a m p u a n bank
m e m e n u h i kewajibannya kepada

para deposan.

dalam

Penilaian aspek

profitabilitas guna mengetahui k e m a m p u a n menciptakan profit, yang
sudah barang tentu penting bagi para p e m i l i k . Dengan kinerja bank
yang baik pada a k h i m y a akan berdampak baik pada intern m a u p u n
bagi pihak e k s t e m bank. ( J u m i n g a n , 2 0 1 4 : 2 3 9 )
Berkaitan dengan analisis kinerja keuangan bank

mengandung

beberapa tujuan:
a.

Untuk mengetahui

keberhasilan pengelolaan

keuangan

bank

terutama kondisi Iikuiditas, kecukupan modal, dan profitabilitas
yang dicapai dalam tahun berjalan m a u p u n tahun sebelumnya.

19

b. U n t u k m e n g e t a h u i k e m a m p u a n b a n k d a l a m

mendayagunakan

s e m u a aset y a n g d i m i l i k i d a l a m m e n g h a s i l k a n p r o f i t

secara

efisiensi.

Analisis C A M E L
K i n e r j a bank i n i m e r u p a k a n u k u r a n keberhasilan bagi direksi
bank tersebut sehingga apabila k i n e r j a i n i b u r u k b u k a n tidak m u n g k i n
para direksi i n i akan diganti. U n t u k m e n i l a i kesehatan suatu bank
dapat d i u k u r dengan berbagai metode. S a l a h satu alat u k u r kesehatan
bank adalah dengan analisis C A M E L . Unsur-unsur penilaian dalam
analisis C A M E L adalah sebagai berikut: ( K a s m i r , 2 0 0 8 : 2 7 3 )
a. Capital ( P e r m o d a l a n )
Penilaian i n i didasarkan kepada permodalan yang d i m i l i k i
oleh salah satu bank. Salah satu penilaian adalah dengan
CAR

(Capital

membandingkan

Adequacy
modal

Ratio),

terhadap

yaitu

metode

dengan

aktiva tertimbang

cara
menurut

resiko ( A T M R ) . (Kasmir, 2011:273)
Berdasarkan ketentuan bank indonesia, modal bank terdiri
atas m o d a l i n t i d a n m o d a l pelengkap.

M o d a l i n t i terdiri atas

m o d a l disetor, agio saham, cadangan u m u m , cadangan tujuan,
laba ditahan, laba t a h u n lalu, laba t a h u n berjalan, serta bagian
kekayaan bersih anak perusahaan
dikonsolidasikan.

Sedangkan

yang laporan

modal

pelengkap

keuangannya
terdiri

atas

20

cadangan-cadangan y a n g tidak d i bentuk dari laba setelah pajak
dan p i n j a m a n y a n g sifatnya dapat disamakan dengan

modal.

(Kasmir, 2011:271-272)
B a n k indonesia sebagai otoritas perbankan

menentukan

m o d a l m i n i m u m yang harus d i m i l i k i oleh suatu bank

dalam

m e n g a c u standar bank for international settlement (BIS).

Bank

u m u m harus m e m i l i k i rasio kecukupan m o d a l ( C A R ) y a n g harus
terus

d i t i n g k a t k a n sesuai

dengan

kebijakan

moneter d a n

perbankan. (Sulhan dan E l y , 2008:78-79)
Rumus yang digunakan untuk menghitung C A R menurut
Surat Edaran B n a k Indonesia N o m o r 3 / 3 0 / D P N P Tanggal 14
Desember 2001
CAR =

adalah:
:

^

Aktiva Tertimbang Menurut

Terhadap

penilaian

X 100%
Resiko

C A R (Sulhan dan Ely, 2008:85)

tersebutd ib e r i k a n k r e d i t p o i n d e n g a n p e n i l a i a n s e b a g a i b e r i k u t :
-

R a s i o C A R y a n g m e m e n u h i 8 % diberikan predikat sehat
dengan k r e d i t 8 1 , dan n i l a i k r e d i t tersebut d i t a m b a h 1 setiap
k e n a i k a n 0 , 1 % dari C A R 8 % tersebut hingga m a k s i m u m 100.

-

Rasio C A R yang kurang dari 8 % sampai dengan

7,9%

m e m p e r o l e h predikat k u r a n g sehat dengan nilai kredit 65 dan
nilai kredit tersebut d i k u r a n g i 1 setiap p e n u r u n a n 0 , 1 % dari
C A R 7 , 9 % tersebut hingga m i n i m u m 0 .

21

-

Nilai kredit yang diperoleh akan dikalikan dengan bobot 2 5 %
yang diperlukan untuk komponen C A R .

b . Assets ( k u a l i t a s a s e t )
Penilaian berdasarkan pada kualitas aktiva yang d i m i l i k i
bank. R u m u s yang digunakan untuk menghitung K A P menurut
Surat Edaran B n a k Indonesia N o m o r 3 / 3 0 / D P N P Tanggal 14
Desember 2001 adalah:
\(\r\o/

_ aktiva produktif bermasalah
total aktiva produktif
c.

Management ( M a n a j e m e n )
Penilaian
manajemen

didasarkan

aktiva,

pada

manajemen

manajemen

permodalan,

rentabilitas,

manajemen

Iikuiditas, dan m a n a j e m e n u m u m . M a n a j e m e n b a n k d i n i l a i atas
dasar 2 5 0 pertanyaan y a n g diajukan. ( K a s m i r , 2 0 1 1 : 2 7 4 )
A s p e k Management d i p r o k s i k a n d e n g a n profit margin.
H a l i n i disebabkan penelitian terhadap aspek i n i tidak dapat
m e n g g u n a k a n p o l a y a n g d i t e t a p k a n B a n k I n d o n e s i a ( B I ) . Profit
margin d i g u n a k a n

dengan
yang

pertimbangan

manajemen

bank

mencakup

manajemen

kualitas aktiva, manajemen

seluruh

manajemen
umum,

kegiatan

permodalan,
manajemen

rentabilitas d a n manajemen Iikuiditas, yang semuanya
b e r m u a r a pada p e r o l e h a n laba. ( M e l i s s a R i z k y , 2 0 1 2 :24)
Met Profit Margin ( N P M ) d i h i t u n g d e n g a n r u m u s :

akan

22

Net Income

NPM

=

X

Operating

100%

Income

d . Earning ( R e n t a b i l i t a s )
Penilaian didasarkan pada rentabilitas suatu bank
dilihat

kemampuan

suatu

bank

dalam

menciptakan

yang
laba.

Penilaian dalam unsur i n i didasarkan pada rasio laba terhadap
t o t a l asset, y a i t u Return on asset ( R O A ) .

ROA

merupakan indikator kemampuan perbankan untuk

m e m p e r o l e h laba atas s e j u m l a h asset y a n g d i m i l i k i bank. R O A
dapat diperoleh dengan cara m e n g h i t u n g rasio antara

laba

setelah pajak dengan total aktiva.

Berdasarkan

ketentuan

yang

ditetapkan

oleh

Bank

Indonesia ( B I ) , R u m u s yang digunakan untuk menghitung R O A
menurut

Surat

Edaran

Bnak

Indonesia

Nomor

3/30/DPNP

Tanggal 14 Desember 2 0 0 1 adalah :

ROA

=

Laba Sebelum

Paiak

Rata - rata Total

-4

Aset

X

100%

Perolehan laba yang cukup tinggi atau rasio R O A berkisar
antara

0,5%

sampai

dengan

1,25%.

Perolehan

laba

bank

terbilang rendah apabila bank cenderung mengalami kerugian
( R O A mengarah negatif). Selanjutnya, apabila R O A b e m i l a i

23

negatif, hal i n i m e n u n j u k k a n b a h w a bank m e n g a l a m i kerugian
y a n g besar.
N i l a i kredit p o i n t u n t u k R O A sebesar 1 0 0 % atau l e b i h
dengan

n i l a i kredit sebesar 0, dan d i t a m b a h

1 untuk

setiap

kenaikan 0 , 0 0 5 % sampai m a k s i m u m 100. B o b o t R O A adalah
5%. (Sulhan dan E l y , 2008: 87)

Liquidity (Likuiditas)
Rasio
kemampuan

likuiditas
bank

merupakan
dalam

rasio

memenuhi

untuk

mengukur

kewajiban

jangka

p e n d e k n y a p a d a saat d i t a g i h . D e n g a n k a t a l a i n , d a p a t m e m b a y a r
kembali pencairan dana deposannya
dapat

mencukupi

permintaan

p a d a saat d i t a g i h serta

kredit yang

telah

diajukan.

S e m a k i n besar rasio i n i s e m a k i n likuid. D a l a m penelitian i n i ,
rasio likuiditas yang digunakan adalah L o a n to Deposit R a t i o
(LDR).
L o a n to deposit ratio ( L D R ) adalah rasio untuk m e n g u k u r
komposisi j u m l a h kredit yang diberikan dibandingkan
jumlah

dana dari masyarakat.

mengetahui
kewajiban

kemampuan
kepada

para

Rasio

bank
nasabah

dalam
yang

ini digunakan
membayar
telah

dengan
untuk
kembali

menanamkan

dananya dengan kredit-kredit yang telah diberikan kepada para
debitumya. Semakin tinggi rasionya semakin tinggi tingkat
likuiditasnya. R u m u s yang digunakan untuk menghitung L D R

24

menurut Surat Edaran

Bnak Indonesia N o m o r 3/30/DPNP

T a n g g a l 14 D e s e m b e r 2 0 0 1 adalah :

LDR =

>
Dana Pihak

^

,ioo«/„

Ketiga

7. Penerapan Teknik Analisis C A M E L
Penilaian k i n e r j a bank antara lain dapat d i l a k u k a n dengan
menggunakan

teknik analisis C A M E L

s e b a g a i a k r o n i k Capital

Adequecy Ratio, Asset Quality, Management Risk, Earning and
Liquidity. T e k n i k a n a l i s i s C A M E L y a n g d i g u n a k a n u n t u k p e n i l a i a n
kinerja keuangan bank mengacu pada ketentuan penilaian yang
diatur dalam S E B a n k Indonesia N o m o r 3 0 / 2 / U P P B / t g l 30/4/1997
junto S E N o m o r 3 0 / U P P B / t g l 1 9 / 0 3 / 1 9 9 8 .
Berdasarkan penjelasan Surat E d a r a n B a n k Indonesia tersebut
penerapan analisis C A M E L

dilakukan dengan langkah

sebagai

berikut:
a.

M e l a k u k a n review d a t a l a p o r a n k e u a n g a n ( N e r a c a d a n L a p o r a n
Laba/Rugi) dengan sistem akuntansi yang berlaku maupun
penjelasan lain y a n g m e n d u k u n g .

b.

M e n g h i t u n g angka rasio masing-masing aspek C A M E L .

c.

M e n g h i t i m g nilai k o t o r masing-masing rasio.

d.

M e n g h i t u n g nilai bersih masing-masing rasio dengan j a l a n
m e n g a l i k a n nilai kotor masing-masing dengan standar bobot
masing-masing rasio

25

e.

M e n u n j u k k a n nilai bersih rasio C A M E L .

f.

M e m b a n d i n g k a n hasil penjumlahan keseluruhan rasio C A M E L
dengan standar B a n k Indonesia.
Perhitungan nilai kotor masing-masing

rasio dapat d i l a k u k a n

sebagai berikut:
a.

Capital Adequecy Ratio (CAR)
Penilaian terhadap K e w a j i b a n Pemenuhan M o d a l M i n i m u m
( K P M M ) dapat d i l a k u k a n sebagai berikut. ( J u m i n g a n , 2 0 1 4 : 2 5 1 252)
(1) Pemenuhan

KPMM

sebesar 9 % diberi

predikat

sehat

dengan niiai kredit sebesar 8 1 d a n setiap k e n a i k a n 0 , 1 %
dari K P M M sebesar 9 % n i l a i kredit d i t a m b a h 0,63

hingga

m a k s i m u m 100.
(2) Pemenuhan

K P M M kurang dari 9 % yaitu 8.99%

diberi

predikat k u r a n g sehat dengan nilai kredit 6 5 d a n setiap
kenaikan 0 , 1 % nilai kredit dikurangi 0,73.
(3) Pemenuhan K P M M kurang dari 6,92% yaitu 6 , 9 1 % diberi
tidak sehat dengan nilai kredit 5 0 d a n setiap

predikat
penurunan

0 , 1 % nilai

kredit

dikurangi

0,73 dengan

maka

nilai kotor kredit

m i n i m u m nilai kredit 0.
Mengacu

pada ketentuan

dapat

dihitung sebagai berikut:

NR = N K +

^^^^xO,63
0,1%

26

Keterangan:
N R = Nilai Rasio
N K = N i l a i K r e d i t sebesar 81 apabila K P M M mencapai 9 %
R D = R a s i o yang dicapai
R S = Rasio Standar
Kualitas Aktiva Produktif
Penilaian rasio kualitas aktiva p r o d u k t i f dilakukan dengan
ketentuan sebagai berikut. (Jumingan,2014:253)
(1) U n t u k rasio 0 % diberi nilai kredit 0 d a n untuk
kenaikan

1 % dari 0 % nilai kredit ditambah

setiap

1 dengan

maksimum.
Rs-Rd

NR0,15%

Penilaian Manajemen
Penilaian

aspek

manajemen

diproksikan

dengan

margin. Profit margin d i g u n a k a n d e n g a n p e r t i m b a n g a n

profit
seluruh

kegiatan manajemen bank. Pertumbuhan manajemen diukur dari
selisih rasio tahun sebelumnya. (Melissa R i z k y , 2012 :73)
Rentabilitas (Earning)
P e n i l a i a n dapat d i l a k u k a n sebagai berikut:
U n t u k rasio 0 % atau negatif diberi nilai kredit 0 , dan u n t u k
setiap k e n a i k a n 0 , 0 1 5 % m u l a i dari 0 % nilai kredit d i t a m b a h
dengan nilai m a k s i m u m 100. ( J u m i n g a n , 2 0 I 4 : 2 5 3 )

27

0,015%

e.

L i k u i d i t a s [Likuidity)
Penilaian dapat d i l a k u k a n sebagai berikut:
U n t u k rasio sebesar 1 1 5 % atau lebih diberi nilai kredit 0 , dan
u n t u k setiap p e n u r u n a n sebesar 1 % m u l a i dari 1 1 5 % nilai k r e d i t
ditambah 1 dengan m a k s i m u m 100. (Jumingan,2014:254-255)

1%

C. Hipotesis
Hipotesis adalah dugaan sementara yang dianggap benar tapi m a s i h
memerlukan pembuktian.

Berdasarkan

masalah

diatas,

maka

m e n g a j u k a n hipotesis, y a i t u terdapat perbedaan k i n e r j a keuangan

penulis
pada

Bank U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan Bank U m u m Swasta Nasional
( B U S N ) dengan metode C A M E L .

BAB I I I
METODE PENELITIAN

Jenis Penelitian
Menurut

Sugiyono

(2009:53-55) jenis penelitian dilihat dari

tingkat

eksptanasi:
1. P e n e l i t i a n D e s k r i p t i f
Penelitian deskriptif adalah

penelitian terhadap keberadaan variabel

m a n d i r i , baik h a n y a pada satu variabel atau lebih.
2. Penelitian K o m p a r a t i f
Penelitian

komparatif

membandingkan,

atau

adalah
berupa

suatu
hubungan

penelitian

yang

sebab-akibat

bersifat

antara d u a

variabel atau lebih.
3. Penelitian A s o s i a t i f
Penelitian asosiatif adalah penelitian yang bertujuan untuk mengetahui
hubungan d u a variabel atau lebih.
Jenis penelitian yang digunakan penulis dalam penelitian i n i adalah
penelitian komparatif yaitu untuk mengetahui nilai perbandingann
keuangan

pada bank B a n k U m u m M i l i k Negara

U m u m Swasta Nasional ( B U S N ) .

28

kinerja

( B U M N ) dan Bank

29

Lokasi Penelitian
D a l a m penelitian i n i tidak terdapat lokasi penelitian yang d i tentukan
karena penelitian dilakukan dengan menggunakan laporan keuangan B a n k
U m u m M i l i k Negara ( B U M N ) dan B a n k U m u m Swasta Nasional ( B U S N )
yang telah diperoleh dari Pojok Bursa E f e k Indonesia Fakultas E k o n o m i
dan Bisnis Universitas M u h a m a d y a h Palembang dengan alamat Jl. Jendral
A.

Yani

13

Ulu

http://www.idx.go.id.

Palembang,

serta

melalui

website

resmi

30

C.

Operasionalisasi Variabel
T a b e l 3.1
Operasional isasi V a r i a b e l
Variabel
Capital

Asset Quality

Definisi Variabel

Indikator

rasio y a n g
membandingkan modal
terhdap aktiva
tertimbang menurut
resiko ( A T M R )

Capital Addequacy Ratio
(CAR)

rasio y a n g dapat dicari
dengan membagi aktiva
prouuKui o e r m d s a i a n
dengan total aktiva
produktif

- Modal
- Aktiva tertimbang
m e n u r u i resiKO
(ATMR)
Kualitas Aktiva
Produktif ( K A P )
-

Management

Earning

rasio y a n g dapat dicari
dengan membagi antara
net income d a n
operating income

Kemampuan
perusahaan dalam
menghasilkan laba dari
aktifa yang digunakan
Liquidi