ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional.
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN
KONVENSIONAL
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
MOHAMAD FAUZI RAHMAN
B 100 070 043
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2012
ii
iii
MOTTO
!
!"
iv
PERSEMBAHAN
#
$
o #
!
o %
o #
&
o #
o '
( )
(
o *
o #
v
ABSTRAK
Tujuan dalam penelitian ini adalah: 1) Menganalisa kinerja keuangan
perbankan syariah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk masingmasing rasio keuangan; dan 2) Menganalisa kinerja perbankan syariah jika
dibandingkan dengan perbankan konvensional secara keseluruhan.
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang terdiri
dari Laporan keuangan dari perbankan syariah yang diwakili oleh Bank Syariah
Mandiri (BSM) dan perbankan Konvensional yang diwakili oleh Bank BCA. Teknik
analisis data yang digunakan adalah rasio keuangan yang berupa rasio permodalan,
rasio kualitas aktiva produktif, rasio rentabilitas, dan rasio likuiditas.
Berdasarkan hasil analisis, maka dapat disimpulkan bahwa berdasarkan uji
thitung diketahui tidak terdapat perbedaan kinerja secara signifikan antara kedua bank
syariah dan bank konvensional dilihat dari rasio CAR, terdapat perbedaan kinerja
secara signifikan antara kedua bank syariah dan bank konvensional dilihat dari rasio
ROA, terdapat perbedaan kinerja bank syariah dengan bank konvensional secara
signifikan dilihat dari rasio ROE, terdapat perbedaan kinerja secara signifikan dilihat
dari rasio NIM antara bank syariah dan bank konvensional, terdapat perbedaan
kinerja secara signifikan dilihat dari rasio LDR antara bank syariah dan bank
konvensional, tidak terdapat perbedaan kinerja secara signifikan dilihat dari rasio
NPL antara bank syariah dan bank konvensional. Apabila dilihat secara keseluruhan
kinerja perbankan konvensional lebih baik dibandingkan dengan kinerja perbankan
syariah
Kata kunci : Kinerja keuangan, perbankan syariah, perbankan konvensional.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang
telah melimpahkan rahmat dan hidayah serta karuniaNya kepada penulis sehingga
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN
KONVENSIONAL” sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya
skripsi ini. Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Triyono, SE, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Ibu Dra. Chuzaimah, MM, selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan
bimbingan selama mengikuti perkuliahan di Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
vii
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................
v
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vii
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xi
BAB
BAB
I.
II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .................................................
1
B. Perumusan Masalah ........................................................
5
C. Tujuan Penelitian ............................................................
6
D. Manfaat Penelitian ..........................................................
6
E. Sistematika Penulisan Skripsi .........................................
7
TINJAUAN PUSTAKA
A. Perbankan ........................................................................
9
B. Bank Konvensional .........................................................
15
C. Bank Syariah ...................................................................
18
D. Kinerja Keuangan ...........................................................
27
E. Tinjauan Penelitian Terdahulu .......................................
28
F. Hipotesis .........................................................................
31
ix
BAB
BAB
III
IV
METODE PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ........................................................
34
B. Sumber Data ..................................................................
36
C. Teknik Analisis ...............................................................
36
D. Metode Pengumpulan Data ............................................
37
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ................................
38
B. Perkembangan Keuangan pada Perbankan Syariah dan
Konvensional...................................................................
42
C. Analisis Kinerja Keuangan dengan Rasio Keuangan .
46
D. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah
dengan Bank Konvensional ......................................
BAB
V
62
PENUTUP
A. Kesimpulan .....................................................................
70
B. Saran ................................................................................
72
DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................
73
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1. Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri Tbk.
(Milyar Rupiah) ........................................................................
43
Tabel IV.2. Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Central Asia Tbk
(Milyar Rupiah) ........................................................................
45
Tabel IV.3. Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada PT. Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...............................................
47
Tabel IV.4. Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...............................................
49
Tabel IV.5. Rasio Return On Equity (ROE) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...............................................
50
Tabel IV.6. Rasio Margin Bunga Bersih (NIM) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) .......................................
51
Tabel IV.7. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ................................................
53
Tabel IV.8. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...............................................
54
Tabel IV.9. Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada Bank Central Asia Tbk
Periode 2001-2010 (%) .............................................................
54
Tabel IV.10. Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Central Asia Tbk
Periode 2001-2010 (%) ............................................................
56
Tabel IV.11. Rasio ROE (Return On Equity) pada Bank Central Asia Tbk
Periode 2001-2010 (%) ...........................................................
57
Tabel IV.12. Rasio Margin Bunga Bersih (NIM) pada Bank Central Asia
Periode 2001-2010 (%) ...........................................................
58
Tabel IV.13. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Central Asia
Tbk Periode 2001-2010 (%) .....................................................
60
xi
Tabel IV.14. Rasio NPL (Non Performing Loan) pada Bank Central
Asia Tbk. Periode 2001-2010 (%) ...........................................
61
Tabel IV.15. Perbandingan Rasio CAR antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010 ....
63
Tabel IV.16. Perbandingan Rasio ROA antara PT. Bank Syari’ah Mandiri .
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010 ....
64
Tabel IV.17. Perbandingan Rasio ROE antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010
65
Tabel IV.18. Perbandingan Rasio NIM antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010
66
Tabel IV.19. Perbandingan Rasio LDR antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010
67
Tabel IV.20. Perbandingan Rasio NPL antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010
68
xii
PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN
KONVENSIONAL
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
MOHAMAD FAUZI RAHMAN
B 100 070 043
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2012
ii
iii
MOTTO
!
!"
iv
PERSEMBAHAN
#
$
o #
!
o %
o #
&
o #
o '
( )
(
o *
o #
v
ABSTRAK
Tujuan dalam penelitian ini adalah: 1) Menganalisa kinerja keuangan
perbankan syariah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk masingmasing rasio keuangan; dan 2) Menganalisa kinerja perbankan syariah jika
dibandingkan dengan perbankan konvensional secara keseluruhan.
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang terdiri
dari Laporan keuangan dari perbankan syariah yang diwakili oleh Bank Syariah
Mandiri (BSM) dan perbankan Konvensional yang diwakili oleh Bank BCA. Teknik
analisis data yang digunakan adalah rasio keuangan yang berupa rasio permodalan,
rasio kualitas aktiva produktif, rasio rentabilitas, dan rasio likuiditas.
Berdasarkan hasil analisis, maka dapat disimpulkan bahwa berdasarkan uji
thitung diketahui tidak terdapat perbedaan kinerja secara signifikan antara kedua bank
syariah dan bank konvensional dilihat dari rasio CAR, terdapat perbedaan kinerja
secara signifikan antara kedua bank syariah dan bank konvensional dilihat dari rasio
ROA, terdapat perbedaan kinerja bank syariah dengan bank konvensional secara
signifikan dilihat dari rasio ROE, terdapat perbedaan kinerja secara signifikan dilihat
dari rasio NIM antara bank syariah dan bank konvensional, terdapat perbedaan
kinerja secara signifikan dilihat dari rasio LDR antara bank syariah dan bank
konvensional, tidak terdapat perbedaan kinerja secara signifikan dilihat dari rasio
NPL antara bank syariah dan bank konvensional. Apabila dilihat secara keseluruhan
kinerja perbankan konvensional lebih baik dibandingkan dengan kinerja perbankan
syariah
Kata kunci : Kinerja keuangan, perbankan syariah, perbankan konvensional.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang
telah melimpahkan rahmat dan hidayah serta karuniaNya kepada penulis sehingga
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN
KONVENSIONAL” sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya
skripsi ini. Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Triyono, SE, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Ibu Dra. Chuzaimah, MM, selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan
bimbingan selama mengikuti perkuliahan di Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
vii
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................
v
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vii
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xi
BAB
BAB
I.
II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .................................................
1
B. Perumusan Masalah ........................................................
5
C. Tujuan Penelitian ............................................................
6
D. Manfaat Penelitian ..........................................................
6
E. Sistematika Penulisan Skripsi .........................................
7
TINJAUAN PUSTAKA
A. Perbankan ........................................................................
9
B. Bank Konvensional .........................................................
15
C. Bank Syariah ...................................................................
18
D. Kinerja Keuangan ...........................................................
27
E. Tinjauan Penelitian Terdahulu .......................................
28
F. Hipotesis .........................................................................
31
ix
BAB
BAB
III
IV
METODE PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ........................................................
34
B. Sumber Data ..................................................................
36
C. Teknik Analisis ...............................................................
36
D. Metode Pengumpulan Data ............................................
37
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ................................
38
B. Perkembangan Keuangan pada Perbankan Syariah dan
Konvensional...................................................................
42
C. Analisis Kinerja Keuangan dengan Rasio Keuangan .
46
D. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah
dengan Bank Konvensional ......................................
BAB
V
62
PENUTUP
A. Kesimpulan .....................................................................
70
B. Saran ................................................................................
72
DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................
73
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1. Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri Tbk.
(Milyar Rupiah) ........................................................................
43
Tabel IV.2. Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Central Asia Tbk
(Milyar Rupiah) ........................................................................
45
Tabel IV.3. Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada PT. Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...............................................
47
Tabel IV.4. Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...............................................
49
Tabel IV.5. Rasio Return On Equity (ROE) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...............................................
50
Tabel IV.6. Rasio Margin Bunga Bersih (NIM) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) .......................................
51
Tabel IV.7. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ................................................
53
Tabel IV.8. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Syari’ah
Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...............................................
54
Tabel IV.9. Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada Bank Central Asia Tbk
Periode 2001-2010 (%) .............................................................
54
Tabel IV.10. Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Central Asia Tbk
Periode 2001-2010 (%) ............................................................
56
Tabel IV.11. Rasio ROE (Return On Equity) pada Bank Central Asia Tbk
Periode 2001-2010 (%) ...........................................................
57
Tabel IV.12. Rasio Margin Bunga Bersih (NIM) pada Bank Central Asia
Periode 2001-2010 (%) ...........................................................
58
Tabel IV.13. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Central Asia
Tbk Periode 2001-2010 (%) .....................................................
60
xi
Tabel IV.14. Rasio NPL (Non Performing Loan) pada Bank Central
Asia Tbk. Periode 2001-2010 (%) ...........................................
61
Tabel IV.15. Perbandingan Rasio CAR antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010 ....
63
Tabel IV.16. Perbandingan Rasio ROA antara PT. Bank Syari’ah Mandiri .
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010 ....
64
Tabel IV.17. Perbandingan Rasio ROE antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010
65
Tabel IV.18. Perbandingan Rasio NIM antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010
66
Tabel IV.19. Perbandingan Rasio LDR antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010
67
Tabel IV.20. Perbandingan Rasio NPL antara PT. Bank Syari’ah Mandiri
dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010
68
xii