FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profit Distribution Management pada Bank Syariah Di Indonesia Periode 2010-2014.
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT
DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK SYARIAH DI
INDONESIA PERIODE 2010-2014
Skripsi
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi
Syarat-syarat untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
Di Susun :
Dery Khairyl Hermanu
B.200110108
Program Study Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
2015
MOTTO
Kerja keras akan mengalahkan bakat
(Rock lee, Naruto)
Bermimpi dan berkhayal tanpa melakukan apa-apa akan menjadi hal yang sia-sia.
Berusaha dan melakukan yang terbaik adalah hal mutlak untuk meraih impian .
(Penulis)
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini ku persembahkan untuk :
Untuk Ayah dan Ibu tersayang yang selalu mendukungku, menyemangatiku,
memberikan motivasi dan selalu menemaniku selalu untuk mencapai
impianku.
Untuk adik perempuan ku yang sangat ku sayang, Ghinaa Riani Hanifah
Untuk Yogi Dwi Dafista dan teman-temah seangkatan ku yang selalu
membantuku.
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan
rahmat, karunia dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang
berjudul
“FAKTOR-FAKTOR
DISTRIBUTION MANAGEMENT
YANG
MEMPENGARUHI
PROFIT
PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA
PADA PERIODE 2010-2014” dengan baik dan lancar. Skripsi ini disusun dalam rangka
memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana ekonomi pada Jurusan
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Keberhasilan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini tidak terlepas dari
bimbingan, pengarahan, dan dukungan dari berbagai pihak yang dengan ketulusan
memberikan bantuan kepada penulis. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin
mengucapkan terima kasih kepada:
1.
Bapak Dr. Triyono, SE. M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Zulfikar, SE., M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Ibu Dr. Erma Setiawati, Ak., MM. Selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang telah
meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran untuk mengarahkan dalam menyusun skripsi
ini.
4.
Seluruh Dosen Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta atas segala ilmu-ilmu yang telah diajarkan.
5.
Kedua Orang tua dan Adikku yang selalu memberikan doa, dukungan, semangat ,
motivasi dan kasih sayang tiada henti.
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ............................................. iii
HALAMAN MOTTO ...............................................................................................iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................................. v
KATA PENGANTAR ..............................................................................................vi
DAFTAR TABEL ................................................................................................ viiii
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................x
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................xi
ABSTRAK ............................................................................................................. xii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1
B. Perumusan Masalah........................................................................................ 7
C. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 7
D. Manfaat Penelitian.......................................................................................... 8
E. Sistematika Penulisan ..................................................................................... 9
BAB II TELAAH PUSTAKA
A. Bank Syariah ................................................................................................ 11
B. Produk-produk bank syariah ........................................................................ 12
C. Profit Distribution Management ................................................................... 16
D. Kecukupan Modal ........................................................................................ 17
E. Efektivitas Dana Pihak Ketiga ...................................................................... 18
F. Resiko Pembiayaan ...................................................................................... 19
G. Proposi Pembiayaan Non Investasi ............................................................... 20
H. Proporsi Dana Pihak Ketiga .......................................................................... 21
I. Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif .................................................... 22
J. Umur Bank ................................................................................................... 24
K. Tabel Penelitian Terdahulu dan Kerangka Teoritis ....................................... 25
L. Pengembangan Hipotesis .............................................................................. 29
BAB III METODE PENELITIAN
A. ................................................................................................................. R
uang Lingkup Penelitian ............................................................................... 36
B. ................................................................................................................. P
opulasi, Sampel, dan Teknik Sampling ......................................................... 36
C. Data dan Sumber Data .................................................................................. 37
D. ................................................................................................................. V
ariabel Penelitian dan Definisi Operasional .................................................. 37
1. Variabel Dependen ................................................................................... 37
2. Variabel Independen ................................................................................. 38
E. Metode Analisis Data ................................................................................... 42
1. Uji Asumsi Klasik .................................................................................... 42
2. Uji Hipotesis ............................................................................................ 47
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Statistik Deskriptif......................................................................................... 48
B. Uji Asumsi Klasik ......................................................................................... 52
1. Uji Normalitas .......................................................................................... 53
2. Uji Multikoloniearitas............................................................................... 54
3. Uji Autokorelasi ....................................................................................... 55
4. Uji Heterokedastisitas ............................................................................... 56
C. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ........................................................... 57
1. Koefisien Determinasi .............................................................................. 58
2. Uji Signifikansi Simultan (Uji statistik F) ................................................. 59
D. Uji Hipotesis ................................................................................................ 61
1. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji statistik t)................................ 61
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................. 69
B. Keterbatasan................................................................................................. 70
C. Saran ............................................................................................................ 71
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 2. 1 Penelitian Terdahulu .............................................................................. 25
Tabel 4. 1 Daftar Sampel........................................................................................ 48
Tabel 4. 2 Descriptive Statistics ............................................................................. 49
Tabel 4. 3 Uji Kolmogorov- Smirnov...................................................................... 53
Tabel 4. 4 Uji Multikolinearitas................... ........................................................... 54
Tabel 4. 5 Uji Autokorelasi dengan Uji Durbin-Watson ......................................... 56
Tabel 4. 6 Uji heteroskedastisitas ........................................................................... 57
Tabel 4. 7 Koefisien determinasi................... .......................................................... 59
Tabel 4. 8 Uji Signifikansi Simultan................... .................................................... 60
Tabel 4. 9 Uji Signifikansi Parameter Individual................... .................................. 61
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2. 1 Model Kerangka Pemikiran Teoritis..................................................... 28
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Daftar Bank Umum Syariah
Lampiran 2
Data Penelitian
Lampiran 3
Olah Data
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk menguji faktor-faktor yang
mempengaruhi profit distribution management pada bank syariah. Kecukupan
modal, efektifitas dana pihak ketiga, resiko pembiayaan, proporsi pembiayaan non
investasi, proporsi dana pihak ketiga, penyisihan penghapusan aktiva produktif,
dan umur bank menjadi faktor yang mengukur penerapan profit distribution
management dalam bank syariah.
Penelitian ini menggunakan sampel sebanyak tujuh perusahaan perbankan
yang terdaftar di BUS selama periode 2010 hingga 2014. Metode pengambilan
sampel yaitu purposive sampling. Penelitian ini menggunakan analisis regresi
berganda untuk mengetahui apakah faktor yang mempengaruhi profit distribution
management memiliki pengaruh positif.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa kecukupan modal, dan resiko
pembiayaan berpengaruh negatif terhadap profit distribution management
sedangkan variabel efektifitas dana pihak ketiga proporsi pembiayaan non
investasi, proporsi dana pihak ketiga, penyisihan penghapusan aktiva produktif,
dan umur bank tidak berpengaruh terhadap profit distribution management.
Kata kunci :
profit distribution management, kecukupan modal, efektifitas dana
pihak ketiga, resiko pembiayaan,
ABSTRACT
This study was conducted to examine the factors that influence profit distribution
management in Islamic banks. Capital adequacy, the effectiveness of third-party
funds, financing risks, the proportion of non-investment financing, the proportion
of third-party funds, allowance for uncollectible accounts and bank age be a
factor that measures the implementation of profit distribution management in
Islamic banks.
This study used a sample of seven banking companies listed in the BUS
during the period 2010 to 2014. The sampling method is purposive sampling. This
study uses regression analysis to determine whether the factors that affect the
profit distribution management has a positive effect.
Results from this study indicate that the capital adequacy and risk
financing negative effect on profit distribution management while the variable
effectiveness of third party funds proportion of financing non-investment, the
proportion of third-party funds, allowance for uncollectible accounts, and the age
of the bank did not influence the profit distribution management.
Keywords: profit distribution management, capital adequacy, the effectiveness of
third-party funds, financing risks,
DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK SYARIAH DI
INDONESIA PERIODE 2010-2014
Skripsi
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi
Syarat-syarat untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
Di Susun :
Dery Khairyl Hermanu
B.200110108
Program Study Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
2015
MOTTO
Kerja keras akan mengalahkan bakat
(Rock lee, Naruto)
Bermimpi dan berkhayal tanpa melakukan apa-apa akan menjadi hal yang sia-sia.
Berusaha dan melakukan yang terbaik adalah hal mutlak untuk meraih impian .
(Penulis)
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini ku persembahkan untuk :
Untuk Ayah dan Ibu tersayang yang selalu mendukungku, menyemangatiku,
memberikan motivasi dan selalu menemaniku selalu untuk mencapai
impianku.
Untuk adik perempuan ku yang sangat ku sayang, Ghinaa Riani Hanifah
Untuk Yogi Dwi Dafista dan teman-temah seangkatan ku yang selalu
membantuku.
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan
rahmat, karunia dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang
berjudul
“FAKTOR-FAKTOR
DISTRIBUTION MANAGEMENT
YANG
MEMPENGARUHI
PROFIT
PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA
PADA PERIODE 2010-2014” dengan baik dan lancar. Skripsi ini disusun dalam rangka
memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana ekonomi pada Jurusan
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Keberhasilan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini tidak terlepas dari
bimbingan, pengarahan, dan dukungan dari berbagai pihak yang dengan ketulusan
memberikan bantuan kepada penulis. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin
mengucapkan terima kasih kepada:
1.
Bapak Dr. Triyono, SE. M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Zulfikar, SE., M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Ibu Dr. Erma Setiawati, Ak., MM. Selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang telah
meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran untuk mengarahkan dalam menyusun skripsi
ini.
4.
Seluruh Dosen Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta atas segala ilmu-ilmu yang telah diajarkan.
5.
Kedua Orang tua dan Adikku yang selalu memberikan doa, dukungan, semangat ,
motivasi dan kasih sayang tiada henti.
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ............................................. iii
HALAMAN MOTTO ...............................................................................................iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................................. v
KATA PENGANTAR ..............................................................................................vi
DAFTAR TABEL ................................................................................................ viiii
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................x
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................xi
ABSTRAK ............................................................................................................. xii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1
B. Perumusan Masalah........................................................................................ 7
C. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 7
D. Manfaat Penelitian.......................................................................................... 8
E. Sistematika Penulisan ..................................................................................... 9
BAB II TELAAH PUSTAKA
A. Bank Syariah ................................................................................................ 11
B. Produk-produk bank syariah ........................................................................ 12
C. Profit Distribution Management ................................................................... 16
D. Kecukupan Modal ........................................................................................ 17
E. Efektivitas Dana Pihak Ketiga ...................................................................... 18
F. Resiko Pembiayaan ...................................................................................... 19
G. Proposi Pembiayaan Non Investasi ............................................................... 20
H. Proporsi Dana Pihak Ketiga .......................................................................... 21
I. Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif .................................................... 22
J. Umur Bank ................................................................................................... 24
K. Tabel Penelitian Terdahulu dan Kerangka Teoritis ....................................... 25
L. Pengembangan Hipotesis .............................................................................. 29
BAB III METODE PENELITIAN
A. ................................................................................................................. R
uang Lingkup Penelitian ............................................................................... 36
B. ................................................................................................................. P
opulasi, Sampel, dan Teknik Sampling ......................................................... 36
C. Data dan Sumber Data .................................................................................. 37
D. ................................................................................................................. V
ariabel Penelitian dan Definisi Operasional .................................................. 37
1. Variabel Dependen ................................................................................... 37
2. Variabel Independen ................................................................................. 38
E. Metode Analisis Data ................................................................................... 42
1. Uji Asumsi Klasik .................................................................................... 42
2. Uji Hipotesis ............................................................................................ 47
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Statistik Deskriptif......................................................................................... 48
B. Uji Asumsi Klasik ......................................................................................... 52
1. Uji Normalitas .......................................................................................... 53
2. Uji Multikoloniearitas............................................................................... 54
3. Uji Autokorelasi ....................................................................................... 55
4. Uji Heterokedastisitas ............................................................................... 56
C. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ........................................................... 57
1. Koefisien Determinasi .............................................................................. 58
2. Uji Signifikansi Simultan (Uji statistik F) ................................................. 59
D. Uji Hipotesis ................................................................................................ 61
1. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji statistik t)................................ 61
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................. 69
B. Keterbatasan................................................................................................. 70
C. Saran ............................................................................................................ 71
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 2. 1 Penelitian Terdahulu .............................................................................. 25
Tabel 4. 1 Daftar Sampel........................................................................................ 48
Tabel 4. 2 Descriptive Statistics ............................................................................. 49
Tabel 4. 3 Uji Kolmogorov- Smirnov...................................................................... 53
Tabel 4. 4 Uji Multikolinearitas................... ........................................................... 54
Tabel 4. 5 Uji Autokorelasi dengan Uji Durbin-Watson ......................................... 56
Tabel 4. 6 Uji heteroskedastisitas ........................................................................... 57
Tabel 4. 7 Koefisien determinasi................... .......................................................... 59
Tabel 4. 8 Uji Signifikansi Simultan................... .................................................... 60
Tabel 4. 9 Uji Signifikansi Parameter Individual................... .................................. 61
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2. 1 Model Kerangka Pemikiran Teoritis..................................................... 28
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Daftar Bank Umum Syariah
Lampiran 2
Data Penelitian
Lampiran 3
Olah Data
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk menguji faktor-faktor yang
mempengaruhi profit distribution management pada bank syariah. Kecukupan
modal, efektifitas dana pihak ketiga, resiko pembiayaan, proporsi pembiayaan non
investasi, proporsi dana pihak ketiga, penyisihan penghapusan aktiva produktif,
dan umur bank menjadi faktor yang mengukur penerapan profit distribution
management dalam bank syariah.
Penelitian ini menggunakan sampel sebanyak tujuh perusahaan perbankan
yang terdaftar di BUS selama periode 2010 hingga 2014. Metode pengambilan
sampel yaitu purposive sampling. Penelitian ini menggunakan analisis regresi
berganda untuk mengetahui apakah faktor yang mempengaruhi profit distribution
management memiliki pengaruh positif.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa kecukupan modal, dan resiko
pembiayaan berpengaruh negatif terhadap profit distribution management
sedangkan variabel efektifitas dana pihak ketiga proporsi pembiayaan non
investasi, proporsi dana pihak ketiga, penyisihan penghapusan aktiva produktif,
dan umur bank tidak berpengaruh terhadap profit distribution management.
Kata kunci :
profit distribution management, kecukupan modal, efektifitas dana
pihak ketiga, resiko pembiayaan,
ABSTRACT
This study was conducted to examine the factors that influence profit distribution
management in Islamic banks. Capital adequacy, the effectiveness of third-party
funds, financing risks, the proportion of non-investment financing, the proportion
of third-party funds, allowance for uncollectible accounts and bank age be a
factor that measures the implementation of profit distribution management in
Islamic banks.
This study used a sample of seven banking companies listed in the BUS
during the period 2010 to 2014. The sampling method is purposive sampling. This
study uses regression analysis to determine whether the factors that affect the
profit distribution management has a positive effect.
Results from this study indicate that the capital adequacy and risk
financing negative effect on profit distribution management while the variable
effectiveness of third party funds proportion of financing non-investment, the
proportion of third-party funds, allowance for uncollectible accounts, and the age
of the bank did not influence the profit distribution management.
Keywords: profit distribution management, capital adequacy, the effectiveness of
third-party funds, financing risks,