2. Kuisioner Pengendalian Internal Pengeluaran Kas
Bacalah tiap pertanyaan, kemudian berilah tanda √ pada salah satu
alternatif jawaban yang paling sesuai berikut ini.
PERTANYAAN TS
KS R
S SS
Nilai score
1 2
3 4
5
1. Fungsi penyimpanan kas harus terpisah
dari fungsi akuntansi. 2.
Transaksi pengeluaran kas tidak boleh dilaksanakan sendiri oleh bagian kasa
sejak awal sampai akhir, tanpa campur tangan dari fungsi yang lain.
3. Pengeluaran kas harus mendapat otorisasi
dari pejabat yang berwenang. 4.
Pembukaan dan penutupan rekening bank harus mendapatkan persetujuan dari
pejabat yang berwenang.
5. Pencatatan dalam jurnal pengeluaran kas
atau dalam metode pencatatan tertentu dalam registercek harus didasarkan bukti
kas keluar yang telah mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang dan yang
dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap.
6. Saldo kas yang ada ditangan harus
dilindungi dari kemungkinan pencurian atau penggunaan yang tidak semestinya.
7. Dokumen dasar dan dokumen pendukung
transaksi pengeluaran kas harus dibubuhi √
√
√ √
√
√
Universitas Sumatera Utara
cap “lunas“oleh bagian kasa setelah transaksi pengeluaran kas dilakukan.
8. Penggunaan rekening koran bank bank
statement, yang merupakan informasi dari pihak ketiga untuk mengecek
ketelitian catatan kas oleh fungsi pemeriksa internalinternal audit
function yang merupakan fungsi yang tidak terlibat dalam pencatatan dan
penyimpanan kas.
9. Semua pengeluaran kas harus dilakukan
dengan cek atas nama perusahaan penerima pembayaran atau dengan
pemindah bukuan.
10. Jika pengeluaran kas hanya menyangkut
jumlah yang kecil, pengeluaran ini dilakukan sistem akuntansi pengeluaran
kas melalui dana kas kecil, yang akuntansinya diselenggarakan dengan
imprest system.
11. Secara periodik diadakan pencocokan
jumlah fisik kas yang ada di tangan dengan jumlah kas menurut catatan
akuntansi.
12. Kas yang ada ditangan cash in safe dan
kas yang ada di perjalanan cash in transit diasuransikan dari kerugian.
13. Kasir diasuransikan fidelity bond
insurance. 14.
Kasir dilengkapi dengan alat-alat yang mencegah terjadinya pencurian terhadap
kas yang ada di tangan misalnya mesin register kas, almari besi, dan strong
room.
15. Semua nomor cek harus dipertanggung
jawabkan oleh bagian kasa. √
√
√
√
√ √
√
√
√
Universitas Sumatera Utara
Keterangan : 1. TS = Tidak Setuju 2. KS = Kurang Setuju
3. R = Ragu-ragu
4. S = Setuju
5. SS = Sangat Setuju Perhitungan :
Dimana : X = Nilai Score
Z = Total Nilai XY Y = Jumlah Jawaban
Interval = 5 x 15 – 1 x 15 - 5 = 75 – 15 – 5 = 55 5
5 5
= 11
Kategori Penilaian : 1. 15-26 = Tidak Efektif 2. 27-38 = Kurang Efektif
3. 39-50 = Cukup Efektif 4. 51-62 = Efektif
5. 63-74 = Sangat Efektif Ket.
X Y
Z TS
1 1
1 KS
2 3
6 R
3 3
9 S
4 2
8 SS
5 6
30 Total Nilai
54
Universitas Sumatera Utara
Setelah peneliti menghitung dan menyimpulkan jawaban atas pertanyaan responden perusahaan, maka dalam rumusan masalah peneliti yaitu apakah sistem
pengendalian internal pengeluaran kas PT.Perkebunan Nusantara IV telah efektif. Sesuai dengan perhitungan jumlah pilihan jawaban dari pertanyaan tersebut,
dimana peneliti telah melakukan perhitungan dengan nilai 54 dari 15 item pertanyaan, maka dapatlah dijawab atas pertanyaan tersebut bahwasannya sistem
pengendalian internal pengeluaran kas yang dilakukan oleh PT. Perkebunan Nusantara IV Medan telah efektif.
Universitas Sumatera Utara
BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Kategori