BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan terhadap proses pemberian kredit modal dan sistem pengendalian intern yang dilakukan oleh BRI
Cabang Temanggung, maka dapat disimpulkan sebagai berikut: 1.
Sistem pengendalian intern COSO Dalam praktiknya, sistem pengendalian intern pada proses
pemberian kredit modal kerja di BRI Cabang Temanggung sebagian besar dalam komponen lingkungan pengendalian, penilaian risiko,
informasi dan komunikasi, pemantauan sudah sesuai dengan pengendalian intern yang ditetapkan COSO, kecuali dalam hal
komponen aktivitas pengendalian. Hal ini dibuktikan dengan tidak dilaksanakannya seluruh kegiatan pengendalian intern yang ditetapkan
COSO pada komponen aktivitas pengendalian dari 14 kegiatan dalam komponen aktivitas pengendalian, 2 tidak dilakukan. BRI Cabang
Temanggung tidak melakukan pemisahan tugas antara pelaksana kredit dengan pembahas kredit dan pemisahan tugas antara pelaksana
kredit dengan penyidikan dan analisa kredit. Dari kelima komponen pengendalian intern COSO, BRI Cabang Temanggung tidak
melakukan seluruh kegiatan pada komponen yang paling vital, yaitu pada komponen aktivitas pengendalian. Hal ini dapat mengakibatkan
pelanggaran seperti penyalahgunaan wewenang sehingga pemberian
kredit tidak tepat sasaran yang kemudian dapat menyebabkan masalah kredit macet di kemudian hari.
2. Keefektifan sistem pengendalian intern COSO dalam proses
pemberian kredit modal kerja Sistem pengendalian intern COSO pada proses pemberian kredit
modal kerja di BRI Cabang Temanggung belum efektif. Hal ini dibuktikan dengan hasil analisis uji kepatuhan terhadap hasil
pemeriksaan sampel 60 kuesioner ditemukan 2 kesalahan dalam atribut aktivitas pengendalian, sehingga menunjukkan AUPLDUPL.
Dari hasil pemeriksaan sampel kuisioner juga diketahui bahwa terdapat responden yang menjawab 100 ”YA” pada atribut aktivitas
pengendalian, responden ini merupakan responden atau karyawan baru yang tidak mengetahui bahwa ternyata telah terdapat sebuah
penyimpangan pada unsur aktivitas pengendalian yang dilakukan selama ini oleh BRI Cabang Temanggung.
B. Keterbatasan