Pengaruh tingkat kecukupan modal pada profitabilitas Bank

b. Aktiva Produktif Berdasarkan Skep DIR BI No.311 November 1998 pasal 1 ayat 6, aktiva produktif adalah penanaman dana bank baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan termasuk komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administrasi. Dalam penelitian ini, aktiva produktif diukur menggunakan rasio Non Performing Loan NPL atau kredit bermasalah yang merupakan salah satu indikator kunci untuk menilai kinerja suatu bank. Apabila NPL meningkat maka profitabilitas akan menurun, karena kredit mengalami masalah dan kemungkinan tidak kembali. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.1529DKBU tanggal 31 Juli 2013 tentang laporan tahunan dan laporan keuangan publikasi Bank Perkreditan Rakyat, NPL diukur dengan membandingkan antara jumlah kredit bermasalah dengan total kredit yang terdapat pada Bank Perkreditan Rakyat, dimana : - Kredit merupakan kredit yang diberikan kepada pihak ketiga tidak termasuk kredit kepada bank lain - Kredit bermasalah adalah kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet. - Kredit bermasalah dihitung secara gross tidak dikurangi dengan PPAP - Angka perhitungan perposisi tidak disetahunkan Agar perubahan aktiva produktif sejalan dengan perubahan nilai rasio yang menjadi proksi, maka rasio keuangan untuk mengukur aktiva produktif adalah sebagai berikut: 1 Total Kredit = NPL Jumlah Kredit Bermasalah Hal tersebut dikarenakan semakin tinggi nilai rasio maka aktiva produktif juga meningkat. c. Likuiditas Likuiditas menggambarkan kemampuan perusahaan tersebut dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya kepada kreditor jangka pendek. Dalam penelitian ini, likuiditas diukur menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio LDR yang menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya Prastowo 2002:78. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.1529DKBU tanggal 31 Juli 2013 tentang laporan tahunan dan laporan keuangan publikasi Bank Perkreditan Rakyat, LDR diukur dengan membandingkan antara kredit dengan dana pihak ketiga yang terdapat di Bank Perkreditan Rakyat, dimana kredit merupakan total kredit yang diberikan kepada pihak ketiga tidak termasuk kredit dengan bank lain dan dana pihak ketiga mencangkup giro, tabungan, dan deposito tidak termasuk antar bank. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Agar perubahan likuiditas sejalan dengan perubahan nilai rasio yang menjadi proksi, maka rasio keuangan untuk mengukur likuiditas adalah sebagai berikut: 1 Dana Pihak Ketiga = LDR Kredit Hal tersebut dikarenakan semakin tinggi nilai rasio maka tingkat likuiditas juga semakin tinggi. d. Rentabilitas Rentabilitas digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba operasi melalui pendapatan yang dihasilkan Abdullah 2002:115. Dalam penelitian ini, rentabilitas diukur menggunakan rasio Net Interest Margin NIM atau margin bunga bersih. Net Interest Margin NIM adalah ukuran perbedaan antara pendapatan bunga yang dihasilkan oleh bank dan nilai bunga yang dibayarkan kepada pemberi pinjaman. Net Interest Margin NIM dapat dihitung menggunakan rumus berikut : Pendapatan bunga bersih NIM = Rata – rata aktiva produktif e. Tingkat Kecukupan Modal Dalam penelitian ini, tingkat kecukupan modal diukur menggunakan Capital Adequacy Ratio CAR adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko ikut dibiayai dari dana modal sendiri di samping memperoleh