SURAT EDARAN DIRJEN BEA DAN CUKAI NOMOR SE-01/BC/2011
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL BEA DAN CUKAI
Yth. 1. Para Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Bea dan Cukai; 2. Para Kepala Kantor Pelayanan Utama Bea dan Cukai;
3. Para Kepala Kantor Pengawasan dan Pelayanan Bea dan Cukai; di seluruh Indonesia
SURAT EDARAN
NOMOR SE- 01 /BC/2011
TENTANG
PETUNJUK PELAKSANAAN PENATAUSAHAAN PIUTANG
Sehubungan dengan telah ditetapkannya Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010 tentang Pedoman Penatausahaan Piutang di Direktorat Jenderal Bea dan Cukai yang mulai berlaku sejak tanggal 1 Januari 2011, perlu untuk mengatur Petunjuk Pelaksanaan Penatausahaan Piutang sebagai berikut:
1. Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (KWDJBC), Kantor Pelayanan Utama Bea dan Cukai (KPUBC) dan Kantor Pengawasan dan Pelayanan Bea dan Cukai (KPPBC) harus melakukan persiapan yang terdiri atas:
a. membuat standar prosedur kerja (Standar Operating Procedure/SOP) yang diperlukan agar proses penatausahaan piutang dapat terlaksana dengan baik (contoh prosedur proses kerja sebagaimana yang ditetapkan dalam lampiran Surat Edaran ini);
b. mengoptimalkan dan menetapkan pejabat bea dan cukai yang bertanggung jawab atas pelaksanaan proses penatausahaan piutang tersebut;
c. menyiapkan infrastruktur berupa perangkat komputer yang terhubung dengan jaringan internet untuk dapat menjalankan Sistem Aplikasi Piutang dan Pengembalian (SAPP); dan
d. membuat Surat Elektronik (Email) yang akan digunakan untuk komunikasi dan penyampaian laporan piutang.
2. Bahwa Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) dibuat oleh KPUBC dan KPPBC dengan ketentuan:
a. data piutang diperoleh dari hasil invetarisasi yang dicatat setiap hari ke dalam Daftar Piutang (BD) (Lampiran VI Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor P-47/BC/2010);
b. data piutang yang tercantum dalam Daftar Piutang (BD) sebagaimana dimaksud pada huruf a direkapitulasi dengan menggunakan kertas kerja (Lampiran II Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor P-47/BC/2010);
c. data piutang hasil rekapitulasi sebagaimana dimaksud pada huruf b wajib direkonsiliasi dengan unit kerja di satuan kerjanya masing-masing (Rekonsiliasi Internal) dan unit kerja diluar satuan kerjanya masing-masing (Rekonsiliasi Eksternal), sehingga diperoleh data yang valid dan reliable; dan
d. data yang valid dan reliable sebagaimana dimaksud pada huruf c dituangkan pelaporannya ke dalam Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2).
3. KWDJBC melakukan kegiatan monitoring piutang KPPBC yang berada dibawah pengawasannya dengan ketentuan:
a. menerima Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) setiap bulan dari KPPBC; b. laporan piutang dan daftar outstanding dari KPPBC sebagaimana dimaksud pada huruf a
dilakukan rekapitulasi dengan menggunakan kertas kerja (Lampiran II Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor P-47/BC/2010) sehingga didapat saldo piutang dan rincian dari saldo piutang;
(2)
c. saldo piutang dan rincian dari saldo piutang sebagaimana dimaksud pada huruf b wajib direkonsiliasi dengan unit kerja dibawah wilayah kerja masing-masing (Rekonsiliasi Internal) dan unit kerja diluar wilayah kerja masing-masing (Rekonsiliasi Eksternal) sehingga didapat data yang valid dan reliable;
d. data yang valid dan reliable sebagaimana dimaksud pada huruf c dituangkan dalam Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) (Lampiran VII Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010) setingkat KWDJBC; dan
e. membina KPPBC yang berada dibawah pengawasan KWDJBC untuk secara teratur membuat Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) sesuai ketentuan.
4. Pelaksanaan Penatausahaan Piutang dilakukan oleh: a. Kepala Kantor untuk KPPBC Tipe B;
b. Kepala Seksi Perbendaharaan untuk KPPBC Tipe A dan KPPBC Tipe Madya; c. Kepala Bidang Perbendaharaan dan Keberatan untuk KPUBC Tipe A dan B; dan d. Kepala Bidang Kepabeanan dan Cukai untuk KWBC.
5. Penyampaian Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) oleh KPPBC (Lampiran VII Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010) selambat-lambatnya tanggal 5 setiap bulannya.
6. Bahwa dalam rangka validasi data piutang tingkat pusat dibutuhkan data piutang tingkat wilayah, sehingga penyampaian rekapitulasi data piutang tingkat wilayah yang terdiri dari Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) oleh KWDJBC (Lampiran VII Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010) selambat-lambatnya tanggal 10 setiap bulannya.
7. Pelaporan penagihan dan SP3DRI sebagaimana dimaksud dalam surat edaran nomor SE-05/BC/2009 tentang Laporan Bulanan Penagihan dan Pengembalian pada Direktorat Jenderal Bea dan Cukai serta SE-22/BC/2009 tentang Petunjuk Pelaksaan Penyampaian Surat Pemberitahuan Piutang Pajak Dalam Rangka Impor (SP3DRI) tetap disampaikan sampai dengan laporan bulan Desember 2011.
8. Laporan Bulanan Penagihan dan Pengembalian sesuai SE-05/BC/2009 sebagaimana dimaksud pada angka 7, nilai saldo akhir dan rincian dari saldo akhir agar disesuaikan dengan laporan piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2).
9. Penyampaian laporan sebagaimana dimaksud pada angka 5 s.d. 7 wajib disampaikan dengan cara pengiriman melalui:
a. surat elektronik (Email)
1) kepada Direktorat PPKC dengan alamat ppkc_penagihan@yahoo.com;
2) kepada KWBC dengan alamat yang ditentukan oleh Kantor Wilayah masing-masing; dan b. surat ditujukan ke Direktorat PPKC dan KWBC.
10. Penerapan Sistem Aplikasi Piutang dan Pengembalian (SAPP) dalam rangka pelaksanaan penatausahaan piutang sebagaimana dimaksud dalam Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010 akan dilakukan secara bertahap dimulai awal tahun 2011.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan penuh tanggung jawab.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 24 Januari 2011 DIREKTUR JENDERAL, ttd,-
THOMAS SUGIJATA
NIP 19510621 197903 1001
Tembusan :
1. Sekretaris Direktorat Jenderal Bea dan Cukai;
2. Para Direktur dan Tenaga Pengkaji di Lingkungan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai; 3. Kepala Pusat Kepatuhan Internal Kepabeanan dan Cukai
(3)
TATAKERJA PEREKAMAN DAN VALIDASI DATA PIUTANG DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR PELAYANAN
T T
Y Y
‐ Pejabat BC (Yg melakukan Penetapan)
‐ KWBC
‐ Importir/Eksportir/Pengusaha Ck
DOK SUMBER DOK SUMBER
‐ Teliti DS
‐ Cek data dalam SAPP
Rekam/ Catat
‐ Validasi data (Cek data yang terekam dalam SAPP/Daft Piutang dgn DS)
Sesuai
Rekam DS ke SAPP
Rekam Validasi Ke SAPP
‐ Permintaan Konfirmasi
Surat Konfirmasi
Data Valid
Arsip Data Elektronik (ADE) Surat Konfirmasi
Pejabat BC yang menangani Perbendaharaan
MULAI
Konfirmasi
SELESAI
Lampiran Surat Edaran Direktur Jenderal Nomor: SE- 01 /BC/2011 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penatausahaan Piutang
(4)
TATAKERJA PEREKAMAN DAN VALIDASI DATA PIUTANG SECARA MANUAL DI KANTOR PELAYANAN
T T
Y Y
‐ Pejabat BC (Yg melakukan Penetapan)
‐ KWBC
‐ Importir/Eksportir/Pengusaha Ck
DOK SUMBER DOK SUMBER
‐ Teliti DS
‐ Cek data dalam Daft Piutang
Rekam/ Catat
‐ Validasi data (Cek data yang tercatat dalam Daft Piutang dgn DS)
Sesuai
Rekam DS ke Daft Piutang
‐ Permintaan Konfirmasi
Surat Konfirmasi
Data Valid
Arsip Data Elektronik (ADE) Surat Konfirmasi
Pejabat BC yang menangani Perbendaharaan
MULAI
Konfirmasi
(5)
TATAKERJA LAPORAN BULANAN/SEMESTER DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR PELAYANAN
ND/SRT Laporan Piutang
Pejabat BC yang menangani Perbendaharaan Pejabat BC yang menangani Keuangan
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Rekap Data ‐ Membuat laporan
dengan SAPP
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
‐ Menyiapkan Laporan ke Bag Keuangan, KWBC & KPDJBC
Laporan Piutang Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
ND Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
‐ Meneliti Data ‐ Menyiapkan
Formulir Jurnal Aset (FJA)
Formulir Jurnal Aset
‐ Rekam FJA ‐ Posting
‐ Menyiapkan L/K ‐ Menyiapkan CALK ‐ Menyiapkan ADK MULAI
SELESAI DOK SUMBER
KWBC DIT. PPKC
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI SELESAI
(6)
TATAKERJA LAPORAN BULANAN/SEMESTER SECARA MANUAL DI KANTOR PELAYANAN
ND/SRT Laporan Piutang
Pejabat BC yang menangani Perbendaharaan Pejabat BC yang menangani Keuangan
‐ Rekap Data ‐ Membuat Kertas
Kerja Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
‐ Menyiapkan Laporan ke Bag Keuangan, KWBC & KPDJBC
Laporan Piutang Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
ND Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Meneliti Data ‐ Menyiapkan
Formulir Jurnal Aset (FJA)
Formulir Jurnal Aset
‐ Rekam FJA ‐ Posting
‐ Menyiapkan L/K ‐ Menyiapkan CALK ‐ Menyiapkan ADK MULAI
SELESAI Arsip Data
Elektronik (ADE) DAFT PIUTANG
DOK SUMBER
KERTAS KERJA PIUTANG
KWBC DIT. PPKC
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI SELESAI
(7)
TATAKERJA PEREKAMAN DATA PIUTANG DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR WILAYAH
‐ Pejabat BC (Yg melakukan Penetapan)
DOK SUMBER DOK SUMBER
‐ Teliti DS
‐ Cek data dalam SAPP
Rekam DS ke dalam SAPP
Arsip Data Elektronik
(ADE)
Pejabat BC yang menangani Kepabeanan dan
Cukai
MULAI
SELESAI Penetapan dari Hasil
Audit, dilakukan perekaman melalui SIMAUDI.
Data SIMAUDI
Data penetapan dikirim melalui SIMAUDI secara elektronik ke SAPP
Data Penetapan
dari SIMAUDI
Arsip Data Elektronik (ADE)
(8)
TATAKERJA KOMPILASI DATA PIUTANG DAN LAPORAN BULANAN DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR WILAYAH
SRT
KPPBC
‐ Kompilasi Data ‐ Laporan Piutang &
Daftar Outs Piutang.
Arsip Data Elektronik
(ADE)
Pejabat BC yang menangani Kepabeanan dan
Cukai
MULAI
Laporan Piutang Daftar Outstanding
Data Lap Piutang & Daft Outs Piutang
Data Lap Piutang & Daft Outs Piutang
Arsip Data Elektronik
(ADE)
Laporan Piutang Daftar Outstanding
DIT. PPKC
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
(9)
TATAKERJA KOMPILASI DATA PIUTANG DAN LAPORAN BULANAN SECARA MANUAL DI KANTOR WILAYAH
DIREKTUR JENDERAL,
ttd,-
THOMAS SUGIJATA
NIP 19510621 197903 1001
KPPBC
‐ Kompilasi Data ‐ Laporan Piutang &
Daftar Outs Piutang.
Pejabat BC yang menangani Kepabeanan dan
Cukai
MULAI
Laporan Piutang Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE) Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
KERTAS KERJA PIUTANG
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI
DIT. PPKC
SRT
Arsip Data Elektronik
(ADE) Laporan Piutang
Daftar Outstanding
(1)
TATAKERJA PEREKAMAN DAN VALIDASI DATA PIUTANG SECARA MANUAL
DI KANTOR PELAYANAN
T T
Y Y
‐
Pejabat
BC
(Yg
melakukan
Penetapan)
‐
KWBC
‐
Importir/Eksportir/Pengusaha
Ck
DOK SUMBER DOK SUMBER
‐ Teliti DS
‐ Cek data dalam Daft Piutang
Rekam/ Catat
‐ Validasi data (Cek data yang tercatat dalam Daft Piutang dgn DS)
Sesuai
Rekam DS ke Daft Piutang
‐ Permintaan Konfirmasi
Surat Konfirmasi
Data Valid
Arsip Data Elektronik (ADE) Surat Konfirmasi
Pejabat
BC
yang
menangani
Perbendaharaan
MULAI
Konfirmasi
(2)
TATAKERJA LAPORAN BULANAN/SEMESTER DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR PELAYANAN
ND/SRT Laporan Piutang
Pejabat
BC
yang
menangani
Perbendaharaan
Pejabat
BC
yang
menangani
Keuangan
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Rekap Data ‐ Membuat laporan
dengan SAPP
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE) ‐ Menyiapkan
Laporan ke Bag Keuangan, KWBC & KPDJBC
Laporan Piutang Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
ND Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
‐ Meneliti Data ‐ Menyiapkan
Formulir Jurnal Aset (FJA)
Formulir Jurnal Aset
‐ Rekam FJA ‐ Posting
‐ Menyiapkan L/K ‐ Menyiapkan CALK ‐ Menyiapkan ADK MULAI
SELESAI DOK SUMBER
KWBC
DIT.
PPKC
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI SELESAI
(3)
TATAKERJA LAPORAN BULANAN/SEMESTER SECARA MANUAL DI KANTOR PELAYANAN
ND/SRT Laporan Piutang
Pejabat
BC
yang
menangani
Perbendaharaan
Pejabat
BC
yang
menangani
Keuangan
‐ Rekap Data ‐ Membuat Kertas
Kerja Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE) ‐ Menyiapkan
Laporan ke Bag Keuangan, KWBC & KPDJBC
Laporan Piutang Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
ND Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Meneliti Data ‐ Menyiapkan
Formulir Jurnal Aset (FJA)
Formulir Jurnal Aset
‐ Rekam FJA ‐ Posting
‐ Menyiapkan L/K ‐ Menyiapkan CALK ‐ Menyiapkan ADK MULAI
SELESAI Arsip Data
Elektronik (ADE) DAFT PIUTANG
DOK SUMBER
KERTAS KERJA PIUTANG
KWBC
DIT.
PPKC
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI SELESAI
(4)
TATAKERJA PEREKAMAN DATA PIUTANG DENGAN MENGGUNAKAN SAPP
DI KANTOR WILAYAH
‐
Pejabat
BC
(Yg
melakukan
Penetapan)
DOK SUMBER DOK SUMBER
‐ Teliti DS
‐ Cek data dalam SAPP
Rekam DS ke dalam SAPP
Arsip Data Elektronik
(ADE)
Pejabat
BC
yang
menangani
Kepabeanan
dan
Cukai
MULAI
SELESAI Penetapan dari Hasil
Audit, dilakukan perekaman melalui SIMAUDI.
Data SIMAUDI
Data penetapan dikirim melalui SIMAUDI secara elektronik ke SAPP
Data Penetapan
dari SIMAUDI
Arsip Data Elektronik (ADE)
(5)
TATAKERJA KOMPILASI DATA PIUTANG DAN LAPORAN BULANAN DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR WILAYAH
SRT
KPPBC
‐ Kompilasi Data ‐ Laporan Piutang &
Daftar Outs Piutang.
Arsip Data Elektronik
(ADE)
Pejabat
BC
yang
menangani
Kepabeanan
dan
Cukai
MULAI
Laporan Piutang Daftar Outstanding
Data Lap Piutang & Daft Outs Piutang
Data Lap Piutang & Daft Outs Piutang
Arsip Data Elektronik
(ADE)
Laporan Piutang Daftar Outstanding
DIT.
PPKC
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
(6)
TATAKERJA KOMPILASI DATA PIUTANG DAN LAPORAN BULANAN SECARA MANUAL
DI KANTOR WILAYAH
DIREKTUR JENDERAL,
ttd,-
THOMAS SUGIJATA
NIP 19510621 197903 1001
KPPBC
‐ Kompilasi Data ‐ Laporan Piutang &
Daftar Outs Piutang.
Pejabat
BC
yang
menangani
Kepabeanan
dan
Cukai
MULAI
Laporan Piutang Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE) Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik
(ADE)
KERTAS KERJA PIUTANG
SRT Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI
DIT.
PPKC
SRT
Arsip Data Elektronik
(ADE) Laporan Piutang
Daftar Outstanding