ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH (Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014).
i
ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan
Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014)
SKRIPSI
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Persyaratan
Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret
Oleh :
NINDY ESTHA WINDRIYANTI
NIM. F0309058
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
i
ABSTRAK
ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan
Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014)
Nindy Estha Windriyanti
F0309058
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh
karakteristik bank terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia dan
Malaysia. Populasi dalam penelitian ini adalah bank syariah yang terdaftar di
Bank Indonesia dan Bank Negara Malaysia untuk periode 2012-2014. Jumlah
sampel dalam penelitian ini adalah 81 bank syariah yang dipilih dengan
menggunakan teknik purposive sampling. Variabel independen yang digunakan
sebagai proksi karakteristik bank adalah capital ratio, liquidity ratio, non
earning assets ratio, fund source management, overhead ratio, dan risk ratio.
Variabel dependen dalam penelitian ini adalah return on asset (ROA) dan
return on equity (ROE). Penelitian ini menggunakan regresi linear berganda
untuk menganalisis data.
Hasil penelitian ini mengindikasikan bahwa overhead ratio, risk
ratio,dan capital ratio berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA dan
ROE). Fund source management berpengaruh signifikan terhadap ROE.
Sebaliknya, karakteristik bank yang lain tidak berpengaruh secara signifikan
terhadap profitabilitas.
Kata Kunci : profitabilitas capital ratio, liquidity ratio, non earning assets
ratio, fund source management, overhead ratio, risk ratio
ii
ABSTRACT
DETERMINANTS ANALYSIS OF PROFITABILITY IN ISLAMIC BANKING
(Empirical Study on Islamic Banking Listed on Bank Indonesia and Bank
Negara Malaysia for the Period 2012-2014)
Nindy Estha Windriyanti
F0309058
The aim of this research is to analyze how bank characteristics affect
the profitability of Islamic banks in Indonesia and Malaysia. The population in
this research is Islamic banks listed in Bank Indonesia and Bank Negara
Malaysia for the period 2012-2014. The number of sample in this research is
81Islamic banks selected by purposive sampling. Independent variable as
proxy bank characteristics consist of capital ratio, liquidity ratio, non interest
earning assets ratio, fund source management, overhead ratio, and risk ratio.
The dependent variable in this research are return on assets (ROA) and return
on equity (ROE) This research employs multiple linear regression method to
analyze data.
The results of this research indicates that overhead ratio, risk ratio, and
capital ratio have a significant effect to both ROA and ROE. Fund source
management has a significant effect to ROE. In contrast, other bank
characteristics do not have significant effect on the profitability both ROA and
ROE.
Keywords : profitability, capital ratio, liquidity ratio, non interest earning
assets ratio, fund source management, overhead ratio, risk ratio
iii
ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan
Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014)
Skripsi
Disusun oleh:
Nindy Estha Windriyanti
NIM : F0309058
Telah disetujui Pembimbing
Pada tanggal :
2016
Pembimbing
Ibrahim Fatwa Wijaya, S.E., M.Sc.
NIP. 198307172014041001
Mengetahui:
Ketua Program Studi Akuntansi
Drs. SantosoTri Hananto, M.Si., Ak.
NIP. 196909241994021001
iv
ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan
Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014)
Disusun oleh :
Nindy Estha Windriyanti
NIM : F0309058
Telah disetujui oleh Tim Pembimbing
Pada tanggal:
Ketua Tim Penguji
2016
: Drs.Hanung Triatmoko, M.Si., Ak.
NIP. 196610281992031001
Penguji
: Halim Dedy Perdana, S.E., MSM., M.Rech., Ak.
NIP. 198306212006041003
Pembimbing
: Ibrahim Fatwa Wijaya, S.E., M.Sc.
NIP. 198307172014041001
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi
v
Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak.
NIP. 196909241994021001
HALAMAN PERNYATAAN SKRIPSI
Nama : Nindy Estha Windriyanti
NIM
: F0309058
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi berjudul “Determinan
Profitabilitas Bank Syariah (Studi Empiris Perbankan Syariah yang
Terdaftar di Bank Indonesia dan Bank Negara Malaysia
Periode 2012-
2014)” adalah murni karya saya sendiri.
Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan saya ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan skripsi dan gelar yang
saya peroleh dari skripsi tersebut.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya.
Surakarta,
20 Juli 2016
Mahasiswa yang menyatakan,
Nindy Estha Windriyanti
NIM.F0309058
vi
MOTTO
“Hidup ini tidak pernah tentang mengalahkan siapa pun. Hidup ini hanya tentang
kedamaian hatimu. Saat kau mampu berdamai, maka saat itulah kau telah
memenangkan seluruh pertempuran”
(Tere Liye, Pulang)
“Nobody can go back and start a new beginning, but anyone can start today and
make a new ending.”
(Maria Robinson)
“You will never be free until you free yourself from the prison of your own false
thoughts”
(Philip Arnold)
“When life has you down, the only left to do is RISE”
(Anonymous)
“Your dream doesn’t have an expiration date. Take a deep breath and try again”.
(KT. Wittens)
“When you think, you will find the thing you never think before.”
(Rhenald Kasali)
vii
PERSEMBAHAN
Karya ini penulis persembahkan untuk :
Allah SWT,
Orang tua tercinta Bapak Dwi & Mama Yeni,
Adikku Astri dan Dek Dian,
Sahabat seperjuangan,
Almamater
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT atas limpahan berkah, rahmat, dan ridhoNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul
“Determinan Profitabilitas Bank Syariah (Studi Empiris Perbankan
Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan Bank Negara Malaysia
Periode 2012-2014)”.
Adapun skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan dalam mencapai Gelar
Sarjana Ekonomi pada Program S1 Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret. Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak
mungkin selesai tanpa bantuan berbagai pihak, untuk itu dalam kesempatan ini
penulis dengan kerendahan dan ketulusan hati mengucapkan terima kasih
kepada :
1.
Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret (UNS) Surakarta.
2.
Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret (UNS)
Surakarta.
3.
Bapak Ibrahim Fatwa Wijaya, S.E., M.Sc., Ak., selaku pembimbing skripsi
atas semua kritik, saran, kesabaran, dan perhatiannya dalam penyusunan
skripsi ini.
ix
4.
Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak., selaku pembimbing akademik
atas semua bimbingan dan nasehatnya selama masa studi.
5.
Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak., dan Bapak Halim Dedy
Perdana, S.E., MSM., M.Rech., Ak selaku penguji skripsi.
6.
Bapak dan ibu dosen serta karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS
atas semua ilmu yang telah diberikan.
7.
Bapak dan Mama tercinta, terima kasih atas doa dan cinta tak terbatas
yang selalu diberikan kepadaku, I will do my best for you.
8.
Kedua adikku tersayang Astri dan Dian, semangat untuk menggapai
impian kalian, jangan lupa sholat dan berdoa ya. Khusus untuk Astri,
terima kasih sudah bersedia menjadi abang ojek buat anter ke kampus .
9.
Bulik Tatik, Om Yatno, Bude Win, Bude Dien, Bude Tri, dan Pak De Har
atas semua doa, nasehat, dan perhatiannya selama saya menempuh kuliah
di Solo.
10. Mas Fitra dan Mbak Irla yang telah mengajarkan banyak ilmu kepada
saya.
11. Sahabat-sahabat senasib seperjuangan dalam menghadapi perkuliahan,
Rachel Reeza Hardiyanti, Kirana Alun Pamungkas, Haifa Raida dan Nur
Meidiafni Hendranastiti.
x
12. Nopek, Laila, Mifta, Vika, Ulfa, Lia, Rani, Hapsari, Ika, Yeni, Nia, Tina,
Sandra, Gita, Ave, Monik dan teman-teman akuntansi 2009 lainnya yang
tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu.
13. Semua pihak yang tidak bisa disebutkan satu persatu. Penulis ucapkan
terima kasih atas dukungan, bantuan, dan doa-doanya.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh dari
sempurna. Semoga penulisan skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan
pihak yang membutuhkan di kemudian hari. Terima kasih.
Surakarta, 20 Juli 2016
Penulis
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
ABSTRAK .......................................................................................................
ii
ABSTRACT .....................................................................................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..............................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
v
HALAMAN PERNYATAAN SKRIPSI ........................................................
vi
HALAMAN MOTTO .....................................................................................
vii
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
viii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
ix
DAFTAR ISI ....................................................................................................
xii
DAFTAR TABEL ...........................................................................................
xv
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................
BAB I PENDAHULUAN
1. 1. Latar Belakang Masalah .............................................................
1
1. 2. Rumusan Masalah ......................................................................
7
1. 3. Tujuan Penelitian .......................................................................
7
1. 4. Manfaat Penelitian ......................................................................
7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Landasan Teori ...........................................................................
8
2.1.1. Signalling Theory (Teori Sinyal) .....................................
8
2.1.2. Maqashid As-Syariah ........................................................
9
2.1.3. Perbankan Syariah Indonesia ...........................................
9
xii
2.1.4. Produk Bank Syariah .......................................................
11
2.1.5. Perbankan Syariah Malaysia .............................................
15
2.1.6. Profitabilitas Bank Syariah ..............................................
16
1. Return On Asset (ROA) ................................................
17
2. Return On Equity (ROE) ..............................................
17
2.1.7. Karakteristik Bank ...........................................................
18
1. Capital Ratio ................................................................
18
2. Liquidity Ratio ..............................................................
20
3. Fund Source Management ............................................
20
4. Overhead Ratio .............................................................
21
5. Non Earning Asset Ratio ...............................................
21
6 Risk Ratio .......................................................................
22
2.2. Penelitian Terdahulu ...................................................................
25
2.3. Pengembangan Hipotesis ............................................................
29
2.4. Kerangka Pemikiran ...................................................................
29
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
3. 1 Desain Penelitian ...................................................................
30
3. 2 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel .............
30
3. 3 Data dan Metode Pengumpulan Data .....................................
31
3. 4 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ........................
34
3. 5 Metode Analisis Data .............................................................
34
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN
4.1. Analisis Statistik Deskriptif ..................................................
40
4.2. Pengujian Asumsi Klasik .......................................................
42
4.3. Uji Hipotesis dengan Variabel Dependen ROA.....................
46
xiii
4.4. Uji Hipotesis dengan Variabel Dependen ROE .....................
49
4.5. Pembahasan ............................................................................
51
BAB V PENUTUP
5.1. Simpulan ...............................................................................
63
5.2. Keterbatasan Penelitian ..........................................................
65
5.3. Saran .......................................................................................
65
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................
67
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1
Perkembangan Jumlah Kantor Bank Syariah di
Indonesia ......................................................................
2
Tabel 1.2
Perkembangan DPK Perbankan Syariah .......................
3
Tabel 1.3
Perkembangan Penyaluran Pembiayaan BUS dan UUS
Berdasarkan Jenis Akad ................................................
3
Tabel 4.1
Ringkasan Prosedur Pemilihan Sampel .........................
40
Tabel 4.2
Statistik Deskriptif .........................................................
41
Tabel 4.3
Hasil Uji Normalitas ......................................................
43
Tabel 4.4
Hasil Uji Multikoloniearitas ..........................................
43
Tabel 4.5
Hasil Uji Autokorelasi ...................................................
44
Tabel 4.6
Hasil Uji Glesjer ROA ..................................................
46
Tabel 4.7
Hasil Uji Glesjer ROE ………………………………...
46
Tabel 4.8
Hasil Uji Koefisien Determinasi ROA ………………..
47
Tabel 4.9
Hasil Uji F ROA ………………………………………
47
Tabel 4.10
Hasil Uji Statistik t pada ROA ………………………..
48
Tabel 4.11
Hasil Uji Koefisien Determinasi ROE ………………..
49
Tabel 4.12
Hasil Uji F ROE ………………………………………
50
Tabel 4.13
Hasil Uji Statistik t pada ROE ………………………..
51
Tabel 4.14
Ringkasan Hasil Pengujian Statistik …………………..
52
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran Penelitian ………………………
xvi
29
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Daftar Perbankan Syariah Indonesia Periode 2012-2014
Lampiran 2
Daftar Perbankan Syariah Malaysia Periode 2012-2014
Lampiran 3
Data Perhitungan Variabel Sebelum Transformasi Data
Lampiran 4
Data Perhitungan Variabel Setelah Transformasi Data
Lampiran 5
Data SPSS
xvii
ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan
Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014)
SKRIPSI
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Persyaratan
Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret
Oleh :
NINDY ESTHA WINDRIYANTI
NIM. F0309058
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
i
ABSTRAK
ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan
Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014)
Nindy Estha Windriyanti
F0309058
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh
karakteristik bank terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia dan
Malaysia. Populasi dalam penelitian ini adalah bank syariah yang terdaftar di
Bank Indonesia dan Bank Negara Malaysia untuk periode 2012-2014. Jumlah
sampel dalam penelitian ini adalah 81 bank syariah yang dipilih dengan
menggunakan teknik purposive sampling. Variabel independen yang digunakan
sebagai proksi karakteristik bank adalah capital ratio, liquidity ratio, non
earning assets ratio, fund source management, overhead ratio, dan risk ratio.
Variabel dependen dalam penelitian ini adalah return on asset (ROA) dan
return on equity (ROE). Penelitian ini menggunakan regresi linear berganda
untuk menganalisis data.
Hasil penelitian ini mengindikasikan bahwa overhead ratio, risk
ratio,dan capital ratio berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA dan
ROE). Fund source management berpengaruh signifikan terhadap ROE.
Sebaliknya, karakteristik bank yang lain tidak berpengaruh secara signifikan
terhadap profitabilitas.
Kata Kunci : profitabilitas capital ratio, liquidity ratio, non earning assets
ratio, fund source management, overhead ratio, risk ratio
ii
ABSTRACT
DETERMINANTS ANALYSIS OF PROFITABILITY IN ISLAMIC BANKING
(Empirical Study on Islamic Banking Listed on Bank Indonesia and Bank
Negara Malaysia for the Period 2012-2014)
Nindy Estha Windriyanti
F0309058
The aim of this research is to analyze how bank characteristics affect
the profitability of Islamic banks in Indonesia and Malaysia. The population in
this research is Islamic banks listed in Bank Indonesia and Bank Negara
Malaysia for the period 2012-2014. The number of sample in this research is
81Islamic banks selected by purposive sampling. Independent variable as
proxy bank characteristics consist of capital ratio, liquidity ratio, non interest
earning assets ratio, fund source management, overhead ratio, and risk ratio.
The dependent variable in this research are return on assets (ROA) and return
on equity (ROE) This research employs multiple linear regression method to
analyze data.
The results of this research indicates that overhead ratio, risk ratio, and
capital ratio have a significant effect to both ROA and ROE. Fund source
management has a significant effect to ROE. In contrast, other bank
characteristics do not have significant effect on the profitability both ROA and
ROE.
Keywords : profitability, capital ratio, liquidity ratio, non interest earning
assets ratio, fund source management, overhead ratio, risk ratio
iii
ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan
Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014)
Skripsi
Disusun oleh:
Nindy Estha Windriyanti
NIM : F0309058
Telah disetujui Pembimbing
Pada tanggal :
2016
Pembimbing
Ibrahim Fatwa Wijaya, S.E., M.Sc.
NIP. 198307172014041001
Mengetahui:
Ketua Program Studi Akuntansi
Drs. SantosoTri Hananto, M.Si., Ak.
NIP. 196909241994021001
iv
ANALISIS DETERMINAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Empiris Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan
Bank Negara Malaysia Periode 2012-2014)
Disusun oleh :
Nindy Estha Windriyanti
NIM : F0309058
Telah disetujui oleh Tim Pembimbing
Pada tanggal:
Ketua Tim Penguji
2016
: Drs.Hanung Triatmoko, M.Si., Ak.
NIP. 196610281992031001
Penguji
: Halim Dedy Perdana, S.E., MSM., M.Rech., Ak.
NIP. 198306212006041003
Pembimbing
: Ibrahim Fatwa Wijaya, S.E., M.Sc.
NIP. 198307172014041001
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi
v
Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak.
NIP. 196909241994021001
HALAMAN PERNYATAAN SKRIPSI
Nama : Nindy Estha Windriyanti
NIM
: F0309058
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi berjudul “Determinan
Profitabilitas Bank Syariah (Studi Empiris Perbankan Syariah yang
Terdaftar di Bank Indonesia dan Bank Negara Malaysia
Periode 2012-
2014)” adalah murni karya saya sendiri.
Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan saya ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan skripsi dan gelar yang
saya peroleh dari skripsi tersebut.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya.
Surakarta,
20 Juli 2016
Mahasiswa yang menyatakan,
Nindy Estha Windriyanti
NIM.F0309058
vi
MOTTO
“Hidup ini tidak pernah tentang mengalahkan siapa pun. Hidup ini hanya tentang
kedamaian hatimu. Saat kau mampu berdamai, maka saat itulah kau telah
memenangkan seluruh pertempuran”
(Tere Liye, Pulang)
“Nobody can go back and start a new beginning, but anyone can start today and
make a new ending.”
(Maria Robinson)
“You will never be free until you free yourself from the prison of your own false
thoughts”
(Philip Arnold)
“When life has you down, the only left to do is RISE”
(Anonymous)
“Your dream doesn’t have an expiration date. Take a deep breath and try again”.
(KT. Wittens)
“When you think, you will find the thing you never think before.”
(Rhenald Kasali)
vii
PERSEMBAHAN
Karya ini penulis persembahkan untuk :
Allah SWT,
Orang tua tercinta Bapak Dwi & Mama Yeni,
Adikku Astri dan Dek Dian,
Sahabat seperjuangan,
Almamater
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT atas limpahan berkah, rahmat, dan ridhoNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul
“Determinan Profitabilitas Bank Syariah (Studi Empiris Perbankan
Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia dan Bank Negara Malaysia
Periode 2012-2014)”.
Adapun skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan dalam mencapai Gelar
Sarjana Ekonomi pada Program S1 Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret. Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak
mungkin selesai tanpa bantuan berbagai pihak, untuk itu dalam kesempatan ini
penulis dengan kerendahan dan ketulusan hati mengucapkan terima kasih
kepada :
1.
Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret (UNS) Surakarta.
2.
Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret (UNS)
Surakarta.
3.
Bapak Ibrahim Fatwa Wijaya, S.E., M.Sc., Ak., selaku pembimbing skripsi
atas semua kritik, saran, kesabaran, dan perhatiannya dalam penyusunan
skripsi ini.
ix
4.
Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak., selaku pembimbing akademik
atas semua bimbingan dan nasehatnya selama masa studi.
5.
Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak., dan Bapak Halim Dedy
Perdana, S.E., MSM., M.Rech., Ak selaku penguji skripsi.
6.
Bapak dan ibu dosen serta karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS
atas semua ilmu yang telah diberikan.
7.
Bapak dan Mama tercinta, terima kasih atas doa dan cinta tak terbatas
yang selalu diberikan kepadaku, I will do my best for you.
8.
Kedua adikku tersayang Astri dan Dian, semangat untuk menggapai
impian kalian, jangan lupa sholat dan berdoa ya. Khusus untuk Astri,
terima kasih sudah bersedia menjadi abang ojek buat anter ke kampus .
9.
Bulik Tatik, Om Yatno, Bude Win, Bude Dien, Bude Tri, dan Pak De Har
atas semua doa, nasehat, dan perhatiannya selama saya menempuh kuliah
di Solo.
10. Mas Fitra dan Mbak Irla yang telah mengajarkan banyak ilmu kepada
saya.
11. Sahabat-sahabat senasib seperjuangan dalam menghadapi perkuliahan,
Rachel Reeza Hardiyanti, Kirana Alun Pamungkas, Haifa Raida dan Nur
Meidiafni Hendranastiti.
x
12. Nopek, Laila, Mifta, Vika, Ulfa, Lia, Rani, Hapsari, Ika, Yeni, Nia, Tina,
Sandra, Gita, Ave, Monik dan teman-teman akuntansi 2009 lainnya yang
tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu.
13. Semua pihak yang tidak bisa disebutkan satu persatu. Penulis ucapkan
terima kasih atas dukungan, bantuan, dan doa-doanya.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh dari
sempurna. Semoga penulisan skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan
pihak yang membutuhkan di kemudian hari. Terima kasih.
Surakarta, 20 Juli 2016
Penulis
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
ABSTRAK .......................................................................................................
ii
ABSTRACT .....................................................................................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..............................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
v
HALAMAN PERNYATAAN SKRIPSI ........................................................
vi
HALAMAN MOTTO .....................................................................................
vii
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
viii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
ix
DAFTAR ISI ....................................................................................................
xii
DAFTAR TABEL ...........................................................................................
xv
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................
BAB I PENDAHULUAN
1. 1. Latar Belakang Masalah .............................................................
1
1. 2. Rumusan Masalah ......................................................................
7
1. 3. Tujuan Penelitian .......................................................................
7
1. 4. Manfaat Penelitian ......................................................................
7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Landasan Teori ...........................................................................
8
2.1.1. Signalling Theory (Teori Sinyal) .....................................
8
2.1.2. Maqashid As-Syariah ........................................................
9
2.1.3. Perbankan Syariah Indonesia ...........................................
9
xii
2.1.4. Produk Bank Syariah .......................................................
11
2.1.5. Perbankan Syariah Malaysia .............................................
15
2.1.6. Profitabilitas Bank Syariah ..............................................
16
1. Return On Asset (ROA) ................................................
17
2. Return On Equity (ROE) ..............................................
17
2.1.7. Karakteristik Bank ...........................................................
18
1. Capital Ratio ................................................................
18
2. Liquidity Ratio ..............................................................
20
3. Fund Source Management ............................................
20
4. Overhead Ratio .............................................................
21
5. Non Earning Asset Ratio ...............................................
21
6 Risk Ratio .......................................................................
22
2.2. Penelitian Terdahulu ...................................................................
25
2.3. Pengembangan Hipotesis ............................................................
29
2.4. Kerangka Pemikiran ...................................................................
29
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
3. 1 Desain Penelitian ...................................................................
30
3. 2 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel .............
30
3. 3 Data dan Metode Pengumpulan Data .....................................
31
3. 4 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ........................
34
3. 5 Metode Analisis Data .............................................................
34
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN
4.1. Analisis Statistik Deskriptif ..................................................
40
4.2. Pengujian Asumsi Klasik .......................................................
42
4.3. Uji Hipotesis dengan Variabel Dependen ROA.....................
46
xiii
4.4. Uji Hipotesis dengan Variabel Dependen ROE .....................
49
4.5. Pembahasan ............................................................................
51
BAB V PENUTUP
5.1. Simpulan ...............................................................................
63
5.2. Keterbatasan Penelitian ..........................................................
65
5.3. Saran .......................................................................................
65
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................
67
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1
Perkembangan Jumlah Kantor Bank Syariah di
Indonesia ......................................................................
2
Tabel 1.2
Perkembangan DPK Perbankan Syariah .......................
3
Tabel 1.3
Perkembangan Penyaluran Pembiayaan BUS dan UUS
Berdasarkan Jenis Akad ................................................
3
Tabel 4.1
Ringkasan Prosedur Pemilihan Sampel .........................
40
Tabel 4.2
Statistik Deskriptif .........................................................
41
Tabel 4.3
Hasil Uji Normalitas ......................................................
43
Tabel 4.4
Hasil Uji Multikoloniearitas ..........................................
43
Tabel 4.5
Hasil Uji Autokorelasi ...................................................
44
Tabel 4.6
Hasil Uji Glesjer ROA ..................................................
46
Tabel 4.7
Hasil Uji Glesjer ROE ………………………………...
46
Tabel 4.8
Hasil Uji Koefisien Determinasi ROA ………………..
47
Tabel 4.9
Hasil Uji F ROA ………………………………………
47
Tabel 4.10
Hasil Uji Statistik t pada ROA ………………………..
48
Tabel 4.11
Hasil Uji Koefisien Determinasi ROE ………………..
49
Tabel 4.12
Hasil Uji F ROE ………………………………………
50
Tabel 4.13
Hasil Uji Statistik t pada ROE ………………………..
51
Tabel 4.14
Ringkasan Hasil Pengujian Statistik …………………..
52
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran Penelitian ………………………
xvi
29
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Daftar Perbankan Syariah Indonesia Periode 2012-2014
Lampiran 2
Daftar Perbankan Syariah Malaysia Periode 2012-2014
Lampiran 3
Data Perhitungan Variabel Sebelum Transformasi Data
Lampiran 4
Data Perhitungan Variabel Setelah Transformasi Data
Lampiran 5
Data SPSS
xvii