ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN DAN PENGUNGKAPAN CSR PADA BANK UMUM SYARIAH - Perbanas Institutional Repository
ANALISIS KUALITAS PENERAPAN
GOOD CORPORATE
GOVERNANCE SERTA PENGARUHNYA TERHADAP
TINGKAT PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN DAN
PENGUNGKAPAN CSR PADA BANK UMUM SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
HARUM NARISA PUTRI
2010310585
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2014
MOTTO
“Maka sesungguhnya bersama
kesulitan itu ada kemudahan.
” (Qs. Al Insyirah: 5-6)
“
Tidak ada Keberhasilan yang dapat
di capai tanpa ada Tekad danKe mauan”
PERSEMBAHAN
Skripsi ini penulis persembahkan untuk orang – orang yang selama ini telah mendukung penulis dengan sepenuh hati, yaitu : Puji syukur kepada Allah SWT yang selalu melimpahkan rahmat, nikmat
♥
serta hidayahNya, sehingga saya dapat menyelesaikan kuliah dengan lancar dan tepat waktu.
♥ Kedua orang tuaku Bapak Sunaryo Darmo dan Ibu Iin Sudarwati terima
kasih atas doa, nasihat dan kasih sayangnya selama ini.
♥ Kedua kakakku yaitu Kak Ike dan Kak Nenna serta adikku Romy makasih
atas supportnya.
♥ Yulian Nugroho yang telah mengisi hari-hariku dengan cinta dan kasih
sayang, makasih HanyQ buat supportnya.
♥ Lusi Indrawati, Putri Lolyta Ningrum, Virlyana Vitasari dan Lilik Nur
Faizah makasih untuk semuanya, makasih udah saling mengingatkan, mendengarkan, dan memberi saran sampai akhirnya kita lulus semua.
KATA PENGANTAR
Puji Syukur Alhamdulilah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala Rahmat dan Hidayah
- – Nya, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kualitas Penerapan Good
Corporate Governance serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian, Risiko
Pembiayaan dan Pengungkapan CSR Pada Bank Umum Syariah”.Penyesuaian tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam menyelesaikan Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Keuangan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa proses penyusunan skripsi ini telah melalui banyak sekali hambatan dan rintangan yang mau tidak mau harus diselesaikan dengan kebesaran hati. Namun berkat dorongan dan bantuan dari berbagai pihak, maka akhirnya penulisan ini dapat terselesaikan. Untuk itu penulis ingin mengucapkan banyak terimakasih yang sebesar
- – besarnya kepada : 1.
Ibu Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, MM., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati S.E., M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Dr.Dra. Rovila El Maghviroh, Ak.,M.Si. selaku Dosen Wali selama penulis menuntut ilmu di STIE Perbanas Surabaya.
4. Dra. Diah Ekaningtias, Ak., MM. selaku Dosen Pembimbing yang selalu ikhlas memberikan pengarahan, masukan yang terbaik, dan kritikkan demi membangun untuk lebih bersemangat serta bersedia meluangkan waktu hingga penyelesaian skripsi ini.
5. Titis Puspitaningrum DK, S.Pd., MSA. selaku Co. Dosen Pembimbing yang selalu ikhlas memberikan pengarahan, masukan yang terbaik, dan kritikkan demi membangun untuk lebih bersemangat serta bersedia meluangkan waktu hingga penyelesaian skripsi ini.
Bapak/Ibu dosen serta seluruh civitas akademika Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah bersedia membimbing selama menjadi mahasiswa.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan sehingga masih banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari berbagai pihak yang sifatnya membantu demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis berharap, semoga skripsi ini dapat memberikan banyak manfaat dalam menambah wawasan bagi semua pihak.
Surabaya, Januari 2014 Penulis
DAFTAR ISI
HalamanHALAMAN JUDUL .............................................................................................. i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI .......................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO ............................................................................................ v HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ vi DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix DAFTAR TABEL .................................................................................................. xii DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xiii DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... xiv ABSTRAK/RINGKASAN ..................................................................................... xv ABSTRAK/RINGKASAN
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ............................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 6
1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 6
1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 7
1.5 Sistematika Penulisan .................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 9
2.2 Landasan Teori ............................................................................... 15
2.2.1 Teori Keagenan ..................................................................... 15
2.2.2 Bank Syariah ......................................................................... 16
2.2.3 Pengertian Good Corporate Governance (GCG) ................. 18
2.2.4 Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Komisaris .................... 18
2.2.5 Tugas dan Tanggung Jawab Direksi ..................................... 20
2.2.6 Tugas dan Tanggung Jawab Pengawas Syariah .................... 20
2.2.7 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Audit ........................... 22
2.2.8 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Pemantau Risiko ......... 23
2.2.9 Tugas dan Tanggung Jawab Remunerasi dan Nominasi ...... 24
2.2.10 Pelaksanaan Prinsip Syariah dalam Kegiatan Penghimpunan Dana dan Penyaluran Dana serta Pelayanan Jasa .................................................................... 24
2.2.11 Penanganan Benturan Kepentingan ..................................... 25
2.2.12 Penerapan Fungsi Kepatuhan Bank ..................................... 26
2.2.13 Batasan Maksimum Penyaluran Dana ................................. 28
2.2.14 Transparasi Kondisi Keuangan dan Non Keuangan, Laporan Pelaksanaan GCG dan Pelaporan Internal ........... 28
2.2.15 Prinsip Dasar Good Corporate Governance (GCG) ........... 30
2.2.16 Tujuan Good Corporate Governance (GCG) ..................... 31
2.2.17 Tingkat Pengembalian ......................................................... 32
2.2.18 Risiko Pembiayaan .............................................................. 32
2.2.19 Corporate Sosial Responsibility (CSR) .............................. 32
2.2.20 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Tingkat Pengembalian ...................................................................... 33
2.2.21 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Risiko Pembiayaan ......................................................................... 34
2.2.22 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Tingkat
2.3 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 35
2.4 Hipotesis Penelitian ........................................................................ 36
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Rancangan Penelitian ..................................................................... 37
3.2 Batasan Penelitian .......................................................................... 37
3.3 Identifikasi Variabel ....................................................................... 38
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............................. 38
3.4.1 Variabel Dependen ................................................................ 38
3.4.2 Variabel Independen ............................................................. 42
3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ..................... 44
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ............................................. 45
3.7 Teknik Analisis Data ...................................................................... 46
3.7.1 Analisis Deskriptif ................................................................ 46
3.7.2 Uji Normalitas ....................................................................... 46
3.7.3 Analisis Regresi .................................................................... 47
3.7.4 Uji Hipotesis ......................................................................... 48
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ......................................................... 50
4.2 Analisis Data .................................................................................. 52
4.2.1 Analisis Deskriptif ................................................................. 52
4.2.2 Uji Normalitas ....................................................................... 55
4.2.3 Analisis Regresi ..................................................................... 57
4.2.4 Uji Hipotesis .......................................................................... 59
4.3 Pembahasan .................................................................................... 61
4.3.1 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance pada Bank Umum Syariah ............................................................ 61
4.3.2 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance (GCG) Terhadap Tingkat Pengembalian ................................ 63
4.3.3 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance (GCG) Terhadap Risiko Pembiayaan ..................................... 65
4.3.4 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance (GCG) Terhadap Corporate Social Responsibility (CSR) ....... 67
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan .................................................................................... 70
5.2 Keterbatasan ................................................................................... 71
5.3 Saran ............................................................................................... 71
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 3.1 : Kriteria dan Instrumen CSR41 Tabel 3.2 : Faktor-faktor Penerapan GCG Bagi BUS
43 Tabel 3.3 : Peringkat Bagi BUS
43 Tabel 3.5 : Data Bank Umum Syariah di Indonesia
45 Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel
51 Tabel 4.2 : Bank Umum Syariah Berdasarkan Ketersediaan Data
51 Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif
53 Tabel 4.4 : Uji Normalitas
56 Tabel 4.5 : Analisis Regresi
57 Tabel 4.6 : Analisis Regresi
58 Tabel 4.7 : Analisis Regresi
58 Tabel 4.8 : Hasil Uji t
59 Tabel 4.9 : Hasil Uji t
60 Tabel 4.10 : Hasil Uji t
60
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran36