Bagian Bina Program - Pemerintah Kota Surabaya

1.

RKPD
KUA/PPAS
RKA, RAPBD
APBD

TAHAP PERENCANAA/
PENGANGGARAN

SPD
SPP
SPM
SP2D

TAHAP PERLAKSANAAN
APBD

TAHAP
PERTANGGUNGJAWABAN

www.bpkp.go.id

NERACA,
LRA,
LO, LPE
LPSAL, LAK, CaLK

2

Kode

Uraian

Anggaran

1

Pendapatan

xxxxx

1.1

PAD

xxxxx

1.2

Pendapatan Transfer

xxxxx

1.3

Lain-Lain Pendapatan Yang Sah

xxxxx

Jumlah Pendapatan

Xxxxx

2.

Belanja

Xxxxx

2.1

Belanja Operasi

Xxxxx

2.1.1

Belanja Pegawai

Xxxxx

2.1.2

Belanja Barang dan Jasa

xxxxx

2.1.3

Dst....

2.2

Belanja Modal

xxxxx

2.3

Belanja Tidak Terduga

xxxxx

2.4

Transfer

xxxxx
Jumlah Belanja
www.bpkp.go.id

Surplus/(Defisit)

xxxxx
xxxxx

3

Kode

Uraian

Anggaran

3

Pembiayaan

xxxxx

3.1

Penerimaan Pembiayaan

xxxxx

3.1.1

Penggunaan SILPA

xxxxx

3.1.2

Pencairan Dana Cadangan

xxxxx

3.1.3

Hasil Penj Kekayaan Daerah yg Dipisahkan

xxxxx

3.1.4

Dst

xxxxx
Jumlah Penerimaan Pembiayaan

xxxxx

3.2

Pengeluran Pembiayaan

xxxxx

3.2.1

Pembentukan Dana Cadangan

xxxxx

3.2.2

Penyertaan Modal Pemda

xxxxx

3.2.3

Dst

xxxxx
Jumlah Pengeluaran Pembiayaan

xxxxx

Pembiayaan Netto

xxxxx

SILPA

xxxxx

www.bpkp.go.id

4

ASAS UMUM
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
• Tertib
• Taat Pada Peraturan Per
UU-an yg berlaku
• Efektif
• Efisien
• Ekonomis
• Transparan
• Bertanggungjawab
• Keadilan
• Kepatutan
• Manfaat untuk Masyarakat

• Pelaksanaan APBD yang
efektif, efisien dan
ekonomis dimulai sejak
tahap penganggaran

(penyusunan APBD)
• 80% kasus TPK dimulai
dari tahap
penganggaran/perencan
aan

www.bpkp.go.id

5

Pembahasan & Kesepakaan
KUA antara KDH dgn DPRD (Juni)
Penetapan RKPD
(Mei)
5
Musrenbang
Kab/Kota
(Maret)

Pembahasan dan Kesepakatan
PPAS antara KDH dgn DPRD
7
(Juli)
Penyusunan RKA-SKPD &
8 RAPBD (Juli-September)

6

4

Forum SKPD
Penyusunan Renja 3
SKPD Kab/Kota
(Maret)
Musrenbang
Kecamatan
(Februari)

9

10

2

Musrenbang Desa 1
(Januari)
13
Pelaksanaan APBD
Januari thn berikutnya

11

12

Pembahasan dan
persetujuan Rancangan
APBD dgn DPRD
(Oktober-November)
Evaluasi Rancangan
Perda APBD
(Desember)

Penetapan Perda APBD
(Desember)
Penyusunan DPA SKPD
(Desember)

PENYUSUNAN RKPD
PENYAMPAIAN KUA &
PPAS OLEH TAPD KPD
KDH
PENYAMPAIAN KUA
&PPAS KPD DPRD
KESEPAKATAN KUA &
PPAS
PENYAMPAIAN SE
TTG PENYSN RKA
SKPD
PENYSN & PEMBHSN
RKA-SKPD, RKAPPKD, & RAPBD
PENYAMP RAPBD KPD
DPRD
PERSETUJUAN
BERSAMA DPRD & KDH
EVALUASI RAPBD

www.bpkp.go.id

PENETAPAN PERDA
APBD

(Sumber : RKP 2018 Bappenas)

www.bpkp.go.id

8

www.bpkp.go.id

PENYUSUNAN RKA-SKPD


Memenuhi ketentuan perundang-undangan :
 Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah, pendekatan
penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambilan
keputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam
perspektif
lebih
dari
satu
tahun
anggaran
dengan
mempertimbangkan implikasi biaya akibat keputusan yang
bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan dalam
prakiraan maju
 Prakiraan Maju (forward estimate), perhitungan kebutuhan
dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang
direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan
kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan
anggaran tahun berikutnya.
 Penganggaran terpadu (unified budgeting), penyusunan
rencana keuangan tahunan yang dilakukan secara terintegrasi
untuk seluruh jenis belanja guna melaksankan kegiatan
pemerintahan yang didasarkan pada prinsip
pencapaian
efisiensi alokasi dana (tidak mengenal anggaran belanja rutin
dan pembangunan serta belanja aparatur dan belanja publik)
www.bpkp.go.id
 Anggaran
berbasis
prestasi
kerja,
pendekatan
penganggaran yang mengutamakan keluaran/hasil dari

PENDEKATAN KINERJA


SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA PENCAPAIAN
OUTPUT DARI INPUT YANG DITETAPKAN



OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN BARANG ATAU JASA
YANG DIHASILKAN OLEH KEGIATAN YANG DILAKSANAKAN
UNTUK MENDUKUNG PENCAPAIAN SASARAN DAN TUJUAN
PROGRAM DAN KEBIJAKAN



INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER DAYA BAIK
YANG BERUPA PERSONIL, BARANG MODAL TERMASUK
PERALATAN DAN TEKNOLOGI, DANA, ATAU KOMBINASI
DARI BEBERAPA ATAU KESEMUA JENIS SUMBERDAYA YANG
DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN KEGIATAN



KINERJA/PRESTASI KERJA ADALAH KELUARAN/HASIL DARI
KEGIATAN/PROGRAM YANG AKAN ATAU TELAH
DICAPAI
SEHUBUNGAN DENGAN PENGGUNAAN ANGGARAN DENGAN
KUANTITAS DAN KUALITAS YANG TERUKUR



ANALISIS STANDAR BELANJA
(ASB)

DALAM
SISTEM ANGGARAN KINERJA
SETIAP USULAN PROGRAM, KEGIATAN
DAN
ANGGARAN
DINILAI
 ANALISIS
STANDAR
BELANJA
ADALAH
KEWAJARANNYA
STANDAR
ATAU
PEDOMAN
YANG
DIGUNAKAN
UNTUK
MENGANALISIS
KEWAJARAN BEBAN KERJA ATAU BIAYA
SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN YANG
DILAKSANAKAN
DALAM
SATU
TAHUN
ANGGARAN
 PENILAIAN KEWAJARAN DALAM
ASB
MENCAKUP DUA HAL : KEWAJARAN BEBAN
KERJA DAN KEWAJARAN BIAYA

PENILAIAN KEWAJARAN
BEBAN KERJA
•

KAITAN
LOGIS
PROGRAM/KEGIATAN YANG
DENGAN KUA DAN PPAS

•

KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN
YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK
DAN FUNGSI SKPD YANG BERSANGKUTAN

•

KAPASITAS
SATUAN
KERJA
UNTUK
MELAKSANAKAN
PROGRAM/KEGIATAN
PADA
TINGKAT
PENCAPAIAN
YANG
DIINGINKAN DAN DALAM JANGKA WAKTU
SATU TAHUN ANGGARAN

ANTARA
DIUSULKAN

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA
 KAITAN ANTARA BIAYA YANG

DIANGGARKAN DENGAN TARGET
PENCAPAIAN KINERJA (STANDAR BIAYA)

 KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA

DENGAN HARGA YANG BERLAKU

 KAITAN ANTARA BIAYA YANG

DIANGGARKAN, TARGET PENCAPAIAN
KINERJA DENGAN SUMBER DANA

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

KEGIATAN
KINERJA

CONTOH

TOT BINTEK PENYUSUNAN
PROGRAM DAN ANGGARAN
DAERAH

ANGGARAN BELANJA
BIAYA
BELANJA PEGAWAI
BELANJA BARANG/JASA

HARGA YANG BERLAKU
HONOR FASILITATOR
BIAYA MAKAN & MINUM
BIAYA PENGGANDAAN

TARGET

100 PESERTA TERLATIH

STANDAR
BELANJA RATA-RATA
PER PESERTA

DASAR PENILAIAN KINERJA
MASUKAN

BESARAN SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN
UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM ATAU
KEGIATAN

KELUARAN
BARANG ATAU JASA YANG DIHASILKAN DARI
PROGRAM ATAU KEGIATAN

HASIL
SEGALA SESUATU YANG
BERFUNGSINYA KELUARAN
KEGIATAN DALAM SUATU
KEGIATAN

MENCERMINKAN
DARI KEGIATANPROGRAM ATAU

KOMPONEN PENYUSUNAN RKA
•
•
•
•
•
•

Kode Rekening
Uraian Belanja
Volume
Satuan
Harga Satuan
Jumlah

www.bpkp.go.id

18

www.bpkp.go.id

19

REGULASI PENGANGGARAN
YANG DITERAPKAN DI KOTA SURABAYA
Pemerintah Kota Suarabaya telah menyusun
Peraturan Walikota yang digunakan dalam
penyusunan APBD meliputi:
•SSH (Standar Satuan Harga)
•HSPK (Harga Satuan Pokok Kegiatan)
•ASB (Analisis Standar Belanja)
Sehingga memudahkan bagi SKPD dalam
penyusunan RKA (tinggal mencantumkan volume
saja) serta menjamin tingkat efisiensi yang
signifgikan
www.bpkp.go.id

20

HAL-HAL YANG PERLU DIPERHATIKAN DALAM
PENYUSUNAN STANDAR SATUAN HARGA (SSH)
• SSH yang ditetapkan seyogyanya mendekati harga
pasar yang berlaku
• SSH yang ditetapkan tidak terlalu tinggi (overstated),
sehingga tidak terjadi sisa anggaran (SILPA) atau
sebaliknya SSH yang ditetetapkan tidak terlalu rendah
(understated) sehingga pelaksanaan APBD tidak sulit
atau tidak terjadi perubahan anggaran yng signifikan.
• SSH yang ditetepakan pada tahun ini dalam rangka
penyusunan APBD TA 2018 harus memperhatikan
tingkat inflasi yang akurat sehingga diperoleh SSH
yang baik. Dengan demikian potensi terjadinya SILPA
serta perubahan anggaran pada TA 2018 dapat
diminimalisir sejak dini
www.bpkp.go.id

21

Sumber penyusunan
SSH TA 2018:
•SSH Th 2017
•Estimasi tingkat
Inflasi Th 2017

Estimasi inflasi yang terlalu
Tinggi (oversatted) akan
berdampak pada SILPA TA
2018
Estimasi Inflasi yang terlalu
Rendah (understated)
berpotensi terhadap
Perubahan anggaran TA 2018

www.bpkp.go.id

22