PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL-BELI, PEMBIAYAAN BAGI HASIL, CAR, NPF DAN SENSITIVITAS INFLASI TERHADAP ROA BANK UMUM SYARIAH - Perbanas Institutional Repository
PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL-BELI, PEMBIAYAAN
BAGI HASIL, CAR, NPF DAN SENSITIVITAS INFLASI
TERHADAP ROA BANK UMUM SYARIAH
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata 1 Akuntansi
Disusun oleh :
SHEILA MEGA CAHYANI
NIM: 2012310288
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL-BELI, PEMBIAYAAN
BAGI HASIL, CAR, NPF DAN SENSITIVITAS INFLASI
TERHADAP ROA BANK UMUM SYARIAH
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata 1 Akuntansi
Disusun oleh :
SHEILA MEGA CAHYANI
NIM: 2012310288
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
MOTTO
“KESUKSESAN HANYA DAPAT DIRAIH DENGAN SEGALA UPAYA DAN USAHA YANG DISERTAI DENGAN DOA, KARENA SESUNGGUHNYA NASIB
SESEORANG MANUSIA TIDAK AKAN BERUBAH DENGAN SENDIRINYA TANPA BERUSAHA”
“ IF YOU FALL A THOUSAND TIMES, STAND UP MILLIONS OF TIMES BECAUSE YOU DO NOT KNOW HOW CLOSE YOU ARE TO SUCCESS”
Persembahan
Puji syukur kepada Tuhan YME atas segala rakhmat dan hidayahnya yang telah memberikan kekuatan, kesehatan dan kesabaran untuk ku dalam mengerjakan skripsi ini.
1. Aku persembahkan cinta dan sayangku kepada mama dan ayah yang telah
memotivasi dan tiada henti memberikan dukungan dan do’anya buat aku, yang selalu hadir untuk mendukungku sampai saat ini dan nanti serta untuk adikku Ayutia dan Satrio.Love you...!
2. Dosen-dosen STIE Perbanas yang telah memberikan ilmunya kepada saya
selama 3,5 tahun terakhir, terutama dosen pembimbing (Ibu Triyana Mayasari) yang telah sabar memberikan saran, ilmu dan motivasi kepada saya dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
3. Untuk orang yang paling saya sayang Juanda Saputra yang sudah
menemani saya selama mengerjakan skripsi dari awal hingga akhir yang sudah mendengarkan keluhan saya mengenai skripsi, dosen dan beratnya menghadapi sidang yang selalu menyemangati saya di saat- saat sulit dan selalu memotivasi saya untuk segera menyelesaikan skripsi ini <3.
4. Teman-teman kesayangan yang telah menemani dan juga sedang
menumpuh skripsi yang sama terima kasih banyak atas motivasi, saran dan dukungannya yang sudah menguatkan aku untuk tidak menyerah dalam mengerjakan skripsi (karina, nurul, syntia dan yusuf).
5. Teman-teman BLOON (athika , gita, dian dan endah) terimakasih sudah
memberi dukungan dan semangat dalam mengahapi skripsi ini terimakasi sudah sering ajak jalan-jalan di waktu – waktu susah dalam mengahadapi skripsi. Semangat ya rek yg lagi menempuh skripsi. You can do it.....!
6. Teman-teman sebimbingan (ervin, mawar, lia, vivi, rara, ika, sari dan ufi)
yang sudah banyak membantu, banyak memberikan saran dan banyak memotivasi saya khususnya dalam mengerjakan skripsi.Terima Kasih untuk kalian yang sampai saat ini masih sayang dengan saya, masih mau berteman, bersahabat dengan saya. Kalian bagaikan keluarga sambung bagi saya. Terima kasih atas segala cerita, cinta, kasih sayang, perhatian, pengalaman, tawa, canda, semangat, saran, dan motivasi yang kalian berikan kepada saya dari dulu hingga sekarang, semoga kita akan meraih kesuksesan kita, dan semoga pertemanan yang kita jalani dapat berlanjut hingga selamanya.
8. Semua temanku dan orang-orang yang hadir membantu saya dalam
menyesaikan skripsi ini yang tidak bisa saya sebut satu persatu namanya terimakasi sudah membantu dan memberi saran .KATA PENGANTAR
Syukur Alhamdulillah kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL-BELI, PEMBIAYAAN BAGI HASIL, CAR, NPF DAN SENSITIVITAS INFLASI TERHADAP ROA BANK UMUM SYARIAH”.
Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa proses penyusunan skripsi ini banyak sekali hambatan dan rintangan, namun berkat dorongan dan bantuan dari berbagai pihak, maka akhirnya penulisan skripsi ini dapat terselesaikan. Penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Dr. Lutfi, S.E.,M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Triana Mayasari SE., Ak., MSi. CA. selaku dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingan serta dukungan dalam penyusunan skripsi ini.
4. Romi Ilham, S. Kom., MM. selaku co. dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingan serta dukungan dalam penyusunan skripsi ini
5. Dr. Drs. AGUS SAMEKTO, Ak., M.Si selaku dosen wali yang telah memeberikan dukungan dalam penyusunan skripsi ini.
6. Seluruh Dosen, Karyawan, dan seluruh Civitas Akademika Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah memberikan semangat dan banyak membantu dalam penulisan skripsi ini.
Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi generasi mendatang khususnya dalam bidang akuntansi.
Surabaya, 22 Januari 2016 Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI .............................................................. ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ........................................................... v KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiii DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xiv ABSTRAK ............................................................................................................. xv
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ ...1
1.1 Latar Belakang Masalah.... .................. ..............................................1
1.2 Perumusan Masalah.................... ............. ..........................................8
1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................... 9
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................. 9
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi .......................................................... 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................... 12
2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................ 12
2.2 Landasan Teori ................................................................................ 16
2.3 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 45
2.4 Hipotesis Penelitian ......................................................................... 46
BAB III METODE PENELITIAN ...................................................................... 47
3.1 Rancangan Penelitian ...................................................................... 47
3.2 Batasan Penelitian ........................................................................... 47
3.3 Identifikasi Variabel ....................................................................... 47
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .............................. 48
3.5 Populasi, Sampel Dan Teknik Pengambilan Sampel....................... 54
3.6 Data dan Metode Pengumpulan data ............................................... 54
3.7 Teknik Analisis Data ....................................................................... 55
BAB VI GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ..... 62
4.1 Gambaran Subyek Penelitian .......................................................... 62
4.2 Batasan Penelitian ........................................................................... 64
4.3 Pembahasan ................................................................................... 93
BAB V PENUTUP ........................................................................................... 102 5.1 kesimpulan ..................................................................................... 102
5.2 Keterbatasan .................................................................................. 103
5.3 Pembahasan ................................................................................. 104 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
76 Tabel 4.7 : Uji Normalitas Pembiayaan bagi hasil setelah Outlier
81
80 Tabel 4.12 : Uji Normalitas Sensitivitas Inflasi sebelum Outlier
79 Tabel 4.11 : Uji Normalitas NPF setelah Outlier
79 Tabel 4.10 : Uji Normalitas NPF sebelum Outlier
78 Tabel 4.9 : Uji Normalitas CAR setelah Outlier
77 Tabel 4.8 : Uji Normalitas CAR sebelum Outlier
Halaman
Tabel 2.1 : Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional75 Tabel 4.5 : Uji Normalitas Pembiayaan jual-beli setelah Outlier
65 Tabel 4.4 : Uji Normalitas Pembiayaan jual-beli sebelum Outlier
63 Tabel 4.3 : Uji Statistik Deskriptif
62 Tabel 4.2 : Daftar Bank Umum Syariah yang menjadi sampel
56 Tabel 4.1 : kriteria Pemilihan sampel Bank Umum Syariah
20 Tabel 3.1 : Kriteria Autokorelasi
76 Tabel 4.6 : Uji Normalitas Pembiayaan bagi hasil sebelum Outlier
Tabel 4.13 : Uji Normalitas Sensitivitas Inflasi setelah Outlier81 Tabel 4.14 : Uji Multikolonieritas
83 Tabel 4.15 : Uji Autokorelasi
84 Tabel 4.16 : Uji Heteroskedastisitas
86 Tabel 4.17 : Uji Analisis Regresi Linear Berganda
87 Tabel 4.18 : Uji F
89 Tabel 4.19 : Uji R Square
90 Tabel 4.20 : Uji Statistik T
91
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran45 Gambar 4.1 : Grafik Prinsip murabahah dan Istishna
67