KEEFEKTIFAN PENAGIHAN PAJAK DAN PENERIMAAN PAJAK DI KPP PRATAMA BOYOLALI PERIODE 2014-2016 - UNS Institutional Repository
KEEFEKTIFAN PENAGIHAN PAJAK DAN PENERIMAAN PAJAK DI KPP
PRATAMA BOYOLALI PERIODE 2014-2016
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna
Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh :
SOLEHAH ISTIQOMAH
NIM F3414076
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2017
KEEFEKTIFAN PENAGIHAN PAJAK DAN PENERIMAAN PAJAK DI KPP
PRATAMA BOYOLALI PERIODE 2014-2016
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna
Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh :
SOLEHAH ISTIQOMAH
NIM F3414076
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2017
ABSTRAK
KEEFEKTIFAN PENAGIHAN PAJAK DAN PENERIMAAN PAJAK DI KPP
PRATAMA BOYOLALI PERIODE 2014-2016
SOLEHAH ISTIQOMAH
NIM F3414076
Tunggakan pajak dari waktu ke waktu terus mengalami kenaikan. Hal tersebut dikarenakan Wajib Pajak tidak melunasi tunggakan pajaknya serta pencairan tunggakan pajak yang tidak sebanding dengan tingginya tunggakan pajak.Penagihan pajak bertujuan untuk menertibkan Wajib pajak yang selama ini tidak melaksanakan kewajiban perpajakannya dengan baik. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengukur dan mengevaluasi tingkat keefektifan penagihan pajak dan penerimaan pajak di KPP Pratama Boyolali periode 2014- 2016. Penelitian ini menggunakan metode kepustakaan dan juga mempelajari dan mengolah data-data mengenai informasi penagihan pajak, perkembangan tunggakan pajak, rencana dan realisasi pencairan tunggakan pajak serta penerimaan pajak yang diberikan oleh KPP Pratama Boyolali. Serta melakukan wawancara dengan seksi penagihan untuk mengetahui hambatan dan upaya yang dilakukan dalam upaya pencairan tunggakan pajak. Hasil dari penelitian ini diantaranya yaitu tunggakan pajak di KPP Pratama Boyolali sampai saat ini masih tinggi, keefektifan pencairan tunggakan pajak dan penerimaan pajak dari tahun ketahun mengalami peningkatan, dan hasil kinerja seksi penagihan dinilai cukup efektif karena ada beberapa program kerja yang belum dilaksanakan secara maksimal. Dari hasil penelitian tersebut diharapkan dapat dijadikan bahan koreksi untuk memaksimalkan kegiatan penagihan pajak, serta dapat meningkatkan kesadaran masyarakat tentang pentingnya membayar pajak bagi pembangunan negara Indonesia.
Keywords: tunggakan pajak, penagihan pajak, pencairan tunggakan, penerimaan pajak, keefektifan
ABSTRACT
THE EFFECTIVENESS OF TAX COLLECTION AND TAX RECEIPTS IN
KPP PRATAMA BOYOLALI PERIOD 2014-2016
SOLEHAH ISTIQOMAH
NIM. F3414076
Tax arrears every year have increased. Because the taxpayer does not pay the arrears and disbursement of tax arrears that are not propotional to the high tax arrears. Tax collection aims to disclipline taxpayer who do not carry out their obligation. The purpose of this study is to measure and evaluate the effectiveness level of tax collection and tax receipts in KPP Pratama Boyolali period 2014-2016.
This research use library method and also learn how to process data about tax collection information, development of tax arrears, plans and realization of disbursement of tax arrears as well as tax receipts granted by KPP Pratama Boyolali.
The results of this study are tax arrears are still very high in KPP Pratama Boyolali, the effectiveness of disbursement of tax arrears and tax receipts increase every year, and performance of the billing section is considered effective because there are some programs have not been implemented maximally.
The results of these studies are expected to be made a correction activities, and increase public awareness about the importance of paying taxes for the development of Indonesia.
Keywords: tax arrears, tax collection, disbursement of arrears, tax receipts, effectiveness
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“ Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil ; kita baru
yakin kalau kita telah melakukannya dengan baik.” “Berangkat dengan penuh keyakinan. Jalani dengan penuh keikhlasan. Istiqomah dalam menghadapi cobaan. YAKIN,
IKHLAS,
ISTIQOMAH.”
“ Happiness is not how much money we have, but how much time we can
be thankful.”
“ The best revenge for the people who have insulted you is the success that
you can show them later.”
“ Our parents are the greatest gift in a life” Karya ini dipersembahkan kepada :
- Bapak dan Ibu tercinta
- Keluarga tersayang
- Almamater UNS
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan judul Keefektifan
Penagihan Pajak dan Penerimaan Pajak di KPP Pratama Boyolali Periode 2014-
2016 ini dapat diselesaikan dengan baik.Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi Syarat-syarat Mencapai Gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada pihak-pihak yang membantu penyusunan laporan tugas akhir ini, terutama untuk:
1. Allah SWT yang selalu memberikan Karunia, Hidayah dan kemudahan dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir ini.
2. Bapak Prof.Dr.H. Ravik Karsidi. M.S , selaku Rektor Universitas Sebelas Maret.
3. Ibu Drs. Hunik Sri Runing Sawitri, M. Si , selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
4. Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M. Si., Ak selaku Ketua Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
5. Ibu Putri Permatasari Husa S.E.,M.Buss selaku Pembimbing Tugas Akhir yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran untuk membimbing dan membantu penulis dalam penyelesaian Tugas Akhir ini.
6. Bapak Agus Widodo, SE., M. Si., Ak selaku Pembimbing Akademik yang telah banyak memberi nasihat dan pengarahan yang sangat bermanfaat bagi penulis.
7. Seluruh pegawai KPP Pratama Boyolali yang telah banyak memberikan informasi, dan pembelajaran sehingga memudahkan penulis dalam penyusunan Tugas Akhir ini.
8. Bapak, ibu, kakak dan seluruh keluarga tercinta yang senantiasa memberikan doa, dukungan dan semangat selama ini.
9. Nanda atas perhatian, dukungan dan semangat yang telah diberikan selama ini.
10. Sahabat terbaikku yang selalu mendukung dan menyemangati: Tisna, Arina, Via, Vani, dan Iren terima kasih atas kebersamaan dan bantuannya.
11. Teman-teman seperjuangan Jurusan Perpajakan angkatan 2014 dan seluruh teman-teman FEB UNS terima kasih atas kebersamaan dan semua bantuannya selama studiku di FEB UNS.
12. Almamater UNS yang saya banggakan.
13. Semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat disebutkan satu persatu. Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini, untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun. Namun demikian, karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat dan menjadi sumber inspirasi bagi semua pihak.
Surakarta, 01 Mei 2017 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL................................................................................................. i ABSTRAK................................................................................................................ ii HALAMAN PERSETUJUAN..................................................................................iv HALAMAN PENGESAHAN...................................................................................v MOTTO DAN PERSEMBAHAN............................................................................ vi KATA PENGANTAR...............................................................................................vii DAFTAR ISI.............................................................................................................ix DAFTAR TABEL..................................................................................................... xii DAFTAR GAMBAR................................................................................................ xiii DAFTAR LAMPIRAN............................................................................................xiv
BAB I. PENDAHULUAN A. Gambaran Umum KPP Pratama Boyolali............................................ 1 B. Latar Belakang..................................................................................... 19 C. Rumusan Masalah................................................................................ 24 D. Tujuan Penelitian................................................................................. 25 E. Manfaat Penelitian............................................................................... 26 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA A. Pengertian Pajak.................................................................................. 27 B. Fungsi Pajak........................................................................................ 28 C. Pengelompokan Pajak......................................................................... 29
D.
Syarat Pemungutan Pajak.................................................................. 30 E. Utang Pajak....................................................................................... 32 F. Sistem Penagihan Pajak.................................................................... 36 G.
Sanksi Pajak...................................................................................... 42 H. Pencairan Tunggakan Pajak............................................................. 43 I. Pemblokiran dan Penyitaan Harta Kekayaan
Yang Tersimpan Pada Bank............................................................. 44 J. Teori Keefektifan............................................................................. 46
BAB III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Pembahasan Masalah 1. Keefektifan Penagihan Pajak KPP Pratama Boyolali Periode 2014-2016....................................................... 53 2. Keefektifan Penerimaan Pajak KPP Pratama Boyolali Periode 2014-2016....................................................... 63 3. Upaya dan Hambatan dalam Pencairan Tunggakan Pajak KPP Pratama Boyolali..................................................... 71 4. Realisasi Program Kerja Seksi Penagihan KPP Pratama Boyolali Tahun 2014-2016................................. 76 B. Temuan 1. Kekuatan................................................................................... 82 2. Kelemahan................................................................................ 82