UNAN PPH G DA KPP
PE ERHITUN WA MENYEL Disusun Progra Un PROG UNIV NGAN DA AJIB PAJ LENGGA SE K
Sebagai Sa am Studi pa niversitas K GRAM STU FA
VERSITAS AN PELAP JAK ORAN ARAKAN P EMARANG KERTAS alah Satu S ada progra Fakultas E Katolik Soe Ole Teguh s 02.31. UDI DIPLO AKULTAS S KATOLI SEMAR 200 PORAN SP NG PRIBA PEMBUK G TENGA
KARYA Syarat Untu am Diploma Ekonomi egijapranat
eh:
santoso.0010 OMA III P EKONOM
IK SOEGIJ RANG
06
PT TAHU ADI YAN KUAN PAD AH uk Menyele a III Perpa ta Semaran PERPAJAK MI JAPRANA UNAN PPH G DA KPP esaikan ajakan ng KAN ATA H
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Motto : Berdoalah sebelum kamu melakukan sesuatu dan Bersyukurlah- – apa yang kamu dapat pada saat ini. Hidup adalah perjuangan, tanpa adanya perjuangan apa yang
- – dicita-citakan tidak akan berhasil dan tidak akan menghasilkan kesuksesan.
Persembahan:
Kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan Rahmat
- – dan Ridho-Nya hingga terselesainya Kertas Karya ini. Keluarga besar Ayah dan Ibu, kakak, Adik-ku, Nenek atas >– dukungan dan perhatiannya selama ini. Almamater tercinta.
- –
HALAMAN PERSETUJUAN
Nama : Teguh Santoso NIM : 02.31.0010 Fakultas : Ekonomi Program Studi : Diploma III Perpajakan Judul : PERHITUNGAN DAN PELAPORAN SPT TAHUNAN PPH
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN PADA KPP SEMARANG TENGAH Disetujui di Semarang, 16 Juli 2006
Pembimbing ( Drs. Iwan Soekasno )
HALAMAN PENGESAHAN KERTAS KARYA
KERTAS KARYA DENGAN JUDUL:
PERHITUNGAN DAN PELAPORAN SPT TAHUNAN PPH WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN PADA KPP SEMARANG TENGAH Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Nama : Teguh Santoso NIM : 02.31.0010 Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal, 20 Juli 2006. dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu persyaratan untuk mencapai gelar Ahli Madya Perpajakan.
Pembimbing, Koordinator Penguji, (Drs. Iwan Soekasno) (Alex Tan, SE., MSi.)
Dekan Fakultas Ekonomi (Drs. Sentot siciarto A., MP.,Ph.D)
HALAMAN KEASLIAN KERTAS KARYA
Saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : Teguh Santoso NIM : 02.31.0010 Fakultas : Ekonomi Program Studi : Diploma III Perpajakan Menyatakan bahwa Kertas Karya ini adalah hasil saya sendiri. Apabila dikemudian hari ditemukan adanya bukti plagiasi, manipulasi, dan atau bentuk kecurangan yang lainnya, saya bersedia untuk menerima sanksi dalam bentuk apapun dari Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
Semarang, 16 Juli 2006 (Teguh Santoso)
KATA PENGANTAR
Salah satu penerimaan negara Indonesia sampai dengan saat ini yang dapat diandalkan adalah penerimaan dari sektor pajak. Hal ini dapat dilihat dan dirasakan bahwa sector pajak telah dinilai memberikan kontribusi yang besar dalam usaha pengumpulan dana bagi negara. Banyak pembangunan sarana-sarana yang menjadi fasilitas umum di negara ini dapat berkembang dan terus berjalan dengan baik karena dibiayai dengan penerimaan dari sector pajak. Dalam rangka mengupayakan peningkatan penerimaan pajak diperlukan usaha keras dari pemerintah, khususnya dalam hal ini adalah Direktorat Jenderal Pajak. Upaya yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak dalam meningkatkan sumber penerimaan negara dari sector pajak salah satunya adalah dengan melakukan dialog SPT seputar pajak yang diselenggarakan di 5 (lima) pusat perbelanjaan baik di Jakarta maupun di luar Jakarta (Indonesia Tax review digest, vol.2/no.10/2006).
Dalam hal ini penulis mengucapkan syukur dan terima kasih kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena Rahmat dan Ridho-Nya penulis dapat menyelesaikan kertas karya ini yang berjudul ”PERHITUNGAN DAN PELAPORAN SPT TAHUNAN PPH WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN PADA KPP SEMARANG TENGAH.”
Kertas karya ini disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Studi Diploma III Perpajakan pada Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang. Penyusunan Kertas Karya ini tidak lepas dari bantuan dan kerjasama dari berbagai pihak, maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Drs. Sentot Suciarto A, MP., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
2. Ibu Eny Trimeningrum, SE., MSi., selaku Ketua Jurusan Program Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
3. Bapak Drs. Iwan Soekasno, selaku dosen pembimbing yang cukup banyak membantu dalam penulisan Kertas Karya ini.
4. Ibu Rini Hastuti SE., MSi., selaku dosen pengajar Diploma III Perpajakan tahun 2002.
5. Bapak Alex Tan, SE., MSi dan seluruh dosen pengajar Diploma III Perpajakan Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
6. Pimpinan, Staf, dan Karyawan PB. SAMUDRA Jl. Tambra No.85 Semarang.
7. Kepala KPP Semarang Tengah, kepala Bagian Umum, Ibu Nur Laila, Mas Yoga, Kepala Subseksi PPh Orang Pribadi dan Bapak Warsidi yang telah memberikan ijin untuk penelitian / survey di KPP Semarang Tengah.
8. Mba Vivin, Pegawai Pengajaran Program Studi D III Perpajakan, yang dengan sabar membantu penulis demi memperoleh surat survei.
9. Teman-teman Diploma III Perpajakan angkatan 2002(Yos Gino R., Sabar/Ucok, Jimmy, Verry, Andhi, Harry, Doddy, Thomas, Bruder, dan Eko atas persahabatan yang indah dan saling mendukung.
10. Teman-teman Diploma III Perpajakan angkatan 2002 (Ema, Indra, Dessy, Wulan, Sugik, Dita, Agnes, Evi, Esti, Dian, dan Tika angkatan 2001).
11. Agung, Claus, Teguh dan Cs, Fakultas Hukum angkatan 2002 Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
12. My Girl Friends yang selalu mendukung dan partisipasinya.
13. Wawan ( UNNES) Semarang yang telah membantu terselesainya Kertas Karya ini.
14. Rinto, Sena, Danang, Denny, Fandy, terima kasih atas komputer dan printernya.
15. Teman-teman Diploma III perpajakan UDINUS Semarang (Roy Susilo, Bagus, Rizal, Ryan dan Cs).
16. Teman-teman alumni SMU Masehi I PSAK Semarang (Anas, Ahmad, Naif, Joko, Ade, Slamet, Fredy, Bertha, Danish, dan lain-lain.
17. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu terselesainya Kertas Karya ini.
Dengan menyadari sepenuhnya keterbatasan dan kekurangan penulis dalam menyusun Kertas Karya ini, penulis mengharapkan masukan semua pihak.
Akhir kata dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan semoga Kertas Karya ini bermanfaat bagi semua pihak.
Semarang, Juli 2006 ( Teguh Santoso )
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL ……………………………………………………..…………...i MOTTO DAN PERSEMBAHAN……………………………………...…………….ii HALAMAN PERSETUJUAN………………………………………..……………...iii HALAMAN PENGESAHAN KERTAS KARYA………………..…………………iv HALAMAN KEASLIAN KERTAS KARYA………………………………..………v KATA PENGANTAR…………………..………………………………….……vi-viii DAFTAR ISI...……………………………………..……………………..……….ix-xi DAFTAR LAMPIRAN...……………………..…………………………….….……xii DAFTAR TABEL………………………………………………………………......xiii ABSTRAKSI………………………………………………………………………..xiv BAB:I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang……………………………………..………………...…..1
1.2 Perumusan Masalah……………………………………..…….…………4
1.3 Pembatasan Masalah……………………………………..………………5
1.4 Tujuan…………………………………..………………………………..5
1.5 Manfaat…………………………………..………………………………6
1.6 Sistematika Kertas Karya……………………………….……………….6 BAB: II LANDASAN TEORI
2.1 Pengertian Pajak…………...…………………….……………………..8
2.2 Dasar Hukum Pajak Penghasilan……..……..………………………….9
2.3 Subyek dan Obyek Pajak…………………..……………..…………….9
2.4 Biaya Yang Boleh Dikurangkan Dari Penghasilan Bruto dan Biaya Yang Tidak Boleh Dikurangkan Dari Penghasilan Bruto……..…….16
2.5 Penyusutan dan Amortisasi………………………………..………….21
2.6 Penghasilan Tidak Kena Pajak……………………………..………...22
2.7 Penghasilan Kena Pajak………………………………..……………..23
2.8 Tarif Pajak Penghasilan………………………..……………………..24
2.9 Pengertian-pengertian Dalam Ketentuan Umum………………..……25
2.10 Pembukuan dan Pencatatan…………….……………………………27 BAB:III GAMBARAN UMUM KANTOR PELAYANAN PAJAK SEMARANG TENGAH
3.1 Sejarah Singkat Kantor Pelayanan Pajak Semarang Tengah...………29
3.2 Struktur Organisasi…………..……………………….....….………..34
3.3 Tugas Dan Fungsi………………………..………………….……….34
3.4 Gambaran Umum Kantor Pelayanan Pajak di Semarang Tengah...…41
3.5 Metode Penelitian/ Pengumpulan Data.………………...……….......42 BAB: IV HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Petunjuk Penghitungan PPh Tahunan………………..………………45
4.2 Petunjuk Penghitungan PPh Tahunan Yang Kurang atau Lebih Dibayar Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri…………....49
4.3 Perhitungan dan Pelaporan SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi……………………………..………………………….64
BAB: V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan………………………………………..………………...81
5.2 Saran………………………………………..……………………….82
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN