HALAMAN JUDUL - PENGARUH RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, DAN CAPITALTERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SWASTA NASIONAL DEVISA DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository

  

CAPITALTERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SWASTA

NASIONAL DEVISA DI INDONESIA

HALAMAN JUDUL

SKRIPSI

  Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

  Jurusan Akuntansi Oleh :

  

RIZKA AULIYA

2010310564

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

  

2014

  

"Kebanggaan kita yang terbesar adalah bukan tidak pernah gagal, tetapi bangkit kembali

setiap kali kita jatuh”

“Berangkat dengan penuh keyakinan, Berjalan dengan penuh keikhlasan dan

Istiqomah dalam menghadapi cobaan”

  

“Success is not a final and failure is not an initial.”

“Do whatever you like, be consistent, and success will come naturally.”

“Do n’t be afraid to move, because the distance of 1000 miles starts by a single step.”

  

PERSEMBAHAN

Bismillahirahmannirahim, Assalammualaikum Wr.Wb

Terimakasih kepada Allah SWT, Tuhan semesta alam serta penguasa ilmu

pengetahuan yang telah memberikanku akal dan pikiran serta kesabaran dalam

mengerjakanskripsi sehingga dapat selesai tepat waktu dengan hasil yang

memuaskan. Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang berate dalam

hidupku:

   Kedua orang tuaku tercinta Ayah dan ibu, Terima kasih atas segala kasih

  saying, cinta, semangat, doa, dan dukungan yang tidak pernah berhenti hingga saat ini, serta selalu ada untukku yang memberikan perhatian. Terima kasih telah memberikan yang terbaik untukku. Engkau adalah orang terhebat dalam hidupku.

  2 ku Mbak Vika dan Mas Dani, yang selalu ngasih

   Terima kasih buat sodara nasehat dan saran serta mendoakanku walaupun jarak memisahkan.  Terima kasih buat nenek yang selalu mendoakan aku, dan memberikan nasehat, sehingga bisa membuat nenek bangga dengan apa yang aku lakukan.  Terima kasih buat keluarga besar H.Hanafi yang selalu memberikan support, doa dan semangat yang telah menjadi senjata untukku.

   Ibu Rovila selaku dosen wali dan dosen penguji terima kasih atas seluruh dukungan, doa, dan pegarahan yang telah ibu berikan selama masa kuliah sampai dengan kelulusan. Terima kasih ibu 

   Untuk Ibu Diah Ekaningtias selaku dosen pembimbing yang menjadi ibu kedua yang

  berada dikampus. Terima kasih ibu telah senantiasa sabar membimbing dan memberikan arahan, serta masukan hingga terselesainya skripsi saya dengan baik. Terima kasih untuk kesabaran, bimbingan, waktu dan doa yang telah ibu berikan selama proses penulisan skripsi sampai dengan sidang dan kelulusan.

   Untuk Ibu Supriyati, ibu joice, pak wilopo dan bu dyah pujiati selaku dosen penguji, terima kasih telah memberikan masukan serta perbaikan dalam skripsi ini.  Untuk para dosen pembimbing harmoni 2011-2012, terima kasih atas masukan,

arahan dan waktunya sehingga harmoni dapat berjalan dengan lancer dana baik.

 Para Dosen yang telah memberikan ilmu kepada saya selama ini, semoga seluruh

  ilmu yang pernah diberikan dapat bermanfaat untuk saya. Semoga Allah senantiasa membalas semua kebaikan ibu- bapak. Aminnnn………

   Untuk seluruh staff STIE Perbanas Surabaya, terima kasih atas semua bantuan, keramahan dan pelayanan yang telah diberikan selama ini.  Untuk Rekan-rekan UKM BT (Bulu Tangkis) 2010/2011, terimakasih atas

  kerjasama, waktu serta pengalamnnya selama di organisiasi. banyak memberikan pelajaran untuk saya.

   For My Besties, Karina Eka P. (Iyonk), Farah F.A (ynk), Yullie Soulissa

  (bibib), Anggun Oktavia S. (ebeb), Ika Winarni (syg), Cintia (Anakku), terima kasih atas kasih sayang, support, doa, semangat serta setia mendengarkan segala curhatan rasa nano nano skripsi ini 

   For My Besties in JHS Arum, Cindy, Ferina, Mega, yang selalu

  memberikan semangat, support, nasehat dan doa serta mendengarkan segala curhatan yang dikasih bumbu kasih sayang dan canda tawa disetiap air mata yang keluar. Sayang kalian gaes 

   Untuk Teman-teman sedoping, Mbak Deka, Runi, Winda, Dika, Mukmin,

  Dian. Terima kasih atas bantuan, informasi, semangat, doa dan kerjasamanya selama ini. Kita berjuang bersama-sama untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (SE). Alhamdulillah akhirnya kita lulus bareng, wisuda bareng.. ayyee…

   Untuk Teman-teman sekampus Eko Cahyono, Alfin Tri Hastomo, Ali

  machsum Harahap, Febryanto, Ade Putri, Tommy, Erlin, Agustin, Dini, Anisa (kakak), Arofah (Off), Ichsan,Nadia Rossa, Rizke, Inna, Puspita, Hendra (Blu), terima kasih telah menjadi teman curhat, teman ngumpul, teman hangout,teman berbagi informasi. Terima kasih kawan

   Untuk Para Staff Unit Pelaksana Teknis Pendapatan Provinsi Jawa Timur

  yang diantaranya : Bapak Drs. Budi Supriyanto, Msi., Ibu Juni Koosfijayanti, SE. MM., Bapak Dr. Nur Winarto, Bapak Y. Gunadi, S.SI, Bapak I Ketut Sumiartha, SH., Bapak Roesdiono, Ibu Yuselly Septina Ekawati, Ibu Kusmiasih, Ibu Esti Redinarijani, SE. MM., Ibu Siti Sundari, S.Sos., Ibu Sunarni, Mbak Vivin, Mas Doni, Mas Kukun, dll. Terima kasih telah memberikan kesempatan untuk magang dan membantu meringankan pekerjaan. Berbagai cerita lucu, ilmu dan pengalaman saya dapatkan disana.Terima kasih ibu bapak.

   For Lingga Sulistyowati, SE. yang lebih akrab dipanggil Bude, dan

  panggilan terbarunya adalah Yowat, Maaf sebelumnya aku nulis ini bukan untuk dijadikan serius melainkan hanya

  2

  2 sekedar lucu an, sebagai kenang an kita semasa kuliah. Berawal dari semester 2 kita bertemu dalam kegiatan SSM. Darisitulah kita menjadi teman akrab sampai saat ini. Berbagai cerita manis, pahit, senang dan sedih telah kita lewati bersama, walaupun kita sering salah paham tapi kita bisa saling mengerti. Baru pertama kali aku kenal orang seperti bude, sampai pada akhirnya aku tau bagaimana sifat dan karakternya.

  Bude itu sosok perempuan yang baik hati, sabar, dewasa, tapi terkadang suka misterius, suka menyendiri, dan gak ada yang tau apa yang ada dipikirannya.

  2 Terima kasih buat bude yang selalu ada waktu buat aku, memberikan nasehat

  2 layaknya seorang nenek .. haaha piis.. selalu sabar dan selalu bisa bikin aku ketawa, Walaupun ada kejadian yang sempat membuat kita renggang karena kesalahpahaman, yang berdampak suasana semakin tidak enak, tetapi Alhamdulillah itu semua tidak berlagsung lama.

  I Miis U bude. . .

   For Santi Widhiyanti, SE. yang lebih akrab dipanggil Santol

  Bermula dari semester berapa ya, pokoknya yang ada mata kuliah AKL, disitulah aku baru deket dengan sosok perempuan yang polos, manis, lucu, tapi terkadang agak lola (looding lambat), nyebelin. Dan Alhamdulillah persahabatan kita sampai saat ini, smoga tidak akan putus, Aaminn. . . Terima kasih buat santol yang membantuku dalam pengerjaan skripsi ini dan meluangakan waktu untuk saling sharring.. tapi sayangnya santol sudah lulus 1 semester lebih awal dari aku. Tapi aku seneng bisa lihat temenku satu ini bisa diwisuda dengan nilai fantastic, meskipun gak bisa wisuda bareng sih  Aku sampe bingung mau ngucapin apalagi, smoga kita semua segera dapat

pekerjaan yang sesuai dengan keinginan dan kemampuan kita, Aamin. . .

You’re My friend funny 

   For Wahyu Santoso, SE. yang lebih akrab dipanggil Yuyu Kangkang, Gentong

  Hallo yuyu. . . entah harus mulai darimana aku ngomong. Tapi cah gentong ini yang selalu menemaniku disetiap aku membutuhkan teman, dia yang selalu membantuku, mendengarkan curhatan dan celotehanku, dia yang selalu bikin aku ketawa ngakakk. Entah sejak kapan kita mulai dekat, tapi yang jelas kita mulai kenal itu sejak semester 1, sayangnya kita hanya sekedar tau tapi tak pernah ngobrol. Bermula dari ketidaksengajaan kita deket karena sering ngumpul dengan orang yang ternyata kenal kamu juga, darisitu kita mulai ketawa ketiwi, hangout bareng, karaoke bareng.. eh ternyata sampe sedekat ini  Terima kasih kamu telah menjadi teman dalam kesendirianku, teman dalam keluh kesahku, teman dalam kebahagiaanku. 1 hal yang se lalu bikin aku ketawa, ketika aku melihat hidungmu “tiitt” #sensorr.. haaha Terima kasih telah membantuku ngerevisi skripsi ini, terima kasih sudah jadi

  2 pngawalku Karena kemana selalu ada kamu, piiss :p Thanks for all. . .

   For Citra Dwi Ardiani, SE. yang lebih akrab

  dipanggil Cinta, Sygz, Icii, Entah aku harus ngucapin apalagi, kita sudah sangat amat dekat sejak th

  SMA kelas 2 6 yang lalu, segala kejadian sudah kita lalui bersama, seperti nano-nano.. mulai manis, pahit, asam, bahagia, sedih, nyesek, nangis.. semuanya sudah kita lalui dengan segala rasa nano-nano. Sygz ini sudah seperti saudara, adik ku 

  

Sosok dari perempuan ini adalah perempuan yang manis, keras kepala, penyayang, setia, nyebelin,

sukanya nggudhoi aku, tapi dibalik itu semua aku sayang sama sygz.

  

Terima kasih telah menjadi sahabat sekaligus saudaraku dari dulu, sekarang dan tererusnya,,

Aamin  Terima kasih sudah sabar dan setia mendengarkan segala celotehanku dan marah2 gk jelas

ku,, piiss :p

1 hal yang aku harapkan semoga persahabatan kita tak akan putus dan sampai selamanya karena gak

ada namanya “mantan sahabat ataupun mantan saudara”

Terima kasih atas segala yang kamu berikan mulai dari perhatian, kasih sayang, support, semangat,

nasehat, doa dan kerjasamanya selama ini.

Thank s for all and You’re My Besties Forever. . . 

  Semoga Allah SWT senantiasa melindungi dan memberikan balasan yang berlipat atas segala bantuan dan kebaikan mereka kepada saya. Amin Ya Robbal Alamin. Waalaikumsalam Wr.Wb Puji syukur saya haturkan kehadirat Allah SWT yang telah memberi kita taufiq dan hidayah-Nya sehingga kami dapat menyusun skripsi yang berjudul “Pengaruh Risk, Good Corporate Governance, Earning, Dan Capital Terhadap

Profitabilitas Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Di Indonesia ”

  Proposal Skripsi Ini Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat penyelesaian program pendidikan Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi.

  Tak lupa saya mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah bersusah payah membantu saya hingga terselesaikannya penulisan makalah ini terutama kepada Yth :

  1. Prof. DR. Dra. Psi. Tatik Suryani, MM. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya

  2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya 3. Dr. Diah Ekaningtias, Ak., MM. selaku dosen pembimbing.

  4. Orang tua, saudara dan seluruh anggota keluarga yang telah banyak memberikan dorongan moril dan material

  5. Teman-teman yang telah membantu buah pikiran maupun doa. Terima kasih atas bantuan dan kerjasama kalian

  6. Kepada semua pihak yang telah membantu penyusun baik dalam pelaksanaan kerja praktek maupun dalam penyusunan laporan yang tidak dapat disebutkan satu persatu

  Penyusun berharap makalah ini dapat bermanfaat dan menambah wawasan bagi kami khususnya, dan segenap pembaca umumnya. Penyusun menyadari bahwa laporan perencanaan ini jauh dari sempurna, hal ini dikarenakan keterbatasan pengetahuan penyusun dan kurangnya pengalaman tentang penelitian. Akan tetapi penyusun telah berusaha semaksimal mungkin agar makalah ini dapat memenuhi ketentuan yang telah ditetapkan. Oleh karena itu penyusun mengharapkan saran dan kritik demi tercapainya kesempurnaan dalam penyusunan makalah ini.

  Makalah ini ditulis dengan sangat sederhana baik isi maupun sistematikannya dengan harapan agar mudah dipahami, dimengerti oleh pembaca.

  Akhir kata, penyusun berharap semoga makalah ini dapat memberikan tambahan wawasan bagi pembaca.Semua di dunia ini tak ada yang sempurna maka ada pepatah

  “Tak ada gading yang tak retak”, penyusun juga sangat minta maaf jika ada kesalahan dalam penulisan makalah ini.

  Surabaya, Oktober 2014 Penulis

  

DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI .............................................................. ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................ iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................... iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ......................................................... v KATA PENGANTAR ........................................................................................ xiii DAFTAR ISI........................................................................................................ xv DAFTAR TABEL ............................................................................................. xvii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xviii DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xix

ABSTRAK……………………………………………………………...……… xx

  1.1 Latar Belakang ..................................................................................... 1

  2.2.7 Profitabilitas .............................................................................. 40

  3.2 Batasan Penelitian ............................................................................... 47

  3.1 Rancangan Penelitian .......................................................................... 46

  BAB IIIMETODE PENELITIAN ........................................................................ 46

  2.4 Hipotesis Penelitian ............................................................................ 45

  2.3 Kerangka Pemikiran ........................................................................... 43

  2.2.12 Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Profitabilitas .... 43

  2.2.11 Pengaruh Net Interest Margin Terhadap Profitabilitas .......... 42

  2.2.10 Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas ................................................................................................... 42

  2.2.9 Pengaruh Loan to Deposit (LDR) Terhadap Profitabilitas......... 41

  2.2.8 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Profitabilitas ................................................................................................... 41

  2.2.6 Rasio Keuangan Bank .............................................................. 33

  1.2 Rumusan Masalah................................................................................ 11

  2.2.5 Penilaian Kesehatan Bank ........................................................ 28

  BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................... 1

  2.2.3 Pengertian Bank Devisa ............................................................ 26

  2.2.2 Pengertian Bank ........................................................................ 24

  2.2.1 Signaling Theory ....................................................................... 21

  2.2 Landasan Teori .................................................................................... 21

  2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................ 15

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................... 15

  1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ............................................................. 13

  1.4 Manfaat penelitian ............................................................................... 12

  1.3 Tujuan Penelitian ................................................................................. 11

  2.2.4 Laporan Keuangan .................................................................... 26

  3.3 Identifikasi Variabel ............................................................................ 47

  3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .................................. 48

  3.5 Populasi, sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ............................ 53

  3.6 Data dan Metoda Pengumpulan Data .................................................. 54

  3.7 Teknik Analisis Data............................................................................ 54

  3.7.1 Analisis Deskriptif ..................................................................... 54

  3.7.2 Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 55

  3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ..............................................57

  3.7.4 Hipotesis .................................................................................... 58

  BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ...... 61

  4.1 Gambaran Subyek Penelitian .............................................................. 61

  4.2 Analisis Data ...................................................................................... 63

  4.2.1 Analisis deskriptif ................................................................... 64

  4.2.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 76

  4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda ............................................ 80

  4.2.4 Hipotesis ................................................................................... 80

  4.3 Pembahasan.......................................................................................... 85

  BAB V PENUTUP .............................................................................................. 92

  5.1 Kesimpulan ......................................................................................... 92

  5.2 Keterbatasan Penelitian ....................................................................... 94

  5.3 Saran .................................................................................................... 94 DAFTAR RUJUKAN

  

DAFTAR TABEL

  73 Tabel 4.8 : Posisi ROA Bank Umum Swasta Nasional Devisa

  82 Tabel 4.15 : Uji Parsial (Uji t)

  81 Tabel 4.14 : Koefisien Determinasi

  79 Tabel 4.13 : Uji F

  79 Tabel 4.12 : Hasil Uji Autokorelasi

  78 Tabel 4.11 : Hasil Uji Heterokesdatisitas

  77 Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas

  75 Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas Data

  71 Tabel 4.7 : Posisi CAR Bank Umum Swasta Nasional Devisa

  Halaman

  69 Tabel 4.6 : Posisi NIM Bank Umum Swasta Nasional Devisa

  67 Tabel 4.5 : Posisi GCG Bank Umum Swasta Nasional Devisa

  65 Tabel 4.4 : Posisi LDR Bank Umum Swasta Nasional Devisa

  63 Tabel 4.3 : Posisi NPL Bank Umum Swasta Nasional Devisa

  62 Tabel 4.2 : Daftar Bank Sampel

  57 Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel

  51 Tabel 3.2 : Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi

Tabel 3.1 : Penilaian Good Corporate Governance

  83

  

DAFTAR GAMBAR

  Halaman