ANALISIS RATIO LIKUIDITAS, RENTABILITAS DAN PERMODALAN PADA PD. BPR BANK PASAR ANALISIS RATIO LIKUIDITAS, RENTABILITAS DAN PERMODALAN PADA PD. BPR BANK PASAR GEMOLONG.
ANALISIS RATIO LIKUIDITAS, RENTABILITAS DAN
PERMODALAN PADA PD. BPR BANK PASAR
GEMOLONG
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Gemolong
Oleh :
INDILA WIDA ROSALIA
NIM. B 100 060 154
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH GEMOLONG
2010
i
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah menerima dan membaca skripsi
dengan judul :
“ANALISIS RATIO LIKUIDITAS, RENTABILITAS DAN PERMODALAN
PADA PD. BPR BANK PASAR GEMOLONG”.
Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
INDILA WIDA ROSALIA
B 100 060 154
Yang telah dipertahankan di depan Dosen Penguji pada tanggal ……………………...
Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima.
Pembimbing
(Drs. Moech. Nasir, MM)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
(Dr.Triyono, M.Si)
ii
PERSEMBAHAN
Karya ini ku persembahkan teruntuk :
1. Bapak dan Ibuku Tercinta yang selalu
memberikan segalanya
2. Kakak
yang
tercinta
beserta
keluarga
Besarku
3. Someoneku yang telah setia menemaniku
dalam sanubari
iii
MOTTO
“Usaha yang di sertai dengan cinta damai akan membuat keberhasilan yang abadi
yakinlah bahwa hidup itu indah dengan cinta damai”
Keberhasilan tiada akan datang begitu saja tanpa ada suatu usaha sedangkan
usaha belum tentu akan membuahkan keberhasilan yang memuaskan tanpa do’a.
iv
ABSTRAKSI
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisa kinerja
keuangan pada PD. Bank Pasar (BPR) diukur dari rasio likuiditas, ratio rentabilitas
dan ratio permodalan.
Hipotesa yang diajukan dalam penelitian ini adalah Diduga kinerja
(performance) keuangan yang diukur dari ratio likuiditas, rentabilitas dan permodalan
pada PD. BPR Bank Pasar Gemolong menunjukkan kinerja keuangan yang baik.”
Dari hasil penelitian ditemukan : Ratio likuiditas : (1) Quick ratio: pada quick
ratio terjadi peningkatan pada tahun 2007 dan tahun 2008 terjadi karena peningkatan
jumlah cash assets lebih besar daripada peningkatan jumlah total utang lancarnya. (2)
Banking Ratio : Banking ratio menunjukkan peningkatan tahun 2007 dan tahun 2008
PD. BPR Bank Pasar Gemolong telah mampu menjamin setiap satu rupiah total
utang lancar. Hal ini terjadi karena peningkatan jumlah kredit yang diberikan lebih
besar dari pada peningkatan total utang lancarnya. (3) Cash Ratio : Perhitungan cash
ratio menunjukkan bahwa kenaikan cash ratio ini terjadi karena peningkatan jumlah
cash assets lebih besar daripada peningkatan jumlah pinjaman yang harus segera
dibayar. (4) Current Ratio: Perhitungan current ratio menunjukkan bahwa
perbandingan aktiva lancar dengan utang lancar. kenaikan ini terjadi karena
peningkatan jumlah aktiva lancar lebih besar dari pada peningkatan utang lancarnya.
Ratio Rentabilitas : (1) Net Profit Margin : Net profit margin terjadi
peningkatan yaitu tahun 2007 dan tahun 2008 yang berarti setiap satu rupiah
pendapatan bersih menghasilkan laba bersih sebelum pajak. (2) Return on Investment
: Return on Investment pada tahun 2007 dan 2008 mengalami penurunan yaitu pada
tahun 2007 dan tahun 2008 yang berarti setiap satu rupiah total aktiva mampu
menghasilkan laba bersih setelah pajak. (3) Ratio Permodalan : Ratio permodalan
yang dihitung dengan primary ratio mengalami peningkatan. Tahun 2007 dan tahun
2008 meningkat. Peningkatan ini terjadi karena kenaikan jumlah equity capital.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, rasio likuiditas, solvabilitas
v
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan
rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis hingga dapat menyelesaikan skripsi ini yang
merupakan sebagian dari Persyaratan Guna Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Terselesainya skripsi ini tak lepas dari bantuan dan dukungan berbagai pihak,
baik langsung maupun tidak langsung, meski begitu dalam penulisan ini masih
terdapat kesalahan dan kekurangan. Semua ini menjadi tanggung jawab penulis
sepenuhnya.
Oleh karena itu penulis senantiasa menerima kritik, saran dan masukan dari
berbagai pihak untuk karya ini. Sebuah karya yang belum dapat dikatakan sempurna
karenamasih terdapat kekurangan dan kelemahan didalamnya.
Tak lupa pula penulis mengucapkan, terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku Kajur Fakultas Ekonomi Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Drs. Moech. Nasir, MM selaku pembimbing yang telah memberikan banyak
kritik, saran, masukan dan bimbingan kepada penulis dalam menyelesaikan
skripsi ini.
4. Bapak Ibu tercinta yang telah memberikan doa, kasih sayang yang selalu
mengiringi setiap langkah-langkahku.
vi
5. Someoneku yang telah memberikan spirit dalam pembuatan skripsi ini
6. Teman-teman seangkatan semangat dan berjuanglah untuk dirimu sendiri.
Akhir kata penulis mengharapkan mudah-mudahan skripsi ini akan
memberikan manfaat bagi para pembaca.
Surakarta,
Penulis
vii
2010
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
ii
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
ABSTRAKSI ...................................................................................................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xiii
BAB I
BAB II.
PENDAHULUAN .........................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ...........................................................
1
B. Perumusan Masalah .................................................................
3
C. Tujuan Penelitian .....................................................................
4
D. Manfaat Penelitian ...................................................................
4
E. Sistematika Skripsi ...................................................................
4
TINJAUAN PUSTAKA ................................................................
6
A. Tinjaun Umum Tentang Lembaga Keuangan ..........................
6
1. Peranan lembaga keuangan dalam perekonomian .............
6
2. Lembaga keuangan dan bentuknya ....................................
8
viii
B. Perkreditan dan Bank ...............................................................
9
C. Tinjauan Umum Tentang Bank Perkreditan Rakyat ................
12
D. Laporan Keuangan ..................................................................
14
1. Pengertian laporan keuangan ............................................
14
2. Sifat laporan keuangan ......................................................
15
3. Keterbatasan laporan keuangan..........................................
17
4. Arti Kinerja .......................................................................
18
5. Pos-pos dalam neraca bank ................................................
18
E. Metode dan Teknik Analisis Laporan Keuangan .....................
22
F. Analisis Ratio Keuangan ..........................................................
23
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN .....................................................
28
A. Kerangka Pemikiran ................................................................
28
B. Hipotesa....................................................................................
32
C. Sumber Data .............................................................................
32
D. Metode Pengumpulan Data ......................................................
33
E. Analisis Data ............................................................................
34
BAB IV. PELAKSANAAN DAN HASIL PENELITIAN ...........................
34
A. Gambaran Umum PD. BPR Bank Pasar Gemolong ...............
38
1. Sejarah singkat berdirinya PD. BPR Bank Pasar Gemolong
38
2. Struktur Organisasi PD. BPR Bank Pasar Gemolong .......
40
B. Data dan Analisa Data ..............................................................
79
C. Rekapitulasi Penilaian Kinerja Keuangan ...............................
88
ix
BAB V.
PENUTUP ......................................................................................
91
A. Kesimpulan .............................................................................
91
B. Saran-saran ...............................................................................
94
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Cash Assets PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007 dan
2008 .................................................................................................
80
Table 4.2 Utang Lancar PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007 dan
2008 .................................................................................................
80
Tabel 4.3 Pinjaman Yang Harus Dibayar PD. BPR Bank Pasar Gemolong
Tahun 2007-2008 ............................................................................
82
Tabel 4.4 Aktiva Lancar PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007-2008
84
Tabel 4.5 Pendapatan Netto PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 20072008 .................................................................................................
85
Tabel 4.6 Total Aktiva PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007-2008 ..
86
Tabel 4.7 Equity Capital PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007-2008
88
Tabel 4.8 Rekapitulasi Penilaian Kinerja Keuangan PD. BPR Bank Pasar
Gemolong Tahun 2007-2008..........................................................
xi
89
DAFTAR GAMBAR
Bagan Susunan Organisasi PD. BPR Bank Pasar Gemolong .........................
xii
41
PERMODALAN PADA PD. BPR BANK PASAR
GEMOLONG
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Gemolong
Oleh :
INDILA WIDA ROSALIA
NIM. B 100 060 154
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH GEMOLONG
2010
i
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah menerima dan membaca skripsi
dengan judul :
“ANALISIS RATIO LIKUIDITAS, RENTABILITAS DAN PERMODALAN
PADA PD. BPR BANK PASAR GEMOLONG”.
Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
INDILA WIDA ROSALIA
B 100 060 154
Yang telah dipertahankan di depan Dosen Penguji pada tanggal ……………………...
Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima.
Pembimbing
(Drs. Moech. Nasir, MM)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
(Dr.Triyono, M.Si)
ii
PERSEMBAHAN
Karya ini ku persembahkan teruntuk :
1. Bapak dan Ibuku Tercinta yang selalu
memberikan segalanya
2. Kakak
yang
tercinta
beserta
keluarga
Besarku
3. Someoneku yang telah setia menemaniku
dalam sanubari
iii
MOTTO
“Usaha yang di sertai dengan cinta damai akan membuat keberhasilan yang abadi
yakinlah bahwa hidup itu indah dengan cinta damai”
Keberhasilan tiada akan datang begitu saja tanpa ada suatu usaha sedangkan
usaha belum tentu akan membuahkan keberhasilan yang memuaskan tanpa do’a.
iv
ABSTRAKSI
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisa kinerja
keuangan pada PD. Bank Pasar (BPR) diukur dari rasio likuiditas, ratio rentabilitas
dan ratio permodalan.
Hipotesa yang diajukan dalam penelitian ini adalah Diduga kinerja
(performance) keuangan yang diukur dari ratio likuiditas, rentabilitas dan permodalan
pada PD. BPR Bank Pasar Gemolong menunjukkan kinerja keuangan yang baik.”
Dari hasil penelitian ditemukan : Ratio likuiditas : (1) Quick ratio: pada quick
ratio terjadi peningkatan pada tahun 2007 dan tahun 2008 terjadi karena peningkatan
jumlah cash assets lebih besar daripada peningkatan jumlah total utang lancarnya. (2)
Banking Ratio : Banking ratio menunjukkan peningkatan tahun 2007 dan tahun 2008
PD. BPR Bank Pasar Gemolong telah mampu menjamin setiap satu rupiah total
utang lancar. Hal ini terjadi karena peningkatan jumlah kredit yang diberikan lebih
besar dari pada peningkatan total utang lancarnya. (3) Cash Ratio : Perhitungan cash
ratio menunjukkan bahwa kenaikan cash ratio ini terjadi karena peningkatan jumlah
cash assets lebih besar daripada peningkatan jumlah pinjaman yang harus segera
dibayar. (4) Current Ratio: Perhitungan current ratio menunjukkan bahwa
perbandingan aktiva lancar dengan utang lancar. kenaikan ini terjadi karena
peningkatan jumlah aktiva lancar lebih besar dari pada peningkatan utang lancarnya.
Ratio Rentabilitas : (1) Net Profit Margin : Net profit margin terjadi
peningkatan yaitu tahun 2007 dan tahun 2008 yang berarti setiap satu rupiah
pendapatan bersih menghasilkan laba bersih sebelum pajak. (2) Return on Investment
: Return on Investment pada tahun 2007 dan 2008 mengalami penurunan yaitu pada
tahun 2007 dan tahun 2008 yang berarti setiap satu rupiah total aktiva mampu
menghasilkan laba bersih setelah pajak. (3) Ratio Permodalan : Ratio permodalan
yang dihitung dengan primary ratio mengalami peningkatan. Tahun 2007 dan tahun
2008 meningkat. Peningkatan ini terjadi karena kenaikan jumlah equity capital.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, rasio likuiditas, solvabilitas
v
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan
rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis hingga dapat menyelesaikan skripsi ini yang
merupakan sebagian dari Persyaratan Guna Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Terselesainya skripsi ini tak lepas dari bantuan dan dukungan berbagai pihak,
baik langsung maupun tidak langsung, meski begitu dalam penulisan ini masih
terdapat kesalahan dan kekurangan. Semua ini menjadi tanggung jawab penulis
sepenuhnya.
Oleh karena itu penulis senantiasa menerima kritik, saran dan masukan dari
berbagai pihak untuk karya ini. Sebuah karya yang belum dapat dikatakan sempurna
karenamasih terdapat kekurangan dan kelemahan didalamnya.
Tak lupa pula penulis mengucapkan, terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku Kajur Fakultas Ekonomi Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Drs. Moech. Nasir, MM selaku pembimbing yang telah memberikan banyak
kritik, saran, masukan dan bimbingan kepada penulis dalam menyelesaikan
skripsi ini.
4. Bapak Ibu tercinta yang telah memberikan doa, kasih sayang yang selalu
mengiringi setiap langkah-langkahku.
vi
5. Someoneku yang telah memberikan spirit dalam pembuatan skripsi ini
6. Teman-teman seangkatan semangat dan berjuanglah untuk dirimu sendiri.
Akhir kata penulis mengharapkan mudah-mudahan skripsi ini akan
memberikan manfaat bagi para pembaca.
Surakarta,
Penulis
vii
2010
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
ii
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
ABSTRAKSI ...................................................................................................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xiii
BAB I
BAB II.
PENDAHULUAN .........................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ...........................................................
1
B. Perumusan Masalah .................................................................
3
C. Tujuan Penelitian .....................................................................
4
D. Manfaat Penelitian ...................................................................
4
E. Sistematika Skripsi ...................................................................
4
TINJAUAN PUSTAKA ................................................................
6
A. Tinjaun Umum Tentang Lembaga Keuangan ..........................
6
1. Peranan lembaga keuangan dalam perekonomian .............
6
2. Lembaga keuangan dan bentuknya ....................................
8
viii
B. Perkreditan dan Bank ...............................................................
9
C. Tinjauan Umum Tentang Bank Perkreditan Rakyat ................
12
D. Laporan Keuangan ..................................................................
14
1. Pengertian laporan keuangan ............................................
14
2. Sifat laporan keuangan ......................................................
15
3. Keterbatasan laporan keuangan..........................................
17
4. Arti Kinerja .......................................................................
18
5. Pos-pos dalam neraca bank ................................................
18
E. Metode dan Teknik Analisis Laporan Keuangan .....................
22
F. Analisis Ratio Keuangan ..........................................................
23
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN .....................................................
28
A. Kerangka Pemikiran ................................................................
28
B. Hipotesa....................................................................................
32
C. Sumber Data .............................................................................
32
D. Metode Pengumpulan Data ......................................................
33
E. Analisis Data ............................................................................
34
BAB IV. PELAKSANAAN DAN HASIL PENELITIAN ...........................
34
A. Gambaran Umum PD. BPR Bank Pasar Gemolong ...............
38
1. Sejarah singkat berdirinya PD. BPR Bank Pasar Gemolong
38
2. Struktur Organisasi PD. BPR Bank Pasar Gemolong .......
40
B. Data dan Analisa Data ..............................................................
79
C. Rekapitulasi Penilaian Kinerja Keuangan ...............................
88
ix
BAB V.
PENUTUP ......................................................................................
91
A. Kesimpulan .............................................................................
91
B. Saran-saran ...............................................................................
94
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Cash Assets PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007 dan
2008 .................................................................................................
80
Table 4.2 Utang Lancar PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007 dan
2008 .................................................................................................
80
Tabel 4.3 Pinjaman Yang Harus Dibayar PD. BPR Bank Pasar Gemolong
Tahun 2007-2008 ............................................................................
82
Tabel 4.4 Aktiva Lancar PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007-2008
84
Tabel 4.5 Pendapatan Netto PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 20072008 .................................................................................................
85
Tabel 4.6 Total Aktiva PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007-2008 ..
86
Tabel 4.7 Equity Capital PD. BPR Bank Pasar Gemolong Tahun 2007-2008
88
Tabel 4.8 Rekapitulasi Penilaian Kinerja Keuangan PD. BPR Bank Pasar
Gemolong Tahun 2007-2008..........................................................
xi
89
DAFTAR GAMBAR
Bagan Susunan Organisasi PD. BPR Bank Pasar Gemolong .........................
xii
41