Contoh soal untuk perusahaan jasa
Contoh soal untuk perusahaan jasa
Tanggal transaksi
1/1/2017
Bapak Chandra membayar sewa gedung sebesarRp.5.000.000 dan peralatan Kantor
sebesar Rp.10.000.000
1/1/2017
Bapak Chandra membayar sewa uang gedung untuk 1.5 tahun sebesar Rp.4.500.000
3/1/2017
Bapak Chandra membantu kasus hukum PT.Karya Amanah dan di bayar bulan depan
Rp.10.000.000
7/1/2010
Tuan Candra mendapatkan uang sebesar Rp5.000.000 dari klien
Atas bantuan hukum yang diberikannya.
9/1/2010
Tuan Candra meminjam uang ke bank sebesar Rp50.000.000
14/1/2010
Tuan candra membantu kasus hukum PT. Karya Sejati dan dibayar
Sebesar Rp20.000.000 dimana 40 % nya dibayar tanggal 20 Jan 2010.
18/1/2010
Tuan candra membayar gaji karyawan ( bagian administrasi )
Sebesar Rp1.500.000
20/1/2010
Tuan Candra menerima uang dari utang klien pada 14 Jan 2010.
23/1/2010
Tuan Candra membayar utang ke bank sebesar Rp2.500.000.
25/1/2010
Tuan Candra membantu Pak Ahmad dalam kasusnya dan dibayar
Tunai sebesar Rp5.000.000
30/1/2010
Tuan Candra membayar biaya telepon sebesar Rp100.000, air sebesar
Rp100.000 dan biaya listrik sebesar Rp150.000
31/1/2010
Tuan Candra membantu kasus PT. Graha Vero dan dibayar tunai
Sebesar Rp5.000.000.
JURNAL
Date
1/1/10
3/1/10
7/1/10
9/1/10
14/1/10
18/1/10
20/1/10
23/1/10
25/1/10
30/1/10
31/1/10
Akun
Kas
Peralatan Kantor
Ekuitas Tn. Candra
Sewa dibayar dimuka
Kas
Piutang Usaha
Pendapatan Jasa
Kas
Pendapatan Jasa
Kas
Utang Bank
Kas
Piutang Usaha
Pendapatan Jasa
Beban Gaji
Kas
Kas
Piutang Usaha
Utang Bank
Kas
Kas
Pendapatan Jasa
Beban Telepon
Beban Air
Beban Listrik
Kas
Kas
Pendapatan Jasa
Total
Ref
Debit
Kredit
Rp5.000.000
Rp10.000.000
Rp.15.000.000
Rp4.500.000
Rp4.500.000
Rp10.000.000
Rp10.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp50.000.000
Rp50.000.000
Rp12.000.000
Rp8.000.000
Rp20.000.000
Rp1.500.000
Rp1.500.000
Rp8.000.000
Rp8.000.000
Rp2.500.000
Rp2.500.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp100.000
Rp100.000
Rp150.000
Rp350.000
Rp5.000.000
Rp126.850.000
Rp5.000.000
Rp126.850.000
BUKU BESAR
*KAS
Date
1/1/10
Keterangan
Ref
7/1/10
9/1/10
14/1/10
18/1/10
20/1/10
23/1/10
25/1/10
30/1/10
31/1/10
Debit
Rp5.000.000
Kredit
Rp4.500.000
Rp5.000.000
Rp50.000.000
Rp12.000.000
Rp1.500.000
Rp8.000.000
Rp2.500.000
Rp5.000.000
Rp350.000
Rp5.000.000
Rp90.000.000
Rp81.150.000
Total
Surplus Pada Debit
Rp8.850.000
*PIUTANG USAHA
Date
3/1/10
14/1/10
20/1/10
Keterangan
Ref
Total
Surplus Pada Debit
Debit
Rp10.000.000
Rp8.000.000
Rp18.000.000
Rp10.000.000
Kredit
Rp8.000.000
Rp8.000.000
*PERALATAN KANTOR
Date
1/1/10
Keterangan
Ref
Total
Surplus Pada Debit
Debit
Rp10.000.000
Rp10.000.000
Rp10.000.000
Kredit
Debit
Kredit
Rp50.000.000
Rp0
*UTANG BANK
Date
9/1/10
23/1/10
Keterangan
Total
Surplus Pada Kredit
Ref
Rp2.500.000
Rp2.500.000
Rp50.000.000
Rp47.500.000
*PENDAPATAN JASA
Date
3/1/10
7/1/10
14/1/10
25/1/10
31/1/10
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Rp10.000.000
Rp5.000.000
Rp20.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp45.000.000
Rp.45.000.000
Ref
Debit
Kredit
Rp15.000.000
Rp15.000.000
Ref
Debit
Rp1.500.000
Rp1.500.000
Kredit
Ref
Debit
Rp100.000
Rp100.000
Rp150.000
Rp350.000
Kredit
Ref
Debit
Rp4.500.000
Rp4.500.000
Kredit
Total
Surplus pada kredit
*EKUITAS BAPAK CHANDRA
Date
1/1/10
Keterangan
Surplus Pada Kredit
*BEBAN GAJI
Date
18/1/10
Keterangan
Surplus Pada Debit
*BEBAN LAIN NYA
Date
30/1/10
Keterangan
Surplus Pada Debit
*SEWA DI BAYAR DI MUKA
Date
1/1/10
Keterangan
Surplus Pada Debit
*NERACA
Date
31/1/1
0
AKUN
Kas
Peralatan Kantor
Piutang Usaha
Utang Bank
Pendapatan Jasa
Ekuitas Tn.Candra
Beban Gaji
Sewa dibayar dimuka
Beban Telepon
Beban Air & Listrik
Total
Ref
Debit
Rp81.150.000
Rp10.000.000
Rp10.000.000
Rp47.500.000
Rp45.000.000
Rp15.000.000
Rp1.500.000
Rp4.500.000
Rp100.000
Rp250.000
Rp107.500.000
Ayat Jurnal Penyesuaian Sampai Neraca
ayat Jurnal Penyesuaian :
1. Peralatan kantor tersisa Rp4.500.000
2. Gaji karyawan yang belum dibayar Rp500.000
3. Sewa untuk bulan sudah dijadikan beban dari sewa dibayar dimuka.
Buatlah Jurnal Penyesuaiannya :
1. Beban Peralatan Kantor
Rp5.500.000
Peralatan Kantor
Rp5.500.000
( P.Kantor – P. Kantor Tersisa = 10.000.000 – 4.500.000 )
2. Beban Gaji
Utang Gaji
Kredit
Rp500.000
Rp500.000
3. Beban Sewa
Rp250.000
Sewa dibayar dimuka
Rp250.000
( 4.500.000/1,5 tahun x 12 bulan = 250.000/bulan )
Rp107.500.000
Work Sheet
Candra Advokat
Per 31 Januari 2010
( Dalam Ribuan )
Akun
Neraca Saldo
Ayat Jurnal Penyesuaian
Debit
Kredit
Debit
Kas
81.150
-
Per. Kantor
10.000
-
Piu. Usaha
10.000
Dimuka
Laporan Laba/Rugi
Neraca
Kredit
Debit
Kredit
-
-
-
-
81.150
-
-
5.500
-
-
4.500
-
-
-
-
-
-
10.000
-
4.500
-
-
250
-
-
4.250
-
Pen. Jasa
-
45.000
-
-
-
45.000
-
-
Utang Bank
-
47.500
-
-
-
-
-
47.500
Beban Gaji
1.500
-
500
-
2.000
-
-
-
Beban Tlpon
100
-
-
-
100
-
-
-
Beban Air dan
250
-
-
-
250
-
-
-
-
15.000
-
-
-
-
-
15.000
107.500
107.500
-
-
5.500
-
5.500
-
-
-
Beban Sewa
-
-
250
-
250
-
-
-
Utang Gaji
-
-
-
500
-
-
-
500
6.250
6.250
8.100
45.000
99.900
63.000
Sewa dibayar
listrik
Ekuitas Tn.
Candra
Total
AJP :
Beban Per.
Kantor
Total
Untuk mengecek kebenaran work sheet : kita harus melihat selisih laporan debit kredit Laporan
L/R harus sama dengan selisih debit kredit Laporan Posisi Keuangan ( neraca ).
Dimana kita tahu selisih L aporan L/R diatas dan Neraca sama yaitu : Rp36.900.000.
Laporan Perubahan Ekuitas
Modal Awal :
Rp15.000.000
Laba
36.900.000
Modal Akhir :
Rp.51.900.000
Neraca
Candra Advokat
Per 31 Januari 2010
Kas
Peralatan Kantor
Piutang Usaha
Sewa dibayar dimuka
Total Aset
81.150.000
4.500.000
10.000.000
4.250.000
99.900.000
Utang Gaji
Utang Bank
500.000
47.500.000
Ekuitas Tn. Candra
T. Liabilitas+Ekuitas
51.900.000
99.900.000
Contoh Soal dan Jawaban Ayat Jurnal hingga Neraca Saldo
(Dagang)
Alexandra memulai usaha dagangnya pada tanggal 1 januari 2000 dengan nama
“UD Alexa”. Berikut ini adalah transaksi – tansaksi usahannya selam bulan januari 2000 :
01 Januari
Alexandra menginvestasikan uangnya sebesar Rp50.000.000 sebagai modal
Usaha dan 50% disetor ke bank BBP.
03 Januari
dibeli perlengkapan toko sebesar Rp5.000.000 dan sisanya dengan cek no. 001
Dibayar sewa ruangan toko 2 tahun dimuka dengan cek no. 002 Rp5.000.000
05 Januari
dibeli peralatan toko Rp4.000.000 dan dibayar Rp1.000.000, sisanya kredit.
07 Januari
dibeli barang dagangan secara kredit dengan syarat 1/10,n/30 Rp5.000.000
09 Januari
dijual barang dagangan secara tunai Rp4.000.000 dengan memberikan
potongan penjualan 2%.
11 Januari
dibeli barang dangan secara tunai Rp5.000.000, dengan menerima potongan
2%. Pembayaran dengan cek No.003
13 Januari
dijual barang dagangan secara kredit, dengan syarat pembayaran 2/20,n/30
Rp4.000.000
15 Januari
diambil uang untuk keperluan pribadi Rp1.000.000
17 Januari
dibayar utang tanggal 7 januari dengan cek no. 004
19 Januari
dibayar utang tanggal 5 januari Rp1.000.000
21 Januari
disetor uang ke bank Rp5.000.000
23 Januari
diterima kembali barang yang dijual secara kredit Rp1.000.000
25 Januari
dikirim kembali barang yang dibeli secara kredit Rp2.000.000
27 Januari
dibayar gaji penjaga toko Rp150.000
28 Januari
dibayar listrik dan air Rp120.000
29 Januari
dibayar biaya telepon Rp75.000
30 Januari
dibayar biaya rupa – rupa Rp40.000
Diminta : 1. Catatlah transaksi – tarnsaksi diatas kedalam jurnal umum ?
2. posting kebuku besar, dan
3. susunlah neraca saldo “UD Alexa” Per 31 Januari 2000 ?
JURNAL
Tanggal
01-Jan
03-Jan
05-Jan
07-Jan
09-Jan
11-Jan
13-Jan
15-Jan
17-Jan
19-Jan
21-Jan
23-Jan
25-Jan
27-30/Ja
Keterangan
Kas
Bank BBP
Modal Alexandra
Perlengkapan Toko
Kas
Bank BBP
Sewa dibayar dimuka
Bank BBP
Peralatan Toko
Kas
Utang Dagang
Pembelian Brg Dagangan
Utang Usaha
Kas
Potongan Penjualan
Penjualan
Pembelian Brg Dagangan
Potongan Pembelian
Bank
Piutang Usaha
Penjualan
Prive
Kas
Utang Usaha
Potongan Pembelian
Bank
Utang Usaha
Kas
Bank
Kas
Retur Penjualan
Piutang Usaha
Utang Usaha
Retur Pembelian
Biaya Gaji
Biaya Listrik dan air
Biaya Telepon
Biaya Rupa - Rupa
Kas
JUMLAH
Debit
Rp25.000.000
Rp25.000.000
Kredit
Rp50.000.000
Rp5.000.000
Rp500.000
Rp4.500.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp4.000.000
Rp1.000.000
Rp3.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp3.920.000
Rp80.000
Rp4.000.000
Rp5.000.000
Rp100.000
Rp4.900.000
Rp4.000.000
Rp4.000.000
Rp1.000.000
Rp1.000.000
Rp5.000.000
Rp50.000
Rp4.950.000
Rp1.000.000
Rp1.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp1.000.000
Rp1.000.000
Rp2.000.000
R2.000.000
Rp150.000
Rp120.000
Rp75.000
Rp40.000
Rp385.000
POSTINGAN BUKU BESAR
*KAS
Date
1-Jan
3-Jan
5-Jan
9-Jan
15-Jan
19-Jan
21-Jan
27-30
Keterangan
Disetor
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Penjualan
Prive
Utang Usaha
Disetor ke Bank
Gaji,listrik,telpon,rupa2
Jumlah
Saldo
D
Rp25.000.000
K
Rp500.000
Rp1.000.000
Saldo Akhir
Rp3.920.000
Rp28.920.000
Rp1.000.000
Rp1.000.000
Rp5.000.000
Rp385.000
Rp8.885.000
Rp20.035.000
*BANK BBP
Date
Keterangan
01-Jan
03-Jan
Disetor
Perlengkapan Toko
Sewa Toko
11- Jan Pembelian
17- Jan Utang
21- Jan Disetor
Jumlah
Saldo
D
Rp25.000.000
K
Saldo Akhir
Rp4.500.000
Rp5.000.000
Rp4.900.000
Rp4.950.000
Rp5.000.000
Rp30.000.000
Rp19.350.000
Rp10.650.000
*PIUTANG DAGANG
Date
Keterangan
13- Jan Penjualan
23- Jan Retur
Jumlah
Saldo
D
Rp4.000.000
K
Saldo Akhir
Rp1.000.000
Rp3.000.000
*PERLENGKAPAN TOKO
Date
3- Jan
Keterangan
Dibeli
Saldo
D
Rp5.000.000
K
Saldo Akhir
Rp5.000.000
*SEWA DI BAYAR DI MUKA
Date
Keterangan
3-Jan
Keterangan
Saldo
D
Rp5.000.000
K
Saldo Akhir
Rp5.000.000
PERALATAN TOKO
Date
Keterangan
5-Jan
Dibeli
Saldo
D
Rp4.000.000
K
Saldo Akhir
Rp4.000.000
UTANG DAGANG
Date
Keterangan
05-Jan
07-Jan
17-Jan
19-Jan
25-Jan
Peralatan Toko
Pembelian
Dibayar
Dibayar
Retur Pembelian
Jumlah
Saldo
D
K
Rp3.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp1.000.000
Rp2.000.000
Rp8.000.000
Rp8.000.000
Saldo Akhir
Rp0
MODAL ALEXANDRA
Date
01-Jan
Keterangan
Saldo
D
Pendistribusian
K
Rp50.000.000
Saldo Akhir
Rp50.000.000
*PRIVE ALEXANDRA
Date
15-Jan
Keterangan
Diambil
Saldo
D
Rp1.000.000
K
Saldo Akhir
Rp1.000.000
*PENJUALAN
Date
09-Jan
13-Jan
Keterangan
Barang Dagang
Barang Dagang
POTONGAN DAN RETUR PENJUALAN
Saldo
D
K
Rp4.000.000
Rp4.000.000
Saldo Akhir
Rp8.000.000
Date
09-Jan
23-Jan
Keterangan
Potongan
Retur
Saldo
D
Rp80.000
Rp1.000.000
K
Saldo Akhir
80.000
Rp1.000.000
PEMBELIAN
Date
07-Jan
11-Jan
Keterangan
Barang Dagang
Barang Dagang
Saldo
D
Rp5.000.000
Rp5.000.000
K
Saldo Akhir
Rp10.000.000
POTONGAN DAN RETUR PEMBELIAN
Date
11-Jan
17-Jan
25-Jan
Keterangan
Saldo
D
K
Rp100.000
Rp50.000
Rp2.000.000
Potongan
Potongan
Retur
Saldo Akhir
Rp150.000
Rp2.000.000
BIAYA
Date
27-Jan
28-Jan
29-Jan
30-Jan
Keterangan
Gaji Penjaga Toko
Listrik dan Air
Telpon
Rupa -Rupa
Saldo
D
Rp150.000
Rp120.000
Rp75.000
Rp40.000
Neraca Saldo
K
Saldo Akhir
Rp150.000
Rp120.000
Rp75.000
Rp.40.000
Keterangan/Akun
Kas
Bank
Piutang Dagang
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Sewa dibayar dimuka
Utang Dagang
Modal Alexandra
Prive Alexandra
Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Pembelian
Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Biaya gaji
Biaya listrik dan air
Biaya telpon
Biaya rupa -rupa
TOTAL
UD ALEXANDRA
Per 31 Januari 2000
Debit
Kredit
Rp20.035.000
Rp10.650.000
Rp3.000.000
Rp5.000.000
Rp4.000.000
Rp5.000.000
Rp0
Rp50.000.000
Rp1.000.000
Rp8.000.000
Rp1.000.000
Rp80.000
Rp10.000.000
Rp2.000.000
Rp150.000
Rp150.000
Rp120.000
Rp75.000
Rp40.000
Rp60.150.000
Rp60.150.000
Tanggal transaksi
1/1/2017
Bapak Chandra membayar sewa gedung sebesarRp.5.000.000 dan peralatan Kantor
sebesar Rp.10.000.000
1/1/2017
Bapak Chandra membayar sewa uang gedung untuk 1.5 tahun sebesar Rp.4.500.000
3/1/2017
Bapak Chandra membantu kasus hukum PT.Karya Amanah dan di bayar bulan depan
Rp.10.000.000
7/1/2010
Tuan Candra mendapatkan uang sebesar Rp5.000.000 dari klien
Atas bantuan hukum yang diberikannya.
9/1/2010
Tuan Candra meminjam uang ke bank sebesar Rp50.000.000
14/1/2010
Tuan candra membantu kasus hukum PT. Karya Sejati dan dibayar
Sebesar Rp20.000.000 dimana 40 % nya dibayar tanggal 20 Jan 2010.
18/1/2010
Tuan candra membayar gaji karyawan ( bagian administrasi )
Sebesar Rp1.500.000
20/1/2010
Tuan Candra menerima uang dari utang klien pada 14 Jan 2010.
23/1/2010
Tuan Candra membayar utang ke bank sebesar Rp2.500.000.
25/1/2010
Tuan Candra membantu Pak Ahmad dalam kasusnya dan dibayar
Tunai sebesar Rp5.000.000
30/1/2010
Tuan Candra membayar biaya telepon sebesar Rp100.000, air sebesar
Rp100.000 dan biaya listrik sebesar Rp150.000
31/1/2010
Tuan Candra membantu kasus PT. Graha Vero dan dibayar tunai
Sebesar Rp5.000.000.
JURNAL
Date
1/1/10
3/1/10
7/1/10
9/1/10
14/1/10
18/1/10
20/1/10
23/1/10
25/1/10
30/1/10
31/1/10
Akun
Kas
Peralatan Kantor
Ekuitas Tn. Candra
Sewa dibayar dimuka
Kas
Piutang Usaha
Pendapatan Jasa
Kas
Pendapatan Jasa
Kas
Utang Bank
Kas
Piutang Usaha
Pendapatan Jasa
Beban Gaji
Kas
Kas
Piutang Usaha
Utang Bank
Kas
Kas
Pendapatan Jasa
Beban Telepon
Beban Air
Beban Listrik
Kas
Kas
Pendapatan Jasa
Total
Ref
Debit
Kredit
Rp5.000.000
Rp10.000.000
Rp.15.000.000
Rp4.500.000
Rp4.500.000
Rp10.000.000
Rp10.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp50.000.000
Rp50.000.000
Rp12.000.000
Rp8.000.000
Rp20.000.000
Rp1.500.000
Rp1.500.000
Rp8.000.000
Rp8.000.000
Rp2.500.000
Rp2.500.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp100.000
Rp100.000
Rp150.000
Rp350.000
Rp5.000.000
Rp126.850.000
Rp5.000.000
Rp126.850.000
BUKU BESAR
*KAS
Date
1/1/10
Keterangan
Ref
7/1/10
9/1/10
14/1/10
18/1/10
20/1/10
23/1/10
25/1/10
30/1/10
31/1/10
Debit
Rp5.000.000
Kredit
Rp4.500.000
Rp5.000.000
Rp50.000.000
Rp12.000.000
Rp1.500.000
Rp8.000.000
Rp2.500.000
Rp5.000.000
Rp350.000
Rp5.000.000
Rp90.000.000
Rp81.150.000
Total
Surplus Pada Debit
Rp8.850.000
*PIUTANG USAHA
Date
3/1/10
14/1/10
20/1/10
Keterangan
Ref
Total
Surplus Pada Debit
Debit
Rp10.000.000
Rp8.000.000
Rp18.000.000
Rp10.000.000
Kredit
Rp8.000.000
Rp8.000.000
*PERALATAN KANTOR
Date
1/1/10
Keterangan
Ref
Total
Surplus Pada Debit
Debit
Rp10.000.000
Rp10.000.000
Rp10.000.000
Kredit
Debit
Kredit
Rp50.000.000
Rp0
*UTANG BANK
Date
9/1/10
23/1/10
Keterangan
Total
Surplus Pada Kredit
Ref
Rp2.500.000
Rp2.500.000
Rp50.000.000
Rp47.500.000
*PENDAPATAN JASA
Date
3/1/10
7/1/10
14/1/10
25/1/10
31/1/10
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Rp10.000.000
Rp5.000.000
Rp20.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp45.000.000
Rp.45.000.000
Ref
Debit
Kredit
Rp15.000.000
Rp15.000.000
Ref
Debit
Rp1.500.000
Rp1.500.000
Kredit
Ref
Debit
Rp100.000
Rp100.000
Rp150.000
Rp350.000
Kredit
Ref
Debit
Rp4.500.000
Rp4.500.000
Kredit
Total
Surplus pada kredit
*EKUITAS BAPAK CHANDRA
Date
1/1/10
Keterangan
Surplus Pada Kredit
*BEBAN GAJI
Date
18/1/10
Keterangan
Surplus Pada Debit
*BEBAN LAIN NYA
Date
30/1/10
Keterangan
Surplus Pada Debit
*SEWA DI BAYAR DI MUKA
Date
1/1/10
Keterangan
Surplus Pada Debit
*NERACA
Date
31/1/1
0
AKUN
Kas
Peralatan Kantor
Piutang Usaha
Utang Bank
Pendapatan Jasa
Ekuitas Tn.Candra
Beban Gaji
Sewa dibayar dimuka
Beban Telepon
Beban Air & Listrik
Total
Ref
Debit
Rp81.150.000
Rp10.000.000
Rp10.000.000
Rp47.500.000
Rp45.000.000
Rp15.000.000
Rp1.500.000
Rp4.500.000
Rp100.000
Rp250.000
Rp107.500.000
Ayat Jurnal Penyesuaian Sampai Neraca
ayat Jurnal Penyesuaian :
1. Peralatan kantor tersisa Rp4.500.000
2. Gaji karyawan yang belum dibayar Rp500.000
3. Sewa untuk bulan sudah dijadikan beban dari sewa dibayar dimuka.
Buatlah Jurnal Penyesuaiannya :
1. Beban Peralatan Kantor
Rp5.500.000
Peralatan Kantor
Rp5.500.000
( P.Kantor – P. Kantor Tersisa = 10.000.000 – 4.500.000 )
2. Beban Gaji
Utang Gaji
Kredit
Rp500.000
Rp500.000
3. Beban Sewa
Rp250.000
Sewa dibayar dimuka
Rp250.000
( 4.500.000/1,5 tahun x 12 bulan = 250.000/bulan )
Rp107.500.000
Work Sheet
Candra Advokat
Per 31 Januari 2010
( Dalam Ribuan )
Akun
Neraca Saldo
Ayat Jurnal Penyesuaian
Debit
Kredit
Debit
Kas
81.150
-
Per. Kantor
10.000
-
Piu. Usaha
10.000
Dimuka
Laporan Laba/Rugi
Neraca
Kredit
Debit
Kredit
-
-
-
-
81.150
-
-
5.500
-
-
4.500
-
-
-
-
-
-
10.000
-
4.500
-
-
250
-
-
4.250
-
Pen. Jasa
-
45.000
-
-
-
45.000
-
-
Utang Bank
-
47.500
-
-
-
-
-
47.500
Beban Gaji
1.500
-
500
-
2.000
-
-
-
Beban Tlpon
100
-
-
-
100
-
-
-
Beban Air dan
250
-
-
-
250
-
-
-
-
15.000
-
-
-
-
-
15.000
107.500
107.500
-
-
5.500
-
5.500
-
-
-
Beban Sewa
-
-
250
-
250
-
-
-
Utang Gaji
-
-
-
500
-
-
-
500
6.250
6.250
8.100
45.000
99.900
63.000
Sewa dibayar
listrik
Ekuitas Tn.
Candra
Total
AJP :
Beban Per.
Kantor
Total
Untuk mengecek kebenaran work sheet : kita harus melihat selisih laporan debit kredit Laporan
L/R harus sama dengan selisih debit kredit Laporan Posisi Keuangan ( neraca ).
Dimana kita tahu selisih L aporan L/R diatas dan Neraca sama yaitu : Rp36.900.000.
Laporan Perubahan Ekuitas
Modal Awal :
Rp15.000.000
Laba
36.900.000
Modal Akhir :
Rp.51.900.000
Neraca
Candra Advokat
Per 31 Januari 2010
Kas
Peralatan Kantor
Piutang Usaha
Sewa dibayar dimuka
Total Aset
81.150.000
4.500.000
10.000.000
4.250.000
99.900.000
Utang Gaji
Utang Bank
500.000
47.500.000
Ekuitas Tn. Candra
T. Liabilitas+Ekuitas
51.900.000
99.900.000
Contoh Soal dan Jawaban Ayat Jurnal hingga Neraca Saldo
(Dagang)
Alexandra memulai usaha dagangnya pada tanggal 1 januari 2000 dengan nama
“UD Alexa”. Berikut ini adalah transaksi – tansaksi usahannya selam bulan januari 2000 :
01 Januari
Alexandra menginvestasikan uangnya sebesar Rp50.000.000 sebagai modal
Usaha dan 50% disetor ke bank BBP.
03 Januari
dibeli perlengkapan toko sebesar Rp5.000.000 dan sisanya dengan cek no. 001
Dibayar sewa ruangan toko 2 tahun dimuka dengan cek no. 002 Rp5.000.000
05 Januari
dibeli peralatan toko Rp4.000.000 dan dibayar Rp1.000.000, sisanya kredit.
07 Januari
dibeli barang dagangan secara kredit dengan syarat 1/10,n/30 Rp5.000.000
09 Januari
dijual barang dagangan secara tunai Rp4.000.000 dengan memberikan
potongan penjualan 2%.
11 Januari
dibeli barang dangan secara tunai Rp5.000.000, dengan menerima potongan
2%. Pembayaran dengan cek No.003
13 Januari
dijual barang dagangan secara kredit, dengan syarat pembayaran 2/20,n/30
Rp4.000.000
15 Januari
diambil uang untuk keperluan pribadi Rp1.000.000
17 Januari
dibayar utang tanggal 7 januari dengan cek no. 004
19 Januari
dibayar utang tanggal 5 januari Rp1.000.000
21 Januari
disetor uang ke bank Rp5.000.000
23 Januari
diterima kembali barang yang dijual secara kredit Rp1.000.000
25 Januari
dikirim kembali barang yang dibeli secara kredit Rp2.000.000
27 Januari
dibayar gaji penjaga toko Rp150.000
28 Januari
dibayar listrik dan air Rp120.000
29 Januari
dibayar biaya telepon Rp75.000
30 Januari
dibayar biaya rupa – rupa Rp40.000
Diminta : 1. Catatlah transaksi – tarnsaksi diatas kedalam jurnal umum ?
2. posting kebuku besar, dan
3. susunlah neraca saldo “UD Alexa” Per 31 Januari 2000 ?
JURNAL
Tanggal
01-Jan
03-Jan
05-Jan
07-Jan
09-Jan
11-Jan
13-Jan
15-Jan
17-Jan
19-Jan
21-Jan
23-Jan
25-Jan
27-30/Ja
Keterangan
Kas
Bank BBP
Modal Alexandra
Perlengkapan Toko
Kas
Bank BBP
Sewa dibayar dimuka
Bank BBP
Peralatan Toko
Kas
Utang Dagang
Pembelian Brg Dagangan
Utang Usaha
Kas
Potongan Penjualan
Penjualan
Pembelian Brg Dagangan
Potongan Pembelian
Bank
Piutang Usaha
Penjualan
Prive
Kas
Utang Usaha
Potongan Pembelian
Bank
Utang Usaha
Kas
Bank
Kas
Retur Penjualan
Piutang Usaha
Utang Usaha
Retur Pembelian
Biaya Gaji
Biaya Listrik dan air
Biaya Telepon
Biaya Rupa - Rupa
Kas
JUMLAH
Debit
Rp25.000.000
Rp25.000.000
Kredit
Rp50.000.000
Rp5.000.000
Rp500.000
Rp4.500.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp4.000.000
Rp1.000.000
Rp3.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp3.920.000
Rp80.000
Rp4.000.000
Rp5.000.000
Rp100.000
Rp4.900.000
Rp4.000.000
Rp4.000.000
Rp1.000.000
Rp1.000.000
Rp5.000.000
Rp50.000
Rp4.950.000
Rp1.000.000
Rp1.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp1.000.000
Rp1.000.000
Rp2.000.000
R2.000.000
Rp150.000
Rp120.000
Rp75.000
Rp40.000
Rp385.000
POSTINGAN BUKU BESAR
*KAS
Date
1-Jan
3-Jan
5-Jan
9-Jan
15-Jan
19-Jan
21-Jan
27-30
Keterangan
Disetor
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Penjualan
Prive
Utang Usaha
Disetor ke Bank
Gaji,listrik,telpon,rupa2
Jumlah
Saldo
D
Rp25.000.000
K
Rp500.000
Rp1.000.000
Saldo Akhir
Rp3.920.000
Rp28.920.000
Rp1.000.000
Rp1.000.000
Rp5.000.000
Rp385.000
Rp8.885.000
Rp20.035.000
*BANK BBP
Date
Keterangan
01-Jan
03-Jan
Disetor
Perlengkapan Toko
Sewa Toko
11- Jan Pembelian
17- Jan Utang
21- Jan Disetor
Jumlah
Saldo
D
Rp25.000.000
K
Saldo Akhir
Rp4.500.000
Rp5.000.000
Rp4.900.000
Rp4.950.000
Rp5.000.000
Rp30.000.000
Rp19.350.000
Rp10.650.000
*PIUTANG DAGANG
Date
Keterangan
13- Jan Penjualan
23- Jan Retur
Jumlah
Saldo
D
Rp4.000.000
K
Saldo Akhir
Rp1.000.000
Rp3.000.000
*PERLENGKAPAN TOKO
Date
3- Jan
Keterangan
Dibeli
Saldo
D
Rp5.000.000
K
Saldo Akhir
Rp5.000.000
*SEWA DI BAYAR DI MUKA
Date
Keterangan
3-Jan
Keterangan
Saldo
D
Rp5.000.000
K
Saldo Akhir
Rp5.000.000
PERALATAN TOKO
Date
Keterangan
5-Jan
Dibeli
Saldo
D
Rp4.000.000
K
Saldo Akhir
Rp4.000.000
UTANG DAGANG
Date
Keterangan
05-Jan
07-Jan
17-Jan
19-Jan
25-Jan
Peralatan Toko
Pembelian
Dibayar
Dibayar
Retur Pembelian
Jumlah
Saldo
D
K
Rp3.000.000
Rp5.000.000
Rp5.000.000
Rp1.000.000
Rp2.000.000
Rp8.000.000
Rp8.000.000
Saldo Akhir
Rp0
MODAL ALEXANDRA
Date
01-Jan
Keterangan
Saldo
D
Pendistribusian
K
Rp50.000.000
Saldo Akhir
Rp50.000.000
*PRIVE ALEXANDRA
Date
15-Jan
Keterangan
Diambil
Saldo
D
Rp1.000.000
K
Saldo Akhir
Rp1.000.000
*PENJUALAN
Date
09-Jan
13-Jan
Keterangan
Barang Dagang
Barang Dagang
POTONGAN DAN RETUR PENJUALAN
Saldo
D
K
Rp4.000.000
Rp4.000.000
Saldo Akhir
Rp8.000.000
Date
09-Jan
23-Jan
Keterangan
Potongan
Retur
Saldo
D
Rp80.000
Rp1.000.000
K
Saldo Akhir
80.000
Rp1.000.000
PEMBELIAN
Date
07-Jan
11-Jan
Keterangan
Barang Dagang
Barang Dagang
Saldo
D
Rp5.000.000
Rp5.000.000
K
Saldo Akhir
Rp10.000.000
POTONGAN DAN RETUR PEMBELIAN
Date
11-Jan
17-Jan
25-Jan
Keterangan
Saldo
D
K
Rp100.000
Rp50.000
Rp2.000.000
Potongan
Potongan
Retur
Saldo Akhir
Rp150.000
Rp2.000.000
BIAYA
Date
27-Jan
28-Jan
29-Jan
30-Jan
Keterangan
Gaji Penjaga Toko
Listrik dan Air
Telpon
Rupa -Rupa
Saldo
D
Rp150.000
Rp120.000
Rp75.000
Rp40.000
Neraca Saldo
K
Saldo Akhir
Rp150.000
Rp120.000
Rp75.000
Rp.40.000
Keterangan/Akun
Kas
Bank
Piutang Dagang
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Sewa dibayar dimuka
Utang Dagang
Modal Alexandra
Prive Alexandra
Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Pembelian
Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Biaya gaji
Biaya listrik dan air
Biaya telpon
Biaya rupa -rupa
TOTAL
UD ALEXANDRA
Per 31 Januari 2000
Debit
Kredit
Rp20.035.000
Rp10.650.000
Rp3.000.000
Rp5.000.000
Rp4.000.000
Rp5.000.000
Rp0
Rp50.000.000
Rp1.000.000
Rp8.000.000
Rp1.000.000
Rp80.000
Rp10.000.000
Rp2.000.000
Rp150.000
Rp150.000
Rp120.000
Rp75.000
Rp40.000
Rp60.150.000
Rp60.150.000