SIMPUH | Sistem Informasi Perundang-Undangan dan Hukum
! "
# !$ !%&!
'(!)!'*!
' +!%
"
..
+
'!+,'!
+! "
' +!% , +,*
2!'!+
"!&!)!
+ '
)+
1!"!
,+,
' +!% 3
4
'*!-! ( -!*)! !*! + -!!%! ) 1!&!+6
!%&!
(
!)!-
!%,
+ '
%!) - !,( +
b.
+,!
/ /' 0
(!- !
) 5!'!
* +
'(!)!'*!
!*),( (!-!
+ '
2 '+
%,',7 ! 2 '-,
(!8!", !!
'/*'!) +
! "!
+! "
!"!
+!2*!
2!'!+,'
(/ !
)
! !
'!+,'!
"!'! (!
7/' !)
-!!%! ) 1!&!+
!) -
,( +
6
" "!+
#
$
(! "9
'
(! "
! "!
,! "!
' +!%!
(/
$
! '!%
) ! !%,
"!'!
'!+,'!
/ /'
;
2, - *
(/
' +!%
::
!%,
! +!'!
3
' +!%
!'!
/ /'
)!
;
0 !
"!'!
!%!
+
+! "
,)!+ (!
2, - *
!'!
/ /' ;;: 46
/ /' .> $
"!&!)!
> :>
+! "
' +!%6
=
!%,
+ '
=
+! "
(/ !
' +!%$
!)!-
-!!%!
) 1!&!+ ( -!*)! !*!
( +,"!)*! /- % 2
2 !
/- % +
8! "
'*/ 2 +
(!
$
!)!- =
-!!%!
-!
) 1!&!+ ( -!*)! !*!
!+ 2!(! ,-!
2' - +!%,
(!-!
2 ' /(
: 3+ "!4 +!%,
) *!- 2!- "
' *,+ 8!$
!)!-
! "*! &!*+, 2 -!*)! !!
2,-,%4 %!' *!-
+ -!!%!
) 1!&!+ !(!-!% 2!- " -! ! :
3+ "!
( '$
!)!-
)
+/(
+ -!!%!
!"!
! !(
) 1!&!+ ( -!*,*!
!*),( (!-!
(
-! 2 '!
"!
"", !*!
(!7+!' 2 '+! 8!!
$
@
!)!-
3 4
2,-! %!) - + -!!%! ) 1!&!+
!$
$
! "!+
',2!#
! *6
! *6
5$ A,*,2
! *6 (!
($
! *$
,'! "
3 4
2,-! BB
3:4
3 4
2,-!
2
)
!"!
! ! (
' ! ' */
!*),( 2!(! !8!+ 3 4 ( ", !*!
)
!"! (!)!'
(!) $
!)!- :
3 4 !2/'! %!) - + -!!%! ) 1!&!+ ( + "*!+ #
!$
+ '! >
+
,)!
* 2!(!
7/' !)
$
'/? ) ( )! 2! *!
,
' ,' (!
! ,2!+
,
+ '!
3(,!4
3:4
!"!
"!
"!'! (!
( '!-
+ '!
* 2!(!
(!8!", !!
' ,'
+ -!!% (
! "
+
* 2!(!
'/*'!)
" '6
+ -!!% (
(!
,)!
7/' !)
!-!
2!'!+,'
,2!+ > !- */+!
"!
"!
"!'! (!
+
,)!
7/' !)
)2 *+,'
!-!
" '$
! !(
!*),( 2!(! !8!+ 3 4 ( )! 2! *!
2!- " -!
( '!-
!+
"", ) + -!% + -!!%! ) 1!&!+ ) - )! ( -!*)! !*! $
/' !+ -!2/'!
-! 2 '!
! "
"!'! (!
)2 *+,'
+ '
)
+ -!!% (
2!'!+,'
2!'!+,'
> /+! ( )! 2! *!
'/*'!)
!2/'!
! "
(!8!", !!
* 2!(!
(!8!", !!
* 2!(!
3 4
+ '
* 2!(!
'/*'!) 6
+ '
5$
!"! ( )! 2! *!
%!) - + -!!%!
) 1!&!+ )
!"!
! ! (
!*),( (!-!
$
@ $$$
@
!)!- ;
'!+,'!
,-!
"!' ) + !2 /'! "
+ '
(
'-!*, ) 1!* +! ""!- ( , (! "*! $
" +!%, 8!
"!
! 2
2!+!
' +!%*
!%*!
2
' +!
"!'!
8! (!-!
+ +!2*! (
2!(! +! ""!-
", (! "!
2, - *
!*
!*!'+!
.
C
, (! "*! (
!*!'+!
!
!(! +! ""!- = ,
0:
'!+,'!
!
(/
) !$
LAMPIRAN I
Peraturan Menteri PAN dan RB No. Tahun 2012
Tentang Pedoman Telaahan sejawat Hasil Audit Aparat Pengawasan Intern Pemerintah
REFERENSI
PENILAIAN
KOMPONEN
KETERANGAN
KENDALI
NO
KENDALI
SASARAN
PERTANYAAN
(penjelasan atas
MUTU AUDIT YA TIDAK
MUTU
penilaian TIDAK)
(KMA)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(1)
Penyusunan Tersedianya rencana 1. Apakah penugasan audit telah sesuai KMA 6, 7, dan
rencana dan dan program kerja
dengan rencana dalam Program Kerja 9
program kerja audit sesuai standar
Audit Tahunan (PKAT)?
audit
audit
audit.
2. Apakah
k h LHA telah
l h didukung
did k
dengan
d
KMA 8 dan
d
10
Kertas Kerja Audit (KKA)?
3. Apakah rencana dan program kerja KMA 7
aud
te a mencantumkan
e ca tu
a data tim
t
auditt telah
audit, anggaran, waktu, dan biaya?
4. Apakah KKA telah dilengkapi dengan KMA 6
Kartu Penugasan?
5 Apakah sebelum melaksanakan audit KMA 11
5.
(rencana), tim audit telah melakukan
koordinasi dengan pihak auditi?
Supervisi
2 audit
Supervisi audit telah 1. Apakah LHA yang ditandatangani oleh KMA 12
Pimpinan APIP telah mendapat paraf
sesuai
dengan
Tim Audit?
standar audit dan
telah
2 Apakah KKA yang dibuat oleh Anggota
2.
didokumentasikan
Tim Audit telah diparaf/ ditandatangani
dengan baik.
oleh Ketua Tim Audit?
NO
(1)
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
(2)
(3)
PERTANYAAN
(4)
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
(KMA)
(5)
3. Apakah notulensi supervisi pengendali
teknis atas LHA yang disusun Ketua
Tim Audit telah diarsip di dalam KKA?
3
Pelaksanaan
audit
Pengumpulan
dan
pengujian
bukti
untuk mendukung
penyimpulan
temuan hasil audit
telah
t l h sesuaii dengan
d
standar audit
4. Apakah notulensi supervisi pengendali
mutu atas LHA yang telah disusun oleh
Ketua Tim Audit dan direviu oleh
pengendali teknis, telah diarsip di
dalam KKA?
1. Apakah
LHA
telah
memuat
kesimpulan/rekomendasi
yang
didukung dengan bukti-bukti di dalam
KKA?
2. Apakah KKA telah didokumentasikan
secara tertib
t tib dan
d
rapi?
i?
3. Apakah di dalam kertas kerja audit
telah memuat reviu yang dilakukan
secara berjenjang?
j j g
4. Apakah reviu yang dilakukan secara
berjenjang telah ditindaklanjuti oleh
Tim Audit?
5 Apakah LHA telah memuat evaluasi
5.
tentang keandalan sistem pengendalian
intern auditi?
KMA 9, 13
dan 14
KMA 14
KMA 14
KMA 14
KMA 14
PENILAIAN
YA
TIDAK
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian TIDAK)
(6)
(7)
(8)
NO
(1)
4
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
(2)
(3)
Pelaporan
hasil audit
PERTANYAAN
(4)
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
((KMA))
(5)
6. Apakah simpulan hasil audit telah KMA 14
dibahas dengan auditi?
Terwujudnya
LHA 1.
1 Apakah LHA telah dibuat tepat waktu,
waktu KMA 15
15,16,
16
yang sesuai standar
lengkap, akurat, obyektif, meyakinkan, dan 17
audit
jelas dan seringkas mungkin?
p
2. Apakah
LHA sudah mencantumkan
persyaratan pelaporan sebagaimana
dalam standar audit APIP?
3. Apakah LHA dibuat dalam bentuk dan
isi yang mudah dimengerti oleh auditi
dan pihak lain yang terkait?
4. Apakah LHA telah disampaikan kepada
auditi dan pihak lain yang terkait
secara tepat waktu?
5. Apakah LHA telah disusun melalui
proses reviu berjenjang?
6. Apakah
p
LHA telah didukung
g lampiran
p
yang memuat informasi rinci?
7. Apakah
LHA
telah
memuat
simpulan/rekomendasi hasil audit?
KMA 17
KMA 17
KMA 15 dan
17
KMA 17
KMA 17
KMA 17
PENILAIAN
YA
TIDAK
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian TIDAK)
(6)
(7)
(8)
NO
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4)
5
Pemantauan
TLHP
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
(KMA)
(5)
Kinerja auditi yang 1. Apakah LHA memuat temuan hasil KMA 18
semakin baik
audit dan telah dibahas dengan auditi?
2. Apakah
rekomendasi
yang
telah
dibahas
dengan
auditi
telah
ditindaklanjuti?
3. Apakah LHA telah memuat informasi
tentang temuan dan rekomendasi hasil
audit sebelumnya?
4. Apakah LHA telah memuat informasi
tentang
pelaksanaan
rekomendasi
temuan tahun sebelumnya oleh auditi?
KMA 19
KMA 20
KMA 20 dan
21
5. Apakah temuan dan rekomendasi dari KMA 21
hasil
audit
sebelumnya
telah
ditindaklanjuti
j
seluruhnya
y oleh auditi?
6. Apakah status temuan telah dilakukan KMA 21
pemutakhiran data yang didukung
berita acara pemutakhiran data?
PENILAIAN
YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian TIDAK)
(8)
NO
(1)
6
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
(2)
(3)
PERTANYAAN
(4)
TATA USAHA
Tata
Usaha Penatausahaan
1 Apakah LHA dan KKA telah memuat
dan SDM
pelaksanaan
audit 1.
jejak (tanda) pengarsipan?
yang tertib dan SDM
2. Apakah
pengendalian
pelaksanaan
yang kompeten
audit telah dilakukan penatausahaan
secara tertib?
3. Apakah LHA dan KKA telah diarsip
secara tertib dan rapi?
p
p
4. Apakah
telah dilakukan penatausahaan
terhadap rencana objek audit, auditor
yang akan melakukan audit, dan
anggaran yang dibutuhkan?
SDM
1. Apakah terdapat penilaian kinerja
auditor yang dilakukan atasannya
secara berjenjang?
2 Apakan
2.
A k
penilaian
il i
ki
kinerja
j auditor
dit secara
berjenjang dilakukan secara terbuka,
jujur, adil, dan obyektif?
3. Apakah penilaian kinerja auditor telah
didokumentasikan pada kartu penilaian
?
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
(KMA)
(5)
KMA 26
KMA 26 s.d
28
KMA 26
KMA 22 s.d
25
KMA 29
KMA 29 dan
d
30
KMA 30
PENILAIAN
YA
TIDAK
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian
il i
TIDAK)
(6)
(7)
(8)
NO
(1)
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
(2)
(3)
PERTANYAAN
(4)
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
(KMA)
(5)
PENILAIAN
YA
TIDAK
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian TIDAK)
(6)
(7)
(8)
4. Apakah kartu penilaian kinerja auditor KMA 30
dibuat oleh unit penunjang (TU)?
5. Apakah auditor yang melakukan audit KMA 30
telah
memiliki
kompetensi
yang
memadai?
Catatan :
1. Simpulan atas penilaian pertanyaan di atas untuk seluruh komponen kendali mutu adalah :
= 90 – 100 %
Sangat Baik
= 70 – 89 %
Baik
= 50 – 69 %
Cukup Baik
= 0 – 49 %
Kurang Baik
2 Hasil penilaian diperoleh dengan cara membandingkan antara jumlah jawaban “YA”
2.
YA dengan total pertanyaan
pertanyaan.
3. Rekomendasi diberikan atas penilaian masing-masing komponen kendali mutu tanpa melihat kriteria penilaian (poin 1).
4. Pertanyaan sebagaimana kolom (4) di atas dapat dikembangkan sesuai dengan kondisi yang ditemukan pada pelaksanaan telaahan
sejawat.
MENTERI PENDAYAGUNAAN APARATUR NEGARA
DAN REFORMASI BIROKRASI
REPUBLIK INDONESIA,
AZWAR ABUBAKAR
'!+,'!
+ '
(!
/$
!%,
+! "
(/ !
-!!%!
!) ,( +
2!'!+
"!&!)!
' +!%
2!+ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
) 1!&!+
!+
+ '
! ""!- BBBB$
+%$ BBB$$$$$$$$$$B
$$$$$$$$$$B$3 ! !
2 !
8! "
+ -!!%4
!
+ -!%
-!*,
*,*! + -!!% + '%!(!2 2 -!*)!
! !
!! !,( + * '1!> ? )+ "!) D4
BBBBB 3 ! ! /'"!
/
)!)
8! " + -!!%4
%4 , +,* 2 ' /( BBB$$
-!!%
!%
8! " *!
-!*,*!
,*! ( (!)!'*! * 2!(! )+! (
(!' !,( +
) !"! ! !
( !+,' (!-!
''!+,'!
+ '
"!'!
(
(!8!", !!
2!'!+,'
"!'!
'!
/ /'#
> .>
> $
> :>
$
-!!% *!
-!*,*
,*! + '%!(!2 0 3 ! 4 */ 2/
/
(!,+, ) !"! ! !
8! " ( !+,' (!-!
'!+,'!
+ '
"!'!
(!8!", !!
2!'!+,'
"!'!
'!
/$ = !%,
= 8! "
'+,1,! , +,*
(!2!+*! * 8!* !
!%&!
&!
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 3 ! ! /'"! )!)
8! " + -!
-!!%4 + -!%
-!*)! !*! !,(
(+
* '1!> ? )+ "!)
!) DD4 ) ),! ( "! )+! (!' !,(
( ++$
,',+ %!) - + -!!% *!
!2/'!
!) ,( + * '1!> ? )+ "!) D4
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 3 ! ! /'"! )!)
8! " + -!
-!!%4#
(!-!
'!2*!
! * + +,! + +! " )+! (!' !,
!,( +
8! " '-!*,$
5!'! - % ' 5 %!) - + -!!% *!
+ ') ,++ ( (!)!'*! 2!(!
'!2! %!!) !"! ! ! + '-!
-! 2 '$
'(!)!'*! %!)
!) - + -!!% *!
' */
(!)
)*
*! * 2!(! $$$$$$$$$$$$$$ 3 ! !
2 2 !
8!
! " + -!!%4 , +,* $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
*!
*!
)! 2! *!
%!) - + -!!%
% !+!) 2 -!*)! !!
!,(
(+
* '1!> ? )+ "!)
!) DD4 (
)+! ) 8! " !,(!'! 2 2 $
+!) 2 '%!+ !
!,
!,(!'! *!
,5!2*! + '
! *!
*!) %$
2 !
-!!%
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
,)! #
$$$$$$$$$$$$$$$$$$
C
# !$ !%&!
'(!)!'*!
' +!%
"
..
+
'!+,'!
+! "
' +!% , +,*
2!'!+
"!&!)!
+ '
)+
1!"!
,+,
' +!% 3
4
'*!-! ( -!*)! !*! + -!!%! ) 1!&!+6
!%&!
(
!)!-
!%,
+ '
%!) - !,( +
b.
+,!
/ /' 0
(!- !
) 5!'!
* +
'(!)!'*!
!*),( (!-!
+ '
2 '+
%,',7 ! 2 '-,
(!8!", !!
'/*'!) +
! "!
+! "
!"!
+!2*!
2!'!+,'
(/ !
)
! !
'!+,'!
"!'! (!
7/' !)
-!!%! ) 1!&!+
!) -
,( +
6
" "!+
#
$
(! "9
'
(! "
! "!
,! "!
' +!%!
(/
$
! '!%
) ! !%,
"!'!
'!+,'!
/ /'
;
2, - *
(/
' +!%
::
!%,
! +!'!
3
' +!%
!'!
/ /'
)!
;
0 !
"!'!
!%!
+
+! "
,)!+ (!
2, - *
!'!
/ /' ;;: 46
/ /' .> $
"!&!)!
> :>
+! "
' +!%6
=
!%,
+ '
=
+! "
(/ !
' +!%$
!)!-
-!!%!
) 1!&!+ ( -!*)! !*!
( +,"!)*! /- % 2
2 !
/- % +
8! "
'*/ 2 +
(!
$
!)!- =
-!!%!
-!
) 1!&!+ ( -!*)! !*!
!+ 2!(! ,-!
2' - +!%,
(!-!
2 ' /(
: 3+ "!4 +!%,
) *!- 2!- "
' *,+ 8!$
!)!-
! "*! &!*+, 2 -!*)! !!
2,-,%4 %!' *!-
+ -!!%!
) 1!&!+ !(!-!% 2!- " -! ! :
3+ "!
( '$
!)!-
)
+/(
+ -!!%!
!"!
! !(
) 1!&!+ ( -!*,*!
!*),( (!-!
(
-! 2 '!
"!
"", !*!
(!7+!' 2 '+! 8!!
$
@
!)!-
3 4
2,-! %!) - + -!!%! ) 1!&!+
!$
$
! "!+
',2!#
! *6
! *6
5$ A,*,2
! *6 (!
($
! *$
,'! "
3 4
2,-! BB
3:4
3 4
2,-!
2
)
!"!
! ! (
' ! ' */
!*),( 2!(! !8!+ 3 4 ( ", !*!
)
!"! (!)!'
(!) $
!)!- :
3 4 !2/'! %!) - + -!!%! ) 1!&!+ ( + "*!+ #
!$
+ '! >
+
,)!
* 2!(!
7/' !)
$
'/? ) ( )! 2! *!
,
' ,' (!
! ,2!+
,
+ '!
3(,!4
3:4
!"!
"!
"!'! (!
( '!-
+ '!
* 2!(!
(!8!", !!
' ,'
+ -!!% (
! "
+
* 2!(!
'/*'!)
" '6
+ -!!% (
(!
,)!
7/' !)
!-!
2!'!+,'
,2!+ > !- */+!
"!
"!
"!'! (!
+
,)!
7/' !)
)2 *+,'
!-!
" '$
! !(
!*),( 2!(! !8!+ 3 4 ( )! 2! *!
2!- " -!
( '!-
!+
"", ) + -!% + -!!%! ) 1!&!+ ) - )! ( -!*)! !*! $
/' !+ -!2/'!
-! 2 '!
! "
"!'! (!
)2 *+,'
+ '
)
+ -!!% (
2!'!+,'
2!'!+,'
> /+! ( )! 2! *!
'/*'!)
!2/'!
! "
(!8!", !!
* 2!(!
(!8!", !!
* 2!(!
3 4
+ '
* 2!(!
'/*'!) 6
+ '
5$
!"! ( )! 2! *!
%!) - + -!!%!
) 1!&!+ )
!"!
! ! (
!*),( (!-!
$
@ $$$
@
!)!- ;
'!+,'!
,-!
"!' ) + !2 /'! "
+ '
(
'-!*, ) 1!* +! ""!- ( , (! "*! $
" +!%, 8!
"!
! 2
2!+!
' +!%*
!%*!
2
' +!
"!'!
8! (!-!
+ +!2*! (
2!(! +! ""!-
", (! "!
2, - *
!*
!*!'+!
.
C
, (! "*! (
!*!'+!
!
!(! +! ""!- = ,
0:
'!+,'!
!
(/
) !$
LAMPIRAN I
Peraturan Menteri PAN dan RB No. Tahun 2012
Tentang Pedoman Telaahan sejawat Hasil Audit Aparat Pengawasan Intern Pemerintah
REFERENSI
PENILAIAN
KOMPONEN
KETERANGAN
KENDALI
NO
KENDALI
SASARAN
PERTANYAAN
(penjelasan atas
MUTU AUDIT YA TIDAK
MUTU
penilaian TIDAK)
(KMA)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(1)
Penyusunan Tersedianya rencana 1. Apakah penugasan audit telah sesuai KMA 6, 7, dan
rencana dan dan program kerja
dengan rencana dalam Program Kerja 9
program kerja audit sesuai standar
Audit Tahunan (PKAT)?
audit
audit
audit.
2. Apakah
k h LHA telah
l h didukung
did k
dengan
d
KMA 8 dan
d
10
Kertas Kerja Audit (KKA)?
3. Apakah rencana dan program kerja KMA 7
aud
te a mencantumkan
e ca tu
a data tim
t
auditt telah
audit, anggaran, waktu, dan biaya?
4. Apakah KKA telah dilengkapi dengan KMA 6
Kartu Penugasan?
5 Apakah sebelum melaksanakan audit KMA 11
5.
(rencana), tim audit telah melakukan
koordinasi dengan pihak auditi?
Supervisi
2 audit
Supervisi audit telah 1. Apakah LHA yang ditandatangani oleh KMA 12
Pimpinan APIP telah mendapat paraf
sesuai
dengan
Tim Audit?
standar audit dan
telah
2 Apakah KKA yang dibuat oleh Anggota
2.
didokumentasikan
Tim Audit telah diparaf/ ditandatangani
dengan baik.
oleh Ketua Tim Audit?
NO
(1)
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
(2)
(3)
PERTANYAAN
(4)
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
(KMA)
(5)
3. Apakah notulensi supervisi pengendali
teknis atas LHA yang disusun Ketua
Tim Audit telah diarsip di dalam KKA?
3
Pelaksanaan
audit
Pengumpulan
dan
pengujian
bukti
untuk mendukung
penyimpulan
temuan hasil audit
telah
t l h sesuaii dengan
d
standar audit
4. Apakah notulensi supervisi pengendali
mutu atas LHA yang telah disusun oleh
Ketua Tim Audit dan direviu oleh
pengendali teknis, telah diarsip di
dalam KKA?
1. Apakah
LHA
telah
memuat
kesimpulan/rekomendasi
yang
didukung dengan bukti-bukti di dalam
KKA?
2. Apakah KKA telah didokumentasikan
secara tertib
t tib dan
d
rapi?
i?
3. Apakah di dalam kertas kerja audit
telah memuat reviu yang dilakukan
secara berjenjang?
j j g
4. Apakah reviu yang dilakukan secara
berjenjang telah ditindaklanjuti oleh
Tim Audit?
5 Apakah LHA telah memuat evaluasi
5.
tentang keandalan sistem pengendalian
intern auditi?
KMA 9, 13
dan 14
KMA 14
KMA 14
KMA 14
KMA 14
PENILAIAN
YA
TIDAK
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian TIDAK)
(6)
(7)
(8)
NO
(1)
4
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
(2)
(3)
Pelaporan
hasil audit
PERTANYAAN
(4)
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
((KMA))
(5)
6. Apakah simpulan hasil audit telah KMA 14
dibahas dengan auditi?
Terwujudnya
LHA 1.
1 Apakah LHA telah dibuat tepat waktu,
waktu KMA 15
15,16,
16
yang sesuai standar
lengkap, akurat, obyektif, meyakinkan, dan 17
audit
jelas dan seringkas mungkin?
p
2. Apakah
LHA sudah mencantumkan
persyaratan pelaporan sebagaimana
dalam standar audit APIP?
3. Apakah LHA dibuat dalam bentuk dan
isi yang mudah dimengerti oleh auditi
dan pihak lain yang terkait?
4. Apakah LHA telah disampaikan kepada
auditi dan pihak lain yang terkait
secara tepat waktu?
5. Apakah LHA telah disusun melalui
proses reviu berjenjang?
6. Apakah
p
LHA telah didukung
g lampiran
p
yang memuat informasi rinci?
7. Apakah
LHA
telah
memuat
simpulan/rekomendasi hasil audit?
KMA 17
KMA 17
KMA 15 dan
17
KMA 17
KMA 17
KMA 17
PENILAIAN
YA
TIDAK
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian TIDAK)
(6)
(7)
(8)
NO
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4)
5
Pemantauan
TLHP
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
(KMA)
(5)
Kinerja auditi yang 1. Apakah LHA memuat temuan hasil KMA 18
semakin baik
audit dan telah dibahas dengan auditi?
2. Apakah
rekomendasi
yang
telah
dibahas
dengan
auditi
telah
ditindaklanjuti?
3. Apakah LHA telah memuat informasi
tentang temuan dan rekomendasi hasil
audit sebelumnya?
4. Apakah LHA telah memuat informasi
tentang
pelaksanaan
rekomendasi
temuan tahun sebelumnya oleh auditi?
KMA 19
KMA 20
KMA 20 dan
21
5. Apakah temuan dan rekomendasi dari KMA 21
hasil
audit
sebelumnya
telah
ditindaklanjuti
j
seluruhnya
y oleh auditi?
6. Apakah status temuan telah dilakukan KMA 21
pemutakhiran data yang didukung
berita acara pemutakhiran data?
PENILAIAN
YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian TIDAK)
(8)
NO
(1)
6
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
(2)
(3)
PERTANYAAN
(4)
TATA USAHA
Tata
Usaha Penatausahaan
1 Apakah LHA dan KKA telah memuat
dan SDM
pelaksanaan
audit 1.
jejak (tanda) pengarsipan?
yang tertib dan SDM
2. Apakah
pengendalian
pelaksanaan
yang kompeten
audit telah dilakukan penatausahaan
secara tertib?
3. Apakah LHA dan KKA telah diarsip
secara tertib dan rapi?
p
p
4. Apakah
telah dilakukan penatausahaan
terhadap rencana objek audit, auditor
yang akan melakukan audit, dan
anggaran yang dibutuhkan?
SDM
1. Apakah terdapat penilaian kinerja
auditor yang dilakukan atasannya
secara berjenjang?
2 Apakan
2.
A k
penilaian
il i
ki
kinerja
j auditor
dit secara
berjenjang dilakukan secara terbuka,
jujur, adil, dan obyektif?
3. Apakah penilaian kinerja auditor telah
didokumentasikan pada kartu penilaian
?
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
(KMA)
(5)
KMA 26
KMA 26 s.d
28
KMA 26
KMA 22 s.d
25
KMA 29
KMA 29 dan
d
30
KMA 30
PENILAIAN
YA
TIDAK
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian
il i
TIDAK)
(6)
(7)
(8)
NO
(1)
KOMPONEN
KENDALI
MUTU
SASARAN
(2)
(3)
PERTANYAAN
(4)
REFERENSI
KENDALI
MUTU AUDIT
(KMA)
(5)
PENILAIAN
YA
TIDAK
KETERANGAN
(penjelasan atas
penilaian TIDAK)
(6)
(7)
(8)
4. Apakah kartu penilaian kinerja auditor KMA 30
dibuat oleh unit penunjang (TU)?
5. Apakah auditor yang melakukan audit KMA 30
telah
memiliki
kompetensi
yang
memadai?
Catatan :
1. Simpulan atas penilaian pertanyaan di atas untuk seluruh komponen kendali mutu adalah :
= 90 – 100 %
Sangat Baik
= 70 – 89 %
Baik
= 50 – 69 %
Cukup Baik
= 0 – 49 %
Kurang Baik
2 Hasil penilaian diperoleh dengan cara membandingkan antara jumlah jawaban “YA”
2.
YA dengan total pertanyaan
pertanyaan.
3. Rekomendasi diberikan atas penilaian masing-masing komponen kendali mutu tanpa melihat kriteria penilaian (poin 1).
4. Pertanyaan sebagaimana kolom (4) di atas dapat dikembangkan sesuai dengan kondisi yang ditemukan pada pelaksanaan telaahan
sejawat.
MENTERI PENDAYAGUNAAN APARATUR NEGARA
DAN REFORMASI BIROKRASI
REPUBLIK INDONESIA,
AZWAR ABUBAKAR
'!+,'!
+ '
(!
/$
!%,
+! "
(/ !
-!!%!
!) ,( +
2!'!+
"!&!)!
' +!%
2!+ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
) 1!&!+
!+
+ '
! ""!- BBBB$
+%$ BBB$$$$$$$$$$B
$$$$$$$$$$B$3 ! !
2 !
8! "
+ -!!%4
!
+ -!%
-!*,
*,*! + -!!% + '%!(!2 2 -!*)!
! !
!! !,( + * '1!> ? )+ "!) D4
BBBBB 3 ! ! /'"!
/
)!)
8! " + -!!%4
%4 , +,* 2 ' /( BBB$$
-!!%
!%
8! " *!
-!*,*!
,*! ( (!)!'*! * 2!(! )+! (
(!' !,( +
) !"! ! !
( !+,' (!-!
''!+,'!
+ '
"!'!
(
(!8!", !!
2!'!+,'
"!'!
'!
/ /'#
> .>
> $
> :>
$
-!!% *!
-!*,*
,*! + '%!(!2 0 3 ! 4 */ 2/
/
(!,+, ) !"! ! !
8! " ( !+,' (!-!
'!+,'!
+ '
"!'!
(!8!", !!
2!'!+,'
"!'!
'!
/$ = !%,
= 8! "
'+,1,! , +,*
(!2!+*! * 8!* !
!%&!
&!
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 3 ! ! /'"! )!)
8! " + -!
-!!%4 + -!%
-!*)! !*! !,(
(+
* '1!> ? )+ "!)
!) DD4 ) ),! ( "! )+! (!' !,(
( ++$
,',+ %!) - + -!!% *!
!2/'!
!) ,( + * '1!> ? )+ "!) D4
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 3 ! ! /'"! )!)
8! " + -!
-!!%4#
(!-!
'!2*!
! * + +,! + +! " )+! (!' !,
!,( +
8! " '-!*,$
5!'! - % ' 5 %!) - + -!!% *!
+ ') ,++ ( (!)!'*! 2!(!
'!2! %!!) !"! ! ! + '-!
-! 2 '$
'(!)!'*! %!)
!) - + -!!% *!
' */
(!)
)*
*! * 2!(! $$$$$$$$$$$$$$ 3 ! !
2 2 !
8!
! " + -!!%4 , +,* $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
*!
*!
)! 2! *!
%!) - + -!!%
% !+!) 2 -!*)! !!
!,(
(+
* '1!> ? )+ "!)
!) DD4 (
)+! ) 8! " !,(!'! 2 2 $
+!) 2 '%!+ !
!,
!,(!'! *!
,5!2*! + '
! *!
*!) %$
2 !
-!!%
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
,)! #
$$$$$$$$$$$$$$$$$$
C