PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) - Perbanas Institutional Repository
PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh: ELOK AKHSANU AMALA NIM: 2011310262 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016
PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN
DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
Diajukan oleh:
ELOK AKHSANU AMALA
2011310262
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan Dosen Pembimbing Tanggal : ………………..
Dr. Nanang Shonhadji, S.E.,Ak.,M.Si., CA
SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN
DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
Disusun oleh:
ELOK AKHSANU AMALA
2011310262
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi Pada tanggal 5 April 2016
Tim Penguji
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Elok Akhsanu Amala Tempat, Tanggar Lahir : Surabaya, 18 Februari 1992 N.I.M : 2011310262 Program Studi : Akuntansi Program Pendidikan : Strata I Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Judul : Pengaruh Good Corporate Governance terhadap
Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Sarjana Akuntansi Tanggal : ………………….
( (Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA)
Dosen Pembimbing Tanggal : ………………….
(Dr. Nanang Shonhadji, SE, Ak, MSi., CA)
MOTTO
“Maka
sesungguhnya bersama kesulitan
ada kemudahan. Sesungguhnya bersama
kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai
(dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan
yang lain). Dan hanya kepada Tuhanmulah engkau
berharap.”
Memulai dengan penuh keyakinan Menjalankan dengan
penuh keikhlasan Menyelesaikan dengan penuh
kebahagiaan
Jadilah seperti karang di lautan yang tetap kokoh diterjang ombak,
walaupun demikian air laut tetap masuk kedalam pori-porinya.
Keberhasilan adalah sebuah proses. Niatmu adalah awal
keberhasilan. Peluh keringatmu adalah penyedapnya. Tetesan
air matamu adalah pewarnanya. Doamu dan doa orang-
orang isekitarmu adalah bara api yang mematangkannya.
Kegagalandi setiap langkahmu adalah pengawetnya. Maka
dari itu, bersabarlah! Allah selalu menyertai orang-orang yang
penuh kesabaran dalam proses menuju keberhasilan.
Sesungguhnya kesabaran akan membuatmu mengerti
bagaimana caramensyukuri arti sebuah keberhasilan.
PERSEMBAHAN
Halaman ini ditulis dengan penuh haru dan tangis yang tiadahentinya, dan Alhamdulillah saya lulus dengan nilai A-. subhanallah :’)
Time flies, but it too fast… Halaman persembahan ini berisi ungkapan terimakasih saya
kepada mereka yang telah memberi dukungan, doa, dan kebersamaan
selama pengerjaan mata kuliah ini…Terimakasih pertama sangat jelas teruntuk Allah SWT yang MAHA
KEREEEEN!!!! Sampai kapanpun saya selalu percaya bahwa Dia tak
akan pernah mencederai janji-Nya. Ketika kita meyakini bahwa sebuah
doa yang kita baca itu ces-plang, lalu kita membacanya dengan sepenuhhati dan keyakinan serta penghayatan, Dia mendengar dan
mengabulkan. Prayer is my WEAPONEspecially Thanks FOR…tim supporter yang ikut menjadi saksi
“pembantaian” skripsi saya, maupun yang standby di depan gedung D
sampe saya keluar ruang sidang, mereka adalah:
1. Dr. Nanang Shonhadji, SE, Ak, MSi., CA sebagai dosen pembimbing,
Terima Kasih Bapak Nanang sudah mau membimbing saya dan teman-teman mulai dari awal pertemuan sampai saya dinyatakan lulus. Saya dan teman-teman mohon maaf Jika selama bimbingan banyak salah dan merepotkan ibu, Terima Kasih untuk semua waktu, tenaga, masukan, saran, nasehat, ilmu dan arahan yang telah ibu berikan kepada saya dan teman-teman karena semua itu sangat bermanfaat untuk kami semua.2. Ibu Diyah Pujiati, S.E., M.Si dan ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak.,
M.M.CA sebagai dosen penguji, Terima Kasih Ibu untuk semua waktu, tenaga, masukan, saran, nasehat, ilmu dan arahan yang telah ibu berikan kepada saya dalam hal perbaikan proposal skripsi yang telah saya lakukan karena semua itu sangat bermanfaat untuk kesempurnaan dalam tugas akhir yang telah saya buat.
3. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak.,M.Si sebagai dosen wali, terima
kasih atas arahan dan bimbingan nya selama proses perkuliahanberlangsung sampai dengan saya dapat menyelesaikan studi saya.
4. Mama dan Ayah, serta keluarga besarku . Terima kasih buat
dukungan dan support serta doa kalian selama ini. Aku sangat sayang n cinta banget sama kalian dibandingkan apapun. Semogaapa yang selama ini aku impikan juga menjadi ridho kalian semua.
5. Moch Arifin (popon) terimakasih telah membikan semangat dan
dukungan. Selalu memberikan wejangan yang terbaik bagiku, semua yang kamu berikan akan aku selalu ingat. Semoga kamu menjadi yang terahir dalam kiasah cintaku. Amiiiiiinnn
6. Yuli Susanti, S.E Makasih yanglok ku, Makasih buat doa, semangat,
dukungan buat aku... Makasih udah mau jadi sahabat terbaik buat aku, sahabat dari semester 1 sampe setua gini *meskipun tua tapi tetep imut kok* hhehe.. Sahabat yang selalu blak-blak an, ceplas ceplos.. Mungkin setelah ini aku bakal kangen masa-masa kita sama- sama sekelas, bingung ngerjain tugas, diomelin dosen, nge gosipinanak orang, ketawa bareng. Sekarang aku sudah menyusulmu menyandang gelar S.E dibelakang namaku.
7. Devi Lukitasari Sukijayanti, S.E (deprot) Makasih deprot, Makasih
buat doa, semangat, dukungan buat aku... Makasih banyak udah mau minjemin kos mu dari pagi sampe malem dan sampai tidur kosmu juga, cuman buat numpang curhat, ngerjain tugas revisi, ngobrol, nonton film, makan, tidur, dan di bantu juga ngerevisi wes semuanya lah, Makasih sudah menjadi sahabat terbaik, sahabat yang lebih dari sahabat.. Mungkin setelah ini aku bakal kangen banget sama kamu, ya mudah-mudah an kita masih bisa ketemu lagi yaa deprot.. Semoga kita sama-sama sukses diluaran sana...8. Keke Kumala, S.E., Lola Paramitha, Dyah Ayu Permatasari, S.E
(Bunda), Annisa Intan (Chibi), Alfiani Dyah Pramesti,. Makasih buat kalian semua udah jadi sahabat terbaik buat aku. Makasih buat doa, dukungan, semangat, dan waktu kalian buat aku....
KATA PENGANTAR
Puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat serta Hidayah-Nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Kinerja Keuangan
Perusahaan Perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)
”. Penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Sarjana Strata Satu Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penyelesaikan skripsi ini kiranya tidak akan berjalan lancar bila tanpa bantuan maupun dukungan dari berbagai pihak baik secara material maupun spiritual. Untuk itu dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Lutfi, SE., M.FIN selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia,S.E.,M.Si. selaku Ketua Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Bapak Dr. Nanang Shonhadji,S.E.,Ak.,M.Si.,CA selaku Dosen Pembimbing yang dengan sabar memberikan pengarahan dan bimbingan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
4. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak.,M.Si selaku dosen wali.
5. Kedua orang tua dan keluargaku terima kasih karena selalu mendoakan, memberikan kasih sayang, dan memberikan dukungan moril maupun materiil.
6. Teman – temanku yang tidak dapat saya sebutkan satu-persatu, terima kasih atas semua semangat dan dukungannya.
Semoga Allah SWT berkenan membalas segala bantuan yang telah diberikan sehingga terselesaikannya skripsi ini. Akhirnya dengan mengucap syukur, do’a dan harapan semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.
Surabaya, April 2016
Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ......................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................ iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................... iv HALAMAN MOTTO ............................................................................ .............. v HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................... vi KATA PENGANTAR .......................................................................................... ix DAFTAR ISI ......................................................................................................... xi DAFTAR TABEL ................................................................................................ xv DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xvi DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xvii ABSTRACT .......................................................................................................... xviii
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ..............................................................
1 1.2 Perumusan Masalah ....................................................................
8 1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................
9 1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................
10 1.5 Sistematika Penulisan .................................................................
11 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................
12 2.2 Landasan Teori ............................................................................
15 2.2.1 Teori Keagenan (Agency Theory) ...................................
15 2.2.2 Good Corporate Governance ..........................................
17 2.2.3 Laporan Keuangan .........................................................
22 2.2.4 Kinerja Keuangan ..........................................................
23 2.2.5 Return on Assets .............................................................
26 2.3 Hubungan Antar Variabel ..........................................................
27
2.3.1 Hubungan Ukuran Dewan Direksi dengan Kinerja Keuangan ........................................................................
27
2.3.2 Hubungan Ukuran Dewan Komisaris dengan Kinerja Keuangan ........................................................................
28
2.3.3 Hubungan Komisaris Independen dengan Kinerja Keuangan ........................................................................
28
2.3.4 Hubungan Kepemilikan Institusional dengan Kinerja Keuangan ........................................................................
29
2.3.5 Hubungan Ukuran Kantor Akuntan Publik dengan Kinerja Keuangan ...........................................................
30
2.3.6 Hubungan Ukuran Perusahaan dengan Kinerja Keuangan ........................................................................
31 2.4 Kerangka Pemikiran ....................................................................
32 2.5 Hipotesis Penelitian .....................................................................
33 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian ..................................................................
34 3.3 Identifikasi Variabel ...................................................................
35 3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..........................
35 3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ..................
38 3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ..........................................
39 3.7 Teknik Analisis Data ..................................................................
40 3.7.1 Statistik Deskriptif ..........................................................
40 3.7.2 Uji Asumsi Klasik ...........................................................
40 3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda....................................
43 3.7.4 Uji Goodness of Fit .........................................................
44 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian .....................................................
47 4.1.1 PT. Bank MNC Internasional Tbk (BABP) ....................
47 4.1.2 PT. Bank Capital Indonesia Tbk (BACA) ......................
48 4.1.3 PT. Bank Central Asia Tbk (BBCA) ...............................
48
4.1.4 PT. Bank Bukopin Tbk (BBKP) .....................................
61 4.1.21 PT. Bank Mayapada Internasional Tbk (MAYA) ...........
94 4.2.6 Pengujian Hipotesis dengan Uji t ....................................
2 ) .............................
4.2.5 Koefisien Determinasi Berganda (R
92
88 4.2.4 Uji Goodness Of Fit dengan Uji F ..................................
83 4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda....................................
67 4.2.2 Uji Asumsi Klasik ...........................................................
67 4.2.1 Analisis Deskriptif ...........................................................
66 4.2 Analisis Data ..............................................................................
65 4.1.26 PT. Bank Pan Indonesia Tbk (PNBN) ............................
64 4.1.25 PT. Bank Nationalnobu Tbk (NOBU) .............................
63 4.1.24 PT. Bank OCBC NISP Tbk (NISP) ................................
63 4.1.23 PT. Bank Mega Tbk (MEGA) .........................................
62 4.1.22 PT. Bank Windu Kentjana International Tbk (MCOR) ..
61 4.1.20 PT. Bank Artha Graha Internasional Tbk (INPC) ...........
49 4.1.5 PT. Bank Nusantara Parahyangan Tbk (BBNP) .............
60 4.1.19 PT. Bank Victoria International Tbk (BVIC) ..................
59 4.1.18 PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk (BPTN) ...
58 4.1.17 PT. Bank Of India Indonesia Tbk (BSWD) ....................
57 4.1.16 PT. Bank Sinarmas Tbk (BSIM) .....................................
57 4.1.15 PT. Bank Permata Tbk (BNLI) .......................................
56 4.1.14 PT. Bank Internasional Indonesia Tbk (BNII) ................
55 4.1.13 PT. Bank CIMB Niaga Tbk (BNGA) ..............................
54 4.1.12 PT. Bank Bumi Arta Tbk (BNBA) ..................................
54 4.1.11 PT. Bank QNB Indonesia Tbk (BKSW) .........................
53 4.1.10 PT. Bank Pundi Indonesia, Tbk (BEKS) .........................
52 4.1.9 PT. Bank Danamon Indonesia Tbk (BDMN) ..................
51 4.1.8 PT. Bank Mutiara Tbk (BCIC) ........................................
50 4.1.7 PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk (BBTN) .......
50 4.1.6 PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (BBRI) .........
95
4.3 Pembahasan ................................................................................
97
4.3.1 Pengaruh Ukuran Dewan Direksi dengan Kinerja Keuangan ........................................................................
97
4.3.2 Pengaruh Ukuran Dewan Komisaris dengan Kinerja Keuangan ........................................................................
98
4.3.3 Pengaruh Komisaris Independen dengan Kinerja Keuangan ........................................................................
99
4.3.4 Pengaruh Kepemilikan Institusional dengan Kinerja Keuangan ........................................................................ 100
4.3.5 Pengaruh Ukuran Kantor Akuntan Publik dengan Kinerja Keuangan ........................................................... 101
4.3.6 Pengaruh Ukuran Perusahaan dengan Kinerja Keuangan ........................................................................ 102
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan ................................................................................. 103
5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................... 104
5.3 Saran ............................................................................................ 104
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
HalamanTabel 3.1 Ketentuan Akutansi43 Tabel 4.1 Dewan Direksi (X
1 ) Perusahaan Perbankan Periode
68 2012 Sampai 2014 (Orang)
Tabel 4.2 Ukuran Dewan Komisaris (X ) Perusahaan70
2 Perbankan Periode 2012 Sampai 2014 (Orang)
Tabel 4.3 Ukuran Dewan Komisaris Independen (X3 )
72 Perusahaan Perbankan Periode 2012 Sampai 2014 (Dalam %)
Tabel 4.4 Kepemilikan Institusional (X4 ) Perusahaan
75 Perbankan Periode 2012 Sampai 2014 (Dalam %)
Tabel 4.5 Ukuran Kantor Akuntan Publik (X5 ) Perusahaan
77 Perbankan Periode 2012 Sampai 2014
Tabel 4.6 Ukuran Perusahaan (X6 ) Perusahaan Perbankan
79 Periode 2012 Sampai 2014
Tabel 4.7 Kinerja Keuangan (Y) Perusahaan Perbankan Periode81 2012 Sampai 2014 (Dalam %)
Tabel 4.8 Uji Normalitas Data83 Tabel 4.9 Nilai Multikolinieritas
85 Tabel 4.10 Uji Heteroskedastisitas
86 Tabel 4.11 Ketentuan Autokorelasi
87 Tabel 4.12 Nilai Durbin Watson
88 Tabel 4.13 Analisis Registrasi LinierBerganda
89 Tabel 4.14 Uji Goodness Of Fit dengan Uji F
93
2 Tabel 4.15 Koefisien Determinasi Bergabda (R )
94 Tabel 4.16 Pengujian Hipotesis Dengan Uji t
96
DAFTAR GAMBAR
HalamanGambar 2.1 Kerangka Pemikiran32