M02 Akuntansi Sumber Dana

  AKUN TAN SI AKUN TAN SI SUM BER D AN A SUM BER D AN A KARTI KA SARI .

  Uni ver si tas Gunadar m a .

  M 2 Ci n di ka ^{2 2 -- 2 2} P ENGERTI AN DAN SI FAT

  D a n a Ba n k a da la h :

  sej um lah uang y ang dim iliki dan dik uasai bank dalam k egiat an operasionalny a

  Sifa t D a r i Su m be r D a n a :

   Loanable funds

  dana t ersebut dapat disalurkan lagi dalam bent uk kredit at au surat berharga ( secondary reserve) ,

   Unloanable funds dana yang hanya bisa digunakan sebagai prim ary reserve.  Equit y Funds

  dana yang dapat dialokasikan t erhadap akt iva t et ap

  Ci n di ka ^{2 2 -- 3 3} SUM BER DANA BANK D a n a I n t e r n

  Dana y ang bersum ber dari dalam bank c/ : m odal int i m odal pelengk ap

  D a n a Ek st e r n

   Dana yang bersum ber dari lem baga lainnya c/ : Kredit Lik uidit as Bank I ndonesia Pinj am an Ant ar Bank ( call m oney ) , Pinj am an dari bank - bank luar negeri, Surat Berharga Pasar Uang ( SBPU)

   Dana Dana yang berasal dari m asyarakat luas c/ : Giro ( Dem and Deposit ) , Tabungan ( Sav ing Deposit ) , Deposit o ( Tim e Deposit ) ,

  Ci n di ka ^{2 2 -- 4 4} REKENI NG GI RO D EFI N I SI

  sim panan y ang penarikanny a dapat dilak uk an set iap saat dengan m enggunak an cek , bily et giro, sarana perint ah pem bayaran lainny a at au dengan cara pem indahbuk uan

  TRAN SAKSI GI RO

   set oran nasabah baik t unai m aupun kliring,  set oran dari t ransfer,  pem indahbukuan karena kliring at au t ransfer,  penarikan t unai at au kliring  penam bahan karena j asa giro dan bunga dsb.

  Tr a n sa k si Gi r o 1 SETORAN TU N AI

  Pada t anggal 1 Okt ober Nn. Cindi m em buk a rek ening giro pada Bank Gunadarm a Pusat dengan m elak uk an set oran t unai sebagai set oran aw al rek ening girony a sebesar Rp 5.000.000,00 dan biay a adm inist rasi unt uk buk u cek sebesar Rp 50.000,00 | D : Kas Rp. 5.050.000,00 | K : Giro Nn. Cindi Rp. 5.000.000,00 _{2 2 -- 5 5} | K : Pendapat an Buk u cek Rp. 50.000,00 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Gi r o 2 SETORAN KLI RI N G

  Tanggal 5 Ok t ober Nn. Cindi m eny erahk an cek giro Bank BNI sebesar Rp 10.000.000,00 unt uk diset ork an pada rekening girony a di Bank Gunadarm a. Nn Cindi dik enak an biay a Rp 5.000,00 unt uk t ransak si t ersebut

  |

  D : Giro pd BI ( SK) Rp 10.000.000,00 | K : Giro Nn. Cindi Rp. 10.000.000,00 | D : Kas Rp 5.000,00 _{2 2 -- 6 6} | K : Pend. Biay a Kliring Rp 5.000,00 _{Ci n di ka}

  Se t Klir in g… ( m e t ode k e 2 )

  Pada pagi hari | D : RA Wark at Kliring Rp 10.000.000,00

  | D : Kas Rp 5.000,00 | K : Pend Biay a Kliring Rp 5.000,00

  Pada w ak t u k liring berhasil | D : Giro pd BI ( SK) Rp 10.000.000,00 | K : Giro Nn. Cindi Rp. 10.000.000,00 _{2 -- 7 2 7} | K : RA Wark at Kliring Rp. 10.000.000,00 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Gi r o 3 PEN YETORAN M ELALU I KI RI M AN AN TAR BAN K

  Tanggal 14 Ok t ober Nn. Cindi m enerim a k irim an/ t ransfer dari I bu Uw iet nasabah Bank BCA sebesar Rp 5.000.000,00 | D : Giro pd BI ( NKM) Rp 5.000.000,00 | K : Giro Nn. Cindi Rp 5.000.000,00 _{2 2 -- 8 8} Cat : NKM  Not a Kredit Masuk _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Gi r o 4 PEN ARI KAN TU N AI

  Pada t anggal 14 Ok t ober Nn. Cindi j uga m elak uk an penarik an dana dengan selem bar cek sendiri unt uk dibay ark an secara t unai oleh Bank Gunadarm a sebesar Rp 2.000.000,00 | D : Giro Nn. Cindi Rp. 2.000.000,00 | K : Kas Rp. 2.000.000,00

  2 2 -- 9 ⁹ _{Ci n di ka} Tr a n sa k si Gi r o 5 PEN ARI KAN KLI RI N G

  Minggu lalu Nn. Cindi m enerbit k an cek sebesar Rp 4.000.000,00 diberik an k epada t em anny a Nn. Tik a seorang nasabah Bank Perm at a. Oleh Nn. Tik a dicairk an di Bank Perm at a pada t anggal 22 Ok t ober | D : Giro Nn. Cindi Rp 4.000.000,00 | K : Giro pd BI ( NDM) Rp 4.000.000,00 _{2 -- 1 0 2 1 0} Cat : NDM  Not a Debit Masuk _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Gi r o 6 PEN ARI KAN D EN GAN AM AN AT

  Tanggal 27 Ok t ober Nn. Cindi m em erint ahk an Bank Gunadarm a unt uk m endebet rek ening girony a sebesar Rp 2.500.000,00 unt uk dipindahbuk uk an k e dalam rekening Ny . I ra pada Bank Gunadarm a Cabang Salem ba D : Giro Nn. Cindi Rp 2.500.000,00

  K : RAK Rp 2.500.000,00 _{2 2 -- 1 1 1 1} Cat : RAK  Rek ening Ant ar Kant or _{Ci n di ka}

  REKENI NG TABUNGAN D EFI N I SI

  sim panan y ang penarik anny a dapat dilak uk an m enurut sy arat - sy arat t ert ent u y ang disepak at i, t et api t idak dapat dit arik dengan cek at au BG at au alat lainny a y ang dipersam ak an

  TRAN SAKSI TABU N GAN

   set oran nasabah baik t unai m aupun kliring,  set oran dari t ransfer,  pem indahbukuan,  penarikan t unai at au penarikan m elalui m edia yang _{2 2 -- 1 2 1 2} t elah dit ent uk an _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Ta b 1 SETORAN TU N AI

  Tn. Dik a pada t anggal 1 Sept em ber hendak m em buk a t abungan di Bank Gunadarm a Pusat . Set oran pert am any a Rp 2.000.000 t unai D : Kas Rp 2.000.000,00

  K : Tab. Tn. Dik a Rp 2.000.000,00

  PEN YETORAN AN TAR CABAN G

  5 hari kem udian Tn. Dik a m elak uk an set oran di Bank Gunadarm a Cabang Salem ba sebesar Rp. 500.000 D : RAK Cab. Salem ba Rp 500.000,00 _{2 2 -- 1 3 1 3} K : Tab. Tn. Dik a Rp 500.000,00 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Ta b 2

  Pada t anggal 10 Sept em ber 2006, Tn Dik a k em bali m eny et or unt uk rek ening t abunganny a dengan m eny erahk an selem bar cek Rp 4.500.000,00 dari Ank a nasabah Bank Gunadarm a Pusat .

  Pada hari y ang sam a ia j uga m endapat t ransfer dari rek anny a m elalui Bank Gunadarm a Cabang Kenari sebesar Rp 1.000.000 D : Giro Ank a Rp 4.500.000,00

  K : Tab. Tn Dik a Rp 4.500.000,00 D : RAK Cab. Kenari Rp 1.000.000,00 _{2 -- 1 4 2 1 4} K : Tab. Tn Dik a Rp 1.000.000,00 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Ta b 3 PEN ARI KAN TU N AI

  Tanggal 16 Sept em ber Tn. Dik a m enarik dana t abunganny a secara t unai di Bank Gunadarm a Jak art a sebesar Rp 200.000,00 D : Tab. Tn. Dik a Rp 2.000.000,00

  K : Kas Rp 200.000,00

  PEN ARI KAN M ELALU I ATM

  Tn. Dik a j uga m enarik danany a m elalui ATM sebesar Rp. 100.000,- D : Tab. Tn. Dik a Rp. 1.000.000,00 _{2 2 -- 1 5 1 5} K : Kas ATM Rp. 1.000.000,00 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Ta b 4 PEN ARI KAN AN TAR CABAN G – Re cipr oca l Accou n t

  Tanggal 20 Sept em ber Tn. Dik a m enarik rek ening t abunganny a di Bank Gunadarm a di Cabang Kelapa Dua sebesar Rp 1.500.000,00 t unai. Pencat at an pada Ca ba n g Pu sa t Ja k a r t a ( penerbit ) D : Tab. Tn. Dik a Rp 1.500.000,00

  K : RAK Rp 1.500.000,00 Pencat at an pada Ca ba n g Ke la pa D u a : D : RAK Rp 1.500.000,00 _{2 2 -- 1 6 1 6} K : Kas Rp 1.500.000,00 _{Ci n di ka}

  Ci n di ka ^{2 2 -- 1 7 1 7} Tr a n sa k si Ta b 5 PEN U TU PAN REKEN I N G

  Penut upan rekening nasabah harus dilak uk an pada cabang penerbit . Jik a ada nasabah y ang m elakuk an penut upan rek ening, m ak a j urnalny a adalah: D : Tab. Rp

  K : Kas Rp

  Ci n di ka ^{2 2 -- 1 8 1 8} TABUNGAN KARTU SM ART TABUNGAN KARTU SM ART D EFI N I SI

  Tabungan y ang m em puny ai k art u dim ana pada k art u t abungan t ersebut diberik an suat u processor ( chips) unt uk m eny im pan dat a t ransak si nasabah.

  M AN FAAT

   Alat pem bayaran di t oko- t oko ( Point of Sale)  Alat unt uk m em peroleh diskon  Penggant i uang t unai

  Tr a n sa k si On lin e Ta b Den ga n Ka r t u PEM BU KAAN D AN PEN YETORAN

  Nn. Pipit m em buk a rek ening Tabungan Kart u Sm art secara t unai dengan set oran aw al Rp 1.000.000,00 dan beban k art u sebesar Rp 15.000,00 D : Kas Rp 1.015.000,00

  K : Tab. Nn. Pipit Rp 1.000.000,00 K : Pend. Kart u Tab Rp 15.000,00

   Pada saat kart u diberikan ke nasabah, chips sudah _{2 2 -- 1 9 1 9} m encat at nilai sebesar Rp 1.000.000,00 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si On lin e… PEN GGU N AAN KARTU SM ART PAD A M ERCH AN T

  Nn. Pipit berbelanj a di salah sat u Tok o y ang m enerim a Kart u Sm art dari bank bersangk ut an sebesar Rp 300.000,00 D : Tab. Nn. Pipit Rp 300.000,00

  K : Giro Merchant Rp 300.000,00 ^{2 -- 2 0} 2 2 0 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Tr a n sa k si Of f l i n e… Of f l i n e… PEM BU KAAN D AN PEN YETORAN

  Nn. Pint a m em buk a rekening Tabungan Kart u Sm art secara t unai dengan set oran aw al Rp 1.000.000,00 dan beban k art u sebesar Rp 15.000,00 D : Kas Rp 1.015.000,00

  K : Tab. Nn. Pint a Rp 1.000.000,00 K : Pend. Kart u Tab Rp 15.000,00

   Pada saat kart u diberikan ke nasabah, chips belum m encat at nilai sebesar Rp 1.000.000,00, unt uk it u _{2 2 -- 2 1 2 1} harus dilak uk an proses dow nload t erlebih dahulu. _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si Of f l i n e… Tr a n sa k si Of f l i n e… TRAN SAKSI D OW N LOAD KED ALAM CH I PS

  Nn. Pint a m elakuk an proses dow nload k edalam chips sebesar Rp 400.000,00 D : Tab. Nn. Pint a Rp 400.000,00

  K : Tab. Kart u Chips Rp 400.000,00  Rekening Tabungan dalam pem bukuan bank t et ap berj um lah Rp 1.000.000,00 t erpecah pada rek ening sem ula Rp 600.000,00 dan pada k art u chips Rp _{2 -- 2 2 2 2 2} 400.000,00 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si of f l i n e… Tr a n sa k si of f l i n e… PEN GGU N AAN KARTU SM ART PAD A M ERCH AN T

  Nn. Pint a berbelanj a di salah sat u pusat perbelanj aan y ang m enerim a Kart u Sm art dari bank bersangk ut an sebesar Rp 300.000,00 D : Tab. Kart u Chips Rp 300.000,00

  K : Giro Merchant Rp 300.000,00  Rekening Tabungan dalam pem bukuan bank kini berj um lah Rp 700.000,00 t erpecah pada rek ening sem ula Rp 600.000,00 dan pada k art u chips Rp _{2 2 -- 2 3 2 3} 100.000,00 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si p en a r ik a n m ela lu i a t m TARI K TU N AI D EN GAN CH I PS ( Offlin e )

  Nn. Pint a m enarik uang t unai m elalui ATM dari Chips sebesar Rp 50.000,00 D : Tab. Kart u Chips Rp 50.000,00

  K : Kas ATM Rp 50.000,00

  TARI K TU N AI D EN GAN M AGN ETI C STRI PE ( M S)

  Nn. Pipit m enarik uang t unai m elalui ATM dengan MS sebesar Rp 50.000,00 ( Online)

  D : Tab. Nn. Pipit Rp 50.000,00 _{2 2 -- 2 4 2 4} K : Kas ATM Rp 50.000,00 _{Ci n di ka}

REKENI NG DEP OSI TO REKENI NG DEP OSI TO

  DEFI NI SI sim panan y ang penarik anny a hany a dapat dilak uk an pada w ak t u t ert ent u berdasark an perj anj ian nasabah peny im pan dengan bank .

  Dalam pencat at an k husus unt uk sim panan ini sebaik ny a dipisahk an ant ara y uang ak an j at uh t em po m ak sim al t ahun depan at au y ang lebih dari 1 t ahun

  Deposit o Berj angk a

   Sert ifik at Deposit o

   _{2 2 -- 2 5 2 5 Ci n di ka}

  Deposit o On Call

   Tr a n sa k si d ep o 1 PEM BU KAAN D EPOSI TO D EN GAN SETORAN TU N AI

  Tn. Ank a m elakuk an set oran t unai unt uk pem buk aan rek ening Deposit o berj angk a 6 bulan sebesar Rp 20.000.000,- D : Kas Rp. 20.000.000,00

  K : Depo 6 bulan Ny I ra Rp. 20.000.000,00

  2 2 -- 2 6 2 6 _{Ci n di ka}

  Tr a n sa k si d ep o 2 PEM BU KAAN D EPOSI TO D EN GAN PI N BU K

  Ny . I ra m elak uk an pem buk aan rek ening Deposit o berj angk a 3 bulan sebesar Rp 25.000.000,- . Dana ny a di pindahk an dari Rek ening Tabungan m ilik ny a. D : Tab. Ny . I ra Rp. 25.000.000,00

  K : Depo. 3 bulan Ny I ra Rp. 25.000.000,00

  2 2 -- 2 7 2 7 _{Ci n di ka} Tr a n sa k si d ep o 2 PEN CAI RAN D EPOSI TO D EN GAN PI N BU K

  Nn. Pinky m encairk an Deposit o 3 bulan y ang dim iliki ny a senilai Rp 10.000.000,- . Dana ny a di pindahk an k e Rek ening Giro m ilik ny a. D : Depo. 3 bln Nn. Pink y Rp. 10.000.000,00

  K : Giro Nn. Pink y Rp. 10.000.000,00

  2 2 -- 2 8 2 8 _{Ci n di ka}