Soal Ujian UT Ilmu Hukum EKSI4202 Hukum Pajak
SOAL UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK (FISIP)
ILMU HUKUM
Hukum Pajak
EKSI4202
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK (FISIP)
UNIVERSITAS TERBUKA
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Soal dan Pembahasan Kunci Jawaban EKSI4202 Hukum Pajak
1. Serangkaian tindakan yang dilakukan oleh penyidik untuk mencari serta
mengumpulkan bukti yang dengan bukti itu membuat terang tindak pidana di bidang
perpajakan yang terjadi dan guna menemukan tersangka adalah
A. Penyidikan pajak
B. Penyelidikan pajak
C. Penelitian pajak
D. Pengawasan pajak
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, Penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan adalah
serangkaian tindakan yang dilakukan oleh penyidik untuk mencari serta
mengumpulkan bukti yang dengan bukti itu membuat terang tindak pidana di bidang
perpajakan yang terjadi dan guna menemukan tersangka
2) Salah satu unsur dalam pengertian pajak adalah ….
A. adanya kontrapretasi langsung yang didapat
B. tidak harus didasarkan undang-undang
C. sifatnya dapat dipaksakan
D. untuk membayar utang luar negeri yang jatuh tempo
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, unsur dalam pajak yaitu pembayaran pajak harus berdasarkan
undang-undang, sifatnya dapat dipaksakan, tidak ada kontraprestasi (imbalan) yang
langsung dapat dirasakan oleh pemungut pajak.
3) Jangka waktu pengajuan surat permohonan keberatan Wajib Pajak kepada Dirjen
Pajak paling lambat ….
A. 1 bulan
B. 3 bulan
C. 6 bulan
D. 12 bulan
Jawab:
B. Jawaban Anda Benar karena jangka waktu pengajuan surat permohonan keberatan
Wajib Pajak kepada Dirjen Pajak paling lambat 3 bulan.
4) Negara diibaratkan sebagai perusahaan asuransi yang memberikan perlindungan
warga negara dengan cara mengharuskan warga neragar untuk membayar premi ke
negara dalam bentuk pajak, hal ini merupakan pendapat dalam teori ….
A. perlindungan
B. kepentingan
C. daya pikul
D. asuransi
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, karena teori asuransi menyatakan bahwa Negara diibaratkan
sebagai perusahaan asuransi yang memberikan perlindungan warga negara dengan
cara mengharuskan untuk membayar premi ke negara dalam bentuk pajak
5) Pemeriksaan yang meliputi suatu jenis pajak atau seluruh jenis pajak, untuk tahun
berjalan dan/atau tahun-tahun sebelumnya dan/atau untuk tujuan lain yang dilakukan
di tempat Wajib Pajak dinamakan pemeriksaan….
A. Kantor
B. Lapangan
C. Rutin
D. Khusus
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, Pemeriksaan Lapangan yang meliputi suatu jenis pajak atau
seluruh jenis pajak, untuk tahun berjalan dan/atau tahun-tahun sebelumnya dan/atau
untuk tujuan lain yang dilakukan di tempat Wajib Pajak
6) Pemerintah dalam memungut pajak, minimal harus ada 3 variabel penting, yaitu .....
A. subjek pajak, objek pajak, tarif pajak
B. subjek pajak, objek pajak, hukum pajak
C. tarif pajak, hukum pajak, wajib pajak
D. wajib pajak, objek pajak, hukum pajak
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, Pemerintah dalam memungut pajak minimal harus ada 3 (tiga)
variabel penting, yaitu subjek pajak (siapa yang menanggung pajak), objek pajak (apa
yang dikenakan pajak), dan tarif pajak (berapa besarnya)
7) Apabila Surat Pemberitahuan WP tidak disampaikan dalam jangka waktu yang telah
ditentukan sesuai ketentuan UU KUP 2007 dan setelah ditegur secara tertulis tetap
tidak disampaikan tepat pada waktunya sebagaimana ditentukan dalam Surat Teguran,
maka kepada Wajib Pajak tersebut akan diterbitkan ….
A. STP
B. SKPKB
C. SKPKBT
D. Surat Teguran
Jawab:
A. Jawaban Anda Benar karena STP bukan merupakan salah satu permohonan
keberatan kepada Dirjen Pajak atas suatu ketetapan pajak oleh wajib pajak
8) Jenis pajak yang menerapkan tarif tetap adalah ….
A. Pajak Penghasilan (PPh)
B. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
C. Pajak pertambahan Nilai (PPN)
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
D. Bea Meterai
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, bea meterai menerapkan tariff tetap sesuai dengan Undangundang Nomor 13 tahun 1985, yang selanjutnya dengan PP RI Nomor 24 tahun 2000,
tarifnya sebesar Rp 3.000,00 dan Rp 6.000,00 dan tarif ini berlaku sampai sekarang.
Selain itu, cek dan Bilyet Giro, berapa pun nilai nominalnya dikenakan Rp 6.000,00.
9) PT. INSERT adalah Wajib Pajak Badan. Penghasilan Kena Pajak selama tahun 2009
adalah sebesar Rp 205.000.000,00. Maka jumlah PPh terutang PT INSERT tahun 2009
adalah sebesar ….
A. Rp 34.750.000,00
B. Rp 29.750.000,00
C. Rp 24.500.000,00
D. Rp 6.150.000,00
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, karena tidak tepat
Perhitungan PPh terutang adalah sebagai berikut :
Rp 50.000.000,00 ´ 30 % = Rp 15.000.000,00
Rp 50.000.000,00 ´ 25 % = Rp 12.500.000,00
Rp102.000.000,00 ´ 15 % = Rp 52.500.000,00
Rp.29,750,000.00
10) Apabila dalam jangka waktu yang telah ditentukan dalam UU perpajakan yang
berlaku ternyata telah lewat dan Dirjen Pajak tidak memberikan keputusan maka
permohonan keberatan Wajib Pajak dianggap ….
A. ditolak
B. tidak mengajukan permohonan keberatan
C. diterima
D. diterima sebagian
Jawab:
C. Jawaban Anda Benar karena apabila dalam jangka waktu yang telah ditentukan
dalam UU perpajakan yang berlaku ternyata telah lewat dan Dirjen Pajak tidak
memberikan keputusan maka permohonan keberatan Wajib Pajak dianggap diterima.
11) Jika Wajib Pajak tidak menyetujui atas keputusan keberatan dari Dirjen Pajak maka
Wajib Pajak dapat mengajukan banding ke ….
A. Mahkamah Agung
B. Kejaksaan Agung
C. PTUN
D. Badan Peradilan Pajak
Jawab:
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
D. Jawaban Anda Benar karena Jika Wajib Pajak tidak menyetujui atas keputusan
keberatan dari Dirjen Pajak maka Wajib Pajak dapat mengajukan banding ke Badan
Peradilan Pajak
12) Pak Swasono (K/3) di Surabaya, penghasilan neto tahun 2009 sebesar Rp
125.000.000,00 maka besarnya PPh terutang ….
A. Rp 11.950.000,00
B. Rp 12.220.000,00
C. Rp 13.200.000,00
D. Rp 15.000.000,00
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, perhitungannya adalah.
Pak Swasono penghasilan neto 1 tahun Rp 125.000.000,00
PTKP: K/3 1 tahun terdiri dari:
Wajib Pajak Rp 15.840.000,00
Wajib Pajak Kawin Rp 1.320.000,00
Tanggungan 3 anak (3 x Rp 1.320.000,00) Rp 3.960.000,00 Rp 21.120.000,00
Penghasilan Kena Pajak 1 tahun Rp.103.880.000,00
Pajak Penghasilan 1 tahun :
Rp 25.000.000,00 ´ 5% = Rp 1.250.000,00
Rp 25.000.000,00 ´ 10% = Rp 2.500.000,00
Rp 50.000.000,00 ´ 15% = Rp 7.500.000,00
Rp 3.880.000,00 ´ 25% = Rp 970.000,00
Rp.12.220.000,00
13) Tarif pajak yang persentasenya semakin kecil jika dasar pengenaan pajaknya
meningkat dan besarnya penurunan dari tarifnya semakin kecil disebut dengan tarif.....
A. tetap
B. degresif
C. progresif
D. Proporsional
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, tariff degresif adalah tarif pajak yang persentasenya semakin
kecil jika dasar pengenaan pajaknya meningkat dan besarnya penurunan dari tarifnya
semakin kecil
) PT. ALEXA mengimpor barang X sebanyak
unit dengan harga per unit Rp
12.500.000,00. Jika tarif bea masuk atas impor barang tersebut 20% maka besarnya bea
masuk yang harus dibayar adalah .....
A. Rp 900.000.000,00
B. Rp 750.000.000,00
C. Rp 15.000.000,00
D. Rp 2.500.000,00
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
A. Jawaban Anda benar,
Perhitungan :
Nilai barang impor : 360 unit x Rp12.500.000 = 4,500,000,000.00
Bea masuk yang harus dibayar : 20% x Rp 4,500,000,000.00 = Rp 900,000,000.00
15) Pada tahun 2009 Bapak Haji Mansyur memulai usaha tanaman hias dengan modal
awal sebesar Rp 50.000.000,00, akibat musim kemarau yang berkepanjangan usaha
Bapak Haji Mansyur mengalami kerugian, banyak tanaman yang mati sebesar
Rp10.000.000,00. Maka pajak dan zakat yang terutang pada tahun 2009 adalah sebesar
…
A. Pajak: Rp7.500.000,00, Zakat: Rp1.000.000,00.
B. Pajak: Rp6.000.000,00, Zakat: Rp1.250.000,00.
C. Pajak: Nihil, Zakat: Rp1.250.000,00.
D. Pajak: Nihil, Zakat: Rp1.000.000,00.
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, penyelesaiannya sbb.
Pajak : Nihil karena mengalami kerugian
Zakat yang harus dibayar adalah : 2,5% x (Rp50.000.000 – Rp10.000.000) =
Rp1.000.000,00
16) Ibu Hj. Yayah pengusaha pakaian muslim wanita dengan nama CV RUMAH
MUSLIMAH, selama tahun 2009 memperoleh keuntungan bersih (PKP) dari penjualan
pakaian tersebut sebesar Rp 60.000.000,00 dengan modal sebesar Rp120.000.000,00.
Maka jumlah pajak dan zakat yang harus dibayar adalah sebesar …
A. Rp 5.250.000,00 dan Rp 1.500.000,00.
B. Rp 6.500.000,00 dan Rp 1.500.000,00.
C. Rp 9.000.000,00 dan Rp 3.000.000,00.
D. Rp 5.250.000,00 dan Rp 3.000.000,00.
Jawab:
D. Jawaban Anda benar,
Pajak penghasilan yang harus dibayar CV Rumah Muslim adalah:
5% x Rp 25.000.000,00 = Rp1.250.000,00
10% x Rp 25.000.000,00 = Rp2.500.000,00
15% x Rp 10.000.000,00 = Rp1.500.000,00
T o t a l = Rp5.250.000,00
Zakat yang harus dibayar adalah : 2,5% x Rp120.000.000 = Rp3.000.000,00
17) Penafsiran terhadap undang-undang perpajakan yang tidak diperkenankan untuk
digunakan adalah .....
A. Penafsiran Sosiologis
B. Penafsiran A Contrario
C. Penafsiran Otentik
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
D. Penafsiran Historis
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, karena Penafsiran a contrario adalah penafsiran atas suatu
ketentuan dalam undang-undang yang didasarkan pada perlawanan pengertian antara
suatu peristiwa yang terjadi dengan peristiwa yang sudah diatur dalam suatu ketentuan
undang-undang. Seperti halnya penafsiran analogis, penafsiran a Contrario dalam
lapangan hukum pajak juga tidak diperbolehkan karena akan merugikan Wajib Pajak
dan menimbulkan ketidakpastian dalam hukum yang sudah jelas mengaturnya
18) Persyaratan bagi subjek pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan atau
diwajibkan untuk melakukan pemotongan/pemungutan sesuai dengan ketentuan
perundang-undangan PPh 1984 dan perubahannya dalam UU KUP 2007 adalah
persyaratan ….
A. subjektif
B. objektif
C. preventif
D. persuasif
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, karena persyaratan objektif adalah persyaratan bagi subjek
pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan atau diwajibkan untuk melakukan
pemotongan/pemungutan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan PPh 1984
dan perubahnnya
) Tujuan utama pemerintah melakukan reformasi pajak adalah ….
A. menegakkan kemandirian dalam pembiayaan pembangunan nasional
B. pajak sebagai pelengkap sumber dana pembangunan
C. kemajuan perekonomian dan dunia usaha
D. intensifikasi dan ekstensifikasi perpajakan
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, tujuan utama dari reformasi pajak atau pembaruan perpajakan
sebagaimana diuraikan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia, Bapak Radius
Prawiro pada sidang Dewan Perwakilan Rakyat tanggal 5 Oktober 1983 ialah untuk
lebih menegakkan kemandirian kita dalam membiayai pembangunan nasional dengan
jalan lebih mengarahkan segenap potensi dan kemampuan dari dalam negeri,
khususnya dengan cara meningkatkan penerimaan negara melalui perpajakan dari
sumber-sumber di luar minyak bumi dan gas alam.
20) Jangka waktu yang menjadi dasar bagi WP untuk menghitung, menyetor, dan
melaporkan pajak yang terutang dalam suatu jangka waktu tertentu sebagaimana
ditentukan dalam UU KUP
adalah ….
A. jangka waktu pajak
B. bagian tahun pajak
C. asa pajak
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
D. tahun pajak
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, masa pajak adalah Jangka waktu yang menjadi dasar bagi WP
untuk menghitung, menyetor, dan melaporkan pajak yang terutang dalam suatu janga
waktu tertentu sebagaimana ditentukan dalam UU KUP 2007
21) Apabila seorang Wajib Pajak yang menyelenggarakan pembukuan usahanya dimulai
1 Mei 2008 –
April
maka tahun pajaknya menggunakan ….
A. tahun 2008
B. tahun 2009
C. terserah Wajib Pajak
D. terserah keputusan Dirjen Pajak
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, Pembukuan WP dimulai 1 Mei 2008 dan berakhir 30 April
2009. Ditetapkan sebagai Tahun Pajak 2008 karena enam bulan pertama jatuh pada
Tahun 2008.
22) Bapak Haji Hamdani memiliki usaha dagang emas dengan modal sebesar Rp
600.000.000,00. Akibat kurs mata uang US dollar yang tidak stabil, Bapak Haji Hamdani
mengalami kerugian sebesar Rp 180.000.000,00. Pada tahun 2009, Bapak Haji Hamdani
tidak wajib membayar pajak karena dia mengalami kerugian. Maka diketahui jumlah
zakat yang harus dibayar oleh Bapak Haji Hamdani adalah sebesar ….
A. Rp 6.000.000,00
B. Rp 10.500.000,00
C. Rp 13.000.000,00
D. Rp 15.000.000,00
Jawab:
B. Jawaban Anda benar,
Penyelesaian:
Pada tahun 2009 Pak Haji Hamdani masih wajib membayar zakat walaupun mengalami
kerugian
Jumlah zakat yang harus dibayar : 2,5%´(Rp600.000.000 – Rp180.000.000) =
Rp10.500.000,00
23) Setiap orang yang melakukan percobaan untuk melakukan tindak pidana
menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP atau pengukuhan PKP akan
dikenakan sanksi pidana berupa pidana penjara ….
A. paling singkat 3 bulan
B. paling singkat 6 bulan
C. paling lama 4 tahun
D. paling lama 6 tahun
Jawab:
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
B. Jawaban Anda benar, Setiap orang yang melakukan percobaan untuk melakukan
tindak pidana menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP atau pengukuhan
PKP akan dikenakan sanksi pidana berupa pidana penjara paling singkat 6 bulan
24) Dalam hal keberatan WP ditolak atau dikabulkan sebagian, maka WP akan dikenai
sanksi administrasi berupa :.....
A. bunga 2%
B. bunga 2% per bulan
C. denda sebesar 50%
D. kenaikan sebesar 50%
Jawab:
C. Jawaban Anda Benar karena dalam hal keberatan WP ditolak atau dikabulkan
sebagian, maka WP akan dikenai sanksi administrasi berupa denda sebesar 50%.
25) Jenis Pajak Daerah yang dipungut oleh Pemerintah Daerah Tingkat I sesuai dengan
UU Pajak Daerah dan Retribusi Daerah adalah Pajak ….
A. reklame
B. penerangan jalan
C. bahan bakar kendaraan bermotor
D. pengambilan dan pengolahan galian golongan C
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, pajak bahan bakar kendaraan bermotor sebesar 5%
merupakan Jenis Pajak Daerah yang dipungut oleh Pemerintah Daerah Provinsi sesuai
dengan UU Pajak Daerah dan Retribusi Daerah.
26) Apabila WP menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP atau
pengukuhan PKP sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara akan
dikenakan sanksi.....
A. denda paling sedikit 4 kali jumlah pajak terutang yang tidak/kurang dibayar
B. denda paling banyak 6 kali jumlah pajak terutang yang tidak/kurang dibayar.
C. pidana penjara paling singkat 9 bulan.
D. pidana penjara paling lama 6 tahun.
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Apabila WP menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak
NPWP atau pengukuhan PKP sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan
negara akan dikenakan sanksi pidana penjara paling lama 6 tahun
27) Menjaga ketertiban pembayaran pajak, memudahkan pengawasan administrasi
perpajakan dan sebagai identitas Wajib Pajak adalah merupakan ….
A. fungsi surat ketetapan pajak
B. manfaat pengukuhan pengusaha kena pajak
C. syarat NPWP
D. fungsi NPWP
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, fungsi NPWP ada 3 yaitu menjaga ketertiban pembayaran
pajak, memudahkan pengawasan administrasi perpajakan dan sebagai identitas Wajib
Pajak.
) Penghapusan NPWP dapat dilakukan dalam hal ….
A. Wajib Pajak orang pribadi meninggal dunia dan tidak meninggalkan warisan
B. wanita kawin tidak dengan perjanjian pisah harta dan penghasilan
C. Wajib Pajak badan telah dibubarkan secara resmi
D. A, B, dan C benar semua
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, karena A, B, dan C benar semua
29) Apabila permohonan keberatan diterima, baik sebagian atau seluruhnya maka
kelebihan pembayaran pajak dikembalikan dengan ditambah ….
A. bunga 2% sebulan
B. bunga 2% sebulan maksimum 24 bulan
C. bunga 4% sebulan
D. kenaikan 50% dari pajak yang lebih dibayar
Jawab:
B. Jawaban Anda Benar karena apabila permohonan keberatan diterima, baik sebagian
atau seluruhnya maka kelebihan pembayaran pajak dikembalikan dengan ditambah
bunga 2% sebulan maksimum 24 bulan.
30) Jangka waktu paling lambat penyetoran PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Direktorat
Jenderal Bea dan Cukai adalah ….
A. tanggal 10 bulan takwim berikutnya
B. pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran
C. 1 hari setelah pemungutan pajak dilakukan
D. tanggal 15 bulan takwim berikutnya
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Jangka waktu paling lambat penyetoran PPh Pasal 22 yang
dipungut oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai adalah 1 hari setelah pemungutan
pajak dilakukan
) Dasar hukum yang mengatur tentang keberatan adalah ….
A. Pasal 25 UU KUP 2007
B. Pasal 27 UU KUP 2007
C. Pasal 28 UU KUP 2007
D. Pasal 29 UU KUP 2007
Jawab:
A. Jawaban Anda Benar yaitu Pasal 25 UU KUP 2007
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
32) Surat yang digunakan untuk menentukan besarnya jumlah pokok pajak, jumlah
kredit pajak, jumlah kekurangan pembayaran pokok pajak, besarnya sanksi
administrasi dan jumlah yang masih dibayar oleh Wajib Pajak Daerah adalah surat ….
A. Tagihan Pajak Daerah
B. Pemberitahuan Pajak Daerah
C. Ketetapan Pajak Daerah Kurang Bayar
D. Ketetapan Pajak Daerah Kurang Bayar Tambahan
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Surat Ketetapan Pajak Daerah Kurang Bayar (SKPDKB) adalah
surat ketetapan pajak yang menentukan besarnya jumlah pokok pajak, jumlah kredit
pajak, jumlah kekurangan pembayaran pokok pajak, besarnya sanksi administrasi, dan
jumlah yang masih harus dibayar
33) Retribusi Daerah adalah pungutan sebagai pembayaran atas jasa yang disediakan
oleh ….
A. Pemerintah Daerah
B. Pemerintah Pusat
C. Kabupaten
D. Negara
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, Sesuai dengan ketentuan UU PDRD, yang dimaksud dengan
Retribusi Daerah adalah pungutan sebagai pembayaran atas jasa yang disediakan oleh
Pemerintah Daerah
34) Pemungutan pajak daerah yang didasarkan pada penetapan Kepala Daerah dengan
menggunakan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) atau dokumen lainnya yang
dipersamakan adalah ciri dari sistem pemungutan pajak, yaitu ….
A. With Holding System
B. Self Assessment System
C. Official Assessment
D. Regulerend System
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Pemungutan pajak daerah yang didasarkan pada penetapan
Kepala Daerah dengan menggunakan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) atau
dokumen lainnya yang dipersamakan adalah sistem pemungutan pajak Official
Assessment.
35) Cara perhitungan Retribusi Daerah adalah dengan menggunakan rumus sebagai
berikut ….
A. Dasar pengenaan pajak ´ Tarif Pajak Daerah
B. Retribusi Kabupaten + Jumlah Retribusi Pusat
C. Dasar pengenaan pajak ´ Tarif Retribusi
D. Tingkat penggunaan jasa ´ Tarif retribusi
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, perhitungan retribusi daerah adalah Tingkat penggunaan jasa ´
Tarif retribusi
36) Metode pemeriksaan yang dilakukan dengan cara menguji kebenaran angka-angka
dalam SPT, laporan keuangan, buku-buku, catatan-catatan dan dokumen pendukung
sesuai dengan proses pemeriksaan pajak adalah metode ….
A. Vouching
B. Konfirmasi
C. Langsung
D. Tidak Langsung
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Metode langsung, yaitu metode yang dilakukan dengan cara
menguji kebenaran angka-angka dalam SPT, laporan keuangan, buku-buku, catatancatatan dan dokumen pendukung sesuai dengan proses pemeriksaan.
) Yang bertindak sebagai penyidik dalam tindak pidana pajak adalah ….
A. Jaksa
B. Kepolisian
C. Pegawai Negeri Sipil (PNS) tertentu di lingkungan Kejaksaan Agung
D. Pegawai Negeri Sipil (PNS) tertentu di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, penyidik dalam tindak pidana pajak adalah Pegawai Negeri
Sipil (PNS) tertentu di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak yang diberi wewenang
khusus sebagai penyidik untuk melakukan penyidikan tindak pidana di bidang
perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
38) Peradilan yang hanya melibatkan pihak Wajib Pajak dengan Fiskus adalah ....
A. Peradilan Pajak
B. Peradilan Tata Usaha Negara
C. Peradilan Administrasi Murni
D. Peradilan Administrasi Tidak Murni
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Peradilan yang hanya melibatkan 2 pihak, yaitu Wajib Pajak
dengan Fiskus adalah Administrasi Tidak Murni
39) Orang pribadi atau badan yang bertanggung jawab atas pembayaran pajak,
termasuk wakil yang menjalankan hak dan memenuhi kewajiban Wajib Pajak menurut
ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku dinamakan .....
A. Wakil Wajib Pajak
B. Konsultan Pajak
C. Kuasa Wajib Pajak
D. Penanggung Pajak
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Penanggung Pajak adalah orang pribadi atau badan yang
bertanggung jawab atas pembayaran pajak, termasuk wakil yang menjalankan hak dan
memenuhi kewajiban Wajib Pajak menurut ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan yang berlaku
40) Pihak yang berwenang untuk mengurangkan / menghapuskan sanksi administratif
dan mengurangkan/membatalkan Ketetapan Pajak adalah : ….
A. Menteri Keuangan
B. Pengadilan Pajak
C. Kepala KPP
D. Direktur Jenderal Pajak
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Direktur Jenderal Pajak berwenang untuk
mengurangkan/menghapuskan sanksi administratif dan mengurangkan/membatalkan
Ketetapan Pajak
41) Sejak surat permohonan keberatan Wajib Pajak diterima, Dirjen Pajak harus
memberikan keputusan dalam jangka waktu paling lama ….
A. 1 bulan
B. 6 bulan
C. 12 bulan
D. 24 bulan
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, sejak surat permohonan keberatan Wajib Pajak diterima,
Dirjen Pajak harus memberikan keputusan dalam jangka waktu paling lama 12 bulan.
42) Dasar hukum yang mengatur tentang pemeriksaan pajak adalah ….
A. Pasal 28 UU Nomor 28 Tahun 2007
B. Pasal 29 UU Nomor 28 Tahun 2007
C. Pasal 39 UU Nomor 28 Tahun 2007
D. Pasal 41 UU Nomor 28 Tahun 2008
Jawab:
A. Jawaban Anda Benar, Undang-undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang perubahan
ketiga atas Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan
43) Permintaan buku, catatan dan dokumen serta data, informasi serta keterangan lain
dalam rangka pemeriksaan pajak wajib dipenuhi oleh Wajib Pajak .....
A. paling lama 6 bulan sejak permintaan disampaikan.
B. paling lama 4 bulan sejak permintaan disampaikan
C. paling lama 3 bulan sejak permintaan disampaikan
D. paling lama 1 bulan sejak permintaan disampaikan
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Buku, catatan dan dokumen serta data, informasi, dan
keterangan lain wajib dipenuhi oleh Wajib Pajak paling lama 1 (satu) bulan sejak
permintaan disampaikan
44) Penghentikan penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan untuk kepentingan
penerimaan negara, dapat dilakukan atas permintaan dari ….
A. Direktur Jenderal Pajak
B. Kepolisian
C. Menteri Keuangan
D. Penyidik Pajak
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Penghentikan penyidikan dapat terjadi untuk kepentingan
penerimaan negara, atas permintaan Menteri Keuangan dan Jaksa Agung dapat
menghentikan penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan, paling lama dalam
jangka waktu 6 (enam) bulan sejak tanggal surat permintaan.
45) Retribusi Terminal, Retribusi Tempat Khusus Parkir dan Retribusi Tempat
Penitipan Anak adalah merupakan jenis-jenis dari Retribusi ….
A. Jasa Umum
B. Jasa Usaha
C. Perizinan Tertentu
D. Daerah Khusus
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, Retribusi Terminal, Retribusi Tempat Khusus Parkir dan
Retribusi Tempat Penitipan Anak adalah jenis dari Retribusi Jasa Usaha.
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK (FISIP)
ILMU HUKUM
Hukum Pajak
EKSI4202
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK (FISIP)
UNIVERSITAS TERBUKA
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Soal dan Pembahasan Kunci Jawaban EKSI4202 Hukum Pajak
1. Serangkaian tindakan yang dilakukan oleh penyidik untuk mencari serta
mengumpulkan bukti yang dengan bukti itu membuat terang tindak pidana di bidang
perpajakan yang terjadi dan guna menemukan tersangka adalah
A. Penyidikan pajak
B. Penyelidikan pajak
C. Penelitian pajak
D. Pengawasan pajak
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, Penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan adalah
serangkaian tindakan yang dilakukan oleh penyidik untuk mencari serta
mengumpulkan bukti yang dengan bukti itu membuat terang tindak pidana di bidang
perpajakan yang terjadi dan guna menemukan tersangka
2) Salah satu unsur dalam pengertian pajak adalah ….
A. adanya kontrapretasi langsung yang didapat
B. tidak harus didasarkan undang-undang
C. sifatnya dapat dipaksakan
D. untuk membayar utang luar negeri yang jatuh tempo
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, unsur dalam pajak yaitu pembayaran pajak harus berdasarkan
undang-undang, sifatnya dapat dipaksakan, tidak ada kontraprestasi (imbalan) yang
langsung dapat dirasakan oleh pemungut pajak.
3) Jangka waktu pengajuan surat permohonan keberatan Wajib Pajak kepada Dirjen
Pajak paling lambat ….
A. 1 bulan
B. 3 bulan
C. 6 bulan
D. 12 bulan
Jawab:
B. Jawaban Anda Benar karena jangka waktu pengajuan surat permohonan keberatan
Wajib Pajak kepada Dirjen Pajak paling lambat 3 bulan.
4) Negara diibaratkan sebagai perusahaan asuransi yang memberikan perlindungan
warga negara dengan cara mengharuskan warga neragar untuk membayar premi ke
negara dalam bentuk pajak, hal ini merupakan pendapat dalam teori ….
A. perlindungan
B. kepentingan
C. daya pikul
D. asuransi
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, karena teori asuransi menyatakan bahwa Negara diibaratkan
sebagai perusahaan asuransi yang memberikan perlindungan warga negara dengan
cara mengharuskan untuk membayar premi ke negara dalam bentuk pajak
5) Pemeriksaan yang meliputi suatu jenis pajak atau seluruh jenis pajak, untuk tahun
berjalan dan/atau tahun-tahun sebelumnya dan/atau untuk tujuan lain yang dilakukan
di tempat Wajib Pajak dinamakan pemeriksaan….
A. Kantor
B. Lapangan
C. Rutin
D. Khusus
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, Pemeriksaan Lapangan yang meliputi suatu jenis pajak atau
seluruh jenis pajak, untuk tahun berjalan dan/atau tahun-tahun sebelumnya dan/atau
untuk tujuan lain yang dilakukan di tempat Wajib Pajak
6) Pemerintah dalam memungut pajak, minimal harus ada 3 variabel penting, yaitu .....
A. subjek pajak, objek pajak, tarif pajak
B. subjek pajak, objek pajak, hukum pajak
C. tarif pajak, hukum pajak, wajib pajak
D. wajib pajak, objek pajak, hukum pajak
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, Pemerintah dalam memungut pajak minimal harus ada 3 (tiga)
variabel penting, yaitu subjek pajak (siapa yang menanggung pajak), objek pajak (apa
yang dikenakan pajak), dan tarif pajak (berapa besarnya)
7) Apabila Surat Pemberitahuan WP tidak disampaikan dalam jangka waktu yang telah
ditentukan sesuai ketentuan UU KUP 2007 dan setelah ditegur secara tertulis tetap
tidak disampaikan tepat pada waktunya sebagaimana ditentukan dalam Surat Teguran,
maka kepada Wajib Pajak tersebut akan diterbitkan ….
A. STP
B. SKPKB
C. SKPKBT
D. Surat Teguran
Jawab:
A. Jawaban Anda Benar karena STP bukan merupakan salah satu permohonan
keberatan kepada Dirjen Pajak atas suatu ketetapan pajak oleh wajib pajak
8) Jenis pajak yang menerapkan tarif tetap adalah ….
A. Pajak Penghasilan (PPh)
B. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
C. Pajak pertambahan Nilai (PPN)
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
D. Bea Meterai
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, bea meterai menerapkan tariff tetap sesuai dengan Undangundang Nomor 13 tahun 1985, yang selanjutnya dengan PP RI Nomor 24 tahun 2000,
tarifnya sebesar Rp 3.000,00 dan Rp 6.000,00 dan tarif ini berlaku sampai sekarang.
Selain itu, cek dan Bilyet Giro, berapa pun nilai nominalnya dikenakan Rp 6.000,00.
9) PT. INSERT adalah Wajib Pajak Badan. Penghasilan Kena Pajak selama tahun 2009
adalah sebesar Rp 205.000.000,00. Maka jumlah PPh terutang PT INSERT tahun 2009
adalah sebesar ….
A. Rp 34.750.000,00
B. Rp 29.750.000,00
C. Rp 24.500.000,00
D. Rp 6.150.000,00
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, karena tidak tepat
Perhitungan PPh terutang adalah sebagai berikut :
Rp 50.000.000,00 ´ 30 % = Rp 15.000.000,00
Rp 50.000.000,00 ´ 25 % = Rp 12.500.000,00
Rp102.000.000,00 ´ 15 % = Rp 52.500.000,00
Rp.29,750,000.00
10) Apabila dalam jangka waktu yang telah ditentukan dalam UU perpajakan yang
berlaku ternyata telah lewat dan Dirjen Pajak tidak memberikan keputusan maka
permohonan keberatan Wajib Pajak dianggap ….
A. ditolak
B. tidak mengajukan permohonan keberatan
C. diterima
D. diterima sebagian
Jawab:
C. Jawaban Anda Benar karena apabila dalam jangka waktu yang telah ditentukan
dalam UU perpajakan yang berlaku ternyata telah lewat dan Dirjen Pajak tidak
memberikan keputusan maka permohonan keberatan Wajib Pajak dianggap diterima.
11) Jika Wajib Pajak tidak menyetujui atas keputusan keberatan dari Dirjen Pajak maka
Wajib Pajak dapat mengajukan banding ke ….
A. Mahkamah Agung
B. Kejaksaan Agung
C. PTUN
D. Badan Peradilan Pajak
Jawab:
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
D. Jawaban Anda Benar karena Jika Wajib Pajak tidak menyetujui atas keputusan
keberatan dari Dirjen Pajak maka Wajib Pajak dapat mengajukan banding ke Badan
Peradilan Pajak
12) Pak Swasono (K/3) di Surabaya, penghasilan neto tahun 2009 sebesar Rp
125.000.000,00 maka besarnya PPh terutang ….
A. Rp 11.950.000,00
B. Rp 12.220.000,00
C. Rp 13.200.000,00
D. Rp 15.000.000,00
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, perhitungannya adalah.
Pak Swasono penghasilan neto 1 tahun Rp 125.000.000,00
PTKP: K/3 1 tahun terdiri dari:
Wajib Pajak Rp 15.840.000,00
Wajib Pajak Kawin Rp 1.320.000,00
Tanggungan 3 anak (3 x Rp 1.320.000,00) Rp 3.960.000,00 Rp 21.120.000,00
Penghasilan Kena Pajak 1 tahun Rp.103.880.000,00
Pajak Penghasilan 1 tahun :
Rp 25.000.000,00 ´ 5% = Rp 1.250.000,00
Rp 25.000.000,00 ´ 10% = Rp 2.500.000,00
Rp 50.000.000,00 ´ 15% = Rp 7.500.000,00
Rp 3.880.000,00 ´ 25% = Rp 970.000,00
Rp.12.220.000,00
13) Tarif pajak yang persentasenya semakin kecil jika dasar pengenaan pajaknya
meningkat dan besarnya penurunan dari tarifnya semakin kecil disebut dengan tarif.....
A. tetap
B. degresif
C. progresif
D. Proporsional
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, tariff degresif adalah tarif pajak yang persentasenya semakin
kecil jika dasar pengenaan pajaknya meningkat dan besarnya penurunan dari tarifnya
semakin kecil
) PT. ALEXA mengimpor barang X sebanyak
unit dengan harga per unit Rp
12.500.000,00. Jika tarif bea masuk atas impor barang tersebut 20% maka besarnya bea
masuk yang harus dibayar adalah .....
A. Rp 900.000.000,00
B. Rp 750.000.000,00
C. Rp 15.000.000,00
D. Rp 2.500.000,00
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
A. Jawaban Anda benar,
Perhitungan :
Nilai barang impor : 360 unit x Rp12.500.000 = 4,500,000,000.00
Bea masuk yang harus dibayar : 20% x Rp 4,500,000,000.00 = Rp 900,000,000.00
15) Pada tahun 2009 Bapak Haji Mansyur memulai usaha tanaman hias dengan modal
awal sebesar Rp 50.000.000,00, akibat musim kemarau yang berkepanjangan usaha
Bapak Haji Mansyur mengalami kerugian, banyak tanaman yang mati sebesar
Rp10.000.000,00. Maka pajak dan zakat yang terutang pada tahun 2009 adalah sebesar
…
A. Pajak: Rp7.500.000,00, Zakat: Rp1.000.000,00.
B. Pajak: Rp6.000.000,00, Zakat: Rp1.250.000,00.
C. Pajak: Nihil, Zakat: Rp1.250.000,00.
D. Pajak: Nihil, Zakat: Rp1.000.000,00.
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, penyelesaiannya sbb.
Pajak : Nihil karena mengalami kerugian
Zakat yang harus dibayar adalah : 2,5% x (Rp50.000.000 – Rp10.000.000) =
Rp1.000.000,00
16) Ibu Hj. Yayah pengusaha pakaian muslim wanita dengan nama CV RUMAH
MUSLIMAH, selama tahun 2009 memperoleh keuntungan bersih (PKP) dari penjualan
pakaian tersebut sebesar Rp 60.000.000,00 dengan modal sebesar Rp120.000.000,00.
Maka jumlah pajak dan zakat yang harus dibayar adalah sebesar …
A. Rp 5.250.000,00 dan Rp 1.500.000,00.
B. Rp 6.500.000,00 dan Rp 1.500.000,00.
C. Rp 9.000.000,00 dan Rp 3.000.000,00.
D. Rp 5.250.000,00 dan Rp 3.000.000,00.
Jawab:
D. Jawaban Anda benar,
Pajak penghasilan yang harus dibayar CV Rumah Muslim adalah:
5% x Rp 25.000.000,00 = Rp1.250.000,00
10% x Rp 25.000.000,00 = Rp2.500.000,00
15% x Rp 10.000.000,00 = Rp1.500.000,00
T o t a l = Rp5.250.000,00
Zakat yang harus dibayar adalah : 2,5% x Rp120.000.000 = Rp3.000.000,00
17) Penafsiran terhadap undang-undang perpajakan yang tidak diperkenankan untuk
digunakan adalah .....
A. Penafsiran Sosiologis
B. Penafsiran A Contrario
C. Penafsiran Otentik
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
D. Penafsiran Historis
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, karena Penafsiran a contrario adalah penafsiran atas suatu
ketentuan dalam undang-undang yang didasarkan pada perlawanan pengertian antara
suatu peristiwa yang terjadi dengan peristiwa yang sudah diatur dalam suatu ketentuan
undang-undang. Seperti halnya penafsiran analogis, penafsiran a Contrario dalam
lapangan hukum pajak juga tidak diperbolehkan karena akan merugikan Wajib Pajak
dan menimbulkan ketidakpastian dalam hukum yang sudah jelas mengaturnya
18) Persyaratan bagi subjek pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan atau
diwajibkan untuk melakukan pemotongan/pemungutan sesuai dengan ketentuan
perundang-undangan PPh 1984 dan perubahannya dalam UU KUP 2007 adalah
persyaratan ….
A. subjektif
B. objektif
C. preventif
D. persuasif
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, karena persyaratan objektif adalah persyaratan bagi subjek
pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan atau diwajibkan untuk melakukan
pemotongan/pemungutan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan PPh 1984
dan perubahnnya
) Tujuan utama pemerintah melakukan reformasi pajak adalah ….
A. menegakkan kemandirian dalam pembiayaan pembangunan nasional
B. pajak sebagai pelengkap sumber dana pembangunan
C. kemajuan perekonomian dan dunia usaha
D. intensifikasi dan ekstensifikasi perpajakan
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, tujuan utama dari reformasi pajak atau pembaruan perpajakan
sebagaimana diuraikan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia, Bapak Radius
Prawiro pada sidang Dewan Perwakilan Rakyat tanggal 5 Oktober 1983 ialah untuk
lebih menegakkan kemandirian kita dalam membiayai pembangunan nasional dengan
jalan lebih mengarahkan segenap potensi dan kemampuan dari dalam negeri,
khususnya dengan cara meningkatkan penerimaan negara melalui perpajakan dari
sumber-sumber di luar minyak bumi dan gas alam.
20) Jangka waktu yang menjadi dasar bagi WP untuk menghitung, menyetor, dan
melaporkan pajak yang terutang dalam suatu jangka waktu tertentu sebagaimana
ditentukan dalam UU KUP
adalah ….
A. jangka waktu pajak
B. bagian tahun pajak
C. asa pajak
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
D. tahun pajak
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, masa pajak adalah Jangka waktu yang menjadi dasar bagi WP
untuk menghitung, menyetor, dan melaporkan pajak yang terutang dalam suatu janga
waktu tertentu sebagaimana ditentukan dalam UU KUP 2007
21) Apabila seorang Wajib Pajak yang menyelenggarakan pembukuan usahanya dimulai
1 Mei 2008 –
April
maka tahun pajaknya menggunakan ….
A. tahun 2008
B. tahun 2009
C. terserah Wajib Pajak
D. terserah keputusan Dirjen Pajak
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, Pembukuan WP dimulai 1 Mei 2008 dan berakhir 30 April
2009. Ditetapkan sebagai Tahun Pajak 2008 karena enam bulan pertama jatuh pada
Tahun 2008.
22) Bapak Haji Hamdani memiliki usaha dagang emas dengan modal sebesar Rp
600.000.000,00. Akibat kurs mata uang US dollar yang tidak stabil, Bapak Haji Hamdani
mengalami kerugian sebesar Rp 180.000.000,00. Pada tahun 2009, Bapak Haji Hamdani
tidak wajib membayar pajak karena dia mengalami kerugian. Maka diketahui jumlah
zakat yang harus dibayar oleh Bapak Haji Hamdani adalah sebesar ….
A. Rp 6.000.000,00
B. Rp 10.500.000,00
C. Rp 13.000.000,00
D. Rp 15.000.000,00
Jawab:
B. Jawaban Anda benar,
Penyelesaian:
Pada tahun 2009 Pak Haji Hamdani masih wajib membayar zakat walaupun mengalami
kerugian
Jumlah zakat yang harus dibayar : 2,5%´(Rp600.000.000 – Rp180.000.000) =
Rp10.500.000,00
23) Setiap orang yang melakukan percobaan untuk melakukan tindak pidana
menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP atau pengukuhan PKP akan
dikenakan sanksi pidana berupa pidana penjara ….
A. paling singkat 3 bulan
B. paling singkat 6 bulan
C. paling lama 4 tahun
D. paling lama 6 tahun
Jawab:
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
B. Jawaban Anda benar, Setiap orang yang melakukan percobaan untuk melakukan
tindak pidana menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP atau pengukuhan
PKP akan dikenakan sanksi pidana berupa pidana penjara paling singkat 6 bulan
24) Dalam hal keberatan WP ditolak atau dikabulkan sebagian, maka WP akan dikenai
sanksi administrasi berupa :.....
A. bunga 2%
B. bunga 2% per bulan
C. denda sebesar 50%
D. kenaikan sebesar 50%
Jawab:
C. Jawaban Anda Benar karena dalam hal keberatan WP ditolak atau dikabulkan
sebagian, maka WP akan dikenai sanksi administrasi berupa denda sebesar 50%.
25) Jenis Pajak Daerah yang dipungut oleh Pemerintah Daerah Tingkat I sesuai dengan
UU Pajak Daerah dan Retribusi Daerah adalah Pajak ….
A. reklame
B. penerangan jalan
C. bahan bakar kendaraan bermotor
D. pengambilan dan pengolahan galian golongan C
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, pajak bahan bakar kendaraan bermotor sebesar 5%
merupakan Jenis Pajak Daerah yang dipungut oleh Pemerintah Daerah Provinsi sesuai
dengan UU Pajak Daerah dan Retribusi Daerah.
26) Apabila WP menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP atau
pengukuhan PKP sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara akan
dikenakan sanksi.....
A. denda paling sedikit 4 kali jumlah pajak terutang yang tidak/kurang dibayar
B. denda paling banyak 6 kali jumlah pajak terutang yang tidak/kurang dibayar.
C. pidana penjara paling singkat 9 bulan.
D. pidana penjara paling lama 6 tahun.
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Apabila WP menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak
NPWP atau pengukuhan PKP sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan
negara akan dikenakan sanksi pidana penjara paling lama 6 tahun
27) Menjaga ketertiban pembayaran pajak, memudahkan pengawasan administrasi
perpajakan dan sebagai identitas Wajib Pajak adalah merupakan ….
A. fungsi surat ketetapan pajak
B. manfaat pengukuhan pengusaha kena pajak
C. syarat NPWP
D. fungsi NPWP
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, fungsi NPWP ada 3 yaitu menjaga ketertiban pembayaran
pajak, memudahkan pengawasan administrasi perpajakan dan sebagai identitas Wajib
Pajak.
) Penghapusan NPWP dapat dilakukan dalam hal ….
A. Wajib Pajak orang pribadi meninggal dunia dan tidak meninggalkan warisan
B. wanita kawin tidak dengan perjanjian pisah harta dan penghasilan
C. Wajib Pajak badan telah dibubarkan secara resmi
D. A, B, dan C benar semua
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, karena A, B, dan C benar semua
29) Apabila permohonan keberatan diterima, baik sebagian atau seluruhnya maka
kelebihan pembayaran pajak dikembalikan dengan ditambah ….
A. bunga 2% sebulan
B. bunga 2% sebulan maksimum 24 bulan
C. bunga 4% sebulan
D. kenaikan 50% dari pajak yang lebih dibayar
Jawab:
B. Jawaban Anda Benar karena apabila permohonan keberatan diterima, baik sebagian
atau seluruhnya maka kelebihan pembayaran pajak dikembalikan dengan ditambah
bunga 2% sebulan maksimum 24 bulan.
30) Jangka waktu paling lambat penyetoran PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Direktorat
Jenderal Bea dan Cukai adalah ….
A. tanggal 10 bulan takwim berikutnya
B. pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran
C. 1 hari setelah pemungutan pajak dilakukan
D. tanggal 15 bulan takwim berikutnya
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Jangka waktu paling lambat penyetoran PPh Pasal 22 yang
dipungut oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai adalah 1 hari setelah pemungutan
pajak dilakukan
) Dasar hukum yang mengatur tentang keberatan adalah ….
A. Pasal 25 UU KUP 2007
B. Pasal 27 UU KUP 2007
C. Pasal 28 UU KUP 2007
D. Pasal 29 UU KUP 2007
Jawab:
A. Jawaban Anda Benar yaitu Pasal 25 UU KUP 2007
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
32) Surat yang digunakan untuk menentukan besarnya jumlah pokok pajak, jumlah
kredit pajak, jumlah kekurangan pembayaran pokok pajak, besarnya sanksi
administrasi dan jumlah yang masih dibayar oleh Wajib Pajak Daerah adalah surat ….
A. Tagihan Pajak Daerah
B. Pemberitahuan Pajak Daerah
C. Ketetapan Pajak Daerah Kurang Bayar
D. Ketetapan Pajak Daerah Kurang Bayar Tambahan
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Surat Ketetapan Pajak Daerah Kurang Bayar (SKPDKB) adalah
surat ketetapan pajak yang menentukan besarnya jumlah pokok pajak, jumlah kredit
pajak, jumlah kekurangan pembayaran pokok pajak, besarnya sanksi administrasi, dan
jumlah yang masih harus dibayar
33) Retribusi Daerah adalah pungutan sebagai pembayaran atas jasa yang disediakan
oleh ….
A. Pemerintah Daerah
B. Pemerintah Pusat
C. Kabupaten
D. Negara
Jawab:
A. Jawaban Anda benar, Sesuai dengan ketentuan UU PDRD, yang dimaksud dengan
Retribusi Daerah adalah pungutan sebagai pembayaran atas jasa yang disediakan oleh
Pemerintah Daerah
34) Pemungutan pajak daerah yang didasarkan pada penetapan Kepala Daerah dengan
menggunakan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) atau dokumen lainnya yang
dipersamakan adalah ciri dari sistem pemungutan pajak, yaitu ….
A. With Holding System
B. Self Assessment System
C. Official Assessment
D. Regulerend System
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Pemungutan pajak daerah yang didasarkan pada penetapan
Kepala Daerah dengan menggunakan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) atau
dokumen lainnya yang dipersamakan adalah sistem pemungutan pajak Official
Assessment.
35) Cara perhitungan Retribusi Daerah adalah dengan menggunakan rumus sebagai
berikut ….
A. Dasar pengenaan pajak ´ Tarif Pajak Daerah
B. Retribusi Kabupaten + Jumlah Retribusi Pusat
C. Dasar pengenaan pajak ´ Tarif Retribusi
D. Tingkat penggunaan jasa ´ Tarif retribusi
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, perhitungan retribusi daerah adalah Tingkat penggunaan jasa ´
Tarif retribusi
36) Metode pemeriksaan yang dilakukan dengan cara menguji kebenaran angka-angka
dalam SPT, laporan keuangan, buku-buku, catatan-catatan dan dokumen pendukung
sesuai dengan proses pemeriksaan pajak adalah metode ….
A. Vouching
B. Konfirmasi
C. Langsung
D. Tidak Langsung
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Metode langsung, yaitu metode yang dilakukan dengan cara
menguji kebenaran angka-angka dalam SPT, laporan keuangan, buku-buku, catatancatatan dan dokumen pendukung sesuai dengan proses pemeriksaan.
) Yang bertindak sebagai penyidik dalam tindak pidana pajak adalah ….
A. Jaksa
B. Kepolisian
C. Pegawai Negeri Sipil (PNS) tertentu di lingkungan Kejaksaan Agung
D. Pegawai Negeri Sipil (PNS) tertentu di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, penyidik dalam tindak pidana pajak adalah Pegawai Negeri
Sipil (PNS) tertentu di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak yang diberi wewenang
khusus sebagai penyidik untuk melakukan penyidikan tindak pidana di bidang
perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
38) Peradilan yang hanya melibatkan pihak Wajib Pajak dengan Fiskus adalah ....
A. Peradilan Pajak
B. Peradilan Tata Usaha Negara
C. Peradilan Administrasi Murni
D. Peradilan Administrasi Tidak Murni
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Peradilan yang hanya melibatkan 2 pihak, yaitu Wajib Pajak
dengan Fiskus adalah Administrasi Tidak Murni
39) Orang pribadi atau badan yang bertanggung jawab atas pembayaran pajak,
termasuk wakil yang menjalankan hak dan memenuhi kewajiban Wajib Pajak menurut
ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku dinamakan .....
A. Wakil Wajib Pajak
B. Konsultan Pajak
C. Kuasa Wajib Pajak
D. Penanggung Pajak
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Penanggung Pajak adalah orang pribadi atau badan yang
bertanggung jawab atas pembayaran pajak, termasuk wakil yang menjalankan hak dan
memenuhi kewajiban Wajib Pajak menurut ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan yang berlaku
40) Pihak yang berwenang untuk mengurangkan / menghapuskan sanksi administratif
dan mengurangkan/membatalkan Ketetapan Pajak adalah : ….
A. Menteri Keuangan
B. Pengadilan Pajak
C. Kepala KPP
D. Direktur Jenderal Pajak
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Direktur Jenderal Pajak berwenang untuk
mengurangkan/menghapuskan sanksi administratif dan mengurangkan/membatalkan
Ketetapan Pajak
41) Sejak surat permohonan keberatan Wajib Pajak diterima, Dirjen Pajak harus
memberikan keputusan dalam jangka waktu paling lama ….
A. 1 bulan
B. 6 bulan
C. 12 bulan
D. 24 bulan
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, sejak surat permohonan keberatan Wajib Pajak diterima,
Dirjen Pajak harus memberikan keputusan dalam jangka waktu paling lama 12 bulan.
42) Dasar hukum yang mengatur tentang pemeriksaan pajak adalah ….
A. Pasal 28 UU Nomor 28 Tahun 2007
B. Pasal 29 UU Nomor 28 Tahun 2007
C. Pasal 39 UU Nomor 28 Tahun 2007
D. Pasal 41 UU Nomor 28 Tahun 2008
Jawab:
A. Jawaban Anda Benar, Undang-undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang perubahan
ketiga atas Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan
43) Permintaan buku, catatan dan dokumen serta data, informasi serta keterangan lain
dalam rangka pemeriksaan pajak wajib dipenuhi oleh Wajib Pajak .....
A. paling lama 6 bulan sejak permintaan disampaikan.
B. paling lama 4 bulan sejak permintaan disampaikan
C. paling lama 3 bulan sejak permintaan disampaikan
D. paling lama 1 bulan sejak permintaan disampaikan
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com
Jawab:
D. Jawaban Anda benar, Buku, catatan dan dokumen serta data, informasi, dan
keterangan lain wajib dipenuhi oleh Wajib Pajak paling lama 1 (satu) bulan sejak
permintaan disampaikan
44) Penghentikan penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan untuk kepentingan
penerimaan negara, dapat dilakukan atas permintaan dari ….
A. Direktur Jenderal Pajak
B. Kepolisian
C. Menteri Keuangan
D. Penyidik Pajak
Jawab:
C. Jawaban Anda benar, Penghentikan penyidikan dapat terjadi untuk kepentingan
penerimaan negara, atas permintaan Menteri Keuangan dan Jaksa Agung dapat
menghentikan penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan, paling lama dalam
jangka waktu 6 (enam) bulan sejak tanggal surat permintaan.
45) Retribusi Terminal, Retribusi Tempat Khusus Parkir dan Retribusi Tempat
Penitipan Anak adalah merupakan jenis-jenis dari Retribusi ….
A. Jasa Umum
B. Jasa Usaha
C. Perizinan Tertentu
D. Daerah Khusus
Jawab:
B. Jawaban Anda benar, Retribusi Terminal, Retribusi Tempat Khusus Parkir dan
Retribusi Tempat Penitipan Anak adalah jenis dari Retribusi Jasa Usaha.
Soal Ujian Universitas Terbuka
Soal Ujian UT Ilmu Hukum
Download Soal Ujian Universitas Terbuka di:
https://soaluasut.blogspot.com