ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional.
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA
PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN
KONVENSIONAL
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
ASTRIA KUSUMA WARDANI
B 100110296
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
i
ii
iii
MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sesungguh-sungguhnya(urusan)
yang lain dan hanya kepada tuhanlah hendaknya kamu berharap.
(Qs. Al Insyirah: 6-8)
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari
betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah.
(Thomas Alva Edison)
“To get a success, your courage must be greater than your fear”
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Dengan penuh rasa syukur kepada Allah SWT atas
segala nikmat-Nya yang telah diberikan sehingga setiap
lembar
skripsi
ini
dapat
terselesaikan.
Akan
ku
persembahkan karya kecil ini sebagai ungkapan rasa terima
kasih yang tidak terhingga kepada:
Ayah dan Ibu tercinta yang sudah memberikanku
kasih sayang yang melimpah, terimaksih untuk
pengorbanan, doa, nasihat, semangat serta dukungan
yang selama ini diberikan tiada putusnya.
Kakak dan adik-adikku terimakasih atas
doa,
dukungan dan semangatnya.
My Sweet Heart “Bagas Enggal Chahyono”
Terima kasih atas kasih sayang, perhatian, dan
kesabaranmu yang telah memberikanku semangat dan
inspirasi.
Sahabat-sahabatku yang selama ini memberikan
motivasi, support, doa dan memberikan warna dalam
hidupku.
Almamaterku
v
ABSTRAKSI
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengukur tingkat efisiensi bank
syariah dengan bank konvensional periode 2013. Data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah data sekunder yang dikumpulkan dari laporan keuangan yang
diterbitkan oleh bank yang bersangkutan. Teknik pengambilan sampel yang
digunakan dalam penelitian ini adalah purposive sampling dengan mengambil sampel
3 bank syariah dan 3 bank konvensional. Pengukuran efisiensi dalam penelitian ini
menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA) dengan pendekatan
frontier. Variabel input yang digunakan dalam penelitian adalah simpanan, aset, dan
biaya tenaga kerja, sedangkan variabel outputnya adalah pembiayaan dan pendapatan
operasional.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa bank syariah yang belum
mencapai tingkat efisiensi 100 persen adalah Bank Mandiri Syariah (96.61 %),
sedangkan bank konvensional yang belum mencapai tingkat efisiensi 100 persen
adalah Bank Rakyat Indonesia (14.46 %). Disisi lain bank syariah yang sudah
mencapai tingkat efisiensi 100 persen antara lain Bank Muamalat Indonesia dan Bank
Rakyat Indonesia, sedangkan bank konvensional yang telah mencapai tingkat
efisiensi 100 persen adalah Bank Mandiri dan Bank Negara Indonesia.
Kata kunci: Efisiensi,
Konvensional.
Data
Envelopment Analysis, Bank
vi
Syariah, Bank
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat allah SWT atas berkat, rahmat, taufik dan
hidayah-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
judul
“ANALISIS
PERBANDINGAN
KINERJA
KEUANGAN
PADA
PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL”.
Dalam penulisan ini, penulis mengalami banyak rintangan dan permasalahan
baik secara langsung maupun tidak langsung. Namun berkat bimbingan, bantuan,
kerjasama dari berbagai pihak dan berkah dari allah SWT sehingga kendala-kendala
yang dihadapi tersebut dapat diatasi. Serta pihak yang tidak henti-hentinya
memberikan semangat. Maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan
terimaksih kepada:
1. Allah SWT atas kesehatan dan kenikmatan yang engkau berikan pada hambaMu ini.
2. Bapak
Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku
Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta
3. Bapak Dr. H. Triyono, SE. M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, SE, MSi selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta dan
selaku pembimbing skripsi yang dengan sabar dan tulus telah memberikan
banyak masukan, arahan, bimbingan kepada penulis, sehingga penulis dapat
menyelesaikan penulisan skripsi ini.
5. Bapak Basworo Dibyo, SE, M.Si., selaku pembimbing Akademik yang
senantiyasa memberikan bimbingannya kepada penulis, selama menempuh
vii
pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhamadiyah
Surakarta.
6. Bapak dan
Ibu
Dosen
Muhammadiyah Surakarta
Fakultas
Ekonomi dan
Bisnis
Universitas
yang telah member bekal ilmu pengetahuan
kepada penulis selama masa studi.
7. Ayah dan Ibu tercinta, terimakasih untuk semua doa kasih sayang, semangat,
materi dan perhatian yang diberikan tanpa lelah dan ikhlas.
8. Kakak dan adik-adikku tersayang yang telah memberikanku dukungan dan
semangat
9. My Sweet Heart “Bagas Enggal Chahyono” Terima kasih atas kasih sayang,
perhatian, dan kesabaranmu yang telah memberikanku semangat dan inspirasi.
10. For My Best Friends Asti, Adelia, Ani, Susi, Nanik, Dita, Tiyas, Gilang, Dwi,
Sulistyanto, Ditra dan teman-teman Ekonomi Manajemen yang tidak bisa saya
sebutkan satu persatu. Terima kasih atas bantuan, doa, nasihat, hiburan,
ejekan, dan semangat yang diberikan selama kuliah.
11. Serta terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu,
bantuan dari semuanya sungguh berarti.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, hal
ini dikarenakan keterbatasan yang penulis miliki. Untuk saran dan kritik yang
membangun sangat penulis harapkan untuk perbaikan masa mendatang. Semoga
skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua dan semoga allah SWT
membimbingkan dan menyertai langkah kita. Amin
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta,
Januari 2015
Penulis
(Astria Kusuma Wardani)
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.................................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN.................................................................................... ii
PERNYATAAN KEASLIAN.................................................................................... iii
MOTTO...................................................................................................................... iv
PERSEMBAHAN ...................................................................................................... v
ABSTRAKSI.............................................................................................................. vi
KATA PENGANTAR ............................................................................................... vii
DAFTAR ISI ............................................................................................................. ix
DAFTAR TABEL ..................................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ xiii
BAB I PENDAHULUAN ......................................................................................... 1
A.
Latar Belakang ...................................................................................... 1
B.
Rumusan Masalah ................................................................................ 5
C.
Tujuan Penelitian .................................................................................. 6
D.
Manfaat Penelitian ............................................................................... 6
E.
Sistematika Penulisan .......................................................................... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA................................................................................ 9
A.
Landasan Teori .................................................................................... 9
1.
Konsep Efisiensi ............................................................................ 9
2.
Efisiensi Perbankan ....................................................................... 12
3.
Pengukuran Efisiensi .................................................................... 13
4.
Hubungan Input dan Output dalam Pengukuran
Efisiensi Bank ................................................................................ 16
5.
Pengertian Bank ............................................................................ 17
6.
Jenis-jenis Bank ............................................................................ 18
7.
Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ................... 21
ix
8.
Bank Konvensional ....................................................................... 22
9.
Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional ................................. 22
10. Bank Syariah ................................................................................. 25
11. Kegiatan Usaha Bank Umum Syariah .......................................... 26
B.
Kerangka Penelitian .............................................................................. 29
C.
Penelitian Terdahulu ............................................................................ 32
BAB III METODE PENELITIAN............................................................................. 35
A.
Objek Penelitian ................................................................................... 35
B.
Definisi Operasional ............................................................................ 35
1.
Variabel Input ............................................................................... 36
2.
Variabel Output ............................................................................. 37
C.
Data dan Sumber Data ......................................................................... 38
D.
Metode Pengumpulan Data................................................................... 39
E.
Metode Analisis Data ........................................................................... 39
1.
Metode Data Envelopment Analysis (DEA) ................................. 40
2.
Model Pengukuran Efisiensi Teknik Bank ................................... 44
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .......................................... 51
A.
B.
Sejarah Singkat ..................................................................................... 51
1.
Perkembangan Perbankan di Indonesia ........................................ 51
2.
Uraian Data ................................................................................... 52
Analisis dan Pembahasan...................................................................... 55
1.
Hasil perhitugan dan analisis tingkat efisiensi teknik 3
Bank Syariah di Indonesia 2013 ................................................... 55
2.
Hasil perhitugan dan analisis tingkat efisiensi teknik 3
Bank Konvensional di Indonesia 2013 .......................................... 58
3.
Analisis dan Interpretasi ............................................................... 61
x
BAB V PENUTUP..................................................................................................... 65
A.
Kesimpulan ........................................................................................... 65
B.
KeterbatasanPenelitian.......................................................................... 66
C.
Saran ..................................................................................................... 66
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1
Perbedaan Bank Kovensional dan Bank Syariah ............................... 21
Tabel 4.1
Jumlah bank di Indonesia ................................................................... 52
Tabel 4.2
JumlahInputdan Output ...................................................................... 54
Table 4.3
Tingkat EfisiensiTeknik 3 Bank Syariah Di Indonesia
Tahun 2013 (Persen)........................................................................... 56
Tabel 4.4
Nilai Actual, Target, To gain, dan Achieved Input-Output
bagi Bank Syariah yang InefisienpadaTahun 2013 ............................ 56
Tabel 4.5
Nilai Actual, Target, To gain, dan Achieved Input-Output
bagi Bank Syariah yang EfisienpadaTahun 2013............................... 58
Table 4.6
Tingkat EfisiensiTeknik 3 Bank Konvensional Di Indonesia
Tahun 2013 (Persen)........................................................................... 59
Tabel 4.7
Nilai Actual, Target, To gain, dan Achieved Input-Output
bagi Bank Konvensional yang InefisienpadaTahun 2013 .................. 59
Tabel 4.8
Nilai Actual, Target, To gain, dan Achieved Input-Output
bagi Bank Konvensional yang EfisienpadaTahun 2013..................... 60
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran ........................................................................... 31
xiii
PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN
KONVENSIONAL
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
ASTRIA KUSUMA WARDANI
B 100110296
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
i
ii
iii
MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sesungguh-sungguhnya(urusan)
yang lain dan hanya kepada tuhanlah hendaknya kamu berharap.
(Qs. Al Insyirah: 6-8)
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari
betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah.
(Thomas Alva Edison)
“To get a success, your courage must be greater than your fear”
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Dengan penuh rasa syukur kepada Allah SWT atas
segala nikmat-Nya yang telah diberikan sehingga setiap
lembar
skripsi
ini
dapat
terselesaikan.
Akan
ku
persembahkan karya kecil ini sebagai ungkapan rasa terima
kasih yang tidak terhingga kepada:
Ayah dan Ibu tercinta yang sudah memberikanku
kasih sayang yang melimpah, terimaksih untuk
pengorbanan, doa, nasihat, semangat serta dukungan
yang selama ini diberikan tiada putusnya.
Kakak dan adik-adikku terimakasih atas
doa,
dukungan dan semangatnya.
My Sweet Heart “Bagas Enggal Chahyono”
Terima kasih atas kasih sayang, perhatian, dan
kesabaranmu yang telah memberikanku semangat dan
inspirasi.
Sahabat-sahabatku yang selama ini memberikan
motivasi, support, doa dan memberikan warna dalam
hidupku.
Almamaterku
v
ABSTRAKSI
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengukur tingkat efisiensi bank
syariah dengan bank konvensional periode 2013. Data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah data sekunder yang dikumpulkan dari laporan keuangan yang
diterbitkan oleh bank yang bersangkutan. Teknik pengambilan sampel yang
digunakan dalam penelitian ini adalah purposive sampling dengan mengambil sampel
3 bank syariah dan 3 bank konvensional. Pengukuran efisiensi dalam penelitian ini
menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA) dengan pendekatan
frontier. Variabel input yang digunakan dalam penelitian adalah simpanan, aset, dan
biaya tenaga kerja, sedangkan variabel outputnya adalah pembiayaan dan pendapatan
operasional.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa bank syariah yang belum
mencapai tingkat efisiensi 100 persen adalah Bank Mandiri Syariah (96.61 %),
sedangkan bank konvensional yang belum mencapai tingkat efisiensi 100 persen
adalah Bank Rakyat Indonesia (14.46 %). Disisi lain bank syariah yang sudah
mencapai tingkat efisiensi 100 persen antara lain Bank Muamalat Indonesia dan Bank
Rakyat Indonesia, sedangkan bank konvensional yang telah mencapai tingkat
efisiensi 100 persen adalah Bank Mandiri dan Bank Negara Indonesia.
Kata kunci: Efisiensi,
Konvensional.
Data
Envelopment Analysis, Bank
vi
Syariah, Bank
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat allah SWT atas berkat, rahmat, taufik dan
hidayah-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
judul
“ANALISIS
PERBANDINGAN
KINERJA
KEUANGAN
PADA
PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL”.
Dalam penulisan ini, penulis mengalami banyak rintangan dan permasalahan
baik secara langsung maupun tidak langsung. Namun berkat bimbingan, bantuan,
kerjasama dari berbagai pihak dan berkah dari allah SWT sehingga kendala-kendala
yang dihadapi tersebut dapat diatasi. Serta pihak yang tidak henti-hentinya
memberikan semangat. Maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan
terimaksih kepada:
1. Allah SWT atas kesehatan dan kenikmatan yang engkau berikan pada hambaMu ini.
2. Bapak
Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku
Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta
3. Bapak Dr. H. Triyono, SE. M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, SE, MSi selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta dan
selaku pembimbing skripsi yang dengan sabar dan tulus telah memberikan
banyak masukan, arahan, bimbingan kepada penulis, sehingga penulis dapat
menyelesaikan penulisan skripsi ini.
5. Bapak Basworo Dibyo, SE, M.Si., selaku pembimbing Akademik yang
senantiyasa memberikan bimbingannya kepada penulis, selama menempuh
vii
pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhamadiyah
Surakarta.
6. Bapak dan
Ibu
Dosen
Muhammadiyah Surakarta
Fakultas
Ekonomi dan
Bisnis
Universitas
yang telah member bekal ilmu pengetahuan
kepada penulis selama masa studi.
7. Ayah dan Ibu tercinta, terimakasih untuk semua doa kasih sayang, semangat,
materi dan perhatian yang diberikan tanpa lelah dan ikhlas.
8. Kakak dan adik-adikku tersayang yang telah memberikanku dukungan dan
semangat
9. My Sweet Heart “Bagas Enggal Chahyono” Terima kasih atas kasih sayang,
perhatian, dan kesabaranmu yang telah memberikanku semangat dan inspirasi.
10. For My Best Friends Asti, Adelia, Ani, Susi, Nanik, Dita, Tiyas, Gilang, Dwi,
Sulistyanto, Ditra dan teman-teman Ekonomi Manajemen yang tidak bisa saya
sebutkan satu persatu. Terima kasih atas bantuan, doa, nasihat, hiburan,
ejekan, dan semangat yang diberikan selama kuliah.
11. Serta terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu,
bantuan dari semuanya sungguh berarti.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, hal
ini dikarenakan keterbatasan yang penulis miliki. Untuk saran dan kritik yang
membangun sangat penulis harapkan untuk perbaikan masa mendatang. Semoga
skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua dan semoga allah SWT
membimbingkan dan menyertai langkah kita. Amin
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta,
Januari 2015
Penulis
(Astria Kusuma Wardani)
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.................................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN.................................................................................... ii
PERNYATAAN KEASLIAN.................................................................................... iii
MOTTO...................................................................................................................... iv
PERSEMBAHAN ...................................................................................................... v
ABSTRAKSI.............................................................................................................. vi
KATA PENGANTAR ............................................................................................... vii
DAFTAR ISI ............................................................................................................. ix
DAFTAR TABEL ..................................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ xiii
BAB I PENDAHULUAN ......................................................................................... 1
A.
Latar Belakang ...................................................................................... 1
B.
Rumusan Masalah ................................................................................ 5
C.
Tujuan Penelitian .................................................................................. 6
D.
Manfaat Penelitian ............................................................................... 6
E.
Sistematika Penulisan .......................................................................... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA................................................................................ 9
A.
Landasan Teori .................................................................................... 9
1.
Konsep Efisiensi ............................................................................ 9
2.
Efisiensi Perbankan ....................................................................... 12
3.
Pengukuran Efisiensi .................................................................... 13
4.
Hubungan Input dan Output dalam Pengukuran
Efisiensi Bank ................................................................................ 16
5.
Pengertian Bank ............................................................................ 17
6.
Jenis-jenis Bank ............................................................................ 18
7.
Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ................... 21
ix
8.
Bank Konvensional ....................................................................... 22
9.
Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional ................................. 22
10. Bank Syariah ................................................................................. 25
11. Kegiatan Usaha Bank Umum Syariah .......................................... 26
B.
Kerangka Penelitian .............................................................................. 29
C.
Penelitian Terdahulu ............................................................................ 32
BAB III METODE PENELITIAN............................................................................. 35
A.
Objek Penelitian ................................................................................... 35
B.
Definisi Operasional ............................................................................ 35
1.
Variabel Input ............................................................................... 36
2.
Variabel Output ............................................................................. 37
C.
Data dan Sumber Data ......................................................................... 38
D.
Metode Pengumpulan Data................................................................... 39
E.
Metode Analisis Data ........................................................................... 39
1.
Metode Data Envelopment Analysis (DEA) ................................. 40
2.
Model Pengukuran Efisiensi Teknik Bank ................................... 44
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .......................................... 51
A.
B.
Sejarah Singkat ..................................................................................... 51
1.
Perkembangan Perbankan di Indonesia ........................................ 51
2.
Uraian Data ................................................................................... 52
Analisis dan Pembahasan...................................................................... 55
1.
Hasil perhitugan dan analisis tingkat efisiensi teknik 3
Bank Syariah di Indonesia 2013 ................................................... 55
2.
Hasil perhitugan dan analisis tingkat efisiensi teknik 3
Bank Konvensional di Indonesia 2013 .......................................... 58
3.
Analisis dan Interpretasi ............................................................... 61
x
BAB V PENUTUP..................................................................................................... 65
A.
Kesimpulan ........................................................................................... 65
B.
KeterbatasanPenelitian.......................................................................... 66
C.
Saran ..................................................................................................... 66
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1
Perbedaan Bank Kovensional dan Bank Syariah ............................... 21
Tabel 4.1
Jumlah bank di Indonesia ................................................................... 52
Tabel 4.2
JumlahInputdan Output ...................................................................... 54
Table 4.3
Tingkat EfisiensiTeknik 3 Bank Syariah Di Indonesia
Tahun 2013 (Persen)........................................................................... 56
Tabel 4.4
Nilai Actual, Target, To gain, dan Achieved Input-Output
bagi Bank Syariah yang InefisienpadaTahun 2013 ............................ 56
Tabel 4.5
Nilai Actual, Target, To gain, dan Achieved Input-Output
bagi Bank Syariah yang EfisienpadaTahun 2013............................... 58
Table 4.6
Tingkat EfisiensiTeknik 3 Bank Konvensional Di Indonesia
Tahun 2013 (Persen)........................................................................... 59
Tabel 4.7
Nilai Actual, Target, To gain, dan Achieved Input-Output
bagi Bank Konvensional yang InefisienpadaTahun 2013 .................. 59
Tabel 4.8
Nilai Actual, Target, To gain, dan Achieved Input-Output
bagi Bank Konvensional yang EfisienpadaTahun 2013..................... 60
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran ........................................................................... 31
xiii