ANALISIS RASIO CAMELS (Capital, Assets, Management, Earning, ANALISIS RASIO CAMELS (Capital, Assets, Management,Earning, Liquidity, dan Sensitivity to Market Risk) UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN (Studi Empiris pada Bank Go Public 2007-2008).

ANALISIS RASIO CAMELS (Capital, Assets, Management, Earning,
Liquidity, dan Sensitivity to Market Risk) UNTUK MENILAI TINGKAT
KESEHATAN PERBANKAN
(Studi Empiris pada Bank Go Public 2007-2008)

SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta

Oleh :
ARYO HUTOMO RAHARJO
B 200 050 062

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2011

HALAMAN PENGESAHAN

Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :

“ANALISIS RASIO CAMELS (Capital, Assets, Management, Earning, Liquidity,
dan Sensitivity to Market Risk) UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN
PERBANKAN (Studi Empiris pada Bank Go Public 2007-2008)”
Nama

: Aryo Hutomo Raharjo

NIM

: B 200 050 062

Fakultas/Jurusan

: Ekonomi Akuntansi

Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta,

Maret 2011

Pembimbing Utama

(Dr. Sri Retno Indrastanti, Ak, M.Si)

Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta

(Dr. Triyono, M, Si.)

ii

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

FAKULTAS EKONOMI
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta – 57102

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama
NIRM

:
:

ARYO HUTOMO RAHARJO
05.6.106.02030.50062

Jurusan

:

AKUNTANSI

Judul Skripsi

:

ANALISIS RASIO CAMELS (Capital, Assets,

Management, Earning, Liquidity, dan Sensitivity to
Market Risk) UNTUK MENILAI TINGKAT
KESEHATAN PERBANKAN(Studi Empiris pada
Bank Go Public 2007-2008)

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian
hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya
bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah
yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.

Surakarta, Maret 2011
Yang membuat pernyataan,

(ARYO HUTOMO RAHARJO)

iii

MOTTO

“Mendapatkan ilmu lebih berharga dari pada mendapatkan Emas”.
(Okky Syarah Faradina)

Ketekunan adalah tonggak untuk meraih sebuah kesuksesan.
(Penulis)

Apa yang sudah berlalu itulah yang baik, keadaan yang lalu baik ataupun jelek itulah
yang terbaik karena akan menjadi landasan bagi hari esok.
(Imam Al Ghozali)

iv

PERSEMBAHAN

Sebagai wujud rasa syukur kepada Allah
SWT dan terima kasih atas segala
rahmat-Nya yang telah Ia berikan, akan
kupersembahkan karya sederhana ini
dengan tulus kepada :
™ Ayah

dan

Ibuku

memberikan

kasih

yang

selalu

sayang

tak

ternilai dan untaian Do’a tulus tiada
henti

yang

selalu

mengiringi

langkahku.

™ Adikku

tersayang

yang

selalu

memberi keceriaan….

™ Permaisuri-ku yang telah membuat
hidupku lebih baik dan berarti…

™ Sahabat dan teman-temanku yang
telah menemaniku selama ini dan
yang selalu mendukungku.

™ Almamaterku FE UMS.

v

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan mengucap syukur alhamdulillah penulis panjatkan hehadirat Allah
SWT, yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-Nya serta dengan usaha
sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul
”ANALISIS RASIO CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity,
dan

Sensitivity

to

Market

Risk)

UNTUK

MENILAI

KESEHATAN

PERBANKAN” (Studi Empiris pada Bank Go Public 2007-2008) sebagai salah
satu tugas akhir untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini,
penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah
membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya skripsi ini.

Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, M, Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Fatchan Achyani M, Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Atwal Arifin, Akt selaku Pembimbing Akademik.
4. Ibu Dr. Sri Retno Indrastanti, Ak, M.Si selaku Pembimbing Utama yang telah
meluangkan waktu serta dengan penuh kesabaran memberi bimbingan dari
awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini. Maaf kalau selama ini
ada salah-salah kata dan tingkah laku saya yang kurang berkenan di hati ibu
dan membuat ibu jengkel. Saya tidak akan pernah melupakan jasa-jasa ibu
kepada saya. Pokoknya buat ibu, sehat dan sukses selalu ya Buuu..., Amin.

vi

5. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta, terima kasih atas segala bantuannya.
6. Ayah dan Ibuku tercinta yang tiada henti-hentinya memberi suport, kasih
sayang dan Do’a serta nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk

menyelesaikan studi ini dengan baik.
7. Adikku tercinta : belajar yang sungguh-sungguh biar nilainya bagus-bagus.
Maafin kakak kalau sering marah-marah, ini juga demi kebaikan Ayu. Kakak
akan selalu jagain Ayu.. Kakak sayang banget ma Ayu..
8. Miimii.... yang selalu memberi suport dengan doa dan kasih sayangnya, yang
selalu mengisi hari-hariku, memotivasi aku, perhatian, semangat, dan
dukungan pula yang besar dalam menyelesaikan skripsi ini. Maaf ya agak
lama.., Selalu berusaha demi tercapainya keinginan kita sayang!! Semoga
Allah mengabulkan keinginan kita. Amin... iLuvU beiibh.. Ntaa sayang banget ma
mimii...

9. Dzirwatul Khusaini (Iwat), Makasih ya wat berkat bantuanmu akhirnya
skripsiku selesai juga. Yang lalu biarlah berlalu wat,pokok e cari yang baru..,
masih banyak adik-adik dan janda-janda disana. Jangan Cuma nyari
kecantikan fisik wat, yang terpenting hati&ketulusan nya.. Bathang guak kali
ae wat.. Mumpung lagi jomblo, buruan cari penggantine biar lebih semangat
dalam menjalani hidup. : ) Inget jangan sampai terulang lagi..!!! Sukses just
for... Amin..
10. Udin (Kotek), Tek.... Makasih bgt yahh, skripsiku dah selesai nih. Bantuanmu
amat sangat membantu klancaran skripsiku ini. Din yang semangat yah cari
kerjaannya, insya alloh 5 atau 10 tahun lagi kita sama-sama dah jadi orang
sukses.
Amieennnn....
11. Khusus buat Fajar buruan di selesein kuliahnya jar, kasihan bapak ibuk.
Penting yang sabar ya.. Pokoknya ayo semangat terus bikin skripsinya biar
cepet selesai. Bengkel e libur sik jer. : )
12. Teman-temanku: Kebo, Pasoepatine di tinggal sik boo, ayo kuliahnya buruan
di selesein dulu, kayak yang lain semangat! Buat, monok, Andek, Hanang dan

vii

yang lainnya. Makasih bantuannya dan berkat kalian semua aku tau banyak
hal. Bagi yang belum selesai skripsinya pokok e buruan di selesaiin.., intinya
kelas B’ 05 is the best
13. Teman-temanku kelas B ’05 yang tak bisa penulis sebutkan satu persatu.
14. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini hingga skripsi ini
selesai.
Tak ada gading yang tak retak, karena itu penulis menyadari bahwa skripsi
ini masih banyak kekurangan baik dari segi penulisan maupun penyajiannya.
Untuk itu, segala saran dan kritik yang membangun semoga dapat berguna untuk
perbaikan karya selanjutnya. Penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi
pembaca serta bagi teman-teman yang masih menyelesaikan studi di Universitas
Muhammadiyah Surakarta serta tugas akhir ini semoga bisa menjadi awal
kesuksesan bagi penulis pada langkah selanjutnya. Amin…….
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Surakarta,

Maret 2011

Penulis

viii

DAFTAR ISI
Hal.
HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... ii
HALAMAN KEASLIAN ............................................................................... iii
HALAMAN MOTTO ..................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v
KATA PENGANTAR .................................................................................... vi
DAFTAR ISI ................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................... xii
ABSTRAKSI .................................................................................................. xiv
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1
B. Pembatasan Masalah ..................................................................... 7
C. Perumusan Masalah ...................................................................... 7
D. Tujuan Penelitian .......................................................................... 8
E. Manfaat Penelitian ........................................................................ 8
F. Sistematika Skripsi ........................................................................ 9
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 11
A. Penngertian Bank dalam Perbankan .............................................. 11
1. Pengertian Bank ....................................................................... 11
2. Fungsi Bank ............................................................................ 11
3. Prinsip-prinsip Perbankan ...................................................... 13

ix

4. Jenis-jenis Bank di Indoneseia ................................................ 13
B. Pengertian Laporan Keuangan Bank ............................................. 16
1. Neraca ..................................................................................... 17
2. Perhitungan Laba/rugi ............................................................. 21
3. Laporan Komitmen dan Kontinjensi ....................................... 22
4. Laporan Arus Kas ................................................................... 23
5. Catatan Atas Laporan Keuangan ............................................. 24
C. Penilaian Pelaksanaan Rasio Keuangan ........................................ 24
1. Pengertian Rasio Keuangan .................................................... 24
2. Macam-macam Rasio Keuangan Perbankan ........................... 25
D. Tinjauan Tentang Kesehatan Bank .............................................. 28
1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ....................................... 28
2. Tujuan Penilaian Pemerintah Yang Berlaku ........................... 29
3. Faktor-faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................... 29
4. Pelaksanaan Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode
CAMELS ................................................................................ 30
E. Kajian Peneliti Terdahulu ............................................................. 33
F. Kerangka Pemikiran ...................................................................... 35
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................. 36
A. Jenis Penelitian .............................................................................. 36
B. Populasi dan Sampel ..................................................................... 36
C. Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ....................................... 37
D. Devinisi Operasional Vriabel ........................................................ 37

x

E. Metode Analisis Data .................................................................... 41
F. Alat Analisis Data ......................................................................... 41
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 50
A. Diskripsi Obyek Penelitian ........................................................... 50
B. Analisis Tingkat Kesehatan Bank ................................................. 52
1. Penilaian Komponen Faktor CAMELS ................................. 52
2. Pemberian Bobot Faktor CAMELS ........................................ 62
3. Penentuan Skor CAMELS …………………………………..70
4. Hasil Tingkat Kesehatan Bank ……………………………….72
BAB V PENUTUP .......................................................................................... 76
A. Kesimpulan ................................................................................... 76
B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 77
C. Saran .............................................................................................. 78
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Daftar Bank Yang Menjadi Sampel ................................................ 51
Tabel 4.2 Perhitungan CAR Tahun 2007 ........................................................ 53
Tabel 4.3 Perhitungan CAR Tahun 2008 ........................................................ 53
Tabel 4.4 Perhitungan KAP Tahun 2007 ........................................................ 54
Tabel 4.5 Perhitungan KAP Tahun 2008 ........................................................ 55
Tabel 4.6 Perhitungan NIM Tahun 2007 ........................................................ 56
Tabel 4.7 Perhitungan NIM Tahun 2008 ........................................................ 56
Tabel 4.8 Perhitungan ROA Tahun 2007 ........................................................ 57
Tabel 4.9 Perhitungan ROA Tahun 2008 ....................................................... 58
Tabel 4.10 Perhitungan LDR Tahun 2007 ...................................................... 59
Tabel 4.11 Perhitungan LDR Tahun 2008 ...................................................... 59
Tabel 4.12 Perhitungan IRR Tahun 2007 ....................................................... 61
Tabel 4.13 Perhitungan IRR Tahun 2008 ....................................................... 61
Tabel 4.14 CAR Setelah Dibobot ................................................................... 62
Tabel 4.15 KAP Setelah Dibobot .................................................................... 64
Tabel 4.16 NIM Setelah Dibobot .................................................................... 65
Tabel 4.17 ROA Setelah Dibobot ................................................................... 67
Tabel 4.18 LDR Setelah Dibobot .................................................................... 68
Tabel 4.19 IRR Setelah Dibobot ..................................................................... 70
Tabel 4.20 Perhitungan Skor CAMELS Tahun 2007 ..................................... 71
Tabel 4.21 Perhitungan Skor CAMELS Tahun 2008 ..................................... 72

xii

Tabel 4.22 Peringkat Kesehatan Bank Tahun 2007 ........................................ 72
Tabel 4.23 Peringkat Kesehatan Bank Tahun 2008 ........................................ 74

xiii

ABSTRAKSI

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit
atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas
berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui
penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor
permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, liquiditas dan sensitivitas
terhadap resiko pasar (CAMELS).
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan bank
umum swasta nasional yang go public tahun 2007-2008. Sampel dipilih dengan
metode purposive sampling. Bank yang terpilih menjadi sampel ada 9 bank yaitu:
Bank BCA, Bank Danamon ,Bank Panin, Bank Niaga, Bank Mega, Bank
Permata, Bank BII. Alat analisis yang digunakan adalah analisis CAMELS
(Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk).
Hasil penelitian menunjukkan tingkat kesehatan bank tahun 2007 adalah
Bank dengan peringkat komposit dua (PK-2) ditempati oleh bank Danamon
dengan skor 39,84 kemudian disusul bank Permata dengan skor 37,63 dan Bank
Panin dengan skor 37,60 yang mencerminkan bank dalam keadaan baik dan
mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan
lainnya. Walaupun keadaan tergolong baik namun bank masih memiliki
kelemahan yang dapat segera diatasi dengan tindakan yang rutin. Dan bank
dengan peringkat tiga (PK-3) ditempati oleh BCA (34,68), Niaga (34,63), BII
(32,43), dan Mega (26,14), yang mencerminkan bank bank dalam keadaan cukup
baik namun terdapat beberapa kelemahan yang dapat menyebabkan peringkat
kompositnya memburuk apabila bank tidak segera melakukan tindakan korektif.
Sedangkan untuk tahun 2008 Bank dengan peringkat komposit dua (PK-2)
ditempati oleh bank BCA dengan skor (38,52), dan disusul oleh Danamon dengan
skor (37,88), yang mencerminkan bank telah segera melakukan tindakan
korektifnya sehingga kondisi bank baik dan mampu mengatasi pengaruh negatif
kondisi perekonomian dan industri keuangan lainnya. Walaupun keadaan
tergolong baik namun bank masih memiliki kelemahan yang dapat segera diatasi
dengan tindakan yang rutin. Sedangkan bank dengan peringkat tiga (PK-3)
ditempati oleh bank Permata dengan skor (33,88), BII dengan skor (33,08), Niaga
dengan skor (32,64), Panin dengan skor (31,88) dan Mega dengan skor (29,62)
yang mencerminkan bank telah mengatasi kelemahan keuangan yang serius atau
kombinasi dari kondisi beberapa faktor yang tidak memuaskan dan telah
melakukan tindakan korektif yang efektif sehingga bank tergolong cukup baik
namun terdapat beberapa kelemahan yang dapat menyebabkan peringkat
kompositnya memburuk apabila bank tidak segera melakukan tindakan korektif .
Kata kunci : Tingkat kesehatan perbankan, Capital, Asset, Management, Earning,
Liquidity, Sensitivity to Market Risk

xiv