Akuntansi - D3
SATUAN ACARA PERKULIAHAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 1
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pembukuan, hubungan akuntansi pajak dengan
akuntansi komersial, konsep dasar dan tujuan pelaporan
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pengertian pembukuan, syarat dan sanksi,
hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial.
Mahasiswa
ketentuan
Mahasiswa mampu menjelaskan konsep dasar, tujuan dan ciri kualitatif, sifat
serta dasar akuntansi pajak.
2.
mampu
menyebutkan
dan
menjelaskan
lembaga
pembuat
Pokok Bahasan
KONSEP DASAR AKUNTANSI PAJAK
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pengertian pembukuan, Syarat dan sanksi,
Hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial,
Lembaga pembuat ketentuan,
Konsep dasar, tujuan, ciri kualitatif,
Sifat dan keterbatasan akuntansi pajak.
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Penyajian
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 10
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan tujuan mata kuliah
Mengaitkan materi dengan
program studi
Menjelaskan GBPP, meliputi
cakupan materi dan proses
perkuliahan
Menjelaskan tata cara
pembelajaran dan penilaian
Menjelaskan konsep dasar
akuntansi pajak
Memberikan kesempatan
bertanya kepada mahasiswa
tentang konsep dasar akuntansi
pajak
Memberikan pertanyaan kepada
Memperhatik
an
Media & Alat
Papan tulis
Memperhat
ikan
Bertanya
Papan tulis, LCD
Projector
Memperhat
ikan
Bertanya
Papan tulis, LCD
Projector
Papan tulis, LCD
Projector
Memperhat
ikan
1
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Tahap
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Media & Alat
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
2
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 2
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pendekatan umum, perbedaan orientasi pelaporan,
prinsip akuntansi proses penyusunan laporan keuangan fiskal serta hubungannya
dengan laporan keuangan komersial.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan perbedaan orientasi pelaporan.
Mahasiswa mampu menyebutkan dan menjelaskan prinsip akuntansi proses
penyusunan laporan keuangan fiskal
Mahasiswa mampu menjelaskan hubungan laporan keuangan fiskal dengan
laporan keuangan komersial
2.
Pokok Bahasan
LAPORAN KEUANGAN FISKAL
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pendekatan umum laporan keuangan fiskal,
perbedaan orientasi pelaporan,
prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan orientasi,
proses penyusunan laporan keuangan fiskal dan hubungannya dengan laporan
keuangan komersial
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Penyajian
Durasi
Waktu
(menit ke)
1 – 15
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian
laporan fiskal
Menjelaskan pengertian
laporan komersial
Memberikan contoh laporan
fiskal dan laporan komersial
Memperhatika
n
Bertanya
Papan
tulis, LCD
Projector
Papan
tulis, LCD
Projector
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan perbedaan
orientasi pelaporan antara
laporan komersial dan fiskal
Menjelaskan prinsip akuntansi
yang mendasari
Memperhatik
an
Bertanya
3
Tahap
Durasi
Waktu
(menit ke)
Penutup
Kegiatan Pengajar
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan proses
penyusunan laporan fiskal
Menjelaskan hubungan
laporan fiskal dan laporan
komersial
Memberikan kesempatan
bertanya kepada mahasiswa
tentang konsep dasar akuntansi
pajak
Memperhatik
an
Bertanya
Papan
tulis, LCD
Projector
Papan
tulis, LCD
Projector
Memberikan pertanyaan
kepada mahasiwa
Mendengarkan dan
memberikan tanggapan atas
jawaban mahasiswa
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
4
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 3
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos aktiva lancar dilihat dari aspek
fiskal.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai
dengan standar akuntansi.
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai
peraturan pajak yang berlaku
2.
Pokok Bahasan
AKTIVA LANCAR
3.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku
terhadap:
Kas kecil & kas besar, Bank => tabungan, Deposito, Jasa Giro
Piutang
Persediaan
4.
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Penda
hulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan pengertian aktiva
lancar
Menjelaskan jenis-jenis aktiva lancar
Memberikan contoh aktiva lancar
dalam perusahaan dan peraturan
Kegiatan
Mahasiswa
Memperhatika
n
Bertanya
Media & Alat
Papan tulis,
LCD Projector
5
Tahap
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Media & Alat
pajak yang terkait
Penyaj
ian
Menjelaskan pencatatan terhadap
aktiva lancar secara umum
Menjelaskan prinsip akuntansi yang
mendasari
Menjelaskan proses proses
pencatatan terhadap kas, bank,
deposito, piutang, jasa giro dan
rekonsiliasi bank
Menjelaskan pencatatan persediaan
dan piutang
Menjelaskan akuntansi pajak
terhadap kas, piutang dan persediaan
Memberikan kesempatan bertanya
kepada mahasiswa tentang konsep
dasar akuntansi pajak
Penut
up
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban mahasiswa
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Papan tulis,
LCD Projector
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
6
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 4
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos aktiva tetap, aktiva tak
berwujud dilihat dari aspek fiskal, penyusutan dan amortisasi serta pencatatannya
sesuai peraturan fiskal.
1.
2.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai
dengan standar akuntansi.
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai
peraturan pajak yang berlaku
Pokok Bahasan
AKTIVA TETAP DAN AKTIVA TAK BERWUJUD
3.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku
terhadap:
Perolehan aktiva tetap: pembelian & leasing
Penyusutan aktiva tetap, Penjualan & pertukaran aktiva tetap, Revaluasi aktiva
tetap
Aktiva tak berwujud: merek, patent, goodwill
7
4.
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit ke)
1 – 15
Penyajian
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian aktiva tetap
Menjelaskan jenis-jenis aktiva tetap
Memberikan contoh aktiva tetap
dalam perusahaan dan peraturan
pajak yang terkait
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Memperhat
ikan
Papan tulis,
LCD Projector
Bertanya
Kegiatan Pengajar
Penutup
Menjelaskan pencatatan pengakuan
aktiva tetap
Menjelaskan pencatatan perolehan
aktiva tetap, pembelian dan leasing
Menjelaskan metode penyusutan
aktiva tetap sesuai dengan SAK dan
peraturan fiskal
Menjelaskan proses pencatatan
penjualan dan pertukaran aktiva tetap
Menjelaskan aktiva tetap tak
berwujud
Menjelaskan revaluasi aktiva tetap
Menjelaskan akuntansi pajak
terhadap aktiva tetap
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban mahasiswa
Papan tulis,
LCD Projector
Memperhat
ikan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
8
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 5
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos investasi jangka panjang dan
aktiva lain-lain dilihat dari aspek fiskal.
1.
2.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan investasi jangka panjang sesuai
dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan aktiva lain-lain sesuai dengan
standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Pokok Bahasan
INVESTASI JANGKA PANJANG DAN AKTIVA LAIN
3.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku
terhadap:
investasi dengan metode cost & equity
9
4.
pembelian investasi
pengumuman laba/rugi
pembagian dividen
penjualan investasi
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian aktiva
lain-lain
Menjelaskan pengertian investasi
jangka panjang
Memberikan contoh aktiva lainlain dan investasi jangka panjang
Memperhatika
n
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Menjelaskan pencatatan investasi
dengan metode cost dan equity
Menjelaskan pencatatan
perolehan investasi, pengumuman
laba/rugi, pembagian dividen dan
penjualan investasi
Menjelaskan pencatatan dalam
jurnal hingga laporan keuangan
sesuai dengan peraturan pajak.
Menjelaskan pencatatan aktiva
lain-lain dalam laporan keuangan
dan peraturan pajak yang harus
dipatuhi
Papan tulis,
LCD Projector
Kegiatan Pengajar
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Memperhatik
an
Bertanya
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
10
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 6
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu menjelaskan kewajiban lancar / jangka panjang sesuai dengan
ketentuan pajak yang berlaku.
1.
2.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kewajiban lancar sesuai dengan
standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kewajiban jangka panjang sesuai
dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Pokok Bahasan
11
KEWAJIBAN
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku
terhadap:
Hutang bank, Hutang usaha, Biaya yg belum dibayar
Hutang pajak PPh 21, 23, 26 dan PPN Keluaran
Hutang wesel, Pendapatan diterima dimuka
Hutang obligasi
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian
kewajiban
Menjelaskan jenis-jenis kewajiban
Memberikan contoh kewajiban
jangka pendek dan jangka panjang
Memperhatika
n
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Menjelaskan pencatatan hutang
bank dan hutang usaha
Menjelaskan pencatatan biaya
yang belum dibayar
Menjelaskan pencatatan hutang
pajak PPh 21, 23 dan 26 serta PPN
Keluaran
Menjelaskan pencatatan hutang
wesel
Menjelaskan pencatatan
pendapatan diterima dimuka
Menjelaskan pencatatan hutang
obligasi
Papan tulis,
LCD Projector
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Penutup
Memperhatik
an
Bertanya
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
12
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 7&8
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai: Utang pihutang pajak
penghasilan, baik pasal 21, 22, 23, 25 maupun 26, utang pihutang PPN dan PPn BM
serta utang pihutang pajak lainnya, pengajuan keberatan dan banding.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
13
2.
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai utang piutang pajak PPh, PPN dan
PPnBM sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pengajuan keberatan dan banding
sesuai dengan peraturan pajak yang berlaku.
Pokok Bahasan
UTANG PIUTANG PAJAK
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan utang pihutang pajak penghasilan pasal 21, 22, 23, 25 maupun 26,
utang pihutang PPN dan PPn BM dan utang pihutang pajak lainnya,
Pengajuan keberatan dan banding
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Media & Alat
Menjelaskan Utang Piutang
Pajak
Memberikan contoh Utang
Piutang Pajak
Memperhatika
n
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Menjelaskan pencatatan
piutang pajak PPh 21, 22, 23, 25
dan 26
Menjelaskan pencatatan
piutang pajak PPN dan PPn BM
Menjelaskan prosedur dan
pencatatan pengajuan keberatan
dan banding atas pajak
Papan tulis,
LCD Projector
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Memperhatik
an
Bertanya
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
14
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
15
Pertemuan ke
: 9 & 10
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai: pos-pos modal sendiri dan
ekuitas, seperti modal saham, saldo laba, rights, warant serta opsi atas saham,
penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva
tetap.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pos pos modal sendiri dan ekuitas
sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai penyesuaian modal karena kuasi
reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva tetap.
2.
Pokok Bahasan
MODAL SENDIRI DAN EKUITAS
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Modal saham, tambahan modal disetor, Agio saham
Saldo Laba
Right, warrat dan opsi saham
Penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi
Selisih penilaian kembali aktiva tetap
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Media &
Alat
Menjelaskan jenis-jenis modal
dan ekuitas
Memberikan contoh modal dan
ekuitas serta kaitannya dengan
pajak
Memperhatikan
Bertanya
Papan tulis,
LCD
Projector
Menjelaskan pencatatan modal
saham, tambahan modal disetor
dan agio saham
Menjelaskan pencatatan saldo
laba
Menjelaskan pencatatan right
warrat dan opsi saham
Menjelaskan penyesuaian modal
karena kuasi reorganisasi
Menjelaskan pencatatan selisih
penilaian kembali aktiva tetap
Papan tulis,
LCD
Projector
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Memperhatika
n
Bertanya
Memperhatika
n
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD
Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
16
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
17
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 11
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian, pengakuan dan
pengukuran penghasilan, penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan untuk
beberapa jenis perusahaan.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pengertian, pengakuan dan
pengukuran penghasilan, penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan
untuk beberapa jenis perusahaan.
Mahasiswa mampu memberikan contoh pengakuan dan realisasi penghasilan
pada berbagai jenis perusahaan.
2.
Pokok Bahasan
PENGHASILAN : KONSEP, PENGAKUAN DAN REALISASI
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pengertian, pengakuan dan pengukuran penghasilan
Penentuan penghasilan
Pengakuan penghasilan untuk beberapa jenis perusahaan
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian penghasilan
Memberikan contoh penghasilan dan
kaitanya dengan peraturan pajak
Memperhati
kan
Bertanya
Papan
tulis, LCD
Projector
Menjelaskan pengakuan dan
pengukuran penghasilan sesuai dengan
peraturan perpajakan yang berlaku
Menjelaskan penentuan penghasilan
sesuai dengan standar akuntansi dan
peraturan pajak yang berlaku
Menjelaskan pengakuan penghasilah
untuk beberapa jenis penghasilan
Memperh
atikan
Bertanya
Papan
tulis, LCD
Projector
Kegiatan Pengajar
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban mahasiswa
Papan
tulis, LCD
Projector
Memperh
atikan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
18
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
19
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 12
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian biaya, beban dan
pengurang penghasilan, pengakuannya, kompensasi kerugian serta fasilitas pajak
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan mengenai pengertian biaya,
beban dan pengurang penghasilan.
Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan
kompensasi kerugian serta fasilitas pajak
2.
pengakuan
biaya dan
Pokok Bahasan
BIAYA, BEBAN DAN PENGURANG PENGHASILAN
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pengertian biaya
Pengakuan biaya
Pengurang penghasilan
Fasilitas pajak
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Penyajian
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Media & Alat
Menjelaskan pengertian biaya
Memberikan contoh biaya,
pengurang penghasilan dan
fasilitas pajak secara garis besar
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis, LCD
Projector
Memperhat
ikan
Papan tulis, LCD
Projector
Bertanya
Menjelaskan pengertian biaya
sesuai dengan standar
akuntansi dan peraturan
perpajakan yang berlaku
Menjelaskan pengakuan biaya
sesuai dengan standar
akuntansi dan peraturan pajak
yang berlaku
Menjelaskan pengurang
penghasilan dan fasilitas pajak
20
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Tahap
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Memberikan pertanyaan
kepada mahasiwa
Mendengarkan dan
memberikan tanggapan atas
jawaban mahasiswa
Memperhat
ikan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Media & Alat
Papan tulis, LCD
Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
21
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 13
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian transaksi dengan
mata uang asing, seperti pembelian, utang piutang, selisih kurs dan devaluasi,
terminasi pembukuan serta penyampaian SPT.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan mengenai pengertian transaksi
dengan mata uang asing.
Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan terminasi pembukuan serta
penyampaian SPT
2.
Pokok Bahasan
TRANSAKSI DENGAN MATA UANG ASING
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Transaksi dengan mata uang asing dan penyelenggaraan pembukuan
Terminasi pembukuan
Penyampaian SPT
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan transaksi mata uang
asing
Memberikan contoh transaksi mata
uang asing dan kaitannya dengan
peraturan pajak
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
22
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Tahap
Penyajian
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan transaksi mata uang
asing seperti pembelian, utang
piutang, selisih kurs dan devaluasi
Memperhat
ikan
Bertanya
Media &
Alat
Papan tulis,
LCD Projector
Menjelaskan terminasi pembukuan
Menjelaskan penyusunan dan
penyampaian SPT
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban mahasiswa
Memperhat
ikan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
23
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 14
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian rekonsiliasi
laporan keuangan komersial dan fiskal, beberapa perbedaan perlakuan, perbedaan
waktu dan perbedaan permanen.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan pengertian rekonsiliasi laporan
keuangan komersial dan fiskal.
Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan
perlakuan, perbedaan waktu dan perbedaan permanen
2.
beberapa
perbedaan
Pokok Bahasan
REKONSILIASI LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL DAN FISKAL
3.
Sub Pokok Bahasan
Rekonsiliasi laporan keuangan
Perbedaan perlakuan
Perbedaan waktu dan perbedaan permanen
24
4.
Kegiatan Belajar Mengajar
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan maksud dan tujuan
rekonsiliasi laporan keuangan
komersial dan fiskal
Memberikan contoh kasus
rekonsiliasi laporan keuangan
komersial dan fiskal
Memperhatika
n
Bertanya
Papan tulis,
LCD
Projector
Penyajian
Menjelaskan proses dan prosedur
rekonsiliasi laporan keuangan
komersial dan fiskal
Menjelaskan perbedaan
perlakuan
Menjelaskan perbedaan waktu
dan perbedaan permanen
Memperhati
kan
Bertanya
Papan tulis,
LCD
Projector
Penutup
Papan tulis,
LCD
Projector
Tahap
Pendahulua
n
1 – 15
Kegiatan Pengajar
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Memperhati
kan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6
tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai.
25
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 1
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pembukuan, hubungan akuntansi pajak dengan
akuntansi komersial, konsep dasar dan tujuan pelaporan
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pengertian pembukuan, syarat dan sanksi,
hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial.
Mahasiswa
ketentuan
Mahasiswa mampu menjelaskan konsep dasar, tujuan dan ciri kualitatif, sifat
serta dasar akuntansi pajak.
2.
mampu
menyebutkan
dan
menjelaskan
lembaga
pembuat
Pokok Bahasan
KONSEP DASAR AKUNTANSI PAJAK
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pengertian pembukuan, Syarat dan sanksi,
Hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial,
Lembaga pembuat ketentuan,
Konsep dasar, tujuan, ciri kualitatif,
Sifat dan keterbatasan akuntansi pajak.
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Penyajian
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 10
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan tujuan mata kuliah
Mengaitkan materi dengan
program studi
Menjelaskan GBPP, meliputi
cakupan materi dan proses
perkuliahan
Menjelaskan tata cara
pembelajaran dan penilaian
Menjelaskan konsep dasar
akuntansi pajak
Memberikan kesempatan
bertanya kepada mahasiswa
tentang konsep dasar akuntansi
pajak
Memberikan pertanyaan kepada
Memperhatik
an
Media & Alat
Papan tulis
Memperhat
ikan
Bertanya
Papan tulis, LCD
Projector
Memperhat
ikan
Bertanya
Papan tulis, LCD
Projector
Papan tulis, LCD
Projector
Memperhat
ikan
1
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Tahap
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Media & Alat
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
2
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 2
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pendekatan umum, perbedaan orientasi pelaporan,
prinsip akuntansi proses penyusunan laporan keuangan fiskal serta hubungannya
dengan laporan keuangan komersial.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan perbedaan orientasi pelaporan.
Mahasiswa mampu menyebutkan dan menjelaskan prinsip akuntansi proses
penyusunan laporan keuangan fiskal
Mahasiswa mampu menjelaskan hubungan laporan keuangan fiskal dengan
laporan keuangan komersial
2.
Pokok Bahasan
LAPORAN KEUANGAN FISKAL
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pendekatan umum laporan keuangan fiskal,
perbedaan orientasi pelaporan,
prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan orientasi,
proses penyusunan laporan keuangan fiskal dan hubungannya dengan laporan
keuangan komersial
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Penyajian
Durasi
Waktu
(menit ke)
1 – 15
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian
laporan fiskal
Menjelaskan pengertian
laporan komersial
Memberikan contoh laporan
fiskal dan laporan komersial
Memperhatika
n
Bertanya
Papan
tulis, LCD
Projector
Papan
tulis, LCD
Projector
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan perbedaan
orientasi pelaporan antara
laporan komersial dan fiskal
Menjelaskan prinsip akuntansi
yang mendasari
Memperhatik
an
Bertanya
3
Tahap
Durasi
Waktu
(menit ke)
Penutup
Kegiatan Pengajar
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan proses
penyusunan laporan fiskal
Menjelaskan hubungan
laporan fiskal dan laporan
komersial
Memberikan kesempatan
bertanya kepada mahasiswa
tentang konsep dasar akuntansi
pajak
Memperhatik
an
Bertanya
Papan
tulis, LCD
Projector
Papan
tulis, LCD
Projector
Memberikan pertanyaan
kepada mahasiwa
Mendengarkan dan
memberikan tanggapan atas
jawaban mahasiswa
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
4
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 3
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos aktiva lancar dilihat dari aspek
fiskal.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai
dengan standar akuntansi.
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai
peraturan pajak yang berlaku
2.
Pokok Bahasan
AKTIVA LANCAR
3.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku
terhadap:
Kas kecil & kas besar, Bank => tabungan, Deposito, Jasa Giro
Piutang
Persediaan
4.
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Penda
hulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan pengertian aktiva
lancar
Menjelaskan jenis-jenis aktiva lancar
Memberikan contoh aktiva lancar
dalam perusahaan dan peraturan
Kegiatan
Mahasiswa
Memperhatika
n
Bertanya
Media & Alat
Papan tulis,
LCD Projector
5
Tahap
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Media & Alat
pajak yang terkait
Penyaj
ian
Menjelaskan pencatatan terhadap
aktiva lancar secara umum
Menjelaskan prinsip akuntansi yang
mendasari
Menjelaskan proses proses
pencatatan terhadap kas, bank,
deposito, piutang, jasa giro dan
rekonsiliasi bank
Menjelaskan pencatatan persediaan
dan piutang
Menjelaskan akuntansi pajak
terhadap kas, piutang dan persediaan
Memberikan kesempatan bertanya
kepada mahasiswa tentang konsep
dasar akuntansi pajak
Penut
up
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban mahasiswa
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Papan tulis,
LCD Projector
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
6
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 4
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos aktiva tetap, aktiva tak
berwujud dilihat dari aspek fiskal, penyusutan dan amortisasi serta pencatatannya
sesuai peraturan fiskal.
1.
2.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai
dengan standar akuntansi.
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai
peraturan pajak yang berlaku
Pokok Bahasan
AKTIVA TETAP DAN AKTIVA TAK BERWUJUD
3.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku
terhadap:
Perolehan aktiva tetap: pembelian & leasing
Penyusutan aktiva tetap, Penjualan & pertukaran aktiva tetap, Revaluasi aktiva
tetap
Aktiva tak berwujud: merek, patent, goodwill
7
4.
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit ke)
1 – 15
Penyajian
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian aktiva tetap
Menjelaskan jenis-jenis aktiva tetap
Memberikan contoh aktiva tetap
dalam perusahaan dan peraturan
pajak yang terkait
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Memperhat
ikan
Papan tulis,
LCD Projector
Bertanya
Kegiatan Pengajar
Penutup
Menjelaskan pencatatan pengakuan
aktiva tetap
Menjelaskan pencatatan perolehan
aktiva tetap, pembelian dan leasing
Menjelaskan metode penyusutan
aktiva tetap sesuai dengan SAK dan
peraturan fiskal
Menjelaskan proses pencatatan
penjualan dan pertukaran aktiva tetap
Menjelaskan aktiva tetap tak
berwujud
Menjelaskan revaluasi aktiva tetap
Menjelaskan akuntansi pajak
terhadap aktiva tetap
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban mahasiswa
Papan tulis,
LCD Projector
Memperhat
ikan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
8
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 5
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos investasi jangka panjang dan
aktiva lain-lain dilihat dari aspek fiskal.
1.
2.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan investasi jangka panjang sesuai
dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan aktiva lain-lain sesuai dengan
standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Pokok Bahasan
INVESTASI JANGKA PANJANG DAN AKTIVA LAIN
3.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku
terhadap:
investasi dengan metode cost & equity
9
4.
pembelian investasi
pengumuman laba/rugi
pembagian dividen
penjualan investasi
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian aktiva
lain-lain
Menjelaskan pengertian investasi
jangka panjang
Memberikan contoh aktiva lainlain dan investasi jangka panjang
Memperhatika
n
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Menjelaskan pencatatan investasi
dengan metode cost dan equity
Menjelaskan pencatatan
perolehan investasi, pengumuman
laba/rugi, pembagian dividen dan
penjualan investasi
Menjelaskan pencatatan dalam
jurnal hingga laporan keuangan
sesuai dengan peraturan pajak.
Menjelaskan pencatatan aktiva
lain-lain dalam laporan keuangan
dan peraturan pajak yang harus
dipatuhi
Papan tulis,
LCD Projector
Kegiatan Pengajar
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Memperhatik
an
Bertanya
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
10
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 6
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa mampu menjelaskan kewajiban lancar / jangka panjang sesuai dengan
ketentuan pajak yang berlaku.
1.
2.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kewajiban lancar sesuai dengan
standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kewajiban jangka panjang sesuai
dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Pokok Bahasan
11
KEWAJIBAN
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku
terhadap:
Hutang bank, Hutang usaha, Biaya yg belum dibayar
Hutang pajak PPh 21, 23, 26 dan PPN Keluaran
Hutang wesel, Pendapatan diterima dimuka
Hutang obligasi
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian
kewajiban
Menjelaskan jenis-jenis kewajiban
Memberikan contoh kewajiban
jangka pendek dan jangka panjang
Memperhatika
n
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Menjelaskan pencatatan hutang
bank dan hutang usaha
Menjelaskan pencatatan biaya
yang belum dibayar
Menjelaskan pencatatan hutang
pajak PPh 21, 23 dan 26 serta PPN
Keluaran
Menjelaskan pencatatan hutang
wesel
Menjelaskan pencatatan
pendapatan diterima dimuka
Menjelaskan pencatatan hutang
obligasi
Papan tulis,
LCD Projector
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Penutup
Memperhatik
an
Bertanya
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
12
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 7&8
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai: Utang pihutang pajak
penghasilan, baik pasal 21, 22, 23, 25 maupun 26, utang pihutang PPN dan PPn BM
serta utang pihutang pajak lainnya, pengajuan keberatan dan banding.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
13
2.
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai utang piutang pajak PPh, PPN dan
PPnBM sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pengajuan keberatan dan banding
sesuai dengan peraturan pajak yang berlaku.
Pokok Bahasan
UTANG PIUTANG PAJAK
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pencatatan utang pihutang pajak penghasilan pasal 21, 22, 23, 25 maupun 26,
utang pihutang PPN dan PPn BM dan utang pihutang pajak lainnya,
Pengajuan keberatan dan banding
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Media & Alat
Menjelaskan Utang Piutang
Pajak
Memberikan contoh Utang
Piutang Pajak
Memperhatika
n
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
Menjelaskan pencatatan
piutang pajak PPh 21, 22, 23, 25
dan 26
Menjelaskan pencatatan
piutang pajak PPN dan PPn BM
Menjelaskan prosedur dan
pencatatan pengajuan keberatan
dan banding atas pajak
Papan tulis,
LCD Projector
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Memperhatik
an
Bertanya
Memperhatik
an
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
14
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
15
Pertemuan ke
: 9 & 10
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai: pos-pos modal sendiri dan
ekuitas, seperti modal saham, saldo laba, rights, warant serta opsi atas saham,
penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva
tetap.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pos pos modal sendiri dan ekuitas
sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai penyesuaian modal karena kuasi
reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva tetap.
2.
Pokok Bahasan
MODAL SENDIRI DAN EKUITAS
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Modal saham, tambahan modal disetor, Agio saham
Saldo Laba
Right, warrat dan opsi saham
Penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi
Selisih penilaian kembali aktiva tetap
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Media &
Alat
Menjelaskan jenis-jenis modal
dan ekuitas
Memberikan contoh modal dan
ekuitas serta kaitannya dengan
pajak
Memperhatikan
Bertanya
Papan tulis,
LCD
Projector
Menjelaskan pencatatan modal
saham, tambahan modal disetor
dan agio saham
Menjelaskan pencatatan saldo
laba
Menjelaskan pencatatan right
warrat dan opsi saham
Menjelaskan penyesuaian modal
karena kuasi reorganisasi
Menjelaskan pencatatan selisih
penilaian kembali aktiva tetap
Papan tulis,
LCD
Projector
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Memperhatika
n
Bertanya
Memperhatika
n
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD
Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
16
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
17
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 11
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian, pengakuan dan
pengukuran penghasilan, penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan untuk
beberapa jenis perusahaan.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pengertian, pengakuan dan
pengukuran penghasilan, penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan
untuk beberapa jenis perusahaan.
Mahasiswa mampu memberikan contoh pengakuan dan realisasi penghasilan
pada berbagai jenis perusahaan.
2.
Pokok Bahasan
PENGHASILAN : KONSEP, PENGAKUAN DAN REALISASI
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pengertian, pengakuan dan pengukuran penghasilan
Penentuan penghasilan
Pengakuan penghasilan untuk beberapa jenis perusahaan
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Penyajian
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan pengertian penghasilan
Memberikan contoh penghasilan dan
kaitanya dengan peraturan pajak
Memperhati
kan
Bertanya
Papan
tulis, LCD
Projector
Menjelaskan pengakuan dan
pengukuran penghasilan sesuai dengan
peraturan perpajakan yang berlaku
Menjelaskan penentuan penghasilan
sesuai dengan standar akuntansi dan
peraturan pajak yang berlaku
Menjelaskan pengakuan penghasilah
untuk beberapa jenis penghasilan
Memperh
atikan
Bertanya
Papan
tulis, LCD
Projector
Kegiatan Pengajar
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban mahasiswa
Papan
tulis, LCD
Projector
Memperh
atikan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
18
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
19
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 12
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian biaya, beban dan
pengurang penghasilan, pengakuannya, kompensasi kerugian serta fasilitas pajak
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan mengenai pengertian biaya,
beban dan pengurang penghasilan.
Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan
kompensasi kerugian serta fasilitas pajak
2.
pengakuan
biaya dan
Pokok Bahasan
BIAYA, BEBAN DAN PENGURANG PENGHASILAN
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Pengertian biaya
Pengakuan biaya
Pengurang penghasilan
Fasilitas pajak
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Penyajian
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Media & Alat
Menjelaskan pengertian biaya
Memberikan contoh biaya,
pengurang penghasilan dan
fasilitas pajak secara garis besar
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis, LCD
Projector
Memperhat
ikan
Papan tulis, LCD
Projector
Bertanya
Menjelaskan pengertian biaya
sesuai dengan standar
akuntansi dan peraturan
perpajakan yang berlaku
Menjelaskan pengakuan biaya
sesuai dengan standar
akuntansi dan peraturan pajak
yang berlaku
Menjelaskan pengurang
penghasilan dan fasilitas pajak
20
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Tahap
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Memberikan pertanyaan
kepada mahasiwa
Mendengarkan dan
memberikan tanggapan atas
jawaban mahasiswa
Memperhat
ikan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Media & Alat
Papan tulis, LCD
Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
21
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 13
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian transaksi dengan
mata uang asing, seperti pembelian, utang piutang, selisih kurs dan devaluasi,
terminasi pembukuan serta penyampaian SPT.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan mengenai pengertian transaksi
dengan mata uang asing.
Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan terminasi pembukuan serta
penyampaian SPT
2.
Pokok Bahasan
TRANSAKSI DENGAN MATA UANG ASING
3.
4.
Sub Pokok Bahasan
Transaksi dengan mata uang asing dan penyelenggaraan pembukuan
Terminasi pembukuan
Penyampaian SPT
Kegiatan Belajar Mengajar
Tahap
Pendahulua
n
Durasi
Waktu
(menit
ke)
1 – 15
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan transaksi mata uang
asing
Memberikan contoh transaksi mata
uang asing dan kaitannya dengan
peraturan pajak
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Memperhatik
an
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
22
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Tahap
Penyajian
Penutup
Kegiatan
Mahasiswa
Kegiatan Pengajar
Menjelaskan transaksi mata uang
asing seperti pembelian, utang
piutang, selisih kurs dan devaluasi
Memperhat
ikan
Bertanya
Media &
Alat
Papan tulis,
LCD Projector
Menjelaskan terminasi pembukuan
Menjelaskan penyusunan dan
penyampaian SPT
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban mahasiswa
Memperhat
ikan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
Papan tulis,
LCD Projector
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983
sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
23
SATUAN ACARA PENGAJARAN
Mata Kuliah
: Akuntansi Pajak
Kode Mata Kuliah
: IT024303
SKS
: 3
Waktu Pertemuan
: 150 menit
Pertemuan ke
: 14
Tujuan Instruksional Umum (TIU) :
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian rekonsiliasi
laporan keuangan komersial dan fiskal, beberapa perbedaan perlakuan, perbedaan
waktu dan perbedaan permanen.
1.
Tujuan Instruksional Khusus (TIK)
Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan pengertian rekonsiliasi laporan
keuangan komersial dan fiskal.
Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan
perlakuan, perbedaan waktu dan perbedaan permanen
2.
beberapa
perbedaan
Pokok Bahasan
REKONSILIASI LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL DAN FISKAL
3.
Sub Pokok Bahasan
Rekonsiliasi laporan keuangan
Perbedaan perlakuan
Perbedaan waktu dan perbedaan permanen
24
4.
Kegiatan Belajar Mengajar
Durasi
Waktu
(menit
ke)
Kegiatan
Mahasiswa
Media &
Alat
Menjelaskan maksud dan tujuan
rekonsiliasi laporan keuangan
komersial dan fiskal
Memberikan contoh kasus
rekonsiliasi laporan keuangan
komersial dan fiskal
Memperhatika
n
Bertanya
Papan tulis,
LCD
Projector
Penyajian
Menjelaskan proses dan prosedur
rekonsiliasi laporan keuangan
komersial dan fiskal
Menjelaskan perbedaan
perlakuan
Menjelaskan perbedaan waktu
dan perbedaan permanen
Memperhati
kan
Bertanya
Papan tulis,
LCD
Projector
Penutup
Papan tulis,
LCD
Projector
Tahap
Pendahulua
n
1 – 15
Kegiatan Pengajar
Memberikan pertanyaan kepada
mahasiwa
Mendengarkan dan memberikan
tanggapan atas jawaban
mahasiswa
Memperhati
kan
Menjawab
pertanyaan
Bertanya
5. Evaluasi :
Tanya jawab, tes tertulis
6. Referensi :
Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru.
Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2,
Salemba Empat Jakarta
IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak
Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6
tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007
Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai.
25