MEKANISME KLIRING DI PT. BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG UTAMA SURAKARTA TUGAS AKHIR.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MEKANISME KLIRING DI PT. BANK NEGARA INDONESIA
(PERSERO) TBK KANTOR CABANG UTAMA SURAKARTA
TUGAS AKHIR
Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Ahli Madya
Program Studi Dip loma III Keuangan dan Perbankan
Oleh :
NURUL PRIHADINI
F3610072
PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN DAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2013
commit to user
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
MEKANISME KLIRING DI PT. BANK NEGARA INDONESIA
(PERSERO) TBK KANTOR CABANG UTAMA SURAKARTA
NURUL PRIHADINI
NIM. F3610072
Transaksi keuangan semakin meningkat seiring dengan perkembangan
perekonomian dan perdagangan, sehingga para pelaku usaha membutuhkan sistem
pembayaran yang lebih cepat, mudah dan aman yaitu dengan sistem pembayaran
non tunai seperti menggunakan cek dan bilyet giro melalui kliring. Bank
Indonesia selaku penyelenggara kliring mengembangkan Sistem Kliring Nasional
Bank Indonesia (SKNBI), yang meliputi kliring debet dan kliring kredit yang
penyelesaian akhirnya dilakukan secara nasional.
Penulisan tugas akhir ini bertujuan untuk mengetahui sistem
penyelenggaran dan mekanisme kliring di salah satu bank peserta kliring, yaitu di
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Utama Surakarta serta
untuk mengetahui manfaat dari penyelenggaraan kliring. Metode penelitian yang
digunakan dalam tugas akhir ini adalah metode deskriptif kualitatif, dimana jenis
data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder. Sedangkan teknik
pengumpulan data yang dipergunakan adalah observasi dan wawancara.
Hasil dari penelitian ini dapat disimpulkan bahwa sistem penyelenggaraan
kliring di PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Utama
Surakarta menggunakan Sistem Semi Otomasi Kliring Lokal dan telah
menerapkan Intercity Clearing, mekanisme kliring terdiri dari kliring penyerahan
dan kliring pengembalian. Sistem dan mekanisme kliring tersebut telah
dilaksanakan berdasarkan atas peraturan yang berlaku dari Bank Indonesia dan
Buku Pedoman Tata Kerja BNI. Selain itu, penyelenggaraan kliring memberikan
manfaat bagi nasabah, bank peserta kliring dan Bank Indonesia. Saran yang dapat
disampaikan antara lain, PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor
Cabang Utama Surakarta diharapkan untuk lebih menyempurnakan sistem
penyelenggaraan kliring, dan terus melakukan evaluasi serta pengelolaan yang
baik terhadap pelaksanaan kliring untuk meningkatkan kualitas layanan kliring.
Kata Kunci : Kliring, Intercity Clearing, SKNBI, Mekanisme
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
CLEARING MECHANISM IN PT. BANK NEGARA INDONESIA
(PERSERO) TBK MAIN BRANCH SURAKARTA
NURUL PRIHADINI
NIM. F3610072
Financial transactions has increased, along with the development of
economy and trade, so that business people require the payment system faster,
easier and safer with the non-cash payment systems such use cheque and giro
through the clearing. Bank Indonesia as central bank to develop a Bank Indonesia
National Clearing System (SKNBI), which includes debit clearing and credit
clearing settlement finally done nationally.
The purpose of this research is for determine the implementation of
systems and clearing mechanisms in one clearing bank, which is in PT. Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk Main Branches Surakarta and to investigate the
benefits of clearing. Research methods used in this thesis is a qualitative
descriptive method, where the type of data used is primary data and secondary
data. While the data collection techniques used were observation and interview.
The results concluded of this research it can be that the clearing system in
the PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Main Branches Surakarta using semiautomated clearing system has been implemented locally and intercity clearing,
the clearing mechanism consists of clearing and clearing submission of return.
Clearing systems and mechanisms have been implemented based on the
applicable regulations of the Indonesian bank and BNI working procedures book.
In addition, clearing benefit for customers, the bank clearing and Bank Indonesia.
Suggestions may be submitted, among others, PT. Bank Negara Indonesia
(Persero) Tbk Main Branches Surakarta are expected to further refine the clearing
system, and continue to do a good evaluation and management of the
implementation of the clearing to improve the quality of clearing services.
Key word : Clearing, Intercity Clearing, SKNBI , Mechanism
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Ilmu pengetahuan tanpa agama adalah pincang.
(Albert Einstein)
Jadilah kamu manusia yang pada kelahiranmu semua orang tertawa
bahagia, tetapi hanya kamu sendiri yang menangis dan pada kematianmu
semua orang menangis sedih, tetapi hanya kamu sendiri yang tersenyum.
(Abu Bakar Sibli)
Bekerjalah bagaikan tak butuh uang. Mencintailah bagaikan tak pernah
disakiti. Menarilah bagaikan tak seorang pun sedang menonton.
( Mark Twain)
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
PERSEMBAHAN
Puji Syukur kepada ALLAH SWT,
Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada :
Kedua orang tua, Papa dan Mama tercinta yang menjadi motivasi terbesar dalam hidupku.
Terima kasih atas doa, kasih sayang dan dukungannya selama ini. Terima kasih telah memberi
ridha untukku, menuntut ilmu dan belajar mandiri jauh dari Papa dan Mama.
Ketiga saudaraku tersayang yang selalu kompak, Kak Indri, Kak Desy dan Syifaa.
Saudara-saudara dan keluarga besarku yang sangat baik kepadaku, terima kasih atas
bantuan dan dukungan kalian selama ini.
Sahabat-sahabatku dan teman-teman khususnya Gia, Raysa, Novi, Menik , Mutiara dan
DIII KP 2010 yang selalu ada dalam suka dan duka, yang telah banyak membantu dalam
penyelesaian Tugas Akhir ini
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji dan syukur kehadirat Allah SWT atas segala karunia
rahmat dan hidayah-Nya, penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan
judul “MEKANISME KLIRING DI PT. BANK NEGARA INDONESIA
(PERSERO) TBK KANTOR CABANG UTAMA SURAKARTA”.
Penulisan Tugas Akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian
persyaratan guna mencapai gelar Ahli Madya pada Program Diploma III
Keuangan dan
Perbankan
Universitas
Sebelas
Maret Surakarta. Dalam
penyelesaian penulisan Tugas Akhir ini, banyak pihak yang telah memberikan
bantuan dan bimbingan
kepada penulis. Pada kesempatan ini penulis
menyampaikan rasa terima kasih disertai penghargaan yang setinggi-tingginya
kepada:
1. Drs. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
2. Drs. Kresno Sarosa Pribadi, M.Si. selaku Ketua Jurusan Keuangan dan
Perbankan Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
3. Malik Cahyadin, S.E, M.Si. selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang
telah memberikan arahan dan bimbingan dalam mengerjakan Tugas Akhir ini.
4. Para staff pengajar Program Diploma III Keuangan Perbankan Universitas
Sebelas Maret Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi
penulis.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Bapak Syarif Sagap selaku Branch Manager PT. Bank Negara Indonesia
(Persero)
Tbk KCU Surakarta yang telah memberikan
izin
untuk
melaksanakan kegiatan Kuliah Magang Kerja bagi penulis.
6. Ibu Tri Suspaterini selaku Pembimbing Institusi Mitra yang telah memberikan
arahan dan bimbingan ketika menjalani Kuliah Magang Kerja.
7. Bapak Ruddy Christianto, Bapak Padang, Bapak Gunadi, Bapak Danang,
Bapak Agus, Mas Bayu, Mas Iwan, Pak Walidi, Mba Viyas, Mba Asti dan
seluruh keluarga besar BNI KCU Surakarta yang telah memberikan motivasi,
ilmu dan pengalaman yang sangat berharga bagi penulis.
8. Kedua orang tua, saudara – saudara dan keluarga besar yang telah
memberikan semangat dan motivasi kepada penulis.
9. Teman – teman DIII Keuangan dan Perbankan 2010 dan sahabat – sahabat
yang telah banyak membantu dalam penyelesaian Tugas Ahkir ini.
10. Kepada semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah
banyak membantu selama ini.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa baik dalam penulisan Tugas Akhir
ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu dengan penuh kerendahan hati
penulis mengharapkan saran, kritik dan segala bentuk pengarahan dari semua
pihak untuk perbaikan Tugas Akhir ini.
Surakarta, April 2013
Nurul Prihadini
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...........................................................................................
i
ABSTRAK ............................................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ iv
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................
v
MOTO ................................................................................................................... vi
PERSEMBAHAN ................................................................................................ vii
KATA PENGANTAR.......................................................................................... viii
DAFTAR ISI.........................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ................................................................................................ xii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xiv
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................................
1
B. Rumusan Masalah ............................................................................
5
C. Batasan Masalah .............................................................................
5
D. Tujuan Penelitian .............................................................................
6
E. Manfaat Penelitian ...........................................................................
6
F. Metode Penelitian ............................................................................
7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 11
A. Pengertian Bank ............................................................................... 11
B. Fungsi dan Kegiatan Bank .............................................................. 11
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
C. Jenis – Jenis Bank ............................................................................ 14
D. Kliring .............................................................................................. 15
BAB III PEMBAHASAN .................................................................................... 33
A. Gambaran Umum Perusahaan ........................................................ 33
B. Kegiatan Kuliah Magang Kerja ...................................................... 50
C. Pembahasan Masalah ....................................................................... 56
1. Sistem Penyelenggaraan Kliring di PT. Bank Negara
Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Utama
Surakarta ................................................................................... 56
2. Mekanisme Kliring di PT. Bank Negara Indonesia (Persero)
Tbk Kantor Cabang Utama Surakarta ...................................... 61
3. Manfaat Kliring di PT. Bank Negara Indonesia (Persero)
Tbk Kantor Cabang Utama Surakarta ...................................... 76
BAB IV PENUTUP.............................................................................................. 81
A. Kesimpulan ...................................................................................... 81
B. Saran ................................................................................................ 82
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xi
digilib.uns.ac.id
MEKANISME KLIRING DI PT. BANK NEGARA INDONESIA
(PERSERO) TBK KANTOR CABANG UTAMA SURAKARTA
TUGAS AKHIR
Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Ahli Madya
Program Studi Dip loma III Keuangan dan Perbankan
Oleh :
NURUL PRIHADINI
F3610072
PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN DAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2013
commit to user
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
MEKANISME KLIRING DI PT. BANK NEGARA INDONESIA
(PERSERO) TBK KANTOR CABANG UTAMA SURAKARTA
NURUL PRIHADINI
NIM. F3610072
Transaksi keuangan semakin meningkat seiring dengan perkembangan
perekonomian dan perdagangan, sehingga para pelaku usaha membutuhkan sistem
pembayaran yang lebih cepat, mudah dan aman yaitu dengan sistem pembayaran
non tunai seperti menggunakan cek dan bilyet giro melalui kliring. Bank
Indonesia selaku penyelenggara kliring mengembangkan Sistem Kliring Nasional
Bank Indonesia (SKNBI), yang meliputi kliring debet dan kliring kredit yang
penyelesaian akhirnya dilakukan secara nasional.
Penulisan tugas akhir ini bertujuan untuk mengetahui sistem
penyelenggaran dan mekanisme kliring di salah satu bank peserta kliring, yaitu di
PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Utama Surakarta serta
untuk mengetahui manfaat dari penyelenggaraan kliring. Metode penelitian yang
digunakan dalam tugas akhir ini adalah metode deskriptif kualitatif, dimana jenis
data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder. Sedangkan teknik
pengumpulan data yang dipergunakan adalah observasi dan wawancara.
Hasil dari penelitian ini dapat disimpulkan bahwa sistem penyelenggaraan
kliring di PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Utama
Surakarta menggunakan Sistem Semi Otomasi Kliring Lokal dan telah
menerapkan Intercity Clearing, mekanisme kliring terdiri dari kliring penyerahan
dan kliring pengembalian. Sistem dan mekanisme kliring tersebut telah
dilaksanakan berdasarkan atas peraturan yang berlaku dari Bank Indonesia dan
Buku Pedoman Tata Kerja BNI. Selain itu, penyelenggaraan kliring memberikan
manfaat bagi nasabah, bank peserta kliring dan Bank Indonesia. Saran yang dapat
disampaikan antara lain, PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor
Cabang Utama Surakarta diharapkan untuk lebih menyempurnakan sistem
penyelenggaraan kliring, dan terus melakukan evaluasi serta pengelolaan yang
baik terhadap pelaksanaan kliring untuk meningkatkan kualitas layanan kliring.
Kata Kunci : Kliring, Intercity Clearing, SKNBI, Mekanisme
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
CLEARING MECHANISM IN PT. BANK NEGARA INDONESIA
(PERSERO) TBK MAIN BRANCH SURAKARTA
NURUL PRIHADINI
NIM. F3610072
Financial transactions has increased, along with the development of
economy and trade, so that business people require the payment system faster,
easier and safer with the non-cash payment systems such use cheque and giro
through the clearing. Bank Indonesia as central bank to develop a Bank Indonesia
National Clearing System (SKNBI), which includes debit clearing and credit
clearing settlement finally done nationally.
The purpose of this research is for determine the implementation of
systems and clearing mechanisms in one clearing bank, which is in PT. Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk Main Branches Surakarta and to investigate the
benefits of clearing. Research methods used in this thesis is a qualitative
descriptive method, where the type of data used is primary data and secondary
data. While the data collection techniques used were observation and interview.
The results concluded of this research it can be that the clearing system in
the PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Main Branches Surakarta using semiautomated clearing system has been implemented locally and intercity clearing,
the clearing mechanism consists of clearing and clearing submission of return.
Clearing systems and mechanisms have been implemented based on the
applicable regulations of the Indonesian bank and BNI working procedures book.
In addition, clearing benefit for customers, the bank clearing and Bank Indonesia.
Suggestions may be submitted, among others, PT. Bank Negara Indonesia
(Persero) Tbk Main Branches Surakarta are expected to further refine the clearing
system, and continue to do a good evaluation and management of the
implementation of the clearing to improve the quality of clearing services.
Key word : Clearing, Intercity Clearing, SKNBI , Mechanism
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Ilmu pengetahuan tanpa agama adalah pincang.
(Albert Einstein)
Jadilah kamu manusia yang pada kelahiranmu semua orang tertawa
bahagia, tetapi hanya kamu sendiri yang menangis dan pada kematianmu
semua orang menangis sedih, tetapi hanya kamu sendiri yang tersenyum.
(Abu Bakar Sibli)
Bekerjalah bagaikan tak butuh uang. Mencintailah bagaikan tak pernah
disakiti. Menarilah bagaikan tak seorang pun sedang menonton.
( Mark Twain)
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
PERSEMBAHAN
Puji Syukur kepada ALLAH SWT,
Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada :
Kedua orang tua, Papa dan Mama tercinta yang menjadi motivasi terbesar dalam hidupku.
Terima kasih atas doa, kasih sayang dan dukungannya selama ini. Terima kasih telah memberi
ridha untukku, menuntut ilmu dan belajar mandiri jauh dari Papa dan Mama.
Ketiga saudaraku tersayang yang selalu kompak, Kak Indri, Kak Desy dan Syifaa.
Saudara-saudara dan keluarga besarku yang sangat baik kepadaku, terima kasih atas
bantuan dan dukungan kalian selama ini.
Sahabat-sahabatku dan teman-teman khususnya Gia, Raysa, Novi, Menik , Mutiara dan
DIII KP 2010 yang selalu ada dalam suka dan duka, yang telah banyak membantu dalam
penyelesaian Tugas Akhir ini
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji dan syukur kehadirat Allah SWT atas segala karunia
rahmat dan hidayah-Nya, penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan
judul “MEKANISME KLIRING DI PT. BANK NEGARA INDONESIA
(PERSERO) TBK KANTOR CABANG UTAMA SURAKARTA”.
Penulisan Tugas Akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian
persyaratan guna mencapai gelar Ahli Madya pada Program Diploma III
Keuangan dan
Perbankan
Universitas
Sebelas
Maret Surakarta. Dalam
penyelesaian penulisan Tugas Akhir ini, banyak pihak yang telah memberikan
bantuan dan bimbingan
kepada penulis. Pada kesempatan ini penulis
menyampaikan rasa terima kasih disertai penghargaan yang setinggi-tingginya
kepada:
1. Drs. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
2. Drs. Kresno Sarosa Pribadi, M.Si. selaku Ketua Jurusan Keuangan dan
Perbankan Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
3. Malik Cahyadin, S.E, M.Si. selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang
telah memberikan arahan dan bimbingan dalam mengerjakan Tugas Akhir ini.
4. Para staff pengajar Program Diploma III Keuangan Perbankan Universitas
Sebelas Maret Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi
penulis.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Bapak Syarif Sagap selaku Branch Manager PT. Bank Negara Indonesia
(Persero)
Tbk KCU Surakarta yang telah memberikan
izin
untuk
melaksanakan kegiatan Kuliah Magang Kerja bagi penulis.
6. Ibu Tri Suspaterini selaku Pembimbing Institusi Mitra yang telah memberikan
arahan dan bimbingan ketika menjalani Kuliah Magang Kerja.
7. Bapak Ruddy Christianto, Bapak Padang, Bapak Gunadi, Bapak Danang,
Bapak Agus, Mas Bayu, Mas Iwan, Pak Walidi, Mba Viyas, Mba Asti dan
seluruh keluarga besar BNI KCU Surakarta yang telah memberikan motivasi,
ilmu dan pengalaman yang sangat berharga bagi penulis.
8. Kedua orang tua, saudara – saudara dan keluarga besar yang telah
memberikan semangat dan motivasi kepada penulis.
9. Teman – teman DIII Keuangan dan Perbankan 2010 dan sahabat – sahabat
yang telah banyak membantu dalam penyelesaian Tugas Ahkir ini.
10. Kepada semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah
banyak membantu selama ini.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa baik dalam penulisan Tugas Akhir
ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu dengan penuh kerendahan hati
penulis mengharapkan saran, kritik dan segala bentuk pengarahan dari semua
pihak untuk perbaikan Tugas Akhir ini.
Surakarta, April 2013
Nurul Prihadini
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...........................................................................................
i
ABSTRAK ............................................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ iv
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................
v
MOTO ................................................................................................................... vi
PERSEMBAHAN ................................................................................................ vii
KATA PENGANTAR.......................................................................................... viii
DAFTAR ISI.........................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ................................................................................................ xii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xiv
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................................
1
B. Rumusan Masalah ............................................................................
5
C. Batasan Masalah .............................................................................
5
D. Tujuan Penelitian .............................................................................
6
E. Manfaat Penelitian ...........................................................................
6
F. Metode Penelitian ............................................................................
7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 11
A. Pengertian Bank ............................................................................... 11
B. Fungsi dan Kegiatan Bank .............................................................. 11
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
C. Jenis – Jenis Bank ............................................................................ 14
D. Kliring .............................................................................................. 15
BAB III PEMBAHASAN .................................................................................... 33
A. Gambaran Umum Perusahaan ........................................................ 33
B. Kegiatan Kuliah Magang Kerja ...................................................... 50
C. Pembahasan Masalah ....................................................................... 56
1. Sistem Penyelenggaraan Kliring di PT. Bank Negara
Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Utama
Surakarta ................................................................................... 56
2. Mekanisme Kliring di PT. Bank Negara Indonesia (Persero)
Tbk Kantor Cabang Utama Surakarta ...................................... 61
3. Manfaat Kliring di PT. Bank Negara Indonesia (Persero)
Tbk Kantor Cabang Utama Surakarta ...................................... 76
BAB IV PENUTUP.............................................................................................. 81
A. Kesimpulan ...................................................................................... 81
B. Saran ................................................................................................ 82
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xi