ANALISIS PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP PERUBAHAN LABA DENGAN CAR SEBAGAI VARIABEL INTERVENING - Perbanas Institutional Repository
ANALISIS PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP
PERUBAHAN LABA DENGAN CAR SEBAGAI VARIABEL
INTERVENING
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi Oleh :
BOBBY SARWINDAH
NIM : 2010310094
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2014
ANALISIS PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP
PERUBAHAN LABA DENGAN CAR SEBAGAI VARIABEL
INTERVENING
Diajukan oleh :
BOBBY SARWINDAH
2010310094
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan Dosen Pembimbing, Tanggal : 13 Agustus 2014
(Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si)
S K R I P S I ANALISIS PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP PERUBAHAN LABA DENGAN CAR SEBAGAI VARIABEL
INTERVENING
Disusun oleh :
BOBBY SARWINDAH 2010310094
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi Pada Tanggal 18 Agustus 2014
Tim Penguji
Ketua : Kautsar Riza Salman, S.E.,AK.,MSA.,CA.,BKP.,SAS …………………… Sekretaris : Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si …………………… Anggota : Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M ……………………
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Bobby Sarwindah Tempat, Tanggal Lahir : Ngawi, 16 Oktober 1991 N.I.M : 2010310094 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata 1 Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Judul : Analisis Pengaruh NPL, LDR, dan BOPO terhadap perubahan laba dengan CAR sebagai variabel intervening
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi, Dosen Pembimbing, Tanggal : 22 September 2014 Tanggal : 22 September 2014
( Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si ) ( Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si )
MOTTO
Bismillahirrohmanirahim awal setiap langkah
Tidak ada orang sukses tanpa doa dari
orang tua “bunda,papa“I LOVE Y0U
“ impian tidak akan terwujud dengan sendirinya tanpa kita berusaha
dan berupaya untuk mewujudkanya dengan bersabar dan berdoa”
keberhasilan adalah kemampuan untuk melewati dan
“
mengatasi dari suatu kegagalan ke gagalan berikutnya tanpa
harus kehilangan semanga t”(Winston chucill)
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah..... Puji Syukur kehadirat ALLah SWT, tanpa ridho-Nya
tidak mungkin skripsi ini dapat terselesaikan. Sholawat serta salam bagi
Nabi Muhammad SAW. Karena pada hari Selasa, 18 Agustus 2014, pada
jam 09.00 WIB, saya dinyatakan Lulus dan menjadi salah satu Sarjana
Ekonomi di STIE PERBANAS Surabaya. Oleh karena itu, saya
ingin mempersembahkan Skripsi ini kepada :
Allah SWT
“Karena atas anugerah-Nya, rahmat-Nya, pertolongan-Nya, kesehatan-Nya, dan kelancaran-Nya, serta segala-Nya sehingga perkuliahan saya dapat terselesaikan selama 4 tahun dan LULUS sidang skripsi sesuai dengan harapan dan cita- cita...........
☺ ” Special My Beloved Parent
“papaku dan bunda yang selalu memberikan doa, dukungan , semangat dan kasih sayang yang luar biasa, aku tidak akan pernah berhenti menyebut nama mu disetiap do’aku dan aku berdo’a mudah2an ALLOH SWT membalas lebih dari apapun yang telah kalian berikan kepadaku ...... I love You So Much.....”
ADIK-KU
“Adik-ku Angga ...... makasih buat perhatian, bantuan, dukungan, do’a serta kasih sayangnya, selama ini telah menjadi adik terbaikku semoga itu akan selamanya terwujud dalam kehidupan kita.... terima kasih juga buat adik kecilku Aditya yang selalu membuatku tersenyum karena kelucuanmu, buat adik”ku di jakarta Dimas,
Ajeng, Caren… terimaksih atas dukungannnya semoga kita selalu menjadi
keluarga besar untuk membahagiakan kedua orang tua kita “papa dan bunda” .... I love You So Much.....”
Mbah-ku, paman
“Mbah Supini, mbah kung Karsun yang mendidik dan merawat aku diwaktu masih kecil sampei sekarang aku sudah dewasa dan bisa menyelesaikan tugas akhir ini dengan lancar. Saudara2 sepupuku, serta paman om tris, om yatno yang selalu perhatian...... terima kasih atas do’anya dan dukungannya demi kelancaran proses Skripsi sampai akhir.....
“ STIE PERBANAS Surabaya
“Terima kasih kepada seluruh civitas akademika STIE Perbanas Surabaya atas bantuannya selama 4 tahun saya menuntut ilmu dikampus tercinta ini. Semoga semua sukses untuk kedepannya..........”
Temen-temen Angkatan 2010
“Terima kasih buat (lidya, Reyna) karena telah membantu dan memberikan semangat dan do’a selama proses pengerjaan Skripsi sampai kelancaran sidang......”
Lovely
“Makasih mas Hafit yang selalu sabar sama aku, menemani disaat suka maupun duka, memberikan doa dan dukungan yang luar biasa .....
“love u…
Mee Best
“Makasih mbak nunuk, mbak yuli , bun ratih selalu menjadi sahabatku dan selalu bersama-sama dari awal sampai akhir..... makasih juga buat Riri Nerviana makasih selalu mau aku repotkan, makasih juga atas do’a, dukungan.. Keep friendly forever ya! ”
Genk-ku
“Makasih Citra puspitawardani, Estu sukma oktavia, Nani wijaya atas dukungan, semangat, dan do’anya ..... Keep friendly forever ya! ”
Dosen Pembimbing
“Bapak Nanang Shonhadji, SE., Ak., M.Si.,...... Terima kasih atas bimbingannya, masukannya, kesabarannya, dan perhatiannya selama ini mulai dari awal proses bimbingan Skripsi sampai saya mendapat gelar SE......
☺ ” Temen Sesama Bimbingan
“Makasih (mbak dina, mbak riska, ayu dan lainya).... Makasih atas dukungan kalian, semanga t dan kerjasamanya.....”
Dosen Penguji Skripsi
“Terima kasih kepada Bapak Kautsar Riza Salman, S.E.,AK.,MSA.,CA.,BKP.,SAS dan Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni,Ak., M.M, sudah berkenan meluangkan waktu untuk menguji dan memberikan nilai pada skripsi saya”
D an terima kasih banyak kepada semua pihak yang telah turut mendo’akan, membantu, dan memberikan dukungan
Selama ini…. ☺
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji syukur penulis panjatkan kehadirat ALLah SWT atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul
“Analisis Pengaruh NPL, LDR dan BOPO terhadap Perubahan Laba de ngan CAR sebagai variabel intervening”.
Penulis menyadari bahwa penelitian tidak dapat terselesaikan tanpa dukungan dan bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang tidak terhingga karena telah membantu, memberikan masukan, dan menguji sehingga dapat terselesaikan Skripsi ini, antara lain :
1. Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, Psi., MM. selaku Ketua STIE Perbanas
Surabaya 2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi STIE Perbanas Surabaya 3. Bapak Dr. Drs. Djuwari, M.Hum selaku Dosen wali 4.
Bapak Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si selaku Dosen Pembimbing Skripsi 5. Bapak Kautsar Riza Salman, S.E., AK., MSA., CA., BKP., SAS selaku Ketua
Penguji Skripsi 6. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M selaku Anggota Penguji Skripsi 7.
Seluruh civitas akademika STIE Perbanas Surabaya Penulis menyadari bahwa penelitian masih memiliki banyak kekurangan, sehingga penulis masih banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari berbagai pihak. Dan penelitian ini diharapkan bermanfaat bagi berbagai pihak.
Surabaya, September 2014 Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...................................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ................................................................. ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ...................................................................... iii HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................................... iv HALAMAN MOTTO .................................................................................................. v HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................................. vi KATA PENGANTAR ................................................................................................ ix DAFTAR ISI ................................................................................................................ x DAFTAR TABEL ..................................................................................................... xiii DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ xiv DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. xv ABSTRACT ............................................................................................................... xvi
BAB 1 PENDAHULUAN ............................................................................................ 1
1.1 Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................... 6
1.3 Tujuan Penelitian.................................................................................. 7
1.4 Manfaat Penelitian................................................................................ 8
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi .............................................................. 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................................ 11
2.1 Penelitian Terdahulu .......................................................................... 11
2.1.1 Danny Oktanto (2014) ................................................................ 11
2.1.2 Nur Aini (2013) .......................................................................... 12
2.1.3 Rasidah dan Mohd Hanafi (2011) .............................................. 13
2.1.4 Edy dan Triandari (2008) ........................................................... 14
2.1.5 Yener, Santiago,Edward dan Philip (2007) ................................ 15
2.2 Landasan Teori .................................................................................. 16
2.2.1 Agency Teory .............................................................................. 16
2.2.2 Bank ........................................................................................... 17
2.2.3 Laporan Keuangan Bank ........................................................... 19
2.2.4 NPL............................................................................................ 20
2.2.5 LDR ........................................................................................... 21
2.2.6 BOPO ........................................................................................ 23
2.2.7 CAR ........................................................................................... 23
2.2.8 Perubahan Laba ......................................................................... 24
2.2.9 Hubungan NPL Terhadap perubahan laba ............................... 25
2.2.10 Hubungan NPL terhadap perubahan laba dengan CAR sebagai variabel intervening ...................................................... 26
2.2.11 Hubungan LDR terhadap perubahan laba ............................ 27
2.2.12 Hubungan LDR terhadap Perubahan Laba dengan CAR sebagai variabel intervening ..................................................... 27
2.2.13 Hubungan BOPO terhadap perubahan laba .............................. 28
2.2.14 Hubungan BOPO terhadap Perubahan Laba dengan CAR sebagai variabel intervening ....................................................... 29
2.3 Kerangka Pemikiran ......................................................................... 30
2.4 Hipotesis Penelitian ........................................................................... 31
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................................. 32
3.1 Rancangan Penelitian ........................................................................ 32
3.2 Batasan Penelitian .............................................................................. 32
3.3 Identifikasi Variabel .......................................................................... 33
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................. 33
4.2.1 Analisis Deskriptif ...................................................................... 51
5.2 Keterbatasan Riset ............................................................................. 81
5.1 Kesimpulan........................................................................................ 78
BAB V PENUTUP ..................................................................................................... 78
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................ 72
4.2.4 Uji Jalur ...................................................................................... 67
4.2.3 Analisis Regresi Berganda ......................................................... 62
4.2.2 Uji Normalitas ............................................................................ 61
4.2 Analisis Data ..................................................................................... 50
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel .......................... 35
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ............................................................ 48
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS ....................... 48
3.7.4 Analisis Jalur ......................................................................... 43
3.7.3 Analisis Regresi Berganda ........................................................ 39
3.7.2 Uji Normalitas ............................................................................ 38
3.7.1 Analisis Deskriptif ...................................................................... 38
3.6.1 Data dan Metode Pengumpulan Data ......................................... 37
5.3 Saran .................................................................................................. 81 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
61 Tabel 4.10 : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
66 Tabel 4.15 : Hasil Hipotesis
65 Tabel 4.14 : Uji Parsial (Uji t)
)
2
64 Tabel 4.13 : Determinasi Berganda (R
64 Tabel 4.12 : Hasil Uji F Setelah Outlier
62 Tabel 4.11 : Uji Simultan (Uji F)
60 Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas
Tabel 2.1 : Laporan Laba Rugi58 Tabel 4.8 : Perubahan Laba
56 Tabel 4.7 : Kecukupan Modal (CAR)
54 Tabel 4.6 : Data BOPO
52 Tabel 4.5 : LDR
51 Tabel 4.4 : Risiko Kredit (NPL)
50 Tabel 4.3 : Hasil Uji Statistik Deskriptif
49 Tabel 4.2 : Daftar Nama Bank
25 Tabel 4.1 : Hasil Seleksi Sampel
73
DAFTAR GAMBAR
6
6
69 Gambar 4.3 : Struktur Diagram Path H 5& H
4
68 Gambar 4.2 : Struktur Diagram Path H 3& H
2
46 Gambar 4.1 : Struktur Diagram Path H 1& H
H
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran5&
45 Gambar 3.3 : Struktur Diagram Path H
4
44 Gambar 3.2 : Struktur Diagram Path H 3& H
2
31 Gambar 3.1 : Struktur Diagram Path H 1& H
71