permen tahun2014 nomor026
SALINAN
PERATURAN M E N T E R I PENDIDIKAN DAN K E B U D A Y A A N
REPUBLIK INDONESIA
NOMOR 26 T A H U N 2 0 1 4
TENTANG
SISTEM AKUNTANSI INSTITUT TEKNOLOGI SEPULUH NOPEMBER
DENGAN RAHMAT T U H A N YANG MAHA ESA
MENTERI PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN REPUBLIK INDONESIA,
Menimbang
: b a h w a u n t u k m e l a k s a n a k a n k e t e n t u a n Pasal 5 ayat (3)
P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor 7 6 / P M K . 0 5 / 2 0 0 8 t e n t a n g
Pedoman A k u n t a n s i d a n Pelaporan K e u a n g a n B a d a n Layanan
U m u m , perlu menetapkan Peraturan Menteri Pendidikan dan
K e b u d a y a a n t e n t a n g Sistem A k u n t a n s i I n s t i t u t Teknologi
S e p u l u h Nopember;
Mengingat
:
1. U n d a n g - U n d a n g Nomor 17 T a h u n 2 0 0 3 t e n t a n g Keuangan
Negara (Lembaga Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2003
Negara
Republik
Nomor
47, Tambahan
Lembaran
Indonesia Nomor 4286);
2. U n d a n g - U n d a n g
Nomor
1
Tahun
2004
tentang
Perbendaharaan
Negara (Lembaran
Negara R e p u b l i k
Indonesia T a h u n 2004 Nomor 5, T a m b a h a n L e m b a r a n
Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor 4355);
3. U n d a n g - U n d a n g
Nomor
15
Tahun
2004
tentang
Pemeriksaan Pengelolaan d a n T a n g g u n g J a w a b Keuangan
Negara (Lembaran Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 0 4
Negara
Republik
Nomor
66, Tambahan
Lembaran
Indonesia Nomor 4400);
4.
P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 23 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g
Pengelolaan Keuangan B a d a n Layanan U m u m (Lembaran
Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 0 5 Nomor 4 8 ,
T a m b a h a n L e m b a r a n Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor
Peraturan
4502) sebagaimana
telah d i u b a h dengan
P e m e r i n t a h Nomor 74 T a h u n 2 0 1 2 t e n t a n g Perubahan
Atas P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 23 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g
Pengelolaan Keuangan B a d a n L a y a n a n U m u m (Lembaran
Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 1 2 Nomor 1 7 1 ,
T a m b a h a n L e m b a r a n Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor
5340);
-25.
P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 6 T a h u n 2 0 0 6 t e n t a n g
Pengelolaan
B a r a n g M i l i k Negara/Daerah
(Lembaran
Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 0 5 Nomor 20,
T a m b a h a n L e m b a r a n Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor
4609) sebagaimana
telah d i u b a h dengan
Peraturan
P e m e r i n t a h Nomor 38 T a h u n 2 0 0 8 t e n t a n g Perubahan
atas P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 6 T a h u n 2 0 0 6 t e n t a n g
(Lembaran
Pengelolaan
B a r a n g M i l i k Negara/Daerah
Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 0 8 Nomor 7 8 ,
T a m b a h a n L e m b a r a n Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor
4855);
6.
P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 7 1 T a h u n 2 0 1 0
S t a n d a r A k u n t a n s i Pemerintah;
7.
K e p u t u s a n Presiden Nomor 84/P T a h u n 2 0 0 9 mengenai
K a b i n e t Indonesia B e r s a t u I I sebagaimana t e l a h beberapa
k a l i d i u b a h t e r a k h i r dengan K e p u t u s a n Presiden Nomor
8/P/2014;
8.
P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor 8 T a h u n 2 0 0 6 t e n t a n g
Pelaporan Keuangan d a n Kinerja I n s t a n s i P e m e r i n t a h ;
tentang
9. P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor
171/PMK.05/2007
t e n t a n g Sistem A k u n t a n s i d a n Pelaporan
Keuangan
P e m e r i n t a h Pusat;
10. P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor
76/PMK.05/2008
t e n t a n g Pedoman A k u n t a n s i d a n Pelaporan Keuangan
B a d a n Layanan U m u m ;
MEMUTUSKAN:
Menetapkan
: PERATURAN MENTERI PENDIDIKAN
DAN KEBUDAYAAN
TENTANG
SISTEM
AKUNTANSI
INSTITUT
TEKNOLOGI
SEPULUH NOPEMBER.
Pasal 1
D a l a m P e r a t u r a n M e n t e r i i n i y a n g d i m a k s u d dengan:
1. I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember y a n g s e l a n j u t n y a d i s e b u t ITS adalah
p e r g u r u a n t i n g g i d i l i n g k u n g a n K e m e n t e r i a n P e n d i d i k a n d a n Kebudayaan
y a n g m e n e r a p k a n pengelolaan k e u a n g a n b a d a n l a y a n a n u m u m .
2. Sistem a k u n t a n s i ITS a d a l a h serangkaian prosedur m a n u a l m a u p u n y a n g
terkomputerisasi
mulai
dari
pengumpulan
data,
pencatatan,
p e n g i k h t i s a r a n , pelaporan posisi k e u a n g a n , d a n a k t i v i t a s k e u a n g a n y a n g
d i l a k s a n a k a n oleh ITS.
Pasal 2
Sistem a k u n t a n s i ITS m e r u p a k a n a c u a n pengelolaan k e u a n g a n p a d a ITS.
-3Pasal 3
(1) Sistem a k u n t a n s i ITS t e r d i r i atas:
a. sistem a k u n t a n s i k e u a n g a n ;
b. sistem a k u n t a n s i biaya; d a n
c. sistem a k u n t a n s i aset tetap.
(2) Sistem a k u n t a n s i ITS sebagaimana d i m a k s u d p a d a ayat (1) t e r c a n t u m
d a l a m L a m p i r a n y a n g m e r u p a k a n bagian t i d a k t e r p i s a h k a n d a r i P e r a t u r a n
Menteri i n i .
Pasal 4
Peraturan M e n t e r i i n i m u l a i b e r l a k u sejak tanggal d i u n d a n g k a n .
Agar setiap o r a n g m e n g e t a h u i n y a , m e m e r i n t a h k a n p e n g u n d a n g a n P e r a t u r a n
M e n t e r i P e n d i d i k a n d a n K e b u d a y a a n i n i dengan p e n e m p a t a n n y a d a l a m Berita
Negara R e p u b l i k Indonesia.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 7 A p r i l 2 0 1 4
MENTERI PENDIDIKAN DAN
REPUBLIK INDONESIA,
TTD.
MOHAMMAD NUH
Diundangkan di Jakarta
pada tanggal 17 A p r i l 2 0 1 4
MENTERI H U K U M D A N HAK ASASI MANUSIA
REPUBLIK INDONESIA,
TTD.
AMIR SYAMSUDIN
BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA T A H U N 2 0 1 4 NOMOR 5 0 4
Salinan sesuai dengan aslinya.
Kepala B i r o H u k u m d a n Organisasi
Kementerian P e n d i d i k a n d a n Kebudayaan,
A n i N u r d i a n i Azizah
^"NIP 1 9 5 8 1 2 0 1 1 9 8 5 0 3 2 0 0 1
KEBUDAYAAN
-3Pasal 3
(1) Sistem a k u n t a n s i ITS t e r d i r i atas:
a. sistem a k u n t a n s i k e u a n g a n ;
b. sistem a k u n t a n s i biaya; d a n
c. sistem a k u n t a n s i aset tetap.
(2) Sistem a k u n t a n s i ITS sebagaimana d i m a k s u d pada ayat (1) t e r c a n t u m
d a l a m L a m p i r a n y a n g m e r u p a k a n bagian t i d a k t e r p i s a h k a n d a r i P e r a t u r a n
Menteri i n i .
Pasal 4
P e r a t u r a n M e n t e r i i n i m u l a i b e r l a k u sejak tanggal d i u n d a n g k a n .
Agar setiap o r a n g m e n g e t a h u i n y a , m e m e r i n t a h k a n p e n g u n d a n g a n P e r a t u r a n
M e n t e r i P e n d i d i k a n d a n K e b u d a y a a n i n i dengan p e n e m p a t a n n y a d a l a m B e r i t a
Negara R e p u b l i k Indonesia.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 7 A p r i l 2 0 1 4
MENTERI PENDIDIKAN DAN
REPUBLIK INDONESIA,
TTD.
MOHAMMAD NUH
Diundangkan di Jakarta
pada tanggal 17 A p r i l 2 0 1 4
MENTERI H U K U M D A N HAK ASASI MANUSIA
REPUBLIK INDONESIA,
TTD.
AMIR
SYAMSUDIN
BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA T A H U N 2 0 1 4 NOMOR 504
Salinan sesuai dengan aslinya.
Kepala B i r o H u k u m d a n Organisasi
Kementerian P e n d i d i k a n d a n Kebudayaan,
A n i N u r d i a n i Azizah
NIP 1 9 5 8 1 2 0 1 1 9 8 5 0 3 2 0 0 1
KEBUDAYAAN
SALINAN
LAMPIRAN
PERATURAN MENTERI PENDIDIKAN DAN K E B U D A Y A A N
NOMOR 26 T A H U N 2014
TENTANG
SISTEM AKUNTANSI INSTITUT
T E K N O L O G I SEPULUH NOPEMBER
BAB I
PENDAHULUAN
A.
Latar B e l a k a n g
P e r g u r u a n Tinggi a d a l a h organisasi sektor p u b l i k y a n g bergerak
dibidang
jasa,
dengan
produk
utamanya
adalah
layanan
p e n d i d i k a n . P e r g u r u a n Tinggi l e b i h d i k e n a l sebagai organisasi n o n - p r o f i t
nilai
sosial
daripada
nilai
yang
lebih
mengedepankan
k o m e r s i l n y a . D e n g a n a d a n y a p e r u b a h a n k o n d i s i p o l i t i k , sosio e k o n o m i ,
d a n b u d a y a m a s y a r a k a t a k i b a t a d a n y a globalisasi m e n u n t u t peran d a n
fungsi P e r g u r u a n Tinggi y a n g l e b i h k o m p l e k s . P e r g u r u a n t i n g g i t i d a k
h a n y a d i t u n t u t m e n j a d i agent of education, n a m u n j u g a m e n j a d i agent of
research
and development,
agent of knowledge
and technology
transfer,
d a n agent of economic development.Oleh
k a r e n a i t u P e r g u r u a n Tinggi
h a r u s d i p e r l a k u k a n p u l a sebagai s u a t u entitas b i s n i s , t a n p a
m e n a n g g a l k a n t u j u a n sosial k e m a s y a r a k a t a n n y a dengan m e m b e r i k a n
pelayanan p e n d i d i k a n y a n g b e r k u a l i t a s dengan biaya p e n d i d i k a n y a n g
dapat d i j a n g k a u m a s y a r a k a t .
P e r g u r u a n Tinggi t e l a h m e n g a l a m i b a n y a k p e r u b a h a n s t a t u s d a l a m
perjalanan panjangnya.Perubahan i t u bertujuan u n t u k meningkatkan
T i n g k a t L a y a n a n kepada m a s y a r a k a t . P e r u b a h a n t e r s e b u t adalah
p e r u b a h a n p a d a m o d e l (status), m u l a i Perguran Tinggi Negeri, P e r g u r u a n
Tinggi B e r b a d a n H u k u m M i l i k Negara (PTBHMN), P e r g u r u a n Tinggi
B e r b a d a n H u k u m P e r g u r u a n Tinggi (PTBHP) d a n y a n g t e r b a r u adalah
B a d a n L a y a n a n U m u m (BLU) u n t u k P e r g u r u a n Tinggi.
P e r a t u r a n P e m e r i n t a h Nomor 23 t a h u n 2 0 0 5 " B a d a n Layanan
U m u m , yang selanjutnya disebut BLU, adalah instansi di lingkungan
P e m e r i n t a h y a n g d i b e n t u k u n t u k m e m b e r i k a n pelayanan
kepada
m a s y a r a k a t b e r u p a penyediaan b a r a n g d a n / a t a u j a s a y a n g d i j u a l t a n p a
m e n g u t a m a k a n m e n c a r i k e u n t u n g a n d a n d a l a m m e l a k u k a n kegiatannya
d i d a s a r k a n p a d a p r i n s i p efisiensi d a n p r o d u k t i v i t a s " . T u j u a n p e m e r i n t a h
m e l a l u i D e p a r t e m e n P e n d i d i k a n Nasional u n t u k m e r u b a h status
P e r g u r u a n Tinggi Negeri m e n j a d i B a d a n L a y a n a n U m u m adalah
m e n i n g k a t k a n k u a l i t a s pelayanan, d a n m e n g e m b a n g k a n s e l u r u h potensi
yang dimiliki, tanpa harus membebani masyarakat, a t a u p u n melupakan
fungsi sosialnya. P e r g u r u a n Tinggi y a n g telah m e m i l i k i s t a t u s B a d a n
L a y a n a n U m u m h a r u s t e r u s m e n i n g k a t k a n T i n g k a t L a y a n a n kepada
Masyarakat.
I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember m e m p e r o l e h s t a t u s B a d a n
Layanan
U m u m dari Kementrian Keuangan
berdasarkan Surat
Keputusan
Menteri
Keuangan
Republik
Indonesia
Nomor
3 6 3 / K M K . 0 5 / 2 0 0 8 , tanggal 17 Desember 2 0 0 8 . Sebagai I n s t i t u s i y a n g
m e n e r a p k a n Pengelolaan Keuangan (PK) B a d a n L a y a n a n U m u m (BLU).
2
B.
Maksud dan Tujuan
P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor 7 6 / P M K . 0 5 / 2 0 0 8 t e n t a n g
Pedoman A k u n t a n s i d a n Pelaporan Keuangan B a d a n l a y a n a n U m u m ,
pada pasal 5, m e n y e b u t k a n :
1. Sistem A k u n t a n s i B L U t e r d i r i d a r i :
a. Sistem
akuntansi keuangan, yang
menghasilkan
Laporan
Keuangan pokok u n t u k keperluan akuntabilitas, manajemen, dan
transparansi;
b. S i s t e m a k u n t a n s i aset tetap, y a n g m e n g h a s i l k a n l a p o r a n aset tetap
u n t u k k e p e r l u a n manajemen aset tetap; d a n
c. Sistem a k u n t a n s i biaya, y a n g m e n g h a s i l k a n i n f o r m a s i biaya
s a t u a n [unit cost) per u n i t l a y a n a n , p e r t a n g g u n g j a w a b a n k i n e r j a
a t a u p u n informasi lain u n t u k kepentingan manajerial.
2. B L U d a p a t m e n g e m b a n g k a n sistem a k u n t a n s i l a i n y a n g berguna
u n t u k k e p e n t i n g a n m a n a j e r i a l selain sistem a k u n t a n s i sebagaimana
d i m a k s u d p a d a ayat (1).
3. B L U
mengembangkan
dan
menerapkan
sistem
akuntansi
sebagaimana d i m a k s u d pada ayat (1) d a n ayat (2) d a n d i t e t a p k a n
oleh m e n t e r i / p i m p i n a n lembaga.
P e n y u s u n a n Sistem A k u n t a n s i Keuangan B a d a n L a y a n a n U m u m
I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember b e r t u j u a n :
1. Sebagai dasar K e b i j a k a n , Sistem d a n Prosedur A k u n t a n s i y a n g sesuai
dengan s t a n d a r a k u n t a n s i k e u a n g a n y a n g d i t e r b i t k a n oleh Asosiasi
Profesi A k u n t a n Indonesia.
2. M a m p u M e n g h a s i l k a n L a p o r a n K e u a n g a n y a n g a k u n t a b e l , t r a n s p a r a n
d a n efisien g u n a m e n d u k u n g Good U n i v e r s i t y Governance.
3. M e n g h a s i l k a n L a p o r a n Keuangan y a n g a k u r a t d a n tepat w a k t u u n t u k
keperluan manajemen dalam pengambilan keputusan
4. M a m p u m e l a k u k a n Pengintegrasian L a p o r a n K e u a n g a n B L U dengan
l a p o r a n K e u a n g a n K e m e n t r i a n Negara/Lembaga y a n g m e n g g u n a k a n
S t a n d a r A k u n t a n s i P e m e r i n t a h (SAP)
C.
S i s t e m a t i k a P e n u l i s a n Sistem A k u n t a n s i
S i s t e m a t i k a Sistem A k u n t a n s i Keuangan B a d a n L a y a n a n U m u m
I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember sebagai b e r i k u t :
BAB I
: PENDAHULUAN
M e m a p a r k a n l a t a r belakang, m a k s u d d a n t u j u a n ,
s i s t e m a t i k a p e n u l i s a n Sistem A k u n t a n s i
serta
BAB I I
: SISTEM AKUNTANSI B L U ITS
M e n j e l a s k a n t e n t a n g Sistem A k u n t a n s i , Sistem A k u n t a n s i
B L U ITS, Sistem A k u n t a n s i K e u a n g a n B L U ITS, Sistem
A k u n t a n s i Aset Tetap B L U ITS d a n Sistem A k u n t a n s i Biaya
B L U ITS
BAB I I I
: K E B I J A K A N AKUNTANSI B L U ITS
M e n j e l a s k a n t e n t a n g Pelaporan K e u a n g a n , T u j u a n Laporan
K e u a n g a n , Kegunaan L a p o r a n K e u a n g a n , Prinsip Dasar
P e n y u s u n a n L a p o r a n Keuangan, A k u n t a n s i Pendapatan
dan
Keuntungan, A k u n t a n s i Beban
dan
Kerugian,
A k u n t a n s i Aset, A k u n t a n s i Kewajiban d a n A k u n t a n s i
E k u i t a s . D i l a m p i r k a n beberapa c o n t o h k a s u s beserta
penjurnalannya.
3
D.
B A B IV
: B A G A N A K U N STANDAR (BAS) B L U ITS
Menjelaskan t e n t a n g Desain Bagan A k u n S t a n d a r B L U ITS,
B a g a n A k u n Standar u n t u k Aset, Kewajiban, E k u i t a s ,
Pendapatan, Beban, K e u n t u n g a n / K e r u g i a n Penjualan Aset
d a n Pos-pos L u a r Biasa
BAB V
: APLIKASI SISTEM AKUNTANSI B L U ITS
M e n g g a m b a r k a n t e n t a n g A p l i k a s i Sistem A k u n t a n s i y a n g
d i g u n a k a n B L U ITS, P e n j u r n a l a n p a d a A p l i k a s i b a i k j u r n a l
Penerimaan, J u r n a l Pengeluaran d a n J u r n a l M e m o r i a l ,
B u k u Besar pada A p l i k a s i , Cetak Neraca Saldo m e l a l u i
A p l i k a s i , Cetak L a p o r a n Posisi K e u a n g a n (Neraca) pada
A p l i k a s i , Cetak L a p o r a n A k t i v i t a s p a d a A p l i k a s i serta Cetak
L a p o r a n A r u s Kas pada A p l i k a s i .
BAB VI
: PENUTUP
Ruang Lingkup
P e r a t u r a n P e m e r i n t a h Nomor 23 t a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g Pengelolaan
Keuangan Badan Layanan U m u m , Laporan Keuangan BLU harus
d i s u s u n sesuai dengan Standar A k u n t a n s i K e u a n g a n (SAK) y a n g
d i t e r b i t k a n oleh Asosiasi Profesi A k u n t a n Indonesia. P e r a t u r a n M e n t e r i
K e u a n g a n n o m o r 7 6 / P M K . 0 5 / 2 0 0 8 t e n t a n g Pedoman A k u n t a n s i d a n PK
B L U , B L U h a r u s m e m p u n y a i Sistem A k u n t a n s i sesuai Standar
A k u n t a n s i K e u a n g a n (SAK) d a l a m Pengelolaan K e u a n g a n serta m a m p u
m e n g k o n s o l i d a s i k a n dengan
L a p o r a n K e m e n t r i a n Lembaga
yang
b e r d a s a r k a n SAP.
Sistem
A k u n t a n s i Keuangan
BLU
ITS
d i h a r a p k a n dapat
m e m b e r i k a n Pedoman d a n Landasaan d a l a m Pengelolaan Keuangan
serta Pelaporan K e u a n g a n sesuai dengan p e r a t u r a n y a n g b e r l a k u , serta
sesuai d e n g a n S t a n d a r A k u n t a n s i Keuangan y a n g b e r l a k u d i Indonesia.
L a p o r a n K e u a n g a n B L U ITS b e r d a s a r k a n SAK d i a u d i t oleh a u d i t o r
e k s t e r n a l y a i t u K a n t o r A k u n t a n P u b l i k y a n g terdaftar d i BPK, sedangkan
L a p o r a n K e u a n g a n B L U ITS b e r d a s a r k a n SAP a k a n d i k o n s o l i d a s i k a n
dengan L a p o r a n K e u a n g a n Kementrian/Lembaga.
4
BAB II
SISTEM AKUNTANSI B L U ITS
A.
Sistem A k u n t a n s i
S i s t e m a d a l a h sekelompok u n s u r y a n g erat b e r h u b u n g a n s a t u
dengan l a i n n y a , y a n g berfungsi bersama-sama u n t u k m e n c a p a i t u j u a n
t e r t e n t u . Sistem i n i d i c i p t a k a n u n t u k m e n a n g a n i s e s u a t u y a n g
b e r u l a n g k a l i a t a u y a n g secara r u t i n terjadi.
Sistem a k u n t a n s i a d a l a h serangkaian p r o s e d u r b a i k m a n u a l m a u p u n
t e r k o m p u t e r i s a s i m u l a i d a r i proses p e n g u m p u l a n d a t a , pencatatan,
p e n g i k h t i s a r a n s a m p a i pelaporan posisi k e u a n g a n d a n
operasi
keuangan.
Sistem A k u n t a n s i B a d a n L a y a n a n U m u m t e r d i r i d a r i :
1. S i s t e m A k u n t a n s i K e u a n g a n
2. S i s t e m A k u n t a n s i Aset Tetap
3. Sistem A k u n t a n s i Biaya
B.
Sistem A k u n t a n s i B L U ITS
B a d a n L a y a n a n U m u m I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember telah
m e n e r a p k a n d a n m e n g e m b a n g k a n sistem a k u n t a n s i y a n g sesuai dengan
PMK NO.76/PMK.05/2008 sejak t a h u n 2 0 0 9 , s i s t e m a k u n t a n s i tersebut
m e l i p u t i s i s t e m a k u n t a n s i k e u a n g a n , sistem a k u n t a n s i aset tetap d a n
sistem a k u n t a n s i biaya. Sistem A k u n t a n s i t e r s e b u t t e l a h d i k e m b a n g k a n
dengan A p l i k a s i Sistem A k u n t a n s i B L U ITS y a n g berbasis W E B .
C.
Sistem A k u n t a n s i K e u a n g a n B L U ITS
1. Sistem A k u n t a n s i K e u a n g a n B L U ITS t e l a h d i r a n c a n g u n t u k
menghasilkan :
a. Posisi K e u a n g a n secara A k u r a t d a n Tepat W a k t u
b. I n f o r m a s i t e n t a n g k e m a m p u a n B L U u n t u k m e m p e r o l e h s u m b e r
daya e k o n o m i b e r i k u t beban y a n g terjadi selama s a t u periode
c. I n f o r m a s i mengenai s u m b e r d a n p e n g g u n a a n d a n a selama s a t u
periode
d. i n f o r m a s i t e n t a n g p e l a k s a n a a n anggaran secara a k u r a t d a n tepat
waktu
2. S i s t e m a k u n t a n s i k e u a n g a n B L U ITS d a p a t m e n g h a s i l k a n Laporan
K e u a n g a n sesuai dengan Standar A k u n t a n s i K e u a n g a n (SAK) y a n g
d i t e t a p k a n oleh Asosiasi Profesi A k u n t a n Indonesia, y a n g t e r d i r i d a r i :
a. L a p o r a n Realisasi A n g g a r a n / L a p o r a n Operasional;
b. Neraca;
c. L a p o r a n A r u s Kas;
d. C a t a t a n atas L a p o r a n Keuangan.
3. S i s t e m a k u n t a n s i k e u a n g a n B L U ITS t e l a h m e m i l i k i k a r a k t e r i s t i k
sebagai b e r i k u t :
a. basis a k u n t a n s i y a n g d i g u n a k a n d a l a m pengelolaan k e u a n g a n B L U
ITS a d a l a h basis a k r u a l ;
b. s i s t e m a k u n t a n s i d i l a k s a n a k a n dengan s i s t e m p e m b u k u a n
berpasangan
5
c. s i s t e m a k u n t a n s i B L U d i s u s u n dengan b e r p e d o m a n pada p r i n s i p
p e n g e n d a l i a n i n t e r n sesuai p r a k t e k b i s n i s y a n g sehat.
4. D a l a m r a n g k a pengintegrasian L a p o r a n K e u a n g a n B L U dengan
L a p o r a n K e u a n g a n k e m e n t e r i a n negara/lembaga, B L U ITS telah
m e n g e m b a n g k a n s u b sistem a k u n t a n s i k e u a n g a n y a n g m e n g h a s i l k a n
L a p o r a n K e u a n g a n sesuai dengan SAP.
D.
Desain Sistem A k u n t a n s i Keuangan B L U ITS
G a m b a r Desain Sistem A k u n t a n s i K e u a n g a n B L U ITS.
Transaksi
SISTEM
AKUNTANSI
BERBASIS
SAK
Laporan
Keu. SAK
Pengesahan
Pendapatan &
Belanja
SUB SISTEM
AKUNTANSI
Laporan
Keu. SAP
APLIKASI
SPM
APLIKASI
SAKPA
6
1. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan Usaha J a s a Layanan P e n d i d i k a n
No
Penanggung J a w a b
1
Biro Akademik,
Kemahasiswaan dan
Perencanaan
2
Bendahara
Penerimaan
3
4
5
Lembaga
Pengembangan
Teknologi d a n Sistem
Informasi
B a n k Persepsi
Penyetor/ M a h a s i s w a
Bagian A k u n t a n s i
6
(Biro K e u a n g a n d a n
Sarana Prasarana
d a n Sarana
Prasarana)
Aktivitas
• Memberikan
data
status
aktif
kepada
mahasiswa
yang
B e n d a h a r a Penerimaan
di Biro
Keuangan d a n S a r a n a Prasarana
ITS
• M e m p e r s i a p k a n d a t a t a g i h a n biaya
p e n d i d i k a n sesuai t a r i f
• Menginformasikan
data
tagihan
biaya p e n d i d i k a n k e p a d a LFl'SI
(berupa soft copy)
• Menerima data harian pembayaran
d i B a n k persepsi m e l a l u i
Data
base server d i PUSKOM
" Memverifikasi
dan
melakukan
k o n f i r m a s i kepada B a n k b i l a ada
perbedaan
data
serta
m e r e k a p i t u l a s i p e n e r i m a a n biaya
pendidikan
• Input
data
penerimaan
biaya
pendidikan
ke
Aplikasi
SIM
Keuangan
• Upload
data
serta
m e n g i n f o r m a s i k a n d a t a ke B a n k
persepsi d a n m e n e r i m a i n f o r m a s i
p e m b a y a r a n d a r i B a n k persepsi
secara O n Line m e l a l u i D a t a base
serverLPTSI
• Menerima
Pembayaran
atau
transfer d a n a on-line
• M e n e r b i t k a n slip p e m b a y a r a n d a n
memberikan
slip
kepada
penyetor/mahasiswa
• Secara O n Line m e n g i r i m k a n d a t a
pembayaran harian melalui Data
base server d i LPl'SI
kepada
B e n d a h a r a Penerimaan
• Menyampaikan
rekening
koran
setiap b u l a n n y a
• Membayar
tagihan
biaya
pendidikan
• M e n e r i m a b u k t i setoran d a r i b a n k
• Menerima
dan
memintakan
rekapitulasi
penerimaan
biaya
pendidikan
dari
Bendahara
Penerimaan
• Melakukan rekonsiliasi rekapitulasi
dengan
rekening
koran
dan
melakukan
validasi
hasil
p e n j u r n a l a n m e l a l u i a p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p
buku
setiap periodenya
7
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA JASA LAYANAN PENDIDIKAN
Penyetor/
Mahasiswa
Lembaga
BAKP
Bendahara Penerimaan
BankPersepsi
TSI
BKSP
Bagian
Akuntansi
Data status
mulai
J
n
Daltar
piuiang
I Slpsetoian
i
lianli
Membayadagitian i
Meima
\g dan
\d
MenMan
ilianses
tati
Sipsetoian I
bank
Upload data
I
r
Oato
/
piutang
veitasi
/
Peneiimaandata
secara (inline
I
r
<
sesuai
peneriraan
Penerimaan tnya
penKlkJain
Meiweiifiasi
dainnentiual
, paieiimaau
'1
fM penerimaan
MteSIM
Keuangan
Tutup Ixiku
8
2. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan Kerjasama
No
Penanggung J a w a b
1
Wakil RektorBidang
Penelitian, Inovasi
d a n Kerja Sama
2
Bendahara
Penerimaan
3
B a n k Persepsi
Bagian A k u n t a n s i
4
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
• M e n y a m p a i k a n M o U d a n b u k t i setor
yang
sah
kepada
Bendahara
Penerimaan d i B i r o K e u a n g a n d a n
Sarana Prasarana ITS
• Melakukan
proses
rekonsiliasi/
pencocokan
data dari dokumen
yang
diberikan
oleh
Wakil
RektorBidang
Penelitian,
Inovasi
d a n Kerja Sama/Pengelola kerja
sama
dengan
rekening
koran
melalui ibanking
• Merekapitulasi penerimaan
kerja
sama
• I n p u t d a t a p e n e r i m a a n kerja sama
ke A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e n g i n f o r m a s i k a n t r a n s a k s i kepada
Bendahara
Penerimaan
melalui
Ibanking
• Menyampaikan
rekening
koran
setiap b u l a n n y a
• Menerima
dan
memintakan
r e k a p i t u l a s i p e n e r i m a a n kerja sama
d a r i B e n d a h a r a Penerimaan
• Melakukan rekonsiliasi rekapitulasi
dengan
rekening
koran
dan
melakukan
validasi
hasil
p e n j u r n a l a n m e l a l u i a p l i k a s i SIM
Keuangan
• Melakukan
proses
tutup
buku
setiap periodenya
9
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN KERJASAMA
Wakil Rektor Bidang
BKSP
Penelitian, Inovasi Bendahara Penerima
dan Kerjasama
Bank Persepsi
BKSP
Bag. Akuntansi
mulai
A
l-Banking
Bukti setor
V
-1
Mou yg sah
Rekening koran
Merekap
Rekening koran
Rekapitulas
penerimaan-v^
kerjasama
Jurnal ke SIM
Keuangan
selesai
10
3. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan Kerjasama L a i n n y a
No
1
Penanggung J a w a b
Pengguna J a s a
2
Bank
3
U n i t Pengelola
4
Bendahara
Penerimaan
Bagian A k u n t a n s i
5
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
• M e l a k u k a n k e s e p a k a t a n kerjasama
d a n m e n a n d a t a n g a n i kesepakatan
• Menyetorkan
dana
ke
Rekening
Rektor ITS
bukti
• Konfirmasi/
menyampikan
setor ke U n i t Pengelola ITS
• M e n e r i m a setoran d a n m e m b u a t k a n
b u k t i setor
• Menyampaikan
rekening
koran
setiap
bulannya
ke
Bendahara
Penerimaan
• Membuatkan
Berita
Acara
kesepakatan
kerjasama
dan
menandatanganinya
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a b u k t i setor
untuk
direkap
sebagai
laporan
penerimaan
• Menyampaikan
rekapitulasi
penerimaan
kerjasama
setiap
bulannya
kepada
Bendahara
Penerimaan
• Menerima atau meminta rekapitulasi
penerimaan
kerjasama
ke
Unit
Pengelola
• Merekonsiliasi
rekap
penerimaan
dengan r e k e n i n g k o r a n
• Membuat rekapitulasi penerimaan
kerjasama d a r i m a s i n g - m a s i n g U n i t
Pengelola
• I n p u t d a t a p e n e r i m a a n kerjasama ke
A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• Menerima
dan
memintakan
r e k a p i t u l a s i p e n d a p a t a n kerja sama
lainnya
• Melakukan rekonsiliasi rekapitulasi
dengan
rekening
koran
dan
melakukan
validasi
hasil
p e n j u r n a l a n m e l a l u i a p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
11
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN KERJASAMA LAINNYA
12
4. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan H i b a h
NO
Penanggung
Jawab
1
UPT Kerja Sama
dan Hubungan
Internasional
2
Bendahara
Penerimaan
3
Bank
Bagian A k u n t a n s i
4
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Aktivitas
• Memverifikasi perjanjian h i b a h d a n
menyetujuinya
• M e m b u a t perjanjian h i b a h y a n g sah
• M e m b e r i k a n t e m b u s a n perjanjian h i b a h
ke B e n d a h a r a Penerimaan
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a perjanjian
h i b a h ke B i d a n g Kerjasama
• Merekonsiliasi
penerimaan
hibah
dengan r e k e n i n g k o r a n
• Membuat
rekapitulasi
penerimaan
h i b a h d a r i B i d a n g Kerja sama
• Input
data penerimaan
h i b a h ke
A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e n e r i m a setoran d a n m e m b u a t k a n
b u k t i setor
• M e n y a m p a i k a n r e k e n i n g k o r a n setiap
b u l a n n y a ke B e n d a h a r a Penerimaan
• Menerima dan memintakan rekapitulasi
Bendahara
penerimaan
hibah dari
Penerimaan
• Melakukan
rekonsiliasi rekapitulasi
dengan r e k e n i n g k o r a n d a n m e l a k u k a n
validasi
hasil penjurnalan melalui
a p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
13
PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN PENDAPATAN HIBAH
UPT Kerjasama dan
Bendahara Penerimaan
Hubungan
Internasional
mulai
Perjanjian hibah
yang sah
Bank Persepsi
BKSP
Bag. Akuntansi
Menerima transfer
dana dari pemberi
hibah
Perjanjian hibah
Rekening
koran
Verifikasi
perjanjian
hibah
Dana
\
\i /
Mencocokkan dan
membuat rekapitulasi
penerimaan
disetujui
Rekening
koran
>
Rekapitulasi
penerimaan hibah
Otorisasi oleh
pejabatyang
benvenang
-•I
Rekapitulasi
penerimaan
•-Validasi
Jurnal ke SIM
Keuangan
Tutup buku
Perjanjian hibah
yang sah
selesai
14
5. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan Usaha J a s a L a y a n a n P e r b a n k a n
No
Penanggung J a w a b
1
Bank
2
Bendahara
Penerimaan
Bagian A k u n t a n s i
3
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
• M e n g i n f o r m a s i k a n J a s a Giro a t a u
deposito
melalui
rekening
bunga
koran
• M e n y a m p a i k a n r e k e n i n g k o r a n setiap
b u l a n n y a ke B e n d a h a r a Penerimaan
• Menerima atau meminta rekening
k o r a n ke B a n k persepsi
• Membuat
rekapitulasi
penerimaan
jasa layanan perbankan
• I n p u t d a t a p e n e r i m a a n ke A p l i k a s i
SIM K e u a n g a n
• Menerima
dan
memintakan
rekapitulasi pendapatan usaha jasa
layanan perbankan dari Bendahara
Penerimaan
• Melakukan rekonsiliasi rekapitulasi
dengan
rekening
koran
dan
m e l a k u k a n validasi h a s i l p e n j u r n a l a n
m e l a l u i a p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
15
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA JASA
LAYANAN PERBANKAN
Bank Persepsi
Bendahara
Penerimaan
Rekening koran
mulai
1
Informasi transaksi
MemdliatKan
Rekap
penerimaan jasa
lembaga
kegangan
I
Rekap penerimaan
jasa lembaga
keuangan
Rekening koran
Jurnal ke SIM
Keuangan
BKSP
Bag. Akuntansi
16
6. Prosedur A k u n t a n s i Pertanggungjawaban (SPJ) d a r i D a n a PNBP B L U
No
1
2
Penanggung
Jawab
Pengguna D a n a
LPTSI
BPP Pusat
3
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Bagian A k u n t a n s i
4
5
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Bendahara
Pengeluaran
Aktivitas
• I n p u t d a t a b u k t i k w i t a n s i / daftar
h o n o r a r i u m ke A p l i k a s i SIM Keuangan
• Mencetak
dan
menandatangani
r e k a p i t u l a s i SPJ d a r i A p l i k a s i SIM
Keuangan
• Menyampaikan
rekapitulasi
SPJ
perbulan
beserta
SSP
atau
kelengkapan l a i n n y a ke BPP Pusat
(Biro
Keuangan
dan
Sarana
Prasarana)
• Memfasilitasi d a n m e r a w a t database
SIM Keuangan
• Menerima atau meminta rekapitulasi
SPJ
p e r b u l a n beserta
SSP
atau
kelengkapan l a i n n y a ke U n i t ybs.
• M e n g k o r e k s i k e b e n a r a n SPJ beserta
pajaknya
• M e n y a m p a i k a n b u k t i SSP y a n g sah ke
B e n d a h a r a Pengeluaran
• Validasi h a s i l i n p u t a n SPJ U n i t - u n i t
pada A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
bulannya
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a b u k t i setor
SSP
dan
mengelompokkan
serta
merekapnya
• M e m b u a t k a n b u k t i p o t o n g PPh Ps 23
dan Final
• M e n y a m p a i k a n l a p o r a n SPT masa ke
KPP
17
PROSEDUR AKUNTANSI PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ) DARI DANA PNBP BLU
BKSP
Bag. Akuntansi
BPP Pusat
BKSP
Lembaga
TSI
Pengguna Dana
Bendahara
Pengeluaran
mulai
-V
Data SPJ
Bultti l(uitansi/
daftar Hryg sail
tidak
Validasi
Data base SIM
I
Keuangan
!
Jurnal SPJ ke SIM I*""
Tutup tHiku
Keuangan
/
veriSkasi dan
SSP
\i ,
Data SPJ
Rekapitulasi SPJ
Mencetak
rekapitulasi
SPJ dari /
SIM
/
\n /
Kelengkapan SPJ
(SSP)
selesai
Mwgliimom.
/
mengekiniFK* /
km dan
/
mrekap /
;
BukU potong PPli |
23 dan Final
Rekapitulasi SPJ
perbular\
Rekapitulasi SSP |
Kelengkapan SPJ
(SSP)
MelaporianSPT
masa ke KPP
18
7. Prosedur A k u n t a n s i Penerimaan d a n Belanja D a n a APBN
No
1
2
Penanggung
Jawab
PPK
Bendahara
Pengeluaran
Bagian A k u n t a n s i
3
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Verifikator
4
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
5
Biro Keuangan
d a n Sarana
Prasarana
6
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan
S a r a n a Prasarana
KPPN
7
(Kementerian
Keuangan)
Aktivitas
• Mengajukan permohonan
pencairan
d a n a beserta b u k t i k e l e n g k a p a n n y a Ke
W a k i l Rektor B i d a n g
Perencanaan,
Keuangan, d a n Sarana Prasarana
• Mengevaluasi d a n m e n y e s u a i k a n pagu
anggaran
• M e m b u a t k a n d r a f SPM m e l a l u i a p l i k a s i
SPM
• M e m b u a t k a n SPP, resume k o n t r a k , d l l
• M e n g a n t a r k a n SPM d a n A D K ke KPPN
u n t u k disahkan
• M e n g a m b i l SPM pengesahan d a n SP2D
• I n p u t d a t a SPM d a n SP2D ke A p l i k a s i
SIM Keuangan
• M e n e r i m a d a n m e m i n t a k a n SPM d a n
SP2D d a r i B e n d a h a r a Pengeluaran
• Melakukan validasi hasil penjurnalan
m e l a l u i a p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
• Memverifikasi
Draf
SPM
beserta
kelengkapannya
• M e m b u b u h k a n p a r a f pada d r a f SPM
• M e m b e r i k a n disposisi d a n m e l a k u k a n
evaluasi
• Memberikan
disposisi
pencairan dana
• M e n a n d a t a n g a n i SPM
permohonan
• Menerima
pengajuan
SPM
dan
mengevaluasi
SPM
beserta
kelengkapannya
• Mengesahkan SPM d a n m e n e r b i t k a n
SP2D
19
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN DAN BEUNJA DANA APBN
20
8. Prosedur A k u n t a n s i U a n g M u k a Kegiatan Operasional D a n a PNBP B L U
No
1
Penanggung
Jawab
U n i t Kerja
B a g i a n Anggaran
dan
Perbendaharaan
Aktivitas
• M e n g a j u k a n U M K m e l a l u i A p l i k a s i SIM
RBA on-line
• M e n g u n d u h file d a t a U M K m e l a l u i
A p l i k a s i SIM RBA on-line
- Mengupload file U M K ke B N I Direct
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• M e l a k u k a n approver
dengan
token
melalui BNI Direct
2
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
3
Bendahara
Pengeluaran
4
Kepala B i r o
Keuangan dan
Sarana
Prasarana
5
Wakil
RektorBidang
Perencanaan,
Keuangan dan
Sarana
Prasarana
6
B a n k Persepsi
Bagian
Akuntansi
7
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
• Memverifikasi pengajuan
• M e l a k u k a n approver
melalui BNI Direct
• Memverifikasi pengajuan
• M e l a k u k a n approver
m e l a l u i B N I Direct
UMK Unit
dengan
token
UMK Unit
dengan
token
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• Melakukan
release
dengan
token
melalui BNI Direct
• Melakukan
pemindahbukuan
ke
rekening tujuan
• M e n y a m p a i k a n r e k e n i n g k o r a n setiap
b u l a n n y a ke B i r o K e u a n g a n d a n Sarana
Prasarana
• Menerima atau m e m i n t a k a n rekening
koran
• I n p u t d a t a U M K ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
21
PROSEDUR AKUNTANSI UANG MUKA KEGIATAN OPERASIONAL RUTIN KE UNIT DARI DANA PNBP BLU
UnilKefja
Bagian Anggaran
Bendahara
dan
Pengeluaran
Perbendaharaan
Ka.BKSP
Perencanaan, Keuangan
dan Sarana Prasarana
UMK
UMK
BankPersepsi Bagian Akuntansi
nJai
MaSesuaiRGA k
MengajiikiiiUIIK
keSIMIi»
Unduhdala
UMK dari SIM
UMK
Ttla
^l>!(im(a»i
UMK
UMK
r
"-v Proses
ya
Peminlaaii
/ V e * s > > | l ' ™ i * ' «
UMK
UIIK
/ '
lilak
ItaiUtulmnke
Rekaiiig Tujuan
OMK
Rekening
Koran
¥
Kofan
i
UliloaddaliUtlKke
BHOitct
MkeUMKSM
Keargaii
Tutup buku i
22
9. Prosedur A k u n t a n s i Pembayaran L a n g s u n g (LS) D a r i D a n a PNBP B L U
No
Penanp^ng
Jawab
BPP Pusat
1
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Bagian Anggaran
dan
Perbendaharaan
Aktivitas
• M e n g a j u k a n U M K m e l a l u i A p l i k a s i SIM
RBA on-line
• permohonan UMK
ke B N I Direct
sebagai maxer
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• M e l a k u k a n approver dengan t o k e n
m e l a l u i B N I Direct
2
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
3
Bendahara
Pengeluaran
4
Kepala B i r o
Keuangan dan
S a r a n a Prasarana
5
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan
S a r a n a Prasarana
6
B a n k Persepsi
Bagian A k u n t a n s i
7
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• M e l a k u k a n approver dengan t o k e n
m e l a l u i B N I Direct
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• M e l a k u k a n approver dengan t o k e n
melalui BNI Direct
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• Melakukan
release
dengan
token
melalui BNI Direct
• Melakukan
pemindahbukuan
ke
rekening tujuan
• M e n y a m p a i k a n r e k e n i n g k o r a n setiap
b u l a n n y a ke B i r o K e u a n g a n
dan
Sarana Prasarana
• Mencetak
rekening
koran melalui
Ibanking
• I n p u t d a t a U M K ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
23
PROSEDUR AKUNTANSI UANG MUKA KEGIATAN LANGSUNG (LS) DARI DANA PNBP BLU
Bendahara Bagian Anggaran
Bendahara
Pengeluaran
dan
Pengeluaran
PembantuiBPP)Perbendaharaan
Wakil Rektor Bidang
Ka.BKSP
Perencanaan,Keuangan;
dan Sarana Prasarana
BankPersepsi ; BagianAkuntansi
24
10. Prosedur A k u n t a n s i P i u t a n g Usaha
No
1
Penanggung
Jawab
Bendahara
Penerimaan
Bagian
Akuntansi
2
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
Aktivitas
• Membuat
pengumuman
atau
surat
tagihan
• Menyampaikan pengumuman atau surat
t a g i h a n kepada y a n g b e r s a n g k u t a n
• M e m e r i k s a j a t u h tempo p e l u n a s a n
• Memvalidasi d a t a p i u t a n g m e l a l u i host to
h o s t d a n m e m b u a t r e k a p daftar p i u t a n g
• I n p u t d a t a p i u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• Menerima dan memintakan rekapitulasi
p i u t a n g d a r i B e n d a h a r a Penerimaan
• M e l a k u k a n validasi h a s i l p e n j u r n a l a n
p i u t a n g m e l a l u i a p l i k a s i SIM Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
• Memparaf
tagihan
pengumuman
atau
surat
• Memparaf
tagihan
pengumuman
atau
surat
4
Kepala B i r o
Keuangan dan
Sarana
Prasarana
• Membubuhkan
tandatangan
pengumuman atau surat tagihan
5
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan
Sarana
Prasarana
6
Mahasiswa
Bagian Anggaran
dan
Perbendaharaan
3
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
7
LPTSI
• M e n d a p a t i n f o r m a s i j a t u h tempo
pelunasan
• Mengelola datebase h o s t to h o s t
pada
untuk
25
PROSEDUR AKUNTANSI PIUTANG USAHA
Bagian Anggaran
Ka.BKSP
Bagian
Akuntansi
Bendahara Penerimaan
dan
Perbendaharaan
Wakil Rektor Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan Sarana
Prasarana
Mahasiswa/
pihal^l^etiga
Mulai
Tandatangan
Pengumuman/
lagiiinygsah
Prngumumanf
lagiianygsah
Menungguampli
uasMktuiig
distfaUi
,tempo
Rekapandaflai
(«*ng
IMxnt
niaian
mlUr
-K
Valkbs
RelopandaHai
piutang
Tutup tiuku
Jural ke SIM
Keuangan
r
selesai)
Pengununnl j
lagiian
k-
LPTSI
26
1 1 . Prosedur A k u n t a n s i P i u t a n g L a i n - l a i n
No
Penanggung
Jawab
1
P i h a k Ke Tiga
2
Rektor
3
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan, d a n
Sarana Prasarana
4
Kepala B i r o
Keuangan dan
Sarana Prasarana
5
Bendahara
Penerimaan
6
Bank
Bagian A k u n t a n s i
7
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Aktivitas
• Mengajukan
permohonan
pinjaman
d a n a ke Rektor
• M e n e r i m a berita acara p i n j a m a n d a n
menandatanganinya
• Mendisposisi p e r m o h o n a n p i n j a m a n
• M e n a n d a t a n g a n i b e r i t a acara p i n j a m a n
• Mendisposisi p e r m o h o n a n p i n j a m a n
• M e m p a r a f berita acara p i n j a m a n
• Mendisposisi p e r m o h o n a n p i n j a m a n
• M e m p a r a f b e r i t a acara p i n j a m a n
• Memproses
permohonan
pinjaman
sesuai disposisi p i m p i n a n
• M e m b u a t b e r i t a acara p i n j a m a n d a n
membuat form pemindahbukuan
• Memintakan
tandatangan
form
pemindahbukuan
dan
berita
acara
p i n j a m a n ke Rektor
• M e m i n t a k a n t a n d a t a n g a n berita acara
p i n j a m a n ke p i h a k p e m i n j a m
• Memproses p e m i n d a h b u k u a n ke b a n k
• I n p u t data p i u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• Memproses p e m i n d a h b u k u a n
• Mengesahkan f o r m p e m i n d a h b u k u a n
• Menerima dan memintakan rekapitulasi
p i u t a n g d a r i B e n d a h a r a Penerimaan
• M e l a k u k a n validasi h a s i l p e n j u r n a l a n
p i u t a n g m e l a l u i a p l i k a s i S I M Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
27
PROSEDUR AKUNTANSI PIUTANG UIN-LAIN BLU
Rektor
Wakil Rektor Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan
Sarana Prasarana
BKSP
Bendaiiara Penerimaan Bank
Permolionan
Pinjaman yg
Mulai
PemindaNiulaian
X
Permohonan
piriaman
BAPajinai
\k
Pemindahljifcian
J
^Menanda
^ tangani ^
Disposisi
>tnwlilUiuan
Menandat
anganiBA ,
Pinjaman /
BA Pinjaman yg
)9iigBijdilidisiMan
oUlsnk
BAPiijaman
ygsan
npkiaa /
* /
Rekafnndallai
piilang
JimalkeSIM
Keuangan
28
12. Prosedur A k u n t a n s i U t a n g Usaha
No
Penanggung J a w a b
1
P i h a k Ketiga
2
Bendahara
Pengeluaran
Aktivitas
•
•
•
•
Bagian A k u n t a n s i
3
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
•
•
M e n y a m p a i k a n t a g i h a n a t a u syarat
ketentuan
pembayaran
ke
B e n d a h a r a Pengeluaran
Menerima
t a g i h a n a t a u syarat
ketentuan pembayaran
Membuat rekapitulasi tagihan
Menerima
dan
memintakan
rekapitulasi
tagihan
pada
Bendahara pengeluaran
I n p u t d a t a u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
M e l a k u k a n proses t u t u p
buku
setiap periodenya
29
PROSEDUR AKUNTANSI KEWAJIBAN
Pihak Ketiga
BKSP
Bendahara Pengeluaran Bag. Akuntansi
mulai
Rekapitulasi
tagihan
Syarat/ ketentuan
pembayaran
Syarat/ ketentuan
pembayaran
Jurnal ke SIM
Keuangan
Membuat
rekapitula
si tagihan
Tutup buku
Rekapitulasi tagihan
selesai
30
13. Prosedur A k u n t a n s i Kewajiban J a n g k a Pendek
No
Penanggung
Jawab
Aktivitas
•
1
PIHAK KETIGA
•
2
BANK
•
•
•
3
BENDAHARA
PENERIMAAN
4
•
•
BAGIAN
AKUNTANSI
•
(BIRO KEUANGAN
D A N SARANA
PRASARANA)
•
•
M e n y e t o r k a n a t a u transfer d a n a ke
r e k e n i n g Rektor ITS
M e n y a m p a i k a n s l i p / b u k t i setoran
ke B e n d a h a r a
Penerimaan
(Biro
Keuangan d a n Sarana Prasarana)
Memproses p e m i n d a h b u k u a n
M e n g i n f o r m a s i k a n ke I b a n k i n g
Menerima dan memverifikasi b u k t i
setoran
Merekap d a n m e n g h i t u n g u t a n g
I n p u t d a t a u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
Menerima
dan
memintakan
rekapitulasi tagihan pada Bendahara
pengeluaran
I n p u t d a t a u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
31
PROSEDUR AKUNTANSI KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
32
E.
Sistem A k u n t a n s i Aset tetap B L U ITS
Sistem A k u n t a n s i Aset Tetap B L U ITS m e n g g u n a k a n Sistem
A k u n t a n s i B a r a n g M i l i k Negara y a n g d i t e t a p k a n oleh M e n t e r i Keuangan
(SIMAK BMN).
U n t u k m e n d u k u n g p e n g g u n a a n Sistem A k u n t a n s i Aset Tetap (SIMAK
BMN), B L U ITS m e n g e m b a n g k a n s u a t u Sistem A k u n t a n s i Aset Tetap
y a n g d a p a t terintegerasi dengan SIMAK B M N .
1. Prosedur A k u n t a n s i Persediaan
No
1
Penanggung J a w a b
U n i t Kerja
B a g i a n Pengelolaan
BMN
2
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
3
Kepala B i r o K e u a n g a n
d a n S a r a n a Prasarana
4
W a k i l Rektor B i d a n g
Perencanaan,
K e u a n g a n , d a n Sarana
Prasarana
Bagian A k u n t a n s i
5
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
• I n p u t k w i t a n s i p e m b e l i a n persediaan ke
a p l i k a s i persediaan
• M e n y a m p a i k a n a r s i p d a t a k o m p u t e r (ADK)
d a r i a p l i k a s i persediaan ke petugas B a r a n g
M i l i k Negara (BMN) p a d a B i r o Keuangan d a n
Sarana Prasarana
• Mencetak r i n c i a n d a n r e k a p i t u l a s i persediaan
• M e l a k u k a n stok
opname
dengan
data
r e k a p i t u l a s i persediaan
• M e m b u a t b e r i t a acara s t o k opname
• M e n y a m p a i k a n b e r i t a acara stok opname ke
petugas B a r a n g M i l i k Negara (BMN) pada Biro
Keuangan d a n Sarana Prasarana
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n A D K persediaan
ke U n i t - u n i t
• M e l a k u k a n k o m p i l a s i A D K persediaan U n i t ke
a p l i k a s i persediaan p u s a t
• M e n g i r i m k a n A D K persediaan p u s a t ke
petugas S I M A K - B M N
• Mencetak d a t a persediaan d a r i a p l i k a s i
SIMAK-BMN
• M e m i n t a k a n pengesahan
persediaan
ke
atasan
• M e n y a m p a i k a n d a t a persediaan y a n g sah ke
Bagian A k u n t a n s i (operator a p l i k a s i SIM
Keuangan)
• M e n a n d a t a n g a n i b e r i t a acara p i n j a m a n
• M e m p a r a f d a t a persediaan
• M e n a n d a t a n g a n i d a t a persediaan
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n d a t a persediaan
y a n g sah
• I n p u t d a t a persediaan ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• Melakukan
proses
tutup
buku
setiap
periodenya
33
PROSEDUR AKUNTANSI PERSEDIAAN
Bagian
Unit Kerja
Ka. BKSP
Pengelolaan BMN
mulai
Wakil Rektor Bidang
Perencanaan, Keuangan
dan Sarana Prasarana
Bagian Al(untansi
AOKdan
Rekap
persediaan
Kwianapeinbebn
persediaan
Melakukan
/
KompibslAOKke
/
Apikasi persediaan /
Jurnal ke Aplikasi
I
A
Aplikasi
Peisediaan
V
/
'
/ " " A D K i an
Rekap
persediaan
7
j/
Kirim data ke Aplikasi
SIklAK-BMN
Rincian dan
rekapitulasi
Calak data
persediaan dari
SIMAK-BIVIN
stok opname
Data dan rekapitulasi
persediaan yang sah
Data dan
rekapitulasi
aln
-K
paraf
- • < • Tandatangan
X---'1
Jurnal ke SIM
Keuangan
.
BA stok opname
Data dan rekapitulasi
persediaan yang sah
Tutup buku
BA Stok opname
selesai
34
2. Prosedur A k u n t a n s i Aset Tetap - Pengakuan Perolehan
No
Penanggung J a w a b
1
Bagian
Pengelolaan B M N
2
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan, dan
S a r a n a Prasarana
Bagian A k u n t a n s i
3
4
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Bendahara
Pengeluaran
KPPN
5
(Kementerian
Keuangan)
Aktivitas
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n SPM
d a n SP2D Belanja M o d a l
• I n p u t d a t a ke A p l i k a s i S I M A K - B M N
• Mencetak r e k a p B a r a n g M i l i k Negara
(BMN) d a n
• M e m i n t a k a n pengesahaan
jumlah
nilai BMN
• M e n y a m p a i k a n r e k a p B M N y a n g sah
ke Bagian A k u n t a n s i beserta A D K
• M e n e r b i t k a n SPM (menandatangani)
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n SPM
d a n SP2D
• M e n g e l o m p o k k a n SPM d a n SP2D
d a n m e m b e r i k a n k e l o m p o k belanja
m o d a l ke Bagian Pengelolaan B M N
• Menerima rekap BMN d a n ADK yang
sah d a r i Bagian Pengelolaan B M N
• M e l a k u k a n penyesuaian n i l a i B M N
dengan m e m b u a t b u k t i m e m o r i a l
" I n p u t d a t a m e m o r i a l asset tetap ke
A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
• M e m b u a t d r a f SPM
• M e m i n t a k a n t a n d a t a n g a n ke W a k i l
Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan, d a n S a r a n a Prasarana
(pejabat p e n e r b i t SPM)
• M e n g e s a h k a n SPM d a n m e n e r b i t k a n
SP2D
• M e n y a m p a i k a n SPM d a n SP2D y a n g
sah ke S a t u a n Kerja
35
PROSEDUR AKUNTANSI ASET TETAP-PENGAKUAN PEROLEHAN
BAGIAN Wakil Rektor Bidang
Perencanaan,
Pengelolaan Keuangan dan
BMN
S a r a n a Prasarana
Bagian Akuntansi
selesai
Bendahara
Pengeluaran
KPPN
36
3. Prosedur A k u n t a n s i Pelepasan, Pengalihan d a n Penghapusan
Tetap
No
Penanggung J a w a b
1
Subbagian
Inventarisasi dan
Penghapusan
2
Bagian
Pengelolaan B M N
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Bagian A k u n t a n s i
3
4
5
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan, dan
S a r a n a Prasarana
Kementerian
Keuangan
Aset
Aktivitas
• Menyusun rencana pengalihan dan
penghapusan
• M e n y a m p a i k a n r e n c a n a penggunaan
aset tetap ke Bagian Pengelolaan B M N
(Biro
Keuangan
dan
Sarana
Prasarana)
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n rencana
p e n g g u n a a n aset tetap ke U n i t
• Memintakan
persetujuan
dan
otorisasi pada W a k i l Rektor B i d a n g
Perencanaan, K e u a n g a n d a n Sarana
Prasarana sebagai K u a s a Pengguna
Barang
• M e n e r i m a r e n c a n a p e n g g u n a a n aset
yang
sudah
disahkan
oleh
Kementerian Keuangan
- I n p u t d a t a ke A p l i k a s i S I M A K - B M N
• Mencetak r e k a p B a r a n g M i l i k Negara
(BMN)
• M e n y a m p a i k a n r e k a p B M N y a n g sah
ke Bagian A k u n t a n s i
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n rekap
BMN
atas
pengalihan
dan
penghapusan
• I n p u t d a t a aset tetap ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
• Mengotorisasi d a n m e n y e t u j u i u s u l a n
r e n c a n a p e n g g u n a a n aset
• Menyampaikan
usulan
rencana
Kementerian
p e n g g u n a a n aset ke
Keuangan
• Memverifikasi r e n c a n a penggunaan
aset
• M e n i l a i aset-aset y a n g d i h a p u s k a n
• Membuatkan surat persetujuan dan
pengesahan r e n c a n a p e n g g u n a a n aset
• Menyampaikan surat persetujuan dan
pengesahan r e n c a n a p e n g g u n a a n aset
ke S a t u a n Kerja
37
PROSEDUR AKUNTANSI PELEPASAN, PENGALIHAN DAN PENGHAPUSAN ASET TETAP
Wakil Rektor Bidang
Subbag Inventarisasi
Perencanaan,
Bagian Pengelolaan BMNBagian AkuntansiKeuangan dan Sarana
dan Pengtiapusan
Kementerian Keuangan
Prasarana
mulai
Rencana
Rencana
penggunaanaset
I
Rencana
I penggunaan aset
penggunaan aset
tetap
Menyusun
rencana
T
Memeriks
Mengotori
\\n jI
\n i
sasi
rencana
\_Jataj
setuju
/
pengguna /
Hdak
Rencana
Rencana
Mak^
penggunaan aset
Surat penolakan
Persetujuan
Rencana
Kemkeu
Rencana
penggunaan aset
Rencana
penggunaanaset
Laporan BMN
tetap yg sah
Entry ke aplikasi
SIMAK-BMN
Jurnal ke
SIM
Keuangan
r
Laporan BMN
Tutup buku
selesai
38
4. Prosedur A k u n t a n s i Aset Tetap - Depresiasi
No
Penanggung J a w a b
1
Bagian
Pengelolaan B M N
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
•
•
•
2
Bagian A k u n t a n s i
•
(Biro K e u a n g a n d
PERATURAN M E N T E R I PENDIDIKAN DAN K E B U D A Y A A N
REPUBLIK INDONESIA
NOMOR 26 T A H U N 2 0 1 4
TENTANG
SISTEM AKUNTANSI INSTITUT TEKNOLOGI SEPULUH NOPEMBER
DENGAN RAHMAT T U H A N YANG MAHA ESA
MENTERI PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN REPUBLIK INDONESIA,
Menimbang
: b a h w a u n t u k m e l a k s a n a k a n k e t e n t u a n Pasal 5 ayat (3)
P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor 7 6 / P M K . 0 5 / 2 0 0 8 t e n t a n g
Pedoman A k u n t a n s i d a n Pelaporan K e u a n g a n B a d a n Layanan
U m u m , perlu menetapkan Peraturan Menteri Pendidikan dan
K e b u d a y a a n t e n t a n g Sistem A k u n t a n s i I n s t i t u t Teknologi
S e p u l u h Nopember;
Mengingat
:
1. U n d a n g - U n d a n g Nomor 17 T a h u n 2 0 0 3 t e n t a n g Keuangan
Negara (Lembaga Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2003
Negara
Republik
Nomor
47, Tambahan
Lembaran
Indonesia Nomor 4286);
2. U n d a n g - U n d a n g
Nomor
1
Tahun
2004
tentang
Perbendaharaan
Negara (Lembaran
Negara R e p u b l i k
Indonesia T a h u n 2004 Nomor 5, T a m b a h a n L e m b a r a n
Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor 4355);
3. U n d a n g - U n d a n g
Nomor
15
Tahun
2004
tentang
Pemeriksaan Pengelolaan d a n T a n g g u n g J a w a b Keuangan
Negara (Lembaran Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 0 4
Negara
Republik
Nomor
66, Tambahan
Lembaran
Indonesia Nomor 4400);
4.
P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 23 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g
Pengelolaan Keuangan B a d a n Layanan U m u m (Lembaran
Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 0 5 Nomor 4 8 ,
T a m b a h a n L e m b a r a n Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor
Peraturan
4502) sebagaimana
telah d i u b a h dengan
P e m e r i n t a h Nomor 74 T a h u n 2 0 1 2 t e n t a n g Perubahan
Atas P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 23 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g
Pengelolaan Keuangan B a d a n L a y a n a n U m u m (Lembaran
Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 1 2 Nomor 1 7 1 ,
T a m b a h a n L e m b a r a n Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor
5340);
-25.
P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 6 T a h u n 2 0 0 6 t e n t a n g
Pengelolaan
B a r a n g M i l i k Negara/Daerah
(Lembaran
Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 0 5 Nomor 20,
T a m b a h a n L e m b a r a n Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor
4609) sebagaimana
telah d i u b a h dengan
Peraturan
P e m e r i n t a h Nomor 38 T a h u n 2 0 0 8 t e n t a n g Perubahan
atas P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 6 T a h u n 2 0 0 6 t e n t a n g
(Lembaran
Pengelolaan
B a r a n g M i l i k Negara/Daerah
Negara R e p u b l i k Indonesia T a h u n 2 0 0 8 Nomor 7 8 ,
T a m b a h a n L e m b a r a n Negara R e p u b l i k Indonesia Nomor
4855);
6.
P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 7 1 T a h u n 2 0 1 0
S t a n d a r A k u n t a n s i Pemerintah;
7.
K e p u t u s a n Presiden Nomor 84/P T a h u n 2 0 0 9 mengenai
K a b i n e t Indonesia B e r s a t u I I sebagaimana t e l a h beberapa
k a l i d i u b a h t e r a k h i r dengan K e p u t u s a n Presiden Nomor
8/P/2014;
8.
P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor 8 T a h u n 2 0 0 6 t e n t a n g
Pelaporan Keuangan d a n Kinerja I n s t a n s i P e m e r i n t a h ;
tentang
9. P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor
171/PMK.05/2007
t e n t a n g Sistem A k u n t a n s i d a n Pelaporan
Keuangan
P e m e r i n t a h Pusat;
10. P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor
76/PMK.05/2008
t e n t a n g Pedoman A k u n t a n s i d a n Pelaporan Keuangan
B a d a n Layanan U m u m ;
MEMUTUSKAN:
Menetapkan
: PERATURAN MENTERI PENDIDIKAN
DAN KEBUDAYAAN
TENTANG
SISTEM
AKUNTANSI
INSTITUT
TEKNOLOGI
SEPULUH NOPEMBER.
Pasal 1
D a l a m P e r a t u r a n M e n t e r i i n i y a n g d i m a k s u d dengan:
1. I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember y a n g s e l a n j u t n y a d i s e b u t ITS adalah
p e r g u r u a n t i n g g i d i l i n g k u n g a n K e m e n t e r i a n P e n d i d i k a n d a n Kebudayaan
y a n g m e n e r a p k a n pengelolaan k e u a n g a n b a d a n l a y a n a n u m u m .
2. Sistem a k u n t a n s i ITS a d a l a h serangkaian prosedur m a n u a l m a u p u n y a n g
terkomputerisasi
mulai
dari
pengumpulan
data,
pencatatan,
p e n g i k h t i s a r a n , pelaporan posisi k e u a n g a n , d a n a k t i v i t a s k e u a n g a n y a n g
d i l a k s a n a k a n oleh ITS.
Pasal 2
Sistem a k u n t a n s i ITS m e r u p a k a n a c u a n pengelolaan k e u a n g a n p a d a ITS.
-3Pasal 3
(1) Sistem a k u n t a n s i ITS t e r d i r i atas:
a. sistem a k u n t a n s i k e u a n g a n ;
b. sistem a k u n t a n s i biaya; d a n
c. sistem a k u n t a n s i aset tetap.
(2) Sistem a k u n t a n s i ITS sebagaimana d i m a k s u d p a d a ayat (1) t e r c a n t u m
d a l a m L a m p i r a n y a n g m e r u p a k a n bagian t i d a k t e r p i s a h k a n d a r i P e r a t u r a n
Menteri i n i .
Pasal 4
Peraturan M e n t e r i i n i m u l a i b e r l a k u sejak tanggal d i u n d a n g k a n .
Agar setiap o r a n g m e n g e t a h u i n y a , m e m e r i n t a h k a n p e n g u n d a n g a n P e r a t u r a n
M e n t e r i P e n d i d i k a n d a n K e b u d a y a a n i n i dengan p e n e m p a t a n n y a d a l a m Berita
Negara R e p u b l i k Indonesia.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 7 A p r i l 2 0 1 4
MENTERI PENDIDIKAN DAN
REPUBLIK INDONESIA,
TTD.
MOHAMMAD NUH
Diundangkan di Jakarta
pada tanggal 17 A p r i l 2 0 1 4
MENTERI H U K U M D A N HAK ASASI MANUSIA
REPUBLIK INDONESIA,
TTD.
AMIR SYAMSUDIN
BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA T A H U N 2 0 1 4 NOMOR 5 0 4
Salinan sesuai dengan aslinya.
Kepala B i r o H u k u m d a n Organisasi
Kementerian P e n d i d i k a n d a n Kebudayaan,
A n i N u r d i a n i Azizah
^"NIP 1 9 5 8 1 2 0 1 1 9 8 5 0 3 2 0 0 1
KEBUDAYAAN
-3Pasal 3
(1) Sistem a k u n t a n s i ITS t e r d i r i atas:
a. sistem a k u n t a n s i k e u a n g a n ;
b. sistem a k u n t a n s i biaya; d a n
c. sistem a k u n t a n s i aset tetap.
(2) Sistem a k u n t a n s i ITS sebagaimana d i m a k s u d pada ayat (1) t e r c a n t u m
d a l a m L a m p i r a n y a n g m e r u p a k a n bagian t i d a k t e r p i s a h k a n d a r i P e r a t u r a n
Menteri i n i .
Pasal 4
P e r a t u r a n M e n t e r i i n i m u l a i b e r l a k u sejak tanggal d i u n d a n g k a n .
Agar setiap o r a n g m e n g e t a h u i n y a , m e m e r i n t a h k a n p e n g u n d a n g a n P e r a t u r a n
M e n t e r i P e n d i d i k a n d a n K e b u d a y a a n i n i dengan p e n e m p a t a n n y a d a l a m B e r i t a
Negara R e p u b l i k Indonesia.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 7 A p r i l 2 0 1 4
MENTERI PENDIDIKAN DAN
REPUBLIK INDONESIA,
TTD.
MOHAMMAD NUH
Diundangkan di Jakarta
pada tanggal 17 A p r i l 2 0 1 4
MENTERI H U K U M D A N HAK ASASI MANUSIA
REPUBLIK INDONESIA,
TTD.
AMIR
SYAMSUDIN
BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA T A H U N 2 0 1 4 NOMOR 504
Salinan sesuai dengan aslinya.
Kepala B i r o H u k u m d a n Organisasi
Kementerian P e n d i d i k a n d a n Kebudayaan,
A n i N u r d i a n i Azizah
NIP 1 9 5 8 1 2 0 1 1 9 8 5 0 3 2 0 0 1
KEBUDAYAAN
SALINAN
LAMPIRAN
PERATURAN MENTERI PENDIDIKAN DAN K E B U D A Y A A N
NOMOR 26 T A H U N 2014
TENTANG
SISTEM AKUNTANSI INSTITUT
T E K N O L O G I SEPULUH NOPEMBER
BAB I
PENDAHULUAN
A.
Latar B e l a k a n g
P e r g u r u a n Tinggi a d a l a h organisasi sektor p u b l i k y a n g bergerak
dibidang
jasa,
dengan
produk
utamanya
adalah
layanan
p e n d i d i k a n . P e r g u r u a n Tinggi l e b i h d i k e n a l sebagai organisasi n o n - p r o f i t
nilai
sosial
daripada
nilai
yang
lebih
mengedepankan
k o m e r s i l n y a . D e n g a n a d a n y a p e r u b a h a n k o n d i s i p o l i t i k , sosio e k o n o m i ,
d a n b u d a y a m a s y a r a k a t a k i b a t a d a n y a globalisasi m e n u n t u t peran d a n
fungsi P e r g u r u a n Tinggi y a n g l e b i h k o m p l e k s . P e r g u r u a n t i n g g i t i d a k
h a n y a d i t u n t u t m e n j a d i agent of education, n a m u n j u g a m e n j a d i agent of
research
and development,
agent of knowledge
and technology
transfer,
d a n agent of economic development.Oleh
k a r e n a i t u P e r g u r u a n Tinggi
h a r u s d i p e r l a k u k a n p u l a sebagai s u a t u entitas b i s n i s , t a n p a
m e n a n g g a l k a n t u j u a n sosial k e m a s y a r a k a t a n n y a dengan m e m b e r i k a n
pelayanan p e n d i d i k a n y a n g b e r k u a l i t a s dengan biaya p e n d i d i k a n y a n g
dapat d i j a n g k a u m a s y a r a k a t .
P e r g u r u a n Tinggi t e l a h m e n g a l a m i b a n y a k p e r u b a h a n s t a t u s d a l a m
perjalanan panjangnya.Perubahan i t u bertujuan u n t u k meningkatkan
T i n g k a t L a y a n a n kepada m a s y a r a k a t . P e r u b a h a n t e r s e b u t adalah
p e r u b a h a n p a d a m o d e l (status), m u l a i Perguran Tinggi Negeri, P e r g u r u a n
Tinggi B e r b a d a n H u k u m M i l i k Negara (PTBHMN), P e r g u r u a n Tinggi
B e r b a d a n H u k u m P e r g u r u a n Tinggi (PTBHP) d a n y a n g t e r b a r u adalah
B a d a n L a y a n a n U m u m (BLU) u n t u k P e r g u r u a n Tinggi.
P e r a t u r a n P e m e r i n t a h Nomor 23 t a h u n 2 0 0 5 " B a d a n Layanan
U m u m , yang selanjutnya disebut BLU, adalah instansi di lingkungan
P e m e r i n t a h y a n g d i b e n t u k u n t u k m e m b e r i k a n pelayanan
kepada
m a s y a r a k a t b e r u p a penyediaan b a r a n g d a n / a t a u j a s a y a n g d i j u a l t a n p a
m e n g u t a m a k a n m e n c a r i k e u n t u n g a n d a n d a l a m m e l a k u k a n kegiatannya
d i d a s a r k a n p a d a p r i n s i p efisiensi d a n p r o d u k t i v i t a s " . T u j u a n p e m e r i n t a h
m e l a l u i D e p a r t e m e n P e n d i d i k a n Nasional u n t u k m e r u b a h status
P e r g u r u a n Tinggi Negeri m e n j a d i B a d a n L a y a n a n U m u m adalah
m e n i n g k a t k a n k u a l i t a s pelayanan, d a n m e n g e m b a n g k a n s e l u r u h potensi
yang dimiliki, tanpa harus membebani masyarakat, a t a u p u n melupakan
fungsi sosialnya. P e r g u r u a n Tinggi y a n g telah m e m i l i k i s t a t u s B a d a n
L a y a n a n U m u m h a r u s t e r u s m e n i n g k a t k a n T i n g k a t L a y a n a n kepada
Masyarakat.
I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember m e m p e r o l e h s t a t u s B a d a n
Layanan
U m u m dari Kementrian Keuangan
berdasarkan Surat
Keputusan
Menteri
Keuangan
Republik
Indonesia
Nomor
3 6 3 / K M K . 0 5 / 2 0 0 8 , tanggal 17 Desember 2 0 0 8 . Sebagai I n s t i t u s i y a n g
m e n e r a p k a n Pengelolaan Keuangan (PK) B a d a n L a y a n a n U m u m (BLU).
2
B.
Maksud dan Tujuan
P e r a t u r a n M e n t e r i Keuangan Nomor 7 6 / P M K . 0 5 / 2 0 0 8 t e n t a n g
Pedoman A k u n t a n s i d a n Pelaporan Keuangan B a d a n l a y a n a n U m u m ,
pada pasal 5, m e n y e b u t k a n :
1. Sistem A k u n t a n s i B L U t e r d i r i d a r i :
a. Sistem
akuntansi keuangan, yang
menghasilkan
Laporan
Keuangan pokok u n t u k keperluan akuntabilitas, manajemen, dan
transparansi;
b. S i s t e m a k u n t a n s i aset tetap, y a n g m e n g h a s i l k a n l a p o r a n aset tetap
u n t u k k e p e r l u a n manajemen aset tetap; d a n
c. Sistem a k u n t a n s i biaya, y a n g m e n g h a s i l k a n i n f o r m a s i biaya
s a t u a n [unit cost) per u n i t l a y a n a n , p e r t a n g g u n g j a w a b a n k i n e r j a
a t a u p u n informasi lain u n t u k kepentingan manajerial.
2. B L U d a p a t m e n g e m b a n g k a n sistem a k u n t a n s i l a i n y a n g berguna
u n t u k k e p e n t i n g a n m a n a j e r i a l selain sistem a k u n t a n s i sebagaimana
d i m a k s u d p a d a ayat (1).
3. B L U
mengembangkan
dan
menerapkan
sistem
akuntansi
sebagaimana d i m a k s u d pada ayat (1) d a n ayat (2) d a n d i t e t a p k a n
oleh m e n t e r i / p i m p i n a n lembaga.
P e n y u s u n a n Sistem A k u n t a n s i Keuangan B a d a n L a y a n a n U m u m
I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember b e r t u j u a n :
1. Sebagai dasar K e b i j a k a n , Sistem d a n Prosedur A k u n t a n s i y a n g sesuai
dengan s t a n d a r a k u n t a n s i k e u a n g a n y a n g d i t e r b i t k a n oleh Asosiasi
Profesi A k u n t a n Indonesia.
2. M a m p u M e n g h a s i l k a n L a p o r a n K e u a n g a n y a n g a k u n t a b e l , t r a n s p a r a n
d a n efisien g u n a m e n d u k u n g Good U n i v e r s i t y Governance.
3. M e n g h a s i l k a n L a p o r a n Keuangan y a n g a k u r a t d a n tepat w a k t u u n t u k
keperluan manajemen dalam pengambilan keputusan
4. M a m p u m e l a k u k a n Pengintegrasian L a p o r a n K e u a n g a n B L U dengan
l a p o r a n K e u a n g a n K e m e n t r i a n Negara/Lembaga y a n g m e n g g u n a k a n
S t a n d a r A k u n t a n s i P e m e r i n t a h (SAP)
C.
S i s t e m a t i k a P e n u l i s a n Sistem A k u n t a n s i
S i s t e m a t i k a Sistem A k u n t a n s i Keuangan B a d a n L a y a n a n U m u m
I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember sebagai b e r i k u t :
BAB I
: PENDAHULUAN
M e m a p a r k a n l a t a r belakang, m a k s u d d a n t u j u a n ,
s i s t e m a t i k a p e n u l i s a n Sistem A k u n t a n s i
serta
BAB I I
: SISTEM AKUNTANSI B L U ITS
M e n j e l a s k a n t e n t a n g Sistem A k u n t a n s i , Sistem A k u n t a n s i
B L U ITS, Sistem A k u n t a n s i K e u a n g a n B L U ITS, Sistem
A k u n t a n s i Aset Tetap B L U ITS d a n Sistem A k u n t a n s i Biaya
B L U ITS
BAB I I I
: K E B I J A K A N AKUNTANSI B L U ITS
M e n j e l a s k a n t e n t a n g Pelaporan K e u a n g a n , T u j u a n Laporan
K e u a n g a n , Kegunaan L a p o r a n K e u a n g a n , Prinsip Dasar
P e n y u s u n a n L a p o r a n Keuangan, A k u n t a n s i Pendapatan
dan
Keuntungan, A k u n t a n s i Beban
dan
Kerugian,
A k u n t a n s i Aset, A k u n t a n s i Kewajiban d a n A k u n t a n s i
E k u i t a s . D i l a m p i r k a n beberapa c o n t o h k a s u s beserta
penjurnalannya.
3
D.
B A B IV
: B A G A N A K U N STANDAR (BAS) B L U ITS
Menjelaskan t e n t a n g Desain Bagan A k u n S t a n d a r B L U ITS,
B a g a n A k u n Standar u n t u k Aset, Kewajiban, E k u i t a s ,
Pendapatan, Beban, K e u n t u n g a n / K e r u g i a n Penjualan Aset
d a n Pos-pos L u a r Biasa
BAB V
: APLIKASI SISTEM AKUNTANSI B L U ITS
M e n g g a m b a r k a n t e n t a n g A p l i k a s i Sistem A k u n t a n s i y a n g
d i g u n a k a n B L U ITS, P e n j u r n a l a n p a d a A p l i k a s i b a i k j u r n a l
Penerimaan, J u r n a l Pengeluaran d a n J u r n a l M e m o r i a l ,
B u k u Besar pada A p l i k a s i , Cetak Neraca Saldo m e l a l u i
A p l i k a s i , Cetak L a p o r a n Posisi K e u a n g a n (Neraca) pada
A p l i k a s i , Cetak L a p o r a n A k t i v i t a s p a d a A p l i k a s i serta Cetak
L a p o r a n A r u s Kas pada A p l i k a s i .
BAB VI
: PENUTUP
Ruang Lingkup
P e r a t u r a n P e m e r i n t a h Nomor 23 t a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g Pengelolaan
Keuangan Badan Layanan U m u m , Laporan Keuangan BLU harus
d i s u s u n sesuai dengan Standar A k u n t a n s i K e u a n g a n (SAK) y a n g
d i t e r b i t k a n oleh Asosiasi Profesi A k u n t a n Indonesia. P e r a t u r a n M e n t e r i
K e u a n g a n n o m o r 7 6 / P M K . 0 5 / 2 0 0 8 t e n t a n g Pedoman A k u n t a n s i d a n PK
B L U , B L U h a r u s m e m p u n y a i Sistem A k u n t a n s i sesuai Standar
A k u n t a n s i K e u a n g a n (SAK) d a l a m Pengelolaan K e u a n g a n serta m a m p u
m e n g k o n s o l i d a s i k a n dengan
L a p o r a n K e m e n t r i a n Lembaga
yang
b e r d a s a r k a n SAP.
Sistem
A k u n t a n s i Keuangan
BLU
ITS
d i h a r a p k a n dapat
m e m b e r i k a n Pedoman d a n Landasaan d a l a m Pengelolaan Keuangan
serta Pelaporan K e u a n g a n sesuai dengan p e r a t u r a n y a n g b e r l a k u , serta
sesuai d e n g a n S t a n d a r A k u n t a n s i Keuangan y a n g b e r l a k u d i Indonesia.
L a p o r a n K e u a n g a n B L U ITS b e r d a s a r k a n SAK d i a u d i t oleh a u d i t o r
e k s t e r n a l y a i t u K a n t o r A k u n t a n P u b l i k y a n g terdaftar d i BPK, sedangkan
L a p o r a n K e u a n g a n B L U ITS b e r d a s a r k a n SAP a k a n d i k o n s o l i d a s i k a n
dengan L a p o r a n K e u a n g a n Kementrian/Lembaga.
4
BAB II
SISTEM AKUNTANSI B L U ITS
A.
Sistem A k u n t a n s i
S i s t e m a d a l a h sekelompok u n s u r y a n g erat b e r h u b u n g a n s a t u
dengan l a i n n y a , y a n g berfungsi bersama-sama u n t u k m e n c a p a i t u j u a n
t e r t e n t u . Sistem i n i d i c i p t a k a n u n t u k m e n a n g a n i s e s u a t u y a n g
b e r u l a n g k a l i a t a u y a n g secara r u t i n terjadi.
Sistem a k u n t a n s i a d a l a h serangkaian p r o s e d u r b a i k m a n u a l m a u p u n
t e r k o m p u t e r i s a s i m u l a i d a r i proses p e n g u m p u l a n d a t a , pencatatan,
p e n g i k h t i s a r a n s a m p a i pelaporan posisi k e u a n g a n d a n
operasi
keuangan.
Sistem A k u n t a n s i B a d a n L a y a n a n U m u m t e r d i r i d a r i :
1. S i s t e m A k u n t a n s i K e u a n g a n
2. S i s t e m A k u n t a n s i Aset Tetap
3. Sistem A k u n t a n s i Biaya
B.
Sistem A k u n t a n s i B L U ITS
B a d a n L a y a n a n U m u m I n s t i t u t Teknologi S e p u l u h Nopember telah
m e n e r a p k a n d a n m e n g e m b a n g k a n sistem a k u n t a n s i y a n g sesuai dengan
PMK NO.76/PMK.05/2008 sejak t a h u n 2 0 0 9 , s i s t e m a k u n t a n s i tersebut
m e l i p u t i s i s t e m a k u n t a n s i k e u a n g a n , sistem a k u n t a n s i aset tetap d a n
sistem a k u n t a n s i biaya. Sistem A k u n t a n s i t e r s e b u t t e l a h d i k e m b a n g k a n
dengan A p l i k a s i Sistem A k u n t a n s i B L U ITS y a n g berbasis W E B .
C.
Sistem A k u n t a n s i K e u a n g a n B L U ITS
1. Sistem A k u n t a n s i K e u a n g a n B L U ITS t e l a h d i r a n c a n g u n t u k
menghasilkan :
a. Posisi K e u a n g a n secara A k u r a t d a n Tepat W a k t u
b. I n f o r m a s i t e n t a n g k e m a m p u a n B L U u n t u k m e m p e r o l e h s u m b e r
daya e k o n o m i b e r i k u t beban y a n g terjadi selama s a t u periode
c. I n f o r m a s i mengenai s u m b e r d a n p e n g g u n a a n d a n a selama s a t u
periode
d. i n f o r m a s i t e n t a n g p e l a k s a n a a n anggaran secara a k u r a t d a n tepat
waktu
2. S i s t e m a k u n t a n s i k e u a n g a n B L U ITS d a p a t m e n g h a s i l k a n Laporan
K e u a n g a n sesuai dengan Standar A k u n t a n s i K e u a n g a n (SAK) y a n g
d i t e t a p k a n oleh Asosiasi Profesi A k u n t a n Indonesia, y a n g t e r d i r i d a r i :
a. L a p o r a n Realisasi A n g g a r a n / L a p o r a n Operasional;
b. Neraca;
c. L a p o r a n A r u s Kas;
d. C a t a t a n atas L a p o r a n Keuangan.
3. S i s t e m a k u n t a n s i k e u a n g a n B L U ITS t e l a h m e m i l i k i k a r a k t e r i s t i k
sebagai b e r i k u t :
a. basis a k u n t a n s i y a n g d i g u n a k a n d a l a m pengelolaan k e u a n g a n B L U
ITS a d a l a h basis a k r u a l ;
b. s i s t e m a k u n t a n s i d i l a k s a n a k a n dengan s i s t e m p e m b u k u a n
berpasangan
5
c. s i s t e m a k u n t a n s i B L U d i s u s u n dengan b e r p e d o m a n pada p r i n s i p
p e n g e n d a l i a n i n t e r n sesuai p r a k t e k b i s n i s y a n g sehat.
4. D a l a m r a n g k a pengintegrasian L a p o r a n K e u a n g a n B L U dengan
L a p o r a n K e u a n g a n k e m e n t e r i a n negara/lembaga, B L U ITS telah
m e n g e m b a n g k a n s u b sistem a k u n t a n s i k e u a n g a n y a n g m e n g h a s i l k a n
L a p o r a n K e u a n g a n sesuai dengan SAP.
D.
Desain Sistem A k u n t a n s i Keuangan B L U ITS
G a m b a r Desain Sistem A k u n t a n s i K e u a n g a n B L U ITS.
Transaksi
SISTEM
AKUNTANSI
BERBASIS
SAK
Laporan
Keu. SAK
Pengesahan
Pendapatan &
Belanja
SUB SISTEM
AKUNTANSI
Laporan
Keu. SAP
APLIKASI
SPM
APLIKASI
SAKPA
6
1. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan Usaha J a s a Layanan P e n d i d i k a n
No
Penanggung J a w a b
1
Biro Akademik,
Kemahasiswaan dan
Perencanaan
2
Bendahara
Penerimaan
3
4
5
Lembaga
Pengembangan
Teknologi d a n Sistem
Informasi
B a n k Persepsi
Penyetor/ M a h a s i s w a
Bagian A k u n t a n s i
6
(Biro K e u a n g a n d a n
Sarana Prasarana
d a n Sarana
Prasarana)
Aktivitas
• Memberikan
data
status
aktif
kepada
mahasiswa
yang
B e n d a h a r a Penerimaan
di Biro
Keuangan d a n S a r a n a Prasarana
ITS
• M e m p e r s i a p k a n d a t a t a g i h a n biaya
p e n d i d i k a n sesuai t a r i f
• Menginformasikan
data
tagihan
biaya p e n d i d i k a n k e p a d a LFl'SI
(berupa soft copy)
• Menerima data harian pembayaran
d i B a n k persepsi m e l a l u i
Data
base server d i PUSKOM
" Memverifikasi
dan
melakukan
k o n f i r m a s i kepada B a n k b i l a ada
perbedaan
data
serta
m e r e k a p i t u l a s i p e n e r i m a a n biaya
pendidikan
• Input
data
penerimaan
biaya
pendidikan
ke
Aplikasi
SIM
Keuangan
• Upload
data
serta
m e n g i n f o r m a s i k a n d a t a ke B a n k
persepsi d a n m e n e r i m a i n f o r m a s i
p e m b a y a r a n d a r i B a n k persepsi
secara O n Line m e l a l u i D a t a base
serverLPTSI
• Menerima
Pembayaran
atau
transfer d a n a on-line
• M e n e r b i t k a n slip p e m b a y a r a n d a n
memberikan
slip
kepada
penyetor/mahasiswa
• Secara O n Line m e n g i r i m k a n d a t a
pembayaran harian melalui Data
base server d i LPl'SI
kepada
B e n d a h a r a Penerimaan
• Menyampaikan
rekening
koran
setiap b u l a n n y a
• Membayar
tagihan
biaya
pendidikan
• M e n e r i m a b u k t i setoran d a r i b a n k
• Menerima
dan
memintakan
rekapitulasi
penerimaan
biaya
pendidikan
dari
Bendahara
Penerimaan
• Melakukan rekonsiliasi rekapitulasi
dengan
rekening
koran
dan
melakukan
validasi
hasil
p e n j u r n a l a n m e l a l u i a p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p
buku
setiap periodenya
7
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA JASA LAYANAN PENDIDIKAN
Penyetor/
Mahasiswa
Lembaga
BAKP
Bendahara Penerimaan
BankPersepsi
TSI
BKSP
Bagian
Akuntansi
Data status
mulai
J
n
Daltar
piuiang
I Slpsetoian
i
lianli
Membayadagitian i
Meima
\g dan
\d
MenMan
ilianses
tati
Sipsetoian I
bank
Upload data
I
r
Oato
/
piutang
veitasi
/
Peneiimaandata
secara (inline
I
r
<
sesuai
peneriraan
Penerimaan tnya
penKlkJain
Meiweiifiasi
dainnentiual
, paieiimaau
'1
fM penerimaan
MteSIM
Keuangan
Tutup Ixiku
8
2. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan Kerjasama
No
Penanggung J a w a b
1
Wakil RektorBidang
Penelitian, Inovasi
d a n Kerja Sama
2
Bendahara
Penerimaan
3
B a n k Persepsi
Bagian A k u n t a n s i
4
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
• M e n y a m p a i k a n M o U d a n b u k t i setor
yang
sah
kepada
Bendahara
Penerimaan d i B i r o K e u a n g a n d a n
Sarana Prasarana ITS
• Melakukan
proses
rekonsiliasi/
pencocokan
data dari dokumen
yang
diberikan
oleh
Wakil
RektorBidang
Penelitian,
Inovasi
d a n Kerja Sama/Pengelola kerja
sama
dengan
rekening
koran
melalui ibanking
• Merekapitulasi penerimaan
kerja
sama
• I n p u t d a t a p e n e r i m a a n kerja sama
ke A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e n g i n f o r m a s i k a n t r a n s a k s i kepada
Bendahara
Penerimaan
melalui
Ibanking
• Menyampaikan
rekening
koran
setiap b u l a n n y a
• Menerima
dan
memintakan
r e k a p i t u l a s i p e n e r i m a a n kerja sama
d a r i B e n d a h a r a Penerimaan
• Melakukan rekonsiliasi rekapitulasi
dengan
rekening
koran
dan
melakukan
validasi
hasil
p e n j u r n a l a n m e l a l u i a p l i k a s i SIM
Keuangan
• Melakukan
proses
tutup
buku
setiap periodenya
9
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN KERJASAMA
Wakil Rektor Bidang
BKSP
Penelitian, Inovasi Bendahara Penerima
dan Kerjasama
Bank Persepsi
BKSP
Bag. Akuntansi
mulai
A
l-Banking
Bukti setor
V
-1
Mou yg sah
Rekening koran
Merekap
Rekening koran
Rekapitulas
penerimaan-v^
kerjasama
Jurnal ke SIM
Keuangan
selesai
10
3. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan Kerjasama L a i n n y a
No
1
Penanggung J a w a b
Pengguna J a s a
2
Bank
3
U n i t Pengelola
4
Bendahara
Penerimaan
Bagian A k u n t a n s i
5
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
• M e l a k u k a n k e s e p a k a t a n kerjasama
d a n m e n a n d a t a n g a n i kesepakatan
• Menyetorkan
dana
ke
Rekening
Rektor ITS
bukti
• Konfirmasi/
menyampikan
setor ke U n i t Pengelola ITS
• M e n e r i m a setoran d a n m e m b u a t k a n
b u k t i setor
• Menyampaikan
rekening
koran
setiap
bulannya
ke
Bendahara
Penerimaan
• Membuatkan
Berita
Acara
kesepakatan
kerjasama
dan
menandatanganinya
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a b u k t i setor
untuk
direkap
sebagai
laporan
penerimaan
• Menyampaikan
rekapitulasi
penerimaan
kerjasama
setiap
bulannya
kepada
Bendahara
Penerimaan
• Menerima atau meminta rekapitulasi
penerimaan
kerjasama
ke
Unit
Pengelola
• Merekonsiliasi
rekap
penerimaan
dengan r e k e n i n g k o r a n
• Membuat rekapitulasi penerimaan
kerjasama d a r i m a s i n g - m a s i n g U n i t
Pengelola
• I n p u t d a t a p e n e r i m a a n kerjasama ke
A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• Menerima
dan
memintakan
r e k a p i t u l a s i p e n d a p a t a n kerja sama
lainnya
• Melakukan rekonsiliasi rekapitulasi
dengan
rekening
koran
dan
melakukan
validasi
hasil
p e n j u r n a l a n m e l a l u i a p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
11
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN KERJASAMA LAINNYA
12
4. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan H i b a h
NO
Penanggung
Jawab
1
UPT Kerja Sama
dan Hubungan
Internasional
2
Bendahara
Penerimaan
3
Bank
Bagian A k u n t a n s i
4
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Aktivitas
• Memverifikasi perjanjian h i b a h d a n
menyetujuinya
• M e m b u a t perjanjian h i b a h y a n g sah
• M e m b e r i k a n t e m b u s a n perjanjian h i b a h
ke B e n d a h a r a Penerimaan
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a perjanjian
h i b a h ke B i d a n g Kerjasama
• Merekonsiliasi
penerimaan
hibah
dengan r e k e n i n g k o r a n
• Membuat
rekapitulasi
penerimaan
h i b a h d a r i B i d a n g Kerja sama
• Input
data penerimaan
h i b a h ke
A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e n e r i m a setoran d a n m e m b u a t k a n
b u k t i setor
• M e n y a m p a i k a n r e k e n i n g k o r a n setiap
b u l a n n y a ke B e n d a h a r a Penerimaan
• Menerima dan memintakan rekapitulasi
Bendahara
penerimaan
hibah dari
Penerimaan
• Melakukan
rekonsiliasi rekapitulasi
dengan r e k e n i n g k o r a n d a n m e l a k u k a n
validasi
hasil penjurnalan melalui
a p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
13
PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN PENDAPATAN HIBAH
UPT Kerjasama dan
Bendahara Penerimaan
Hubungan
Internasional
mulai
Perjanjian hibah
yang sah
Bank Persepsi
BKSP
Bag. Akuntansi
Menerima transfer
dana dari pemberi
hibah
Perjanjian hibah
Rekening
koran
Verifikasi
perjanjian
hibah
Dana
\
\i /
Mencocokkan dan
membuat rekapitulasi
penerimaan
disetujui
Rekening
koran
>
Rekapitulasi
penerimaan hibah
Otorisasi oleh
pejabatyang
benvenang
-•I
Rekapitulasi
penerimaan
•-Validasi
Jurnal ke SIM
Keuangan
Tutup buku
Perjanjian hibah
yang sah
selesai
14
5. Prosedur A k u n t a n s i Pendapatan Usaha J a s a L a y a n a n P e r b a n k a n
No
Penanggung J a w a b
1
Bank
2
Bendahara
Penerimaan
Bagian A k u n t a n s i
3
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
• M e n g i n f o r m a s i k a n J a s a Giro a t a u
deposito
melalui
rekening
bunga
koran
• M e n y a m p a i k a n r e k e n i n g k o r a n setiap
b u l a n n y a ke B e n d a h a r a Penerimaan
• Menerima atau meminta rekening
k o r a n ke B a n k persepsi
• Membuat
rekapitulasi
penerimaan
jasa layanan perbankan
• I n p u t d a t a p e n e r i m a a n ke A p l i k a s i
SIM K e u a n g a n
• Menerima
dan
memintakan
rekapitulasi pendapatan usaha jasa
layanan perbankan dari Bendahara
Penerimaan
• Melakukan rekonsiliasi rekapitulasi
dengan
rekening
koran
dan
m e l a k u k a n validasi h a s i l p e n j u r n a l a n
m e l a l u i a p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
15
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA JASA
LAYANAN PERBANKAN
Bank Persepsi
Bendahara
Penerimaan
Rekening koran
mulai
1
Informasi transaksi
MemdliatKan
Rekap
penerimaan jasa
lembaga
kegangan
I
Rekap penerimaan
jasa lembaga
keuangan
Rekening koran
Jurnal ke SIM
Keuangan
BKSP
Bag. Akuntansi
16
6. Prosedur A k u n t a n s i Pertanggungjawaban (SPJ) d a r i D a n a PNBP B L U
No
1
2
Penanggung
Jawab
Pengguna D a n a
LPTSI
BPP Pusat
3
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Bagian A k u n t a n s i
4
5
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Bendahara
Pengeluaran
Aktivitas
• I n p u t d a t a b u k t i k w i t a n s i / daftar
h o n o r a r i u m ke A p l i k a s i SIM Keuangan
• Mencetak
dan
menandatangani
r e k a p i t u l a s i SPJ d a r i A p l i k a s i SIM
Keuangan
• Menyampaikan
rekapitulasi
SPJ
perbulan
beserta
SSP
atau
kelengkapan l a i n n y a ke BPP Pusat
(Biro
Keuangan
dan
Sarana
Prasarana)
• Memfasilitasi d a n m e r a w a t database
SIM Keuangan
• Menerima atau meminta rekapitulasi
SPJ
p e r b u l a n beserta
SSP
atau
kelengkapan l a i n n y a ke U n i t ybs.
• M e n g k o r e k s i k e b e n a r a n SPJ beserta
pajaknya
• M e n y a m p a i k a n b u k t i SSP y a n g sah ke
B e n d a h a r a Pengeluaran
• Validasi h a s i l i n p u t a n SPJ U n i t - u n i t
pada A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
bulannya
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a b u k t i setor
SSP
dan
mengelompokkan
serta
merekapnya
• M e m b u a t k a n b u k t i p o t o n g PPh Ps 23
dan Final
• M e n y a m p a i k a n l a p o r a n SPT masa ke
KPP
17
PROSEDUR AKUNTANSI PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ) DARI DANA PNBP BLU
BKSP
Bag. Akuntansi
BPP Pusat
BKSP
Lembaga
TSI
Pengguna Dana
Bendahara
Pengeluaran
mulai
-V
Data SPJ
Bultti l(uitansi/
daftar Hryg sail
tidak
Validasi
Data base SIM
I
Keuangan
!
Jurnal SPJ ke SIM I*""
Tutup tHiku
Keuangan
/
veriSkasi dan
SSP
\i ,
Data SPJ
Rekapitulasi SPJ
Mencetak
rekapitulasi
SPJ dari /
SIM
/
\n /
Kelengkapan SPJ
(SSP)
selesai
Mwgliimom.
/
mengekiniFK* /
km dan
/
mrekap /
;
BukU potong PPli |
23 dan Final
Rekapitulasi SPJ
perbular\
Rekapitulasi SSP |
Kelengkapan SPJ
(SSP)
MelaporianSPT
masa ke KPP
18
7. Prosedur A k u n t a n s i Penerimaan d a n Belanja D a n a APBN
No
1
2
Penanggung
Jawab
PPK
Bendahara
Pengeluaran
Bagian A k u n t a n s i
3
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Verifikator
4
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
5
Biro Keuangan
d a n Sarana
Prasarana
6
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan
S a r a n a Prasarana
KPPN
7
(Kementerian
Keuangan)
Aktivitas
• Mengajukan permohonan
pencairan
d a n a beserta b u k t i k e l e n g k a p a n n y a Ke
W a k i l Rektor B i d a n g
Perencanaan,
Keuangan, d a n Sarana Prasarana
• Mengevaluasi d a n m e n y e s u a i k a n pagu
anggaran
• M e m b u a t k a n d r a f SPM m e l a l u i a p l i k a s i
SPM
• M e m b u a t k a n SPP, resume k o n t r a k , d l l
• M e n g a n t a r k a n SPM d a n A D K ke KPPN
u n t u k disahkan
• M e n g a m b i l SPM pengesahan d a n SP2D
• I n p u t d a t a SPM d a n SP2D ke A p l i k a s i
SIM Keuangan
• M e n e r i m a d a n m e m i n t a k a n SPM d a n
SP2D d a r i B e n d a h a r a Pengeluaran
• Melakukan validasi hasil penjurnalan
m e l a l u i a p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
• Memverifikasi
Draf
SPM
beserta
kelengkapannya
• M e m b u b u h k a n p a r a f pada d r a f SPM
• M e m b e r i k a n disposisi d a n m e l a k u k a n
evaluasi
• Memberikan
disposisi
pencairan dana
• M e n a n d a t a n g a n i SPM
permohonan
• Menerima
pengajuan
SPM
dan
mengevaluasi
SPM
beserta
kelengkapannya
• Mengesahkan SPM d a n m e n e r b i t k a n
SP2D
19
PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN DAN BEUNJA DANA APBN
20
8. Prosedur A k u n t a n s i U a n g M u k a Kegiatan Operasional D a n a PNBP B L U
No
1
Penanggung
Jawab
U n i t Kerja
B a g i a n Anggaran
dan
Perbendaharaan
Aktivitas
• M e n g a j u k a n U M K m e l a l u i A p l i k a s i SIM
RBA on-line
• M e n g u n d u h file d a t a U M K m e l a l u i
A p l i k a s i SIM RBA on-line
- Mengupload file U M K ke B N I Direct
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• M e l a k u k a n approver
dengan
token
melalui BNI Direct
2
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
3
Bendahara
Pengeluaran
4
Kepala B i r o
Keuangan dan
Sarana
Prasarana
5
Wakil
RektorBidang
Perencanaan,
Keuangan dan
Sarana
Prasarana
6
B a n k Persepsi
Bagian
Akuntansi
7
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
• Memverifikasi pengajuan
• M e l a k u k a n approver
melalui BNI Direct
• Memverifikasi pengajuan
• M e l a k u k a n approver
m e l a l u i B N I Direct
UMK Unit
dengan
token
UMK Unit
dengan
token
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• Melakukan
release
dengan
token
melalui BNI Direct
• Melakukan
pemindahbukuan
ke
rekening tujuan
• M e n y a m p a i k a n r e k e n i n g k o r a n setiap
b u l a n n y a ke B i r o K e u a n g a n d a n Sarana
Prasarana
• Menerima atau m e m i n t a k a n rekening
koran
• I n p u t d a t a U M K ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
21
PROSEDUR AKUNTANSI UANG MUKA KEGIATAN OPERASIONAL RUTIN KE UNIT DARI DANA PNBP BLU
UnilKefja
Bagian Anggaran
Bendahara
dan
Pengeluaran
Perbendaharaan
Ka.BKSP
Perencanaan, Keuangan
dan Sarana Prasarana
UMK
UMK
BankPersepsi Bagian Akuntansi
nJai
MaSesuaiRGA k
MengajiikiiiUIIK
keSIMIi»
Unduhdala
UMK dari SIM
UMK
Ttla
^l>!(im(a»i
UMK
UMK
r
"-v Proses
ya
Peminlaaii
/ V e * s > > | l ' ™ i * ' «
UMK
UIIK
/ '
lilak
ItaiUtulmnke
Rekaiiig Tujuan
OMK
Rekening
Koran
¥
Kofan
i
UliloaddaliUtlKke
BHOitct
MkeUMKSM
Keargaii
Tutup buku i
22
9. Prosedur A k u n t a n s i Pembayaran L a n g s u n g (LS) D a r i D a n a PNBP B L U
No
Penanp^ng
Jawab
BPP Pusat
1
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Bagian Anggaran
dan
Perbendaharaan
Aktivitas
• M e n g a j u k a n U M K m e l a l u i A p l i k a s i SIM
RBA on-line
• permohonan UMK
ke B N I Direct
sebagai maxer
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• M e l a k u k a n approver dengan t o k e n
m e l a l u i B N I Direct
2
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
3
Bendahara
Pengeluaran
4
Kepala B i r o
Keuangan dan
S a r a n a Prasarana
5
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan
S a r a n a Prasarana
6
B a n k Persepsi
Bagian A k u n t a n s i
7
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• M e l a k u k a n approver dengan t o k e n
m e l a l u i B N I Direct
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• M e l a k u k a n approver dengan t o k e n
melalui BNI Direct
• Memverifikasi pengajuan U M K U n i t
• Melakukan
release
dengan
token
melalui BNI Direct
• Melakukan
pemindahbukuan
ke
rekening tujuan
• M e n y a m p a i k a n r e k e n i n g k o r a n setiap
b u l a n n y a ke B i r o K e u a n g a n
dan
Sarana Prasarana
• Mencetak
rekening
koran melalui
Ibanking
• I n p u t d a t a U M K ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
23
PROSEDUR AKUNTANSI UANG MUKA KEGIATAN LANGSUNG (LS) DARI DANA PNBP BLU
Bendahara Bagian Anggaran
Bendahara
Pengeluaran
dan
Pengeluaran
PembantuiBPP)Perbendaharaan
Wakil Rektor Bidang
Ka.BKSP
Perencanaan,Keuangan;
dan Sarana Prasarana
BankPersepsi ; BagianAkuntansi
24
10. Prosedur A k u n t a n s i P i u t a n g Usaha
No
1
Penanggung
Jawab
Bendahara
Penerimaan
Bagian
Akuntansi
2
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
Aktivitas
• Membuat
pengumuman
atau
surat
tagihan
• Menyampaikan pengumuman atau surat
t a g i h a n kepada y a n g b e r s a n g k u t a n
• M e m e r i k s a j a t u h tempo p e l u n a s a n
• Memvalidasi d a t a p i u t a n g m e l a l u i host to
h o s t d a n m e m b u a t r e k a p daftar p i u t a n g
• I n p u t d a t a p i u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• Menerima dan memintakan rekapitulasi
p i u t a n g d a r i B e n d a h a r a Penerimaan
• M e l a k u k a n validasi h a s i l p e n j u r n a l a n
p i u t a n g m e l a l u i a p l i k a s i SIM Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
• Memparaf
tagihan
pengumuman
atau
surat
• Memparaf
tagihan
pengumuman
atau
surat
4
Kepala B i r o
Keuangan dan
Sarana
Prasarana
• Membubuhkan
tandatangan
pengumuman atau surat tagihan
5
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan
Sarana
Prasarana
6
Mahasiswa
Bagian Anggaran
dan
Perbendaharaan
3
(Biro K e u a n g a n
dan Sarana
Prasarana)
7
LPTSI
• M e n d a p a t i n f o r m a s i j a t u h tempo
pelunasan
• Mengelola datebase h o s t to h o s t
pada
untuk
25
PROSEDUR AKUNTANSI PIUTANG USAHA
Bagian Anggaran
Ka.BKSP
Bagian
Akuntansi
Bendahara Penerimaan
dan
Perbendaharaan
Wakil Rektor Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan Sarana
Prasarana
Mahasiswa/
pihal^l^etiga
Mulai
Tandatangan
Pengumuman/
lagiiinygsah
Prngumumanf
lagiianygsah
Menungguampli
uasMktuiig
distfaUi
,tempo
Rekapandaflai
(«*ng
IMxnt
niaian
mlUr
-K
Valkbs
RelopandaHai
piutang
Tutup tiuku
Jural ke SIM
Keuangan
r
selesai)
Pengununnl j
lagiian
k-
LPTSI
26
1 1 . Prosedur A k u n t a n s i P i u t a n g L a i n - l a i n
No
Penanggung
Jawab
1
P i h a k Ke Tiga
2
Rektor
3
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan, d a n
Sarana Prasarana
4
Kepala B i r o
Keuangan dan
Sarana Prasarana
5
Bendahara
Penerimaan
6
Bank
Bagian A k u n t a n s i
7
(Biro K e u a n g a n
d a n Sarana
Prasarana)
Aktivitas
• Mengajukan
permohonan
pinjaman
d a n a ke Rektor
• M e n e r i m a berita acara p i n j a m a n d a n
menandatanganinya
• Mendisposisi p e r m o h o n a n p i n j a m a n
• M e n a n d a t a n g a n i b e r i t a acara p i n j a m a n
• Mendisposisi p e r m o h o n a n p i n j a m a n
• M e m p a r a f berita acara p i n j a m a n
• Mendisposisi p e r m o h o n a n p i n j a m a n
• M e m p a r a f b e r i t a acara p i n j a m a n
• Memproses
permohonan
pinjaman
sesuai disposisi p i m p i n a n
• M e m b u a t b e r i t a acara p i n j a m a n d a n
membuat form pemindahbukuan
• Memintakan
tandatangan
form
pemindahbukuan
dan
berita
acara
p i n j a m a n ke Rektor
• M e m i n t a k a n t a n d a t a n g a n berita acara
p i n j a m a n ke p i h a k p e m i n j a m
• Memproses p e m i n d a h b u k u a n ke b a n k
• I n p u t data p i u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• Memproses p e m i n d a h b u k u a n
• Mengesahkan f o r m p e m i n d a h b u k u a n
• Menerima dan memintakan rekapitulasi
p i u t a n g d a r i B e n d a h a r a Penerimaan
• M e l a k u k a n validasi h a s i l p e n j u r n a l a n
p i u t a n g m e l a l u i a p l i k a s i S I M Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
27
PROSEDUR AKUNTANSI PIUTANG UIN-LAIN BLU
Rektor
Wakil Rektor Bidang
Perencanaan,
Keuangan dan
Sarana Prasarana
BKSP
Bendaiiara Penerimaan Bank
Permolionan
Pinjaman yg
Mulai
PemindaNiulaian
X
Permohonan
piriaman
BAPajinai
\k
Pemindahljifcian
J
^Menanda
^ tangani ^
Disposisi
>tnwlilUiuan
Menandat
anganiBA ,
Pinjaman /
BA Pinjaman yg
)9iigBijdilidisiMan
oUlsnk
BAPiijaman
ygsan
npkiaa /
* /
Rekafnndallai
piilang
JimalkeSIM
Keuangan
28
12. Prosedur A k u n t a n s i U t a n g Usaha
No
Penanggung J a w a b
1
P i h a k Ketiga
2
Bendahara
Pengeluaran
Aktivitas
•
•
•
•
Bagian A k u n t a n s i
3
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
•
•
M e n y a m p a i k a n t a g i h a n a t a u syarat
ketentuan
pembayaran
ke
B e n d a h a r a Pengeluaran
Menerima
t a g i h a n a t a u syarat
ketentuan pembayaran
Membuat rekapitulasi tagihan
Menerima
dan
memintakan
rekapitulasi
tagihan
pada
Bendahara pengeluaran
I n p u t d a t a u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
M e l a k u k a n proses t u t u p
buku
setiap periodenya
29
PROSEDUR AKUNTANSI KEWAJIBAN
Pihak Ketiga
BKSP
Bendahara Pengeluaran Bag. Akuntansi
mulai
Rekapitulasi
tagihan
Syarat/ ketentuan
pembayaran
Syarat/ ketentuan
pembayaran
Jurnal ke SIM
Keuangan
Membuat
rekapitula
si tagihan
Tutup buku
Rekapitulasi tagihan
selesai
30
13. Prosedur A k u n t a n s i Kewajiban J a n g k a Pendek
No
Penanggung
Jawab
Aktivitas
•
1
PIHAK KETIGA
•
2
BANK
•
•
•
3
BENDAHARA
PENERIMAAN
4
•
•
BAGIAN
AKUNTANSI
•
(BIRO KEUANGAN
D A N SARANA
PRASARANA)
•
•
M e n y e t o r k a n a t a u transfer d a n a ke
r e k e n i n g Rektor ITS
M e n y a m p a i k a n s l i p / b u k t i setoran
ke B e n d a h a r a
Penerimaan
(Biro
Keuangan d a n Sarana Prasarana)
Memproses p e m i n d a h b u k u a n
M e n g i n f o r m a s i k a n ke I b a n k i n g
Menerima dan memverifikasi b u k t i
setoran
Merekap d a n m e n g h i t u n g u t a n g
I n p u t d a t a u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
Menerima
dan
memintakan
rekapitulasi tagihan pada Bendahara
pengeluaran
I n p u t d a t a u t a n g ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
31
PROSEDUR AKUNTANSI KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
32
E.
Sistem A k u n t a n s i Aset tetap B L U ITS
Sistem A k u n t a n s i Aset Tetap B L U ITS m e n g g u n a k a n Sistem
A k u n t a n s i B a r a n g M i l i k Negara y a n g d i t e t a p k a n oleh M e n t e r i Keuangan
(SIMAK BMN).
U n t u k m e n d u k u n g p e n g g u n a a n Sistem A k u n t a n s i Aset Tetap (SIMAK
BMN), B L U ITS m e n g e m b a n g k a n s u a t u Sistem A k u n t a n s i Aset Tetap
y a n g d a p a t terintegerasi dengan SIMAK B M N .
1. Prosedur A k u n t a n s i Persediaan
No
1
Penanggung J a w a b
U n i t Kerja
B a g i a n Pengelolaan
BMN
2
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
3
Kepala B i r o K e u a n g a n
d a n S a r a n a Prasarana
4
W a k i l Rektor B i d a n g
Perencanaan,
K e u a n g a n , d a n Sarana
Prasarana
Bagian A k u n t a n s i
5
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
• I n p u t k w i t a n s i p e m b e l i a n persediaan ke
a p l i k a s i persediaan
• M e n y a m p a i k a n a r s i p d a t a k o m p u t e r (ADK)
d a r i a p l i k a s i persediaan ke petugas B a r a n g
M i l i k Negara (BMN) p a d a B i r o Keuangan d a n
Sarana Prasarana
• Mencetak r i n c i a n d a n r e k a p i t u l a s i persediaan
• M e l a k u k a n stok
opname
dengan
data
r e k a p i t u l a s i persediaan
• M e m b u a t b e r i t a acara s t o k opname
• M e n y a m p a i k a n b e r i t a acara stok opname ke
petugas B a r a n g M i l i k Negara (BMN) pada Biro
Keuangan d a n Sarana Prasarana
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n A D K persediaan
ke U n i t - u n i t
• M e l a k u k a n k o m p i l a s i A D K persediaan U n i t ke
a p l i k a s i persediaan p u s a t
• M e n g i r i m k a n A D K persediaan p u s a t ke
petugas S I M A K - B M N
• Mencetak d a t a persediaan d a r i a p l i k a s i
SIMAK-BMN
• M e m i n t a k a n pengesahan
persediaan
ke
atasan
• M e n y a m p a i k a n d a t a persediaan y a n g sah ke
Bagian A k u n t a n s i (operator a p l i k a s i SIM
Keuangan)
• M e n a n d a t a n g a n i b e r i t a acara p i n j a m a n
• M e m p a r a f d a t a persediaan
• M e n a n d a t a n g a n i d a t a persediaan
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n d a t a persediaan
y a n g sah
• I n p u t d a t a persediaan ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• Melakukan
proses
tutup
buku
setiap
periodenya
33
PROSEDUR AKUNTANSI PERSEDIAAN
Bagian
Unit Kerja
Ka. BKSP
Pengelolaan BMN
mulai
Wakil Rektor Bidang
Perencanaan, Keuangan
dan Sarana Prasarana
Bagian Al(untansi
AOKdan
Rekap
persediaan
Kwianapeinbebn
persediaan
Melakukan
/
KompibslAOKke
/
Apikasi persediaan /
Jurnal ke Aplikasi
I
A
Aplikasi
Peisediaan
V
/
'
/ " " A D K i an
Rekap
persediaan
7
j/
Kirim data ke Aplikasi
SIklAK-BMN
Rincian dan
rekapitulasi
Calak data
persediaan dari
SIMAK-BIVIN
stok opname
Data dan rekapitulasi
persediaan yang sah
Data dan
rekapitulasi
aln
-K
paraf
- • < • Tandatangan
X---'1
Jurnal ke SIM
Keuangan
.
BA stok opname
Data dan rekapitulasi
persediaan yang sah
Tutup buku
BA Stok opname
selesai
34
2. Prosedur A k u n t a n s i Aset Tetap - Pengakuan Perolehan
No
Penanggung J a w a b
1
Bagian
Pengelolaan B M N
2
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan, dan
S a r a n a Prasarana
Bagian A k u n t a n s i
3
4
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Bendahara
Pengeluaran
KPPN
5
(Kementerian
Keuangan)
Aktivitas
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n SPM
d a n SP2D Belanja M o d a l
• I n p u t d a t a ke A p l i k a s i S I M A K - B M N
• Mencetak r e k a p B a r a n g M i l i k Negara
(BMN) d a n
• M e m i n t a k a n pengesahaan
jumlah
nilai BMN
• M e n y a m p a i k a n r e k a p B M N y a n g sah
ke Bagian A k u n t a n s i beserta A D K
• M e n e r b i t k a n SPM (menandatangani)
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n SPM
d a n SP2D
• M e n g e l o m p o k k a n SPM d a n SP2D
d a n m e m b e r i k a n k e l o m p o k belanja
m o d a l ke Bagian Pengelolaan B M N
• Menerima rekap BMN d a n ADK yang
sah d a r i Bagian Pengelolaan B M N
• M e l a k u k a n penyesuaian n i l a i B M N
dengan m e m b u a t b u k t i m e m o r i a l
" I n p u t d a t a m e m o r i a l asset tetap ke
A p l i k a s i SIM K e u a n g a n
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
• M e m b u a t d r a f SPM
• M e m i n t a k a n t a n d a t a n g a n ke W a k i l
Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan, d a n S a r a n a Prasarana
(pejabat p e n e r b i t SPM)
• M e n g e s a h k a n SPM d a n m e n e r b i t k a n
SP2D
• M e n y a m p a i k a n SPM d a n SP2D y a n g
sah ke S a t u a n Kerja
35
PROSEDUR AKUNTANSI ASET TETAP-PENGAKUAN PEROLEHAN
BAGIAN Wakil Rektor Bidang
Perencanaan,
Pengelolaan Keuangan dan
BMN
S a r a n a Prasarana
Bagian Akuntansi
selesai
Bendahara
Pengeluaran
KPPN
36
3. Prosedur A k u n t a n s i Pelepasan, Pengalihan d a n Penghapusan
Tetap
No
Penanggung J a w a b
1
Subbagian
Inventarisasi dan
Penghapusan
2
Bagian
Pengelolaan B M N
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Bagian A k u n t a n s i
3
4
5
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
W a k i l Rektor
Bidang
Perencanaan,
Keuangan, dan
S a r a n a Prasarana
Kementerian
Keuangan
Aset
Aktivitas
• Menyusun rencana pengalihan dan
penghapusan
• M e n y a m p a i k a n r e n c a n a penggunaan
aset tetap ke Bagian Pengelolaan B M N
(Biro
Keuangan
dan
Sarana
Prasarana)
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n rencana
p e n g g u n a a n aset tetap ke U n i t
• Memintakan
persetujuan
dan
otorisasi pada W a k i l Rektor B i d a n g
Perencanaan, K e u a n g a n d a n Sarana
Prasarana sebagai K u a s a Pengguna
Barang
• M e n e r i m a r e n c a n a p e n g g u n a a n aset
yang
sudah
disahkan
oleh
Kementerian Keuangan
- I n p u t d a t a ke A p l i k a s i S I M A K - B M N
• Mencetak r e k a p B a r a n g M i l i k Negara
(BMN)
• M e n y a m p a i k a n r e k a p B M N y a n g sah
ke Bagian A k u n t a n s i
• M e n e r i m a a t a u m e m i n t a k a n rekap
BMN
atas
pengalihan
dan
penghapusan
• I n p u t d a t a aset tetap ke A p l i k a s i SIM
Keuangan
• M e l a k u k a n proses t u t u p b u k u setiap
periodenya
• Mengotorisasi d a n m e n y e t u j u i u s u l a n
r e n c a n a p e n g g u n a a n aset
• Menyampaikan
usulan
rencana
Kementerian
p e n g g u n a a n aset ke
Keuangan
• Memverifikasi r e n c a n a penggunaan
aset
• M e n i l a i aset-aset y a n g d i h a p u s k a n
• Membuatkan surat persetujuan dan
pengesahan r e n c a n a p e n g g u n a a n aset
• Menyampaikan surat persetujuan dan
pengesahan r e n c a n a p e n g g u n a a n aset
ke S a t u a n Kerja
37
PROSEDUR AKUNTANSI PELEPASAN, PENGALIHAN DAN PENGHAPUSAN ASET TETAP
Wakil Rektor Bidang
Subbag Inventarisasi
Perencanaan,
Bagian Pengelolaan BMNBagian AkuntansiKeuangan dan Sarana
dan Pengtiapusan
Kementerian Keuangan
Prasarana
mulai
Rencana
Rencana
penggunaanaset
I
Rencana
I penggunaan aset
penggunaan aset
tetap
Menyusun
rencana
T
Memeriks
Mengotori
\\n jI
\n i
sasi
rencana
\_Jataj
setuju
/
pengguna /
Hdak
Rencana
Rencana
Mak^
penggunaan aset
Surat penolakan
Persetujuan
Rencana
Kemkeu
Rencana
penggunaan aset
Rencana
penggunaanaset
Laporan BMN
tetap yg sah
Entry ke aplikasi
SIMAK-BMN
Jurnal ke
SIM
Keuangan
r
Laporan BMN
Tutup buku
selesai
38
4. Prosedur A k u n t a n s i Aset Tetap - Depresiasi
No
Penanggung J a w a b
1
Bagian
Pengelolaan B M N
(Biro K e u a n g a n d a n
S a r a n a Prasarana)
Aktivitas
•
•
•
2
Bagian A k u n t a n s i
•
(Biro K e u a n g a n d