ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN RASIO RGEC PADA BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK BRI SYARIAH PERIODE 2011-2013 - Perbanas Institutional Repository

  

ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK

MENGGUNAKAN RASIO RGEC PADA BANK MUAMALAT

INDONESIA DAN BANK BRI SYARIAH PERIODE 2011-2013

  

SKRIPSI

  Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

  Jurusan Akuntansi

  

Oleh :

MUHAMMAD NIZAR SYECHFUDDIN

2011310264

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

  

SURABAYA

2015

  

ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK

MENGGUNAKAN RASIO RGEC PADA BANK MUAMALAT

INDONESIA DAN BANK BRI SYARIAH PERIODE 2011-2013

  

SKRIPSI

  Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

  Jurusan Akuntansi

  

Oleh :

MUHAMMAD NIZAR SYECHFUDDIN

2011310264

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

  

SURABAYA

2015

MOTTO HIDUP ADALAH SEBUH PERJUANGAN. JIKA INGIN MENJADI ORANG SUKSES MAKA BERJUANG DAN JANGAN PERNAH PERNAH MENYERAH.

  

Halaman Persembahan

  Segala puji bagi Allah SWT atas segala limpahan rahmatnya yang selalu memberikan kelancaran dan kemudahan dalam proses penyusunan skripsi ini dari awal hingga akhir, shalawat dan salam semoga tercurah Nabi Muhammad SAW.

  Sripsi ini saya persembahkan untuk semua pihak yang telah membantu, mendukung dan mendoakan saya hingga sripsi ini selesai.

• Ayahanda Muhammad Ridwan (panutan dan penopang hidupku) Terimakasih ayah atas doa dan dorongan semangat yang tak pernah lelah yang selalu mengikatkan dan memotifasiku di saat semua terasa letih. Pada saat ayah sibuk, tidak lupa selalu mengingatkan saya untuk menjalankan ibadah dengan baik, terimakasih.
• Ibunda Yayuk Widayati (penyemangatku)

  Terimakasih ibu atas didikanmu yang telah engkau berikan, akhirnya apa yang engkau inginkan anakmu menjadi sarjana telah terwujud. Terima kasih juga atas doa serta nasehat yang tidak henti-hentinya diberikan sehingga menjadi pribadi yang lebih baik dan bersemangat dalam belajar.

• Adikku Radinka Farah Nahlan (kesayanganku) Dengan adanya adikku tercinta dan tersayang, selalu membuat suasana keluarga menjadi ramai dan menyenangkan, terima kasih.
• Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si Terimakasih ibu selaku dosen wali, karena saya bisa belajar sekaligus mengambil ilmu yang bisa saya gunakan di massa yang akan datang. Terimakasih 

  Dra.Nur Suci I. Mei Murni,Ak.,M.M,CA Terimakasih telah membimbing saya dalam menyelesaikan tugas akhir ini. Ibu sebagai dosen pembimbing skripsi, saya bangga dan merasa terhormat karena saya bisa belajar sekaligus mengambil ilmu yang bisa saya gunakan di massa yang akan datang. Terimakasih.

• Erlinda Kurniawati Untuk sahabat terdekatku terima kasih atas semua doa, perhatian, dan dukungannya selama masa perkuliahan. Akhirnya kita sama-sama bisa menempuh wisuda bsama-sama dan dapat menyelesaikan kuliah dengan hasil yang memuaskan.
>Ibu Erlinda Kurniawati Terima kasih atas doa dan nasehat yang telah diberikan kepada saya agar menjadi pribadi yang lebih baik.
• Sahabat Seperjuangan Terimakasih buat teman-teman yang selalu membuat suasana kampus dan kelas menjadi menyenangkan dan juga semua guyonan serta moment kebersamaan yang tidak akan pernah terulang kembali. Semoga kita semua menjadi orang yang sukses semua dan dapat bertemu kembali dilain waktu.

KATA PENGANTAR

  Puji Syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan banyak limpahan berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi sesuai dengan tujuan dan waktu yang diharapkan dengan judul “Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Rasio RGEC Pada Bank Muamalat Indonesia Dan Bank BRI Syariah Periode 2011- 2013 ” dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti.

  Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, baik menyangkut isi, materi maupun penyajiannya sehingga masih banyak memerlukan segala bentuk kritik, saran, dan masukan-masukan dari berbagai pihak yang sifatnya membangun demi kesempurnaan skripsi ini.Selain itu, penulis juga menyadari bahwa penyelesaian skripsi ini telah banyak mendapat bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Untuk itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada yang saya hormati :

  1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin. Selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

  2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE.,M.Si. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

  3. Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. Selaku Dosen Wali yang telah banyak memberikan bimbingan serta dukungan.

  4. Ibu Dra.Nur Suci I. Mei Murni, Ak.,M.M, CA.Selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, dukungan, dan saran yang sangat berarti bagi penulis selama penyusunan skripsi.

  5. Ibu Erida Herlina, SE.,M.Si. Selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi 6.

  Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si. Selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi 7. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi,S.E.,M.Si. Selaku Dosen Penguji

  Proposal Skripsi 8. Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,MM Selaku Dosen Penguji Skripsi 9.

  Ibu Joicenda Nahumury, SE, Ak, M.Si Selaku Dosen Penguji Skripsi 10.

  Seluruh Bapak Ibu Dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah sabar dan ikhlas memberikan ilmu dan pengalaman kepada penulis selama proses perkuliahan.

  11. Seluruh Staff Perpustakaan dan Citivas Akademika STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan semangat dan membantu terselesainya penulisan ini.

  Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat dalam pengembangan pengetahuan, baik dari tulisan maupun pembaca sehingga dapat menambah wawasan dalam bidang analisis laporan keuangan.

  Surabaya, April 2015 Penulis

  DAFTAR ISI

  38 BAB III METODEPENELITIAN 3.1 RancanganPenelitian ............................................................

  78 5.2 Saran ....................................................................................

  53 BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan ..........................................................................

  49 4.2 Analisis Data ........................................................................

  48 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ...............................................

  47 3.5 TeknikAnalisis Data ............................................................

  41 3.4 Data danMetodePengumpulan Data ...................................

  41 3.3 DefinisiOperasionaldanPengukuranVariabel.......................

  40 3.2 BatasanPenelitian .................................................................

  13 2.3 KerangkaPemikiran .............................................................

  HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ....................................................

  10 2.2 LandasanTeori .....................................................................

  8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 PenelitianTerdahulu .............................................................

  7 1.5 SistematikaPenulisan ...........................................................

  7 1.4 ManfaatPenelitian ................................................................

  7 1.3 TujuanPenelitian ..................................................................

  1 1.2 PerumusanMasalah ..............................................................

  BAB I PENDAHULUAN 1.1 LatarBelakangMasalah ........................................................

  HALAMANLULUS UJIAN SKRIPSI ............................................................ iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI .......................................................... iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ................................................... v KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii DAFTAR ISI .................................................................................................... x DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiii DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiv ABSTRAK ....................................................................................................... xv

  ii

  79 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

  Halaman

Tabel 2.1 : Perhitungan Nilai Komposit Good Corporate Governance........ 33Tabel 2.2 : Peringkat GCG (Good Corporate Governance) ......................... 34Tabel 3.1 : Perhitungan Nilai Komposit Good Corporate Governance........ 43Tabel 3.2 : Peringkat GCG (Good Corporate Governance) ......................... 44Tabel 3.3 : Peringkat ROA ............................................................................ 45Tabel 3.4 : Peringkat ROE ............................................................................ 46Tabel 3.5 : Peringkat CAR ............................................................................ 47Tabel 4.1 : Rasio NPF ................................................................................... 54Tabel 4.2 : Rasio FDR ................................................................................... 56Tabel 4.3 : Rasio BOPO ................................................................................ 57Tabel 4.4 : Nilai Komposit GCG .................................................................. 58Tabel 4.5 : SusunanNamaDewanKomisaris .................................................. 58Tabel 4.6 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanKomisaris ................. 59Tabel 4.7 : SusunanNamaDewanDireksi....................................................... 62Tabel 4.8 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanDireksi ..................... 62Tabel 4.9 : Rasio KPPM atau CAR ............................................................... 73Tabel 4.10 : Rasio NPF ................................................................................... 73Tabel 4.11 : Rasio ROA .................................................................................. 81Tabel 4.12 : Rasio NOM ................................................................................. 83Tabel 4.13 : Rasio ROE ................................................................................... 84Tabel 4.14 : Rasio CAR .................................................................................. 85Tabel 4.15 : Rasio NPF ................................................................................... 86Tabel 4.16 : Rasio FDR ................................................................................... 87Tabel 4.17 : Rasio BOPO ................................................................................ 89Tabel 4.18 : Nilai Komposit GCG ................................................................ 90Tabel 4.19 : Susunan Nama Dewan Komisaris ............................................... 90Tabel 4.20 : RangkapJabatanDewanKomisaris ............................................... 91Tabel 4.21 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanKomisaris ................. 92Tabel 4.22 : Susunan nama Direksi ................................................................. 93Tabel 4.23 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanDireksi ..................... 94Tabel 4.24 : SusunanNamaKomite Audit ....................................................... 95Tabel 4.25 : SusunanNamaKomitePemantauanRisiko .................................... 96Tabel 4.26 : SusunanNamaKomiteRemunerasi Dan Nominasi ...................... 96Tabel 4.27 : SusunanNamaDewanPengawasSyariah (DPS) ........................... 97Tabel 4.28 : RangkapJabatanDewanPengawasSyariah (DPS) ........................ 97

  Tabel` 4.29 : Rasio ROA .................................................................................. 104

Tabel 4.30 : Rasio NOM ................................................................................. 105Tabel 4.31 : Rasio ROE ................................................................................... 106Tabel 4.32 : Rasio CAR .................................................................................. 108Tabel 4.33 : PerbandinganRasioRGECTahun 2011 ........................................ 109Tabel 4.34 : PerbandinganRasioRGECTahun 2012 ........................................ 110Tabel 4.35 : PerbandinganrasioRGECTahun 2013 ......................................... 111

  

DAFTAR GAMBAR

  Halaman