Kertas Kerja Pemeriksaan Berbasis SPI
MAMPU
Maju Perempuan Indonesia untuk
Penanggulangan Kemiskinan
Pengembangan
Kertas Kerja
Pemeriksaan
MAMPU
Maju Perempuan Indonesia untuk
Penanggulangan Kemiskinan
Mengidentifikasi
Temuan
Pemeriksaan
Tujuan Pemeriksaan adalah untuk menguji
dan menilai apakah SPI atas pengelolaan
dan pertanggungjawaban keuangan telah
dirancang dan dilaksanakan secara memadai
dan telah mematuhi persyaratan kepatuhan
terhadap peraturan perundang-undangan
tertentu.
Tujuan Pemeriksaan adalah untuk menguji
dan menilai:
1. Kesesuaian dengan standar akuntansi
pemerintahan,
2. Kecukupan pengungkapan (adequate
disclosure),
3. Kepatuhan terhadap peraturan perundangundangan,
4. Efektifitas sistem pengendalian internal.
Temuan Pemeriksaan yang penting akan
mencakup berbagai keadaaan yang
berhubungan dengan ketidakberesan,
ketidaklengkapan, perbuatan-perbuatan
yang ilegal, kekeliruan, kelalaian,
ketidakefisienan, pemborosan,
ketidakefektifan, berbagai bentuk konflik
kepentingan dan kelemahan pengendalian
internal.
Temuan Pemeriksaan mencakup:
• Kondisi,
• Kriteria,
• Akibat,
• Sebab,
• Tanggapan Manajemen.
Kondisi adalah gambaran tentang situasi yang
ada. Hal ini merupakan inti temuan dan
didokumentasikan selama pemeriksaan.
Kriteria adalah standar yang digunakan untuk
mengukur pencapaian. Kriteria merupakan
suatu ukuran untuk memahami hasil penilaian
pemeriksaan.
Akibat adalah hasil ikutan atau konsekuensi
yang bersifat nyata ataupun masih dalam tahap
potensi.
Akibat dapat bersifat kuantitatif dan kualitatif.
Akibat bisa terjadi di masa lampau, terjadi
sekarang atau bahkan bisa terjadi di masa yang
akan datang.
Sebab merupakan alasan terbangunnya sebuah
kondisi (temuan)
De ga
e getahui sebab suatu asalah,
dapat membantu pemeriksa membuat
rekomendasi yang bersifat perbaikan
Temuan Pemeriksaan mencakup:
• Kondisi,
• Kriteria,
• Akibat,
• Sebab,
• Rekomendasi,
• Tanggapan Manajemen.
Kategori Temuan Pemeriksaan mencakup:
• Temuan terkait Operasional
(Efektifitas dan Efisiensi)
• Temuan terkait Kepatuhan
(terhadap SOP dan peraturan lain yang
terkait)
• Temuan terkait dengan Laporan
Keuangan
• Temuan terkait dengan Kelengkapan
Bukti
• Temuan lain-lain
MAMPU
Maju Perempuan Indonesia untuk
Penanggulangan Kemiskinan
Mengembangkan
Kertas Kerja
Pemeriksaan
TEMUAN
KLARIFIKASI /
REKOMENDASI
TANGGAPAN
MANAJEMEN
JENIS
TEMUAN
KONDISI
AKIBAT
SEBAB
REKOMENDASI
TANGGAPAN
MANAJEMEN
Terimakasih
Maju Perempuan Indonesia untuk
Penanggulangan Kemiskinan
Pengembangan
Kertas Kerja
Pemeriksaan
MAMPU
Maju Perempuan Indonesia untuk
Penanggulangan Kemiskinan
Mengidentifikasi
Temuan
Pemeriksaan
Tujuan Pemeriksaan adalah untuk menguji
dan menilai apakah SPI atas pengelolaan
dan pertanggungjawaban keuangan telah
dirancang dan dilaksanakan secara memadai
dan telah mematuhi persyaratan kepatuhan
terhadap peraturan perundang-undangan
tertentu.
Tujuan Pemeriksaan adalah untuk menguji
dan menilai:
1. Kesesuaian dengan standar akuntansi
pemerintahan,
2. Kecukupan pengungkapan (adequate
disclosure),
3. Kepatuhan terhadap peraturan perundangundangan,
4. Efektifitas sistem pengendalian internal.
Temuan Pemeriksaan yang penting akan
mencakup berbagai keadaaan yang
berhubungan dengan ketidakberesan,
ketidaklengkapan, perbuatan-perbuatan
yang ilegal, kekeliruan, kelalaian,
ketidakefisienan, pemborosan,
ketidakefektifan, berbagai bentuk konflik
kepentingan dan kelemahan pengendalian
internal.
Temuan Pemeriksaan mencakup:
• Kondisi,
• Kriteria,
• Akibat,
• Sebab,
• Tanggapan Manajemen.
Kondisi adalah gambaran tentang situasi yang
ada. Hal ini merupakan inti temuan dan
didokumentasikan selama pemeriksaan.
Kriteria adalah standar yang digunakan untuk
mengukur pencapaian. Kriteria merupakan
suatu ukuran untuk memahami hasil penilaian
pemeriksaan.
Akibat adalah hasil ikutan atau konsekuensi
yang bersifat nyata ataupun masih dalam tahap
potensi.
Akibat dapat bersifat kuantitatif dan kualitatif.
Akibat bisa terjadi di masa lampau, terjadi
sekarang atau bahkan bisa terjadi di masa yang
akan datang.
Sebab merupakan alasan terbangunnya sebuah
kondisi (temuan)
De ga
e getahui sebab suatu asalah,
dapat membantu pemeriksa membuat
rekomendasi yang bersifat perbaikan
Temuan Pemeriksaan mencakup:
• Kondisi,
• Kriteria,
• Akibat,
• Sebab,
• Rekomendasi,
• Tanggapan Manajemen.
Kategori Temuan Pemeriksaan mencakup:
• Temuan terkait Operasional
(Efektifitas dan Efisiensi)
• Temuan terkait Kepatuhan
(terhadap SOP dan peraturan lain yang
terkait)
• Temuan terkait dengan Laporan
Keuangan
• Temuan terkait dengan Kelengkapan
Bukti
• Temuan lain-lain
MAMPU
Maju Perempuan Indonesia untuk
Penanggulangan Kemiskinan
Mengembangkan
Kertas Kerja
Pemeriksaan
TEMUAN
KLARIFIKASI /
REKOMENDASI
TANGGAPAN
MANAJEMEN
JENIS
TEMUAN
KONDISI
AKIBAT
SEBAB
REKOMENDASI
TANGGAPAN
MANAJEMEN
Terimakasih