S PEA 0808945 Table of Contant
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT., berkat ridha dan karuniaNya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. Sholawat serta salam tak henti
tercurah kepada Nabi Muhammad SAW. dan keluarga, sebagai panutan kita semua.
Maksud penulisan skripsi ini ialah untuk memenuhi salah satu syarat untuk mendapat
gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi. Adapun judul dari skripsi ini yaitu,
“Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Non Performing Financing terhadap Penyaluran
Pembiayaan pada Bank Umum Syariah yang beroperasi di Indonesia ”.
Pada kesempatan kali ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada dosen pembimbing dan semua pihak yang terkait yang telah
membantu dalam penyusunan skripsi ini. Semoga Allah SWT. senantiasa meridhai
segala usaha kita. Amin.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu
kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu penulis harapkan
demi kesempurnaan skripsi ini. Akhir kata, semoga skripsi ini dapat memberikan
manfaat bagi penulis khususnya dan pembaca pada umumnya.
Bandung, Juli 2014
As ep Kerisnandi, 2014
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA DAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP PENYALURAN
PEMBIAYAAN PADA BANK UMUM SYARIAH YANG BEROPERASI DI INDONESIA
Uni versitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Penulis
UCAPAN TERIMA KASIH
Ucapan syukur dan terima kasih yang pertama penulis tujukan kepada Allah
SWT, karena dengan rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi
ini. Selama penulisan skripsi ini, tidak sedikit kesulitan dan hambatan yang penulis
hadapi, namun berkat bantuan, dukungan, serta do’a dari berbagai pihak maka
akhirnya skripsi ini dapat diselesaikan. Oleh karena itu, melalui kesempatan ini juga,
dengan segala kerendahan hati, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang
sebesar-besarnya terutama orang tua yaitu Ayahanda Didi Ruhendi, Ibunda Karmi,
orang tua terbaik yang pernah ada yang selalu mendukung, mendoakan, memberikan
semangat, kasih sayang, pengorbanan dan juga materi ,serta adik-adik tercinta Yogi
Nursamsi. Tidak lupa juga peneliti ucapkan terima kasih peneliti kepada Bapak Dr.
Arim, S.E, M.Si Ak dan Ibu Aristanti Widyaningsih.,S.Pd.,M.Si.,selaku Dosen
Pembimbing yang telah banyak
meluangkan waktu,
membimbing,
memberikan
motivasi dan dukungan kepada penulis sehingga mampu menyelesaikan skripsi ini.
Selain itu, melalui kesempatan ini juga, dengan segala kerendahan hati, penulis ingin
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak
Prof.
Dr.
H. Sunaryo Kartadinata, M.Pd., Rektor Universitas
Pendidikan Indonesia.
2. Bapak Dr. Edi Suryadi, M.Si., Dekan Fakultas Pendidikan Ekonomi dan
Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia.
ii
3. Bapak Dr. H. Nono Supriatna, M.Si., Ketua Program Studi Akuntansi
Universitas Pendidikan Indonesia.
4. Ibu Hj. Alfira Sofia, ST., MM selaku Dosen Pembimbing Akademik.
5. Bapak dan Ibu dosen Program Studi Akuntansi yang telah mendidik penulis
selama menjadi mahasiswa di Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis
Universitas Pendidikan Indonesia.
6. Staf administrasi Program Studi Akuntansi Bapak Rizky Hidayat alias Pak
Kiki yang telah banyak memberikan bantuan dan kemudahan-kemudahan
administrasi
7. A Ade Kadarisman, dan Teh Teti Rahmawati Sekeluarga serta Teh Ratna,
yang telah membantu selama masa kuliah yang terus ,memberikan bantuan
dan dorongan dari awal kuliah hingga selesai masa kuliah.
8. Icih Sri Sukma Asih, yang memberikan dorongan dalam penyelesaian skripsi
dan memberikan masukan.
9. Ade Yusuf Gumilar, M. Fajri Zulfikar, Ramdhan Yuka P.
dan Rifki Meirizal
yang selama ini telah membantu penulis baik dalam memberikan masukan
tentang skripsi maupun dukungan moril pada penulis.
10. Teman-teman Akuntansi 2008, khususnya para pejuang syariah yang telah
bersama-sama dalam penyelesaian masa studi maupun skripsi. Serta semua
orang yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini yang tidak dapat
penulis sebutkan satu per satu. Terima kasih atas doa dan dukungan kalian
semua.
iii
Mudah-mudahan
semua
pihak
yang
telah
memberikan
bantuannya
mendapatkan rahmat dan pahala dari Allah SWT. Dan semoga skripsi ini dapat
bermanfaat bagi semuanya. Amin.
iv
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR
i
UCAPAN TERIMA KASIH
ii
DAFTAR ISI
v
DAFTAR GRAFIK
viii
DAFTAR GAMBAR
ix
DAFTAR TABEL
x
BAB I PENDAHULUAN
1.1
Latar belakang
1
1.2
Rumusan masalah
9
1.3
Maksud dan Tujuan
9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1
Tinjauan Pustaka
11
2.1.1
Bank Syariah
11
2.1.2
Dana Pihak Ketiga
14
2.1.3
Pembiayaan Bermasalah/Non Performing Financing (NPF)
16
2.1.4
Pembiayaan
19
2.1.5
Asset Liability Management
28
v
………30
2.1.6
Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Pembiayaan
2.1.7
Pengaruh Non Performing Financing terhadap Pembiayaan ………31
2.1.8
Penelitian Terdahulu
32
2.2
Kerangka Pemikiran
34
2.3
Hipotesis
39
BAB III METODE PENELITIAN
3.1
Objek Penelitian
40
3.2
Metode Penelitian
40
3.2.1
Jenis Data dan Sumber Data
41
3.2.2
Operasional Variabel
3.2.3
Populasi dan Sampel
3.3
……
41
44
Teknik Analisis Data
47
3.3.1
Uji Asumsi Klasik
47
3.3.1.1 Uji Normalitas Data
48
3.3.1.2 Uji Multikolonieritas
49
3.3.1.3 Uji Heteroskedastisitas
50
3.3.1.4 Uji Autokorelasi
50
3.3.2
Analisis Regresi Linear Berganda
……….
52
3.3.2.1 Uji Hipotesis
53
3.3.2.2 Uji F
54
vi
3.4
Rancangan Hipotesis
BAB IV
4.1
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian
57
4.1.1 Tinjauan Umum Bank Syariah
57
4.1.2
4.1.1.1 Sejarah Bank Umum Syariah di Indonesia
57
4.1.1.2 Ketentuan Kebijakan Pembiayaan Di Bank Syari’ah
69
Deskripsi Data Variabel Penelitian
4.1.2.1 Dana Pihak Ketiga (DPK)
78
4.1.2.2 Non Performing Financing (NPF)
79
4.1.2.3 Pembiayaan
81
4.1.3
4.1.4
4.2
55
Teknik Analisis Data
82
4.1.3.1 Pengujian Asumsi Klasik
82
4.1.3.2 Uji Normalitas
83
4.1.3.3 Uji Autokorelasi
84
4.1.3.4 Uji Heteroskedastisitas
85
4.1.3.5 Uji Multikolinieritas
86
Analisis Regresi Linear Berganda
……….
87
4.1.4.1 Persamaan Regresi
87
4.1.4.2 Pengujian Hipotesis
89
Pembahasan
4.2.1 Dana Pihak Ketiga
91
vii
4.2.2 Non Performing Financing (NPF)
92
4.2.3 Pembiayaan
93
4.2.4 Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Penyaluran Pembiayaan
94
4.2.5
Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Penyaluran
Pembiayaan
4.2.5
95
Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Non Performing Financing (NPF)
terhadap Penyaluran Pembiayaan secara bersama-sama
97
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ............................................................ ........... 99
5.1 Simpulan................................................................................................... ........... 99
5.2 Saran ........................................................................................................ ........... 100
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... ........... 101
LAMPIRAN
viii
ix
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT., berkat ridha dan karuniaNya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. Sholawat serta salam tak henti
tercurah kepada Nabi Muhammad SAW. dan keluarga, sebagai panutan kita semua.
Maksud penulisan skripsi ini ialah untuk memenuhi salah satu syarat untuk mendapat
gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi. Adapun judul dari skripsi ini yaitu,
“Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Non Performing Financing terhadap Penyaluran
Pembiayaan pada Bank Umum Syariah yang beroperasi di Indonesia ”.
Pada kesempatan kali ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada dosen pembimbing dan semua pihak yang terkait yang telah
membantu dalam penyusunan skripsi ini. Semoga Allah SWT. senantiasa meridhai
segala usaha kita. Amin.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu
kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu penulis harapkan
demi kesempurnaan skripsi ini. Akhir kata, semoga skripsi ini dapat memberikan
manfaat bagi penulis khususnya dan pembaca pada umumnya.
Bandung, Juli 2014
As ep Kerisnandi, 2014
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA DAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP PENYALURAN
PEMBIAYAAN PADA BANK UMUM SYARIAH YANG BEROPERASI DI INDONESIA
Uni versitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Penulis
UCAPAN TERIMA KASIH
Ucapan syukur dan terima kasih yang pertama penulis tujukan kepada Allah
SWT, karena dengan rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi
ini. Selama penulisan skripsi ini, tidak sedikit kesulitan dan hambatan yang penulis
hadapi, namun berkat bantuan, dukungan, serta do’a dari berbagai pihak maka
akhirnya skripsi ini dapat diselesaikan. Oleh karena itu, melalui kesempatan ini juga,
dengan segala kerendahan hati, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang
sebesar-besarnya terutama orang tua yaitu Ayahanda Didi Ruhendi, Ibunda Karmi,
orang tua terbaik yang pernah ada yang selalu mendukung, mendoakan, memberikan
semangat, kasih sayang, pengorbanan dan juga materi ,serta adik-adik tercinta Yogi
Nursamsi. Tidak lupa juga peneliti ucapkan terima kasih peneliti kepada Bapak Dr.
Arim, S.E, M.Si Ak dan Ibu Aristanti Widyaningsih.,S.Pd.,M.Si.,selaku Dosen
Pembimbing yang telah banyak
meluangkan waktu,
membimbing,
memberikan
motivasi dan dukungan kepada penulis sehingga mampu menyelesaikan skripsi ini.
Selain itu, melalui kesempatan ini juga, dengan segala kerendahan hati, penulis ingin
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak
Prof.
Dr.
H. Sunaryo Kartadinata, M.Pd., Rektor Universitas
Pendidikan Indonesia.
2. Bapak Dr. Edi Suryadi, M.Si., Dekan Fakultas Pendidikan Ekonomi dan
Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia.
ii
3. Bapak Dr. H. Nono Supriatna, M.Si., Ketua Program Studi Akuntansi
Universitas Pendidikan Indonesia.
4. Ibu Hj. Alfira Sofia, ST., MM selaku Dosen Pembimbing Akademik.
5. Bapak dan Ibu dosen Program Studi Akuntansi yang telah mendidik penulis
selama menjadi mahasiswa di Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis
Universitas Pendidikan Indonesia.
6. Staf administrasi Program Studi Akuntansi Bapak Rizky Hidayat alias Pak
Kiki yang telah banyak memberikan bantuan dan kemudahan-kemudahan
administrasi
7. A Ade Kadarisman, dan Teh Teti Rahmawati Sekeluarga serta Teh Ratna,
yang telah membantu selama masa kuliah yang terus ,memberikan bantuan
dan dorongan dari awal kuliah hingga selesai masa kuliah.
8. Icih Sri Sukma Asih, yang memberikan dorongan dalam penyelesaian skripsi
dan memberikan masukan.
9. Ade Yusuf Gumilar, M. Fajri Zulfikar, Ramdhan Yuka P.
dan Rifki Meirizal
yang selama ini telah membantu penulis baik dalam memberikan masukan
tentang skripsi maupun dukungan moril pada penulis.
10. Teman-teman Akuntansi 2008, khususnya para pejuang syariah yang telah
bersama-sama dalam penyelesaian masa studi maupun skripsi. Serta semua
orang yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini yang tidak dapat
penulis sebutkan satu per satu. Terima kasih atas doa dan dukungan kalian
semua.
iii
Mudah-mudahan
semua
pihak
yang
telah
memberikan
bantuannya
mendapatkan rahmat dan pahala dari Allah SWT. Dan semoga skripsi ini dapat
bermanfaat bagi semuanya. Amin.
iv
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR
i
UCAPAN TERIMA KASIH
ii
DAFTAR ISI
v
DAFTAR GRAFIK
viii
DAFTAR GAMBAR
ix
DAFTAR TABEL
x
BAB I PENDAHULUAN
1.1
Latar belakang
1
1.2
Rumusan masalah
9
1.3
Maksud dan Tujuan
9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1
Tinjauan Pustaka
11
2.1.1
Bank Syariah
11
2.1.2
Dana Pihak Ketiga
14
2.1.3
Pembiayaan Bermasalah/Non Performing Financing (NPF)
16
2.1.4
Pembiayaan
19
2.1.5
Asset Liability Management
28
v
………30
2.1.6
Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Pembiayaan
2.1.7
Pengaruh Non Performing Financing terhadap Pembiayaan ………31
2.1.8
Penelitian Terdahulu
32
2.2
Kerangka Pemikiran
34
2.3
Hipotesis
39
BAB III METODE PENELITIAN
3.1
Objek Penelitian
40
3.2
Metode Penelitian
40
3.2.1
Jenis Data dan Sumber Data
41
3.2.2
Operasional Variabel
3.2.3
Populasi dan Sampel
3.3
……
41
44
Teknik Analisis Data
47
3.3.1
Uji Asumsi Klasik
47
3.3.1.1 Uji Normalitas Data
48
3.3.1.2 Uji Multikolonieritas
49
3.3.1.3 Uji Heteroskedastisitas
50
3.3.1.4 Uji Autokorelasi
50
3.3.2
Analisis Regresi Linear Berganda
……….
52
3.3.2.1 Uji Hipotesis
53
3.3.2.2 Uji F
54
vi
3.4
Rancangan Hipotesis
BAB IV
4.1
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian
57
4.1.1 Tinjauan Umum Bank Syariah
57
4.1.2
4.1.1.1 Sejarah Bank Umum Syariah di Indonesia
57
4.1.1.2 Ketentuan Kebijakan Pembiayaan Di Bank Syari’ah
69
Deskripsi Data Variabel Penelitian
4.1.2.1 Dana Pihak Ketiga (DPK)
78
4.1.2.2 Non Performing Financing (NPF)
79
4.1.2.3 Pembiayaan
81
4.1.3
4.1.4
4.2
55
Teknik Analisis Data
82
4.1.3.1 Pengujian Asumsi Klasik
82
4.1.3.2 Uji Normalitas
83
4.1.3.3 Uji Autokorelasi
84
4.1.3.4 Uji Heteroskedastisitas
85
4.1.3.5 Uji Multikolinieritas
86
Analisis Regresi Linear Berganda
……….
87
4.1.4.1 Persamaan Regresi
87
4.1.4.2 Pengujian Hipotesis
89
Pembahasan
4.2.1 Dana Pihak Ketiga
91
vii
4.2.2 Non Performing Financing (NPF)
92
4.2.3 Pembiayaan
93
4.2.4 Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Penyaluran Pembiayaan
94
4.2.5
Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Penyaluran
Pembiayaan
4.2.5
95
Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Non Performing Financing (NPF)
terhadap Penyaluran Pembiayaan secara bersama-sama
97
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ............................................................ ........... 99
5.1 Simpulan................................................................................................... ........... 99
5.2 Saran ........................................................................................................ ........... 100
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... ........... 101
LAMPIRAN
viii
ix