ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI KONDISI FINANCIAL DISTRESS BANK UMUM SYARIAH MENGGUNAKAN MODEL LOGIT DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository
KOLABORASI RISET DOSEN DAN MAHASISWA
ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI KONDISI FINANCIAL DISTRESS BANK UMUM SYARIAH MENGGUNAKAN MODEL LOGIT DI INDONESIA S K R I P S I
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh : RENDRA PRATAMA NIM : 2012310608 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016
KOLABORASI RISET DOSEN DAN MAHASISWA
ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI
KONDISI FINANCIAL DISTRESS BANK UMUM SYARIAH
MENGGUNAKAN MODEL LOGIT
DI INDONESIA
S K R I P S I
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh :
RENDRA PRATAMA
NIM : 2012310608
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI
KONDISI FINANCIAL DISTRESS BANK UMUM SYARIAH
MENGGUNAKAN MODEL LOGITDI INDONESIA
Diajukan oleh :
RENDRA PRATAMA
NIM : 2012310608
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan Dosen Pembimbing, Tanggal : ...................................
Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA
SKRIPSI
ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI
KONDISI FINANCIAL DISTRESS BANK UMUM SYARIAH
MENGGUNAKAN MODEL LOGIT
DI INDONESIA
Disusun oleh :
RENDRA PRATAMA
NIM : 2012310608
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal 15 Februari 2016
Tim Penguji Ketua : (Dr. Nurmala Ahmar, S.E., Ak., M. Si.) ..............................
Sekretaris : (Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M) .............................. Anggota : (Dr. Dra. Diah Ekaningtias, Ak., MM) ..............................
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Rendra Pratama Tempat, Tanggal Lahir : Madiun, 20 Agustus 1993 N.I.M : 2012310608 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata I Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Judul : Analisis Pengaruh Rasio Keuangan untuk
Memprediksi Kondisi Financial Distress pada Bank Umum Syariah menggunakan Logit di Indonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
“Life is Never Flat”
PERSEMBAHAN
Pertama-tama Saya ucapkan puji syukur kepada Allah SWT, karena atas Rahmat dan Karunian-Nya sehingga Saya dapat menyelesaikan skripsi dan program studi Saya dalam 3,5 tahun.
Yang kedua Saya ucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada Orang tua saya yang selalu mendoakan Saya untuk segalanya mulai dari awal kuliah sampai dengan Saya dapat menyelesaikan kuliah hingga saat ini. Dan terimakasih juga karena selalu mendukung apa yang Saya lakukan selama ini. Semoga doa-doa itu barokah dan bermanfaat untuk Saya kedepannya kelak. Amin
Yang ketiga Saya ucapkan banyak terimakasih pula untuk Dosen pembimbing Saya Ibu Nursuci yang selalu sabar menghadapi anak-anak bimbingnya serta selalu membantu Kami hingga skripsi ini selesai, semoga Allah SWT yang membalas kebaikan Ibu Nursuci, Amin.
Yang keempat Saya ucapkan terimakasih kepada ketiga Saudara Kandung Saya “Resi, Resa, dan Romi”, merekalah orang-orang yang membuat Saya harus selalu kuat menghadapi semua ujian dari Allah SWT. Dan mereka adalah poin kenapa Saya harus bisa menyelesaikan skripsi Saya.
Selanjutnya terimakasih banyak untuk sahabat Saya dan keluarga kecil saya “Putri Ratnasari, Nita Selvia Rohmayati, Nirwana Putri P, dan Alwiyah.
H.A”, kalian merupakan keluarga kecil saya yang selalu mendukung saya dalam segala hal apapun, susah, sedih, senang dari mulai awal masuk kuliah sampai selesai kuliah kita selalu bareng semoga kalian lebih sukses dari yang sekarang dan bisa saling menyemangati satu sama lain. Amin.
Terimakasih juga buat orang-orang yang selalu didekat dan mendukung dalam kehidupan Saya dimana ada Ukhti Nabila (Pacar tercinta dan sahabat
yang terbaik). kemudian ECFAMS yang selalu kompak dan tim terbaik dan
sahabat-sahabat saya yang selalu mendukung selama perkuliahan di STIE Perbanas yakni Wardhani, Arief, Sesa, Ayu Widuri, Sanny, Taufik, Yuliana, Auravita Astania dan Terimaksih juga buat teman-teman manajer anak-anak sukses di STIE Perbanas yang selalu kompak Atika, Lufi, Agnisa, Ade, Cyintya, Rizqika, Wahid, Yanuar, Riska, Eko, Rofi, Fano, Yoga, Venna, Siska semoga kalian semua sukses semua dan hidup yang lebih baik, AMIN.
Semoga ini menjadi berkah buat Kita semua dan sukses selalu untuk Kita semua. Thank’s For Everything.
KATA PENGANTAR
Puji Syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena berkat rahmat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, yang berjudul “Analisis
Pengaruh Rasio Keuangan untuk Memprediksi Kondisi Financial Distress
Bank Umum Syariah Menggunakan Model Logit di Indonesia”. Penulisan
skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program pendidikan strata satu jurusan akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa peran berbagai pihak sangatlah membantu penulis mulai dari masa perkuliahan hingga penyusunan skripsi ini karena bimbingan dan arahannya. Oleh karena itu, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada seluruh pihak yang telah mendukung.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak yang berguna untuk perbaikan skripsi ini.
Surabaya, 3 Maret 2016
Penulis
DAFTAR ISI
2.2. Landasan Teori ............................................................................ 25
3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data .......................................... 60
3.5. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ................... 60
3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................... 54
3.3. Identifikasi Variabel .................................................................... 54
3.2. Batasan Penelitian........................................................................ 53
3.1. Rancangan Penelitian .................................................................. 53
BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................... 53
2.4. Hipotesis Penelitian ..................................................................... 52
2.3. Kerangka Pemikiran .................................................................... 51
2.1. Penelitian Terdahulu .................................................................... 14
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i HALAMAN SIAP UJI ............................................................................................ ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO ............................................................................................. v HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ vi KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xii DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xiii
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ....................................................................... 14
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ...................................................... 12
1.4 Manfaat Penelitian ....................................................................... 11
1.3 Tujuan Penelitian ......................................................................... 10
1.2 Perumusan Masalah ..................................................................... 10
1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................ 1
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
RINGKASAN…………………………………………………............................xv
ABSTRACK……………………………………………………………………………….xiv
3.7. Teknik Analisis data .................................................................... 61
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA..... 67
4.1. Gambaran Subyek Penelitian ....................................................... 67
4.2. Analisis Data................................................................................ 68
4.3. Pembahasan ................................................................................. 86
BAB V PENUTUP ............................................................................................ 94
5.1. Kesimpulan .................................................................................. 94
5.2. Keterbatasan Penelitian ............................................................... 96
5.3. Saran ............................................................................................ 97 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 : Rentabilitas Bank Umum Konvensional danBank Umum Syariah Tahun 2014
4 Tabel 2.1 : Perbedaan Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah
31 Tabel 3.1 : Pengukuran Variabel Dependen dan Independen
55 Tabel 4.1 : Bank Umum Syariah yang Mengalami
68 Financial Distress
Tabel 4.2 : Bank Umum Syariah yang tidak Mengalami68
financial distress
Tabel 4.3 : Analisis Deskritif69 Tabel 4.4 : Perkembangan CAR Bank Umum Syariah Tahun 2013 71
Tabel 4.5 : Perkembangan ROA Bank Umum Syariah Tahun 2013 72Tabel 4.6 : Perkembangan ROE Bank Umum Syariah Tahun 2013 74Tabel 4.7 : Perkembangan FDR Bank Umum Syariah Tahun 2013 76Tabel 4.8 : Perkembangan BOPO Bank Umum Syariah Tahun2013
77 Tabel 4.9 : Nilai -2Log Likelihood
78 Tabel 4.10 : Nagelkerke R Square
79 Tabel 4.11 : Nilai Hosmer and Lemeshow Test
80 Tabel 4.12 : Hasil analisis regresi logistik
81 Tabel 4.13 : Classification Table
82
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1.1 : Perbandingan Rentabilitas Bank UmumSyariah dengan Bank Umum Konvensional
5 Gambar 1.2 : Rasio NPF Tahun 2014
6 Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran
51