ANALISIS KINERJA BANK PADA PT. BPRS BHAKTI SUMEKAR SUMENEP - Perbanas Institutional Repository
ANALISIS KINERJA BANK PADA PT. BPRS BHAKTI
SUMEKAR SUMENEP
SKRIPSIDiajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi Oleh:
RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN 2009310066 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2013
ANALISIS KINERJA BANK PADA PT. BPRS BHAKTI
SUMEKAR SUMENEP
Diajukan oleh:
RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN
2009310066
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan Dosen pembimbing,
Tanggal: 30 Januari 2013
(Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M)
S K R I P S I
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BPRS BHAKTI
SUMEKAR SUMENEP
Disusun oleh:
RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN
2009310066
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal 14 Februari 2013
Tim Penguji
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Rindi Angga Ocktavia Andrisan Tempat, Tanggal Lahir : Sumenep, 08 Oktober 1991 N.I.M : 2009310066 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata I Konsentrasi : Akuntansi Keuangan Judul : Analisis Kinerja Bank Pada PT. BPRS Bhakti
Sumekar Sumenep
Disetujui dan diterima baik oleh:
HALAMAN MOTTO
Kehidupan melahirkan sebuah pilihan
Setiap pilihan yang kita ambil adalah tanggung jaw ab yang
har us kita selesaikan
Semua takkan bisa sempur na tanpa doa yang menyer tai
Kejar lah impianmu w alau badai menghadang
Kalahkan segala halangan dan r intangan
Bahagialah dan ter senyumlah di akhir
HALAMAN PERSEMBAHAN
Bismillahir r ahmanir r ahim, dengan selur uh ketulusan hati kuper sembahkan kar ya kecil
ini untuk semangat hidup yang menemani di saat duka maupun duka dan selalu setia
saat ku ter hempas oleh badai cobaan.................... Or ang tuaku yang selalu setia ter bangun dikala malam untuk mendoakan anaknya agar sukses dalam menjalani kehidupan, selalu setia saat aku ter jatuh dan ter hempas (Ayah Akhmad Sugiyanto & Ibu Siti Sulusia, Embah H. Safr aw i & Hj. Sa’ati, Abah H. Toyyib & Umi Hj. W adi’ah)
Engkaulah pendamping yang selalu sabar dan setia menemaniku, member ikan
cinta dan sayang yang menyejukkan setiap kehidupanku (Fuad Hasan, SE)
Selur uh keluar ga besar ku yang selalu menghibur disaat hati gelisah, ingin mundur , ingin menghentikan, kalian semua adalah tenaga ter hebatku (adikku Echa, Lek Yenni, Ar Puj, mbk Nanik, dan semuanya)
Selur uh dosen pengajar S1 Akuntansi, ter ima kasih atas segala ilmu dan pengalaman yang telah diber ikan. Segala yang beliau ber ikan takkan per nah ter gantikan
Kawan seper juangan sejak aw al kuliah hingga akhir kuliah kita selalu ber sama meski banyak per tengkar an kecil diantar a kita, tapi kita bisa mer engkuh kemenangan ber sama (Lybie: Pr iw ikar ani Apr ilia, SE)
Dalam r umah kostan yang penuh canda, der ita, ser ta taw a, kalian semua takkan per nah kulupakan meski kita ter pisah jar ak (beb Rizzo, M eme, Amalince, Pipit, Pitty, Ghea Geol, M bakNinis)
Ucapkan ter ima kasih kepada selur uh pihak yang tidak dapat saya sebutkan satu-
per satu yang telah membantu ter selesaikannya skr ipsi ini.KATA PENGANTAR
Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, Pemelihara seluruh alam raya, yang atas limpahan rahmat, taufik dan hidayah-Nya, penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Bank pada PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep”.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam penyelesaian Studi Strata Satu Jurusan Akuntansi di Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Terselesaikannya skripsi ini tentunya tak lepas dari dorongan berbagai pihak. Oleh karena itu, tak salah kiranya bila penulis mengungkapkan rasa terima kasih dan penghargaan kepada:
1. Allah SWT atas segala kebesaran-Nya yang telah memberikan kekuatan dan inspirasi kepada penulis sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
2. Prof. Dr. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M. selaku Ketua Umum Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. selaku dosen wali yang selalu memberikan semangat dan motivasi untuk menjadi lebih baik.
4. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M selaku dosen pembimbing yang dengan sabar telah meluangkan waktu untuk membimbing dan mengarahkan penulis.
5. Supriyati, S.E., Ak., M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
6. Seluruh dosen pengajar Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang selama ini memberikan ilmu dan pengalaman kepada penulis.
7. PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep yang telah bersedia memberikan ijin penelitian.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan sehingga memerlukan banyak sekali pembenahan. Mengingat terbatasnya kemampuan penulis, oleh karena itu penulis mengharapkan adanya saran dan kritik dari semua pihak yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini.
Surabaya, Februari 2013 Penulis
DAFTAR ISI
3.1 Rancangan Penelitian ................................................................... 48
5.2 Keterbatasan Penelitian ................................................................ 67
5.1 Kesimpulan .................................................................................. 66
BAB V PENUTUP ......................................................................................... 66
4.2 Analisis data ................................................................................ 59
4.1 Gambaran Umum Perusahaan ...................................................... 53
BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN DAN ANALISIS DATA .... 53
3.5 Teknik Analisis Data .................................................................... 51
3.4 Data dan Metode Pengumpulan Data ............................................ 50
3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............................ 49
3.2 Batasan Penelitian ........................................................................ 48
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................... 48
Halaman HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ......................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ............................................................... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI.............................................................. iv HALAMAN MOTTO .......................................................................................... v HALAMAN PERSEMBAHAN .......................................................................... vi KATA PENGANTAR ....................................................................................... vii DAFTAR ISI .................................................................................................... viii DAFTAR TABEL .............................................................................................. ix DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... x DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xi ABSTRAK/ RINGKASAN ............................................................................... xii
2.3 Kerangka Pemikiran Teoritis ........................................................ 47
2.2 Telaah Teoritis ............................................................................. 13
2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 8
1.5 Sistematika Penulisan ..................................................................... 6
1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 5
1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 5
1.2 Perumusan Masalah ....................................................................... 5
1.1 Latar Belakang ............................................................................... 1
BAB 1 PENDAHULUAN ............................................................................... 1
5.3 Saran ............................................................................................ 68 DAFTAR RUJUKAN ........................................................................................ 69
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 : Rasio Keuangan PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep ....................... 4Tabel 2.1 : Persamaan dan Perbedaan Penelitian Terdahulu dengan PenelitianSekarang ............................................................................................ 12
Tabel 2.2 : Kriteria Penilaian Peringkat Kecukupan Modal................................ 24Tabel 2.3 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Proyeksi Kecukupan Modal ....... 25Tabel 2.4 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kecukupan Equity...................... 26Tabel 2.5 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kecukupan Modal Inti terhadapDana Pihak Ketiga ............................................................................. 27
Tabel 2.6 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Fungsi Intermediasi Atas DanaInvestasi dengan Metode Profit Sharing ............................................. 28
Tabel 2.7 : Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan ................ 29Tabel 2.8 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kualitas Aktiva Produktif ........... 30Tabel 2.9 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Pembiayaan Bermasalah ............ 31Tabel 2.10: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Rata – Rata Tingkat Pengembalian Pembiayaan Hapus Buku ................................................................... 32
Tabel 2.11: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Nasabah Pembiayaan Bermasalah ........................................................................................ 33
Tabel 2.12: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Kualitas Aset .............. 34 Tabel 2.13: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Tingkat Efisiensi Operasional .... 35 Tabel 2.14: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Aset yang Menghasilkan
Pendapatan ........................................................................................ 37 Tabel 2.15: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Net Margin Operasional Utama .. 38 Tabel 2.16: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Biaya Tenaga Kerja terhadap Total
Pembiayaan ....................................................................................... 39 Tabel 2.17: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Assets ........................ 40 Tabel 2.18: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Equity ....................... 41 Tabel 2.19: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Rentabilitas ................ 42 Tabel 2.20: Kriteria Penilaian Peringkat Cash Ratio ........................................... 43 Tabel 2.21: Kriteria Penilaian Peringkat Short-Term Mismatch Ratio ................. 44 Tabel 2.22: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Likuiditas ................... 45 Tabel 2.23: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Manajemen ................ 46
Tabel 4.1 : Pemegang Saham PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep ................... 58Tabel 4.2 : Produk dan Layanan PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep .............. 58Tabel 4.3 : Perkembangan Modal Inti dan Modal Pelengkap ............................. 60Tabel 4.4 : Perkembangan Aktiva Produktif ...................................................... 60Tabel 4.5 : Perkembangan Beban Operasional ................................................... 60Tabel 4.6 : Perkembangan Pendapatan Operasional ........................................... 61Tabel 4.7 : Perkembangan Kas dan Setara Ka .................................................... 60Tabel 4.8 : Perkembangan Kewajiban Lancar .................................................... 61Tabel 4.9 : Perhitungan Rasio Kecukupan Modal (Car) ..................................... 62Tabel 4.10: Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif (Eaq) ......................... 63 Tabel 4.11: Perhitungan Rasio Efisiensi Operasional (Reo) ................................ 64 Tabel 4.12: Perhitungan Cash Rasio (Cr) ........................................................... 65
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1: Kerangka Pemikiran ...................................................................... 47 Gambar 4.1: Struktur Organisasi PT. BPRS Bhakti Sumekar ............................. 59