Soal UAS Praktikum Perpajakan I
KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
FAKULTAS ILMU ADMINISTRASI
Jalan. MT. Haryono 163, Malang 65145, Indonesia
Telp. +62-341-553737, 568914, 558226 ; Fax. +62-341-558227
E-mail : fia@ub.ac.id
http://www.fia.ub.ac.id
Program Studi : Sarjana : - Ilmu Administrasi Publik - Administrasi Pemerintahan - Perencanaan Pembangunan – Ilmu Perpustakaan, - Ilmu Administrasi Bisnis
Perpajakan - Bisnis Internasional – Hospitality dan Pariwisata
Magister : - Ilmu Administrasi Publik - Ilmu Administrasi Bisnis Doktor Ilmu Administrasi
MATA KULIAH : LABORATORIUM PAJAK I
HARI/ TANGGAL : SELASA, 23/06/2013
WAKTU
:
UJIAN : TAKE HOME
KELAS : A
DOSEN : Supriono S.KOM., M.KOM
Mirza Maulinarhadi. R, SE., MSA., Ak
1. Berdasarkan software ERP, Zahir Accounting dan MYOB Accounting, yang telah Anda pelajari
sebelumnya, perhatikanlah dengan seksama skenario kasus dan kerjakanlah soal-soal sesuai dengan
permintaan:
Sebuah perusahaan dagang yang memperjual-belikan furniture, yaitu kursi, meja kerja, dan almari
arsip, yang sudah berdiri sejak tahun 1968. Lokasi perusahaan di Kabupaten Pasuruan, beralamat di Jl.
Raya Pasuruan No. 108-110. Perusahaan dagang tersebut dimiliki secara turun-temurun oleh sebuah
keluarga keturunan Tioghoa yang sudah mengubah kewarganegaraannya menjadi warganeraga Republik
Indonesia. Perusahaan dagang tersebut bernama Selalu Maju Jaya, yang awalnya adalah perusahaan
perseorangan dan pada tahun 2000 di ubah badan hukumnya menjadi CV. Berikut juga namanya
menjadi CV Selalu Maju Jaya. Pada tahun 2010 lalu Cv Selalu Maju Jaya, menyempurnakan kegiatan
operasionalnya dengan memutuskan menggunakan sebuah software, sehingga kegiatan operasionalnya
sudah memadai untuk terbilang sebagai perusahaan yang terkomputerisasi. Berikut adalah keteranganketeranga lain terkait kebijakan-kebijkana yang ada di perusahaan:
I.
Kebijakan Akuntansi:
a.
Periode akuntansi dimulai bulan Januari sampai dengan Desember.
b. Bulan transaksi adalah Januari 2012.
c.
Penilaian persediaan menggunakan sistem Perpectual Average.
d. Pencatatan transaksi pada perusahaan menggunakan Jurnal Umum dan Jurnal Khusus, yang
meliputi Jurnal penerimaan kas, Jurnal penjualan, Jurnal pengeluaran kas dan Jurnal pembelian.
e.
Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan, berikut dilakukan adjusment terhadap akun-akun
yang perlu untuk di sesuaikan setiap akhir bulan. Sehingga laporan keuangan dapat disajikan tiap
akhir bulan.
-
f.
Berikut adalah nama dan kode akun perusahaan
Nama dan Kode Akun CV Selalu Maju Jaya
Account
Number
Account Name
Header Balance
Account Type
10000
AKTIVA
H
Rp
ASSET
11000
11100
11101
11102
11200
11201
11202
11300
11301
11302
11400
11401
11500
11600
11601
11602
12000
12100
12101
12102
12200
AKTIVA LANCAR
KAS
Kas Di tangan
Kas Kecil
BANK
Bank BCA
Bank Mandiri
PIUTANG USAHA BERSIH
Piutang Usaha
Cadangan Piutang Tak Tertagih
PIUTANG LAIN-LAIN
Piutang Karyawan
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
PEMBAYARAN DIMUKA
PPN Masukan
Uang Muka Pembelian
AKTIVA TETAP
NILAI BUKU PERALATAN KANTOR
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Peralatan kantor
NILAI BUKU KENDARAAN
H
H
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
ASSET
ASSET
BANK
BANK
ASSET
BANK
BANK
ASSET
ACCOUNTS RECEIVABLE
ACCOUNTS RECEIVABLE
ASSET
OTHER CURRENT ASSET
OTHER CURRENT ASSET
ASSET
OTHER CURRENT ASSET
OTHER CURRENT ASSET
ASSET
ASSET
FIXED ASSET
FIXED ASSET
ASSET
12201
12202
20000
21000
21100
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Usaha
Pendapatan Diterima Dimuka-Jasa
Kirim
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
FIXED ASSET
FIXED ASSET
LIABILITY
LIABILITY
ACCOUNTS PAYABLE
OTHER CURRENT
LIABILITY
OTHER CURRENT
LIABILITY
LIABILITY
OTHER CURRENT
LIABILITY
OTHER CURRENT
LIABILITY
OTHER CURRENT
LIABILITY
LIABILITY
LONG TERM LIABILITY
EQUITY
EQUITY
EQUITY
EQUITY
EQUITY
INCOME
INCOME
INCOME
INCOME
COST OF SALES
COST OF SALES
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
21200
H
H
H
H
H
H
H
H
H
Rp
21300
Hutang Bunga
Rp
21400
Hutang Pajak
21401
Utang PPh Pasal 21
Rp
21402
Utang PPh Pasal 4
Rp
21403
PPN Keluaran
Rp
22000
22001
30000
31000
32000
33000
39999
40000
41000
42000
43000
50000
51000
60000
61001
61002
61003
61004
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Bank Mandiri
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan Periode Lalu
Laba Ditahan Periode Berjalan
Perkiraan Penyeimbang
PENJUALAN BERSIH
Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
HARGA POKOK
Harga Pokok Penjualan
BEBAN USAHA
Beban Gaji Karyawan
Beban Sewa
Beban Piutang Tak Tertagih
Beban Listrik
H
H
H
H
H
H
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
61005
61006
61007
61008
61009
61010
61011
61099
80000
81001
81002
90000
91001
91002
g.
Beban Telepon
Beban Penyusutan Peralatan Kantor
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Pemasaran
Beban Transportasi
Beban Perawatan AC
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Umum Lain lain
PENDAPATAN LUAR USAHA
Laba Penjualan Aktiva Tetap
Pendapatan Jasa Giro
BEBAN LUAR USAHA
Beban Administrasi Bank
Beban Bunga
H
H
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
OTHER INCOME
OTHER INCOME
OTHER INCOME
OTHER EXPENSE
OTHER EXPENSE
OTHER EXPENSE
Berikut adalah neraca saldo per Desember 2011
NERACA SALDO Per Desember 2011
No
Akun
11.000
11101
11102
11201
11202
11301
11500
12000
12101
12102
12201
12202
20.000
21100
22001
30000
31000
32000
NAMA AKUN
Aktiva Lancar
Kas Ditangan
Kas Kecil
Bank BCA A/C no. 4541.5621
Bank Mandiri A/C no. 3.966.6
Piutang Usaha
Persediaan Barang Dagangan
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Kantor
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Passiva
Hutang Usaha
Hutang Bank Mandiri
Equity
Modal Saham
Saldo Laba Periode Lalu
DEBIT
KREDIT
2.500.000
750.000
45.000.000
25.000.000
47.500.000
166.380.000
25.000.000
7.500.000
45.000.000
25.000.000
75.000.000
75.000.000
150.000.000
24.630.000
357.130.000
h. Berikut adalah data tentang persediaan
Daftar Persediaan CV Selalu Maju Jaya
357.130.000
Kode
Produk
Nama Produk
Kelompok KURSI
P01
QUEEN C405
P02
QUEEN C605
P03
STONES C109
P04
STONES C303
Kelompok MEJA KERJA
P05
EBIET D708
P06
EBIET D908
Kelompok LEMARI
ARSIP
TAMERLAND
P07
L1
TAMERLAND
P08
L2
TAMERLAND
P09
L3
i.
Saldo Persediaan Per 01-01-2012
Harga
Beli
Harga
Jual
buah
buah
buah
buah
1.200.000
325.000
1.400.000
1.200.000
1.500.000
375.000
1.750.000
1.500.000
15
50
20
15
1.200.000
325.000
1.400.000
1.200.000
18.000.000
16.250.000
28.000.000
18.000.000
buah
buah
2.850.000
590.000
3.375.000
750.000
8
12
2.850.000
590.000
22.800.000
7.080.000
buah
1.300.000
1.650.000
15
1.300.000
19.500.000
buah
1.750.000
2.100.000
12
1.750.000
21.000.000
buah
1.050.000
1.450.000
15
1.050.000
15.750.000
Nilai Persediaan
166.380.000
Satuan
Harga
Pokok
Kuantitas
Jumlah
Berikut adalah data tentang Supplier dan dafatar Hutang
Data Hutang CV Selalu Maju Jaya
KODE
PEMASOK
S01
NAMA PEMASOK (KREDITUR)
CV USAHA MAJU
Jalan Soekarno Hatta BANDUNG
NPWP. 01.625.347.5.012
Telp. (022) 4578 905 Fax (022) 4578 906
Batas Kredit: Rp.50.000.000
Termin: 5/10, Net 50
Saldo Hutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Pembelian No. UM 9401
S02
24.000.000
Rp.
16.000.000
Rp.
35.000.000
Rp
75.000.000
UD BERSAUDARA
Jalan Sukamiskin BOGOR
NPWP. 02.325.675.5.071
Telp. (0251) 326 977 Fax (0251) 326 978
Batas Kredit: Rp.50.000.000
Termin: 5/10, Net 50
Saldo Hutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Pembelian No. BS 0312
j.
Rp.
PT KARYA BERSAMA
Jalan Sawo BOGOR
NPWP. 01.625.347.5.018
Telp. (0251) 326 597 Fax (0251) 326 599
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 5/10, Net 50
Saldo Hutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Pembelian No. KB 861
S03
JUMLAH
Berikut adalah data tengan Pelanggan dan daftar Piutang
Data Piutang CV Selalu Maju Jaya
KODE
PELANGGAN
C01
NAMA PELANGGAN (DEBITUR)
JUMLAH
PT. GUNUNG AGUNG
Jalan Raya Kwitang No 36 JAKARTA PUSAT
NPWP. 01.475.623.2.041.000
Telp. (021) 525 40000 Fax (021) 525 50000
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 2/10, Net 30
Saldo Piutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Penjualan No. FP 512027
C02
15.000.000
Rp
7.500.000
Rp
15.000.000
Rp
47.500.000
CV SEMBILAN SEMBILAN
Jalan Fatmawati No 20 JAKARTA SELATAN
NPWP. 7.525.755.3.046.100
Telp. (021) 7502457 Fax (021) 7502458
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 3/10, Net 30
Saldo Piutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Penjualan No. FP 512061
k.
Rp
CV MEBEL ABADI
Jalan Raya Cileduk No 21D TANGERANG
NPWP. 2.259.457.2.046.000
Telp. (021) 739 7402 Fax (021) 739 7405
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 3/10, Net 30
Saldo Piutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Penjualan No. FP 512045
C04
10.000.000
TOKO BUKU UTAMA
Jalan Warung Buncit No. 72 JAKARTA SELATAN
NPWP. 01.677.785.5.035.000
Telp. (021) 5406 540 Fax (021) 5406 541
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 2/10, Net 30
Saldo Piutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Penjualan No. FP 512038
C03
Rp
Pajak yang diperhitungkan adalah (PPN) Pajak Pertambahan Nilai dan PPh untuk badan serta
PPh yang dipungut dari karyawan.
l.
II.
NPWP perusahaan: 01.625.347.5.068
Trasnsaksi yang terkait selama Jnuari 2012
1. Tanggal 12-01-2012 bagian gudang melakukan permintaan pembelian atas barang-barang:
No.
Nama Barang
1
QUEEN C405
2
QUEEN C605
Unit
10
Buah
30
Buah
Harga Satuan
Rp
1.200.000
Rp
325.000
Jumlah
Rp.
Rp.
12.000.000
9.750.000
2. Tanggal 12-01-2012 bagian pembelian melakukan order kepada CV Usaha Maju, Jl. Sukarno
Hatta Bandung dengan NPWP 01.165.247.5.012 atas pembelian barang-barang yang diminta
oleh bagian gudang, dengan membuat surat order nomor 01/PO/01/06. Syarat pengiriman FOB
Destenation. Dengan term pembayaran 2/10, n/30.
No.
Nama Barang
1
QUEEN C405
2
QUEEN C605
Unit
10
Buah
30
Buah
Harga Satuan
1.200.000
Rp
Rp
325.000
Sub.Total
Jumlah
12.000.000
Rp.
9.750.000
Rp.
21.750.000
Rp.
Diskon
0
Rp.
Nilai Barang
21.750.000
Rp.
PPN 10%
NILAI PESANAN
Uang Muka (Cek BCA no BA 231)
JUMLAH
TAGIHAN
2.175.000
Rp.
Rp.
Rp.
23.925.000
6.000.000
Rp.
17.925.000
3. Tanggal 03-01-2012 Perusahaan menerima invoice atas pembelian tersebut dan menerima
barang sesuai dengan pesanan. Dan tidak ada barang yang diretur.
4. Tanggal 06-01-2012 Perusahaan membayar utang kepada Karya Bersama sebesar Rp.
16.000.000,- tidak mendapat potongan karena pelunasan sudah melebihi jangka waktu diskon
berdasarkan termin pembayaran.
5. Tanggal 10-01-2012 perusahaan membayar invoce atas pembelian tersebut sebesar Rp.
17.925.000,-, dengan cek BCA nomor BCA001.AC
6. Tanggal 12-01-2012 perusahaan menerima order pembelian dari pelanggan yang datang
langsung di kounter. Untuk membeli 2 buah meja kerja P05 yang seharga @ Rp. 3.375.000. dan
dibayar secara tunai. Pada sore harinya perusahaan mengirim barang pesanan pelanggan tunai
tersebut
7. Tanggal 13-01-2012 perusahaan menerima order pembelian dari CV Mebel Abadi barang
furniture terdiri dari:
No.
1
2
Nama Barang
KURSI STONES
303 kode produk
P04
ALMARI
TAMERLAND
kode produk P07
Unit
5 Buah
3
Buah
Harga Satuan
Rp
Rp
1.500.000
1.650.000
Jumlah
Rp.
Rp.
7.500.000
4.950.000
8. Tanggal 15-01-2012 perusahaan mengirim pesanan pelanggan beserta invoice/ tagihan sebesar:
No.
1
2
Nama Barang
KURSI STONES
303 kode produk
P04
ALMARI
Unit
5 Buah
4
Buah
Harga Satuan
Rp
Rp
1.500.000
1.650.000
Jumlah
Rp.
7.500.000
4.950.000
TAMERLAND
kode produk P07
Sub.Total
Diskon
Nilai Barang
PPN 10%
NILAI PESANAN
Uang Muka (Cek BCA no BA 231)
JUMLAH
TAGIHAN
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
12.450.000
0
12.450.000
1.245.000
Rp.
Rp.
Rp.
13.695.000
0
Rp.
13.695.000
NB: barang diterima bersama tagihan, dan dianggap tidka ada retur.
9. Tanggal 20-01-2012 perusahaan menerima pelunasan piutang dari :
Toko Buku utama sebesar Rp. 15.000.000,Cv. Sembilan sebesar Rp. 15.000.000,10. Tanggal 31-01-2012 Perusahaan membayar biaya-biaya:
Biaya listrik: Rp. 300.000
Biaya Telp: Rp. 450.000
Biaya PDAM: Rp. 200.000
5 Soal, dengan aplikasi yang telah anda pelajari baik ERP, Zahir Accounitng atau MYOB (pilih salah
satu sofware yang paling Anda Kuasai) Anda diminta untuk membuat:
a. Ayat Jurnal Umum
b. Ayat Jurnal Khusus, Pembelian
c. Ayat Jurnal Khusus, Pengeluaran Kas
d. Ayat Jurnal khusus, Penjualan
e. Ayat Jurnal Khusus , Penerimaan Kas
f.
Laporan Laba Rugi untuk periode yang berakhir 31 Januari 2012
g. Neraca per 31 Januari 2012
Jawaban dikumpulkan ketika menghadiri UAS Matakuliah Praktikum Pajak I, berupa Hard copy untuk
masing-masing anak dan berupa soft copy untuk masing-masing anak yang sudah dikompaile menjadi
satu CD untuk 1 kelas.
Jika ada yang kurang jelas bisa sms buk Mirza.Selamat Mengerjakan.....
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
FAKULTAS ILMU ADMINISTRASI
Jalan. MT. Haryono 163, Malang 65145, Indonesia
Telp. +62-341-553737, 568914, 558226 ; Fax. +62-341-558227
E-mail : fia@ub.ac.id
http://www.fia.ub.ac.id
Program Studi : Sarjana : - Ilmu Administrasi Publik - Administrasi Pemerintahan - Perencanaan Pembangunan – Ilmu Perpustakaan, - Ilmu Administrasi Bisnis
Perpajakan - Bisnis Internasional – Hospitality dan Pariwisata
Magister : - Ilmu Administrasi Publik - Ilmu Administrasi Bisnis Doktor Ilmu Administrasi
MATA KULIAH : LABORATORIUM PAJAK I
HARI/ TANGGAL : SELASA, 23/06/2013
WAKTU
:
UJIAN : TAKE HOME
KELAS : A
DOSEN : Supriono S.KOM., M.KOM
Mirza Maulinarhadi. R, SE., MSA., Ak
1. Berdasarkan software ERP, Zahir Accounting dan MYOB Accounting, yang telah Anda pelajari
sebelumnya, perhatikanlah dengan seksama skenario kasus dan kerjakanlah soal-soal sesuai dengan
permintaan:
Sebuah perusahaan dagang yang memperjual-belikan furniture, yaitu kursi, meja kerja, dan almari
arsip, yang sudah berdiri sejak tahun 1968. Lokasi perusahaan di Kabupaten Pasuruan, beralamat di Jl.
Raya Pasuruan No. 108-110. Perusahaan dagang tersebut dimiliki secara turun-temurun oleh sebuah
keluarga keturunan Tioghoa yang sudah mengubah kewarganegaraannya menjadi warganeraga Republik
Indonesia. Perusahaan dagang tersebut bernama Selalu Maju Jaya, yang awalnya adalah perusahaan
perseorangan dan pada tahun 2000 di ubah badan hukumnya menjadi CV. Berikut juga namanya
menjadi CV Selalu Maju Jaya. Pada tahun 2010 lalu Cv Selalu Maju Jaya, menyempurnakan kegiatan
operasionalnya dengan memutuskan menggunakan sebuah software, sehingga kegiatan operasionalnya
sudah memadai untuk terbilang sebagai perusahaan yang terkomputerisasi. Berikut adalah keteranganketeranga lain terkait kebijakan-kebijkana yang ada di perusahaan:
I.
Kebijakan Akuntansi:
a.
Periode akuntansi dimulai bulan Januari sampai dengan Desember.
b. Bulan transaksi adalah Januari 2012.
c.
Penilaian persediaan menggunakan sistem Perpectual Average.
d. Pencatatan transaksi pada perusahaan menggunakan Jurnal Umum dan Jurnal Khusus, yang
meliputi Jurnal penerimaan kas, Jurnal penjualan, Jurnal pengeluaran kas dan Jurnal pembelian.
e.
Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan, berikut dilakukan adjusment terhadap akun-akun
yang perlu untuk di sesuaikan setiap akhir bulan. Sehingga laporan keuangan dapat disajikan tiap
akhir bulan.
-
f.
Berikut adalah nama dan kode akun perusahaan
Nama dan Kode Akun CV Selalu Maju Jaya
Account
Number
Account Name
Header Balance
Account Type
10000
AKTIVA
H
Rp
ASSET
11000
11100
11101
11102
11200
11201
11202
11300
11301
11302
11400
11401
11500
11600
11601
11602
12000
12100
12101
12102
12200
AKTIVA LANCAR
KAS
Kas Di tangan
Kas Kecil
BANK
Bank BCA
Bank Mandiri
PIUTANG USAHA BERSIH
Piutang Usaha
Cadangan Piutang Tak Tertagih
PIUTANG LAIN-LAIN
Piutang Karyawan
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
PEMBAYARAN DIMUKA
PPN Masukan
Uang Muka Pembelian
AKTIVA TETAP
NILAI BUKU PERALATAN KANTOR
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Peralatan kantor
NILAI BUKU KENDARAAN
H
H
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
ASSET
ASSET
BANK
BANK
ASSET
BANK
BANK
ASSET
ACCOUNTS RECEIVABLE
ACCOUNTS RECEIVABLE
ASSET
OTHER CURRENT ASSET
OTHER CURRENT ASSET
ASSET
OTHER CURRENT ASSET
OTHER CURRENT ASSET
ASSET
ASSET
FIXED ASSET
FIXED ASSET
ASSET
12201
12202
20000
21000
21100
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Usaha
Pendapatan Diterima Dimuka-Jasa
Kirim
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
FIXED ASSET
FIXED ASSET
LIABILITY
LIABILITY
ACCOUNTS PAYABLE
OTHER CURRENT
LIABILITY
OTHER CURRENT
LIABILITY
LIABILITY
OTHER CURRENT
LIABILITY
OTHER CURRENT
LIABILITY
OTHER CURRENT
LIABILITY
LIABILITY
LONG TERM LIABILITY
EQUITY
EQUITY
EQUITY
EQUITY
EQUITY
INCOME
INCOME
INCOME
INCOME
COST OF SALES
COST OF SALES
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
21200
H
H
H
H
H
H
H
H
H
Rp
21300
Hutang Bunga
Rp
21400
Hutang Pajak
21401
Utang PPh Pasal 21
Rp
21402
Utang PPh Pasal 4
Rp
21403
PPN Keluaran
Rp
22000
22001
30000
31000
32000
33000
39999
40000
41000
42000
43000
50000
51000
60000
61001
61002
61003
61004
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Bank Mandiri
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan Periode Lalu
Laba Ditahan Periode Berjalan
Perkiraan Penyeimbang
PENJUALAN BERSIH
Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
HARGA POKOK
Harga Pokok Penjualan
BEBAN USAHA
Beban Gaji Karyawan
Beban Sewa
Beban Piutang Tak Tertagih
Beban Listrik
H
H
H
H
H
H
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
61005
61006
61007
61008
61009
61010
61011
61099
80000
81001
81002
90000
91001
91002
g.
Beban Telepon
Beban Penyusutan Peralatan Kantor
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Pemasaran
Beban Transportasi
Beban Perawatan AC
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Umum Lain lain
PENDAPATAN LUAR USAHA
Laba Penjualan Aktiva Tetap
Pendapatan Jasa Giro
BEBAN LUAR USAHA
Beban Administrasi Bank
Beban Bunga
H
H
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
EXPENSE
OTHER INCOME
OTHER INCOME
OTHER INCOME
OTHER EXPENSE
OTHER EXPENSE
OTHER EXPENSE
Berikut adalah neraca saldo per Desember 2011
NERACA SALDO Per Desember 2011
No
Akun
11.000
11101
11102
11201
11202
11301
11500
12000
12101
12102
12201
12202
20.000
21100
22001
30000
31000
32000
NAMA AKUN
Aktiva Lancar
Kas Ditangan
Kas Kecil
Bank BCA A/C no. 4541.5621
Bank Mandiri A/C no. 3.966.6
Piutang Usaha
Persediaan Barang Dagangan
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Kantor
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Passiva
Hutang Usaha
Hutang Bank Mandiri
Equity
Modal Saham
Saldo Laba Periode Lalu
DEBIT
KREDIT
2.500.000
750.000
45.000.000
25.000.000
47.500.000
166.380.000
25.000.000
7.500.000
45.000.000
25.000.000
75.000.000
75.000.000
150.000.000
24.630.000
357.130.000
h. Berikut adalah data tentang persediaan
Daftar Persediaan CV Selalu Maju Jaya
357.130.000
Kode
Produk
Nama Produk
Kelompok KURSI
P01
QUEEN C405
P02
QUEEN C605
P03
STONES C109
P04
STONES C303
Kelompok MEJA KERJA
P05
EBIET D708
P06
EBIET D908
Kelompok LEMARI
ARSIP
TAMERLAND
P07
L1
TAMERLAND
P08
L2
TAMERLAND
P09
L3
i.
Saldo Persediaan Per 01-01-2012
Harga
Beli
Harga
Jual
buah
buah
buah
buah
1.200.000
325.000
1.400.000
1.200.000
1.500.000
375.000
1.750.000
1.500.000
15
50
20
15
1.200.000
325.000
1.400.000
1.200.000
18.000.000
16.250.000
28.000.000
18.000.000
buah
buah
2.850.000
590.000
3.375.000
750.000
8
12
2.850.000
590.000
22.800.000
7.080.000
buah
1.300.000
1.650.000
15
1.300.000
19.500.000
buah
1.750.000
2.100.000
12
1.750.000
21.000.000
buah
1.050.000
1.450.000
15
1.050.000
15.750.000
Nilai Persediaan
166.380.000
Satuan
Harga
Pokok
Kuantitas
Jumlah
Berikut adalah data tentang Supplier dan dafatar Hutang
Data Hutang CV Selalu Maju Jaya
KODE
PEMASOK
S01
NAMA PEMASOK (KREDITUR)
CV USAHA MAJU
Jalan Soekarno Hatta BANDUNG
NPWP. 01.625.347.5.012
Telp. (022) 4578 905 Fax (022) 4578 906
Batas Kredit: Rp.50.000.000
Termin: 5/10, Net 50
Saldo Hutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Pembelian No. UM 9401
S02
24.000.000
Rp.
16.000.000
Rp.
35.000.000
Rp
75.000.000
UD BERSAUDARA
Jalan Sukamiskin BOGOR
NPWP. 02.325.675.5.071
Telp. (0251) 326 977 Fax (0251) 326 978
Batas Kredit: Rp.50.000.000
Termin: 5/10, Net 50
Saldo Hutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Pembelian No. BS 0312
j.
Rp.
PT KARYA BERSAMA
Jalan Sawo BOGOR
NPWP. 01.625.347.5.018
Telp. (0251) 326 597 Fax (0251) 326 599
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 5/10, Net 50
Saldo Hutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Pembelian No. KB 861
S03
JUMLAH
Berikut adalah data tengan Pelanggan dan daftar Piutang
Data Piutang CV Selalu Maju Jaya
KODE
PELANGGAN
C01
NAMA PELANGGAN (DEBITUR)
JUMLAH
PT. GUNUNG AGUNG
Jalan Raya Kwitang No 36 JAKARTA PUSAT
NPWP. 01.475.623.2.041.000
Telp. (021) 525 40000 Fax (021) 525 50000
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 2/10, Net 30
Saldo Piutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Penjualan No. FP 512027
C02
15.000.000
Rp
7.500.000
Rp
15.000.000
Rp
47.500.000
CV SEMBILAN SEMBILAN
Jalan Fatmawati No 20 JAKARTA SELATAN
NPWP. 7.525.755.3.046.100
Telp. (021) 7502457 Fax (021) 7502458
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 3/10, Net 30
Saldo Piutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Penjualan No. FP 512061
k.
Rp
CV MEBEL ABADI
Jalan Raya Cileduk No 21D TANGERANG
NPWP. 2.259.457.2.046.000
Telp. (021) 739 7402 Fax (021) 739 7405
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 3/10, Net 30
Saldo Piutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Penjualan No. FP 512045
C04
10.000.000
TOKO BUKU UTAMA
Jalan Warung Buncit No. 72 JAKARTA SELATAN
NPWP. 01.677.785.5.035.000
Telp. (021) 5406 540 Fax (021) 5406 541
Batas Kredit: Rp.30.000.000
Termin: 2/10, Net 30
Saldo Piutang Per 1 Januari 2012:
Faktur Penjualan No. FP 512038
C03
Rp
Pajak yang diperhitungkan adalah (PPN) Pajak Pertambahan Nilai dan PPh untuk badan serta
PPh yang dipungut dari karyawan.
l.
II.
NPWP perusahaan: 01.625.347.5.068
Trasnsaksi yang terkait selama Jnuari 2012
1. Tanggal 12-01-2012 bagian gudang melakukan permintaan pembelian atas barang-barang:
No.
Nama Barang
1
QUEEN C405
2
QUEEN C605
Unit
10
Buah
30
Buah
Harga Satuan
Rp
1.200.000
Rp
325.000
Jumlah
Rp.
Rp.
12.000.000
9.750.000
2. Tanggal 12-01-2012 bagian pembelian melakukan order kepada CV Usaha Maju, Jl. Sukarno
Hatta Bandung dengan NPWP 01.165.247.5.012 atas pembelian barang-barang yang diminta
oleh bagian gudang, dengan membuat surat order nomor 01/PO/01/06. Syarat pengiriman FOB
Destenation. Dengan term pembayaran 2/10, n/30.
No.
Nama Barang
1
QUEEN C405
2
QUEEN C605
Unit
10
Buah
30
Buah
Harga Satuan
1.200.000
Rp
Rp
325.000
Sub.Total
Jumlah
12.000.000
Rp.
9.750.000
Rp.
21.750.000
Rp.
Diskon
0
Rp.
Nilai Barang
21.750.000
Rp.
PPN 10%
NILAI PESANAN
Uang Muka (Cek BCA no BA 231)
JUMLAH
TAGIHAN
2.175.000
Rp.
Rp.
Rp.
23.925.000
6.000.000
Rp.
17.925.000
3. Tanggal 03-01-2012 Perusahaan menerima invoice atas pembelian tersebut dan menerima
barang sesuai dengan pesanan. Dan tidak ada barang yang diretur.
4. Tanggal 06-01-2012 Perusahaan membayar utang kepada Karya Bersama sebesar Rp.
16.000.000,- tidak mendapat potongan karena pelunasan sudah melebihi jangka waktu diskon
berdasarkan termin pembayaran.
5. Tanggal 10-01-2012 perusahaan membayar invoce atas pembelian tersebut sebesar Rp.
17.925.000,-, dengan cek BCA nomor BCA001.AC
6. Tanggal 12-01-2012 perusahaan menerima order pembelian dari pelanggan yang datang
langsung di kounter. Untuk membeli 2 buah meja kerja P05 yang seharga @ Rp. 3.375.000. dan
dibayar secara tunai. Pada sore harinya perusahaan mengirim barang pesanan pelanggan tunai
tersebut
7. Tanggal 13-01-2012 perusahaan menerima order pembelian dari CV Mebel Abadi barang
furniture terdiri dari:
No.
1
2
Nama Barang
KURSI STONES
303 kode produk
P04
ALMARI
TAMERLAND
kode produk P07
Unit
5 Buah
3
Buah
Harga Satuan
Rp
Rp
1.500.000
1.650.000
Jumlah
Rp.
Rp.
7.500.000
4.950.000
8. Tanggal 15-01-2012 perusahaan mengirim pesanan pelanggan beserta invoice/ tagihan sebesar:
No.
1
2
Nama Barang
KURSI STONES
303 kode produk
P04
ALMARI
Unit
5 Buah
4
Buah
Harga Satuan
Rp
Rp
1.500.000
1.650.000
Jumlah
Rp.
7.500.000
4.950.000
TAMERLAND
kode produk P07
Sub.Total
Diskon
Nilai Barang
PPN 10%
NILAI PESANAN
Uang Muka (Cek BCA no BA 231)
JUMLAH
TAGIHAN
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
12.450.000
0
12.450.000
1.245.000
Rp.
Rp.
Rp.
13.695.000
0
Rp.
13.695.000
NB: barang diterima bersama tagihan, dan dianggap tidka ada retur.
9. Tanggal 20-01-2012 perusahaan menerima pelunasan piutang dari :
Toko Buku utama sebesar Rp. 15.000.000,Cv. Sembilan sebesar Rp. 15.000.000,10. Tanggal 31-01-2012 Perusahaan membayar biaya-biaya:
Biaya listrik: Rp. 300.000
Biaya Telp: Rp. 450.000
Biaya PDAM: Rp. 200.000
5 Soal, dengan aplikasi yang telah anda pelajari baik ERP, Zahir Accounitng atau MYOB (pilih salah
satu sofware yang paling Anda Kuasai) Anda diminta untuk membuat:
a. Ayat Jurnal Umum
b. Ayat Jurnal Khusus, Pembelian
c. Ayat Jurnal Khusus, Pengeluaran Kas
d. Ayat Jurnal khusus, Penjualan
e. Ayat Jurnal Khusus , Penerimaan Kas
f.
Laporan Laba Rugi untuk periode yang berakhir 31 Januari 2012
g. Neraca per 31 Januari 2012
Jawaban dikumpulkan ketika menghadiri UAS Matakuliah Praktikum Pajak I, berupa Hard copy untuk
masing-masing anak dan berupa soft copy untuk masing-masing anak yang sudah dikompaile menjadi
satu CD untuk 1 kelas.
Jika ada yang kurang jelas bisa sms buk Mirza.Selamat Mengerjakan.....