SKRIPSI Analisis Laporan Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan (Studi Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Tahun 2013-2015).
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENGUKUR KINERJA
KEUANGAN
(Studi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Tahun 2013-2015)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh :
ETIS PUTRI UTAMI
B100130108
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
i
MOTTO
“Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak
menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka
menyerah.” (Thomas Alva Edison)
“Orang-orang yang sukses telah belajar membuat diri mereka
melakukan hal yang harus dikerjakan ketika hal itu memang harus
dikerjakan, entah mereka menyukainya atau tidak.” (Aldus Huxley)
“Tiada doa yang lebih indah selain doa agar skripsi ini cepat selesai.”
(Penulis)
“Orang sabar banyak yang sayang.”
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Karya tulis ini saya persembahkan kepada :
Allah SWT Yang Maha Pengasih dan Maha Penyayang yang telah
mengabulkan doa hamba sehingga hamba dapat menyelesaikan skripsi pada
semester ini.
Kepada kedua orang tua ku yang tercinta dan tersayang yang selalu
memberikan perhatikan kepada saya dan selalu mengingatkan saya untuk jangan
lupa makan walaupun sedang sibuk dan mengingatkan saya untuk jangan lupa
tidur ketika sedang mengerjakan skripsi ini, perhatian kalian sangat luar biasa
untuk keberhasilan skripsi saya sekarang ini. Dukungan serta semangat untuk saya
agar tidak mudah menyerah pada apa pun dan selalu sabar dengan sikap dan sifat
pemarah saya ketika saya kurang tidur dan banyak pikiran. Terima kasih atas
semua kasih sayang, cinta, perhatian, dukungan dan doanya selama saya
menempuh pendidikan ini. Saya sangat bersyukur mempunyai orang tua seperti
kalian.
Untuk teman jauh saya Lailatulba’diyah (Lala), terima kasih ya udah mau
mendengarkan keluh kesah saya ketika saya sedang butuh dukungan dari orang
lain selain keluarga. Dia adalah orang pertama yang perhatian menanyakan saya
“sudah sampai bab berapa?”, “ada sidang proposal ngga?”, “kapan sidang?”,
“kapan wisuda?”.
Teman-teman senasib seperjuangan, Mia, Tyas, Evita, Wulan, Putri, Septi,
Fatimah, Fibri dan semuanya yang tidak bisa disebutkan satu persatu, kalian itu
teman yang luar biasa karena kalian itu mengajarkan kepada saya arti dari
pertemanan, kesabaran dan kedewasaan. Walaupun kita mempunyai perbedaan
pola pikir dan kebiasaan tapi itu tidak menjadi halangan untuk kita dalam
membangun pertemanan ini. Semoga kelak ketika kita sukses nanti masih ada
waktu untuk kita berkumpul atau mungkin liburan bareng lagi ya gaes.
v
Dan untuk temen-temen Manajemen angkatan 2013 khususnya Kelas C,
terima kasih karena kalian memberikan dunia yang indah saat saya di bangku
kuliah ini. Kita telah berbagi pengalaman yang indah bersama, mengerjakan tugas
bersama, belajar kelompok bersama setiap akan mendekati UTS dan UAS, liburan
bersama dan agenda setiap tahun baru yang selalu kita lewatkan bersama. Sukses
untuk kita semua ya gaes.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Puji dan syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan anugerahNya
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Laporan
Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan (Studi Pada PT. Bank
Rakyat Indonesia Tbk. Tahun 2013-2015)” sebagai salah satu syarat
menyelesaikan program sarjana (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada semua
pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini, khususnya kepada :
1. Dr. H. Triyono, S.E, M. Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Drs. Agus Muqorrobin, MM. selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang
telah berkenan meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan, saran
dan kritik yang sangat berharga bagi penulis guna menyelesaikan
penyusunan skripsi ini.
3. Drs. Sujadi, MM. selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan
bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Segenap staff pengajar jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah mengajarkan berbagai disiplin ilmu yang sangat
berharga bagi penulis sebagai bekal kelak, baik di dunia kerja maupun
masyarakat.
5. Semua pihak yang membantu dalam penyusunan skripsi ini.
vii
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena
keterbatasan pengetahuan yang dimiliki penulis. Untuk itu penulis mengharapkan
kritik dan saran yang sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis
berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat dan menambah
pengetahuan bagi penulis dan juga bagi pembaca.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta, 7 Januari 2017
Etis Putri Utami
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................ iii
HALAMAN MOTTO ................................................................................ iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................. v
KATA PENGANTAR .............................................................................. vii
DAFTAR ISI ............................................................................................. ix
DAFTAR TABEL .................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................... xiii
ABSTRAKSI ........................................................................................... xiv
BAB I
PENDAHULUAN................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah ................................................. 1
B. Perumusan Masalah ....................................................... 2
C. Tujuan Penelitian ........................................................... 3
D. Manfaat Penelitian ......................................................... 3
E. Sistematika Penulisan Skripsi ......................................... 4
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA....................................................... 5
A. Tinjauan Teori ............................................................... 5
2.1 Bank ........................................................................ 5
2.2 Pengertian Laporan Keuangan .................................. 6
ix
2.3 Tujuan Laporan Keuangan ....................................... 7
2.4 Manfaat Laporan Keuangan ..................................... 8
2.5 Pihak-pihak
Yang
Berkepentingan
Dalam
Laporan
Keuangan ................................................................. 9
2.6 Komponen Laporan Keuangan ............................... 10
2.7 Rasio Keuangan ..................................................... 15
2.8 Pengertian Kinerja Keuangan ................................. 16
2.9 Tujuan Pengukuran Kinerja Keuangan ................... 17
2.10Manfaat Pengukuran Kinerja Keuangan ................ 18
B. Kerangka Pemikiran ..................................................... 19
C. Penelitian Terdahulu .................................................... 20
D. Hipotesis ...................................................................... 24
BAB III
METODE PENELITIAN ................................................... 25
A. Jenis Penelitian ............................................................ 25
B. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............ 25
C. Data dan Sumber Data ................................................. 26
D. Metode Pengumpulan Data .......................................... 26
E. Desain Pengambilan Sampel ........................................ 26
F. Metode Analisis Data ................................................... 27
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................... 29
A. Sejarah Singkat ............................................................ 29
B. Analisis Data................................................................ 30
C. Pembahasan ................................................................. 32
BAB V
PENUTUP ......................................................................... 33
A. Kesimpulan .................................................................. 33
B. Keterbatasan Penelitian ................................................ 34
C. Saran............................................................................ 34
DAFTAR PUSTAKA
x
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Tingkat Cash Ratio .................................................................. 27
Tabel 3.2 Tingkat Return On Assets (ROA)............................................. 28
Tabel 4.1 Perhitungan Cash Ratio PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. tahun
2013-2015 ............................................................................... 29
Tabel 4.2 Perhitungan Debt To Equity Ratio (DER) PT. Bank Rakyat
Indonesia Tbk. tahun 2013-2015 .............................................. 30
Tabel 4.3 Perhitungan Return On Asset (ROA) PT. Bank Rakyat Indonesia
Tbk. tahun 2013-2015.............................................................. 31
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .............................................................. 19
xiii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi kinerja keuangan PT.
Bank Rakyat Indonesia Tbk. tahun 2013-2015. Sampel adalah laporan keuangan
pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. yang berupa neraca dan laporan laba rugi
tahun 2013-2015. Hasil analisis data adalah sebagai berikut : 1) Rasio Likuiditas
Cash Ratio dalam keadaan likuid sehingga bank mampu untuk melunasi hutang
lancarnya dengan menggunakan kas yang tersedia pada aktiva lancar perusahaan.
2) Rasio Solvabilitas Debt to Equity Ratio (DER) dalam memperbaiki kinerjanya
dapat dinyatakan sehat karena ada penurunan DER. 3) Rasio Profitabilitas Return
On Assets (ROA) telah melewati batas minimum dan berada dalam peringkat
yang baik atau dikatakan produktif. Dari keseluruhan hasil analisis rasio tahun
2013-2015, menunjukkan bahwa kinerja keuangan bank dalam keadaan sehat.
Kata Kunci : Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas dan Rasio Profitabilitas
xiv
ABSTRAK
The purpose of the research is to recognize PT. Bank Rakyat Indonesia
Tbk. financial ratio’s condition. Samples are PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk.
financial reports in forms of balance sheets and profit and loss reports on 20132015. Data’s analysis results in : 1) Liquidity Ratio Cash Ratio was on the liquid
condition so that bank could settled its debts using its treasury available on
company’s assets. 2) Solvability Ratio Debt to Equity Ratio (DER) was in a good
condition upon correcting its performance and can be declared fit due to the
descent of DER. 3) Profitability Ratio Return On Assets (ROA) had passed the
minimum level and was in a good rank or stated productive. From the whole
results of ratio’s analysis on 2013-2015, it showed the bank’s financial’s
performance in form of company’s profits was in a good condition.
Keywords : Liquidity Ratio, Solvability Ratio and Profitability Ratio.
xv
KEUANGAN
(Studi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Tahun 2013-2015)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh :
ETIS PUTRI UTAMI
B100130108
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
i
MOTTO
“Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak
menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka
menyerah.” (Thomas Alva Edison)
“Orang-orang yang sukses telah belajar membuat diri mereka
melakukan hal yang harus dikerjakan ketika hal itu memang harus
dikerjakan, entah mereka menyukainya atau tidak.” (Aldus Huxley)
“Tiada doa yang lebih indah selain doa agar skripsi ini cepat selesai.”
(Penulis)
“Orang sabar banyak yang sayang.”
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Karya tulis ini saya persembahkan kepada :
Allah SWT Yang Maha Pengasih dan Maha Penyayang yang telah
mengabulkan doa hamba sehingga hamba dapat menyelesaikan skripsi pada
semester ini.
Kepada kedua orang tua ku yang tercinta dan tersayang yang selalu
memberikan perhatikan kepada saya dan selalu mengingatkan saya untuk jangan
lupa makan walaupun sedang sibuk dan mengingatkan saya untuk jangan lupa
tidur ketika sedang mengerjakan skripsi ini, perhatian kalian sangat luar biasa
untuk keberhasilan skripsi saya sekarang ini. Dukungan serta semangat untuk saya
agar tidak mudah menyerah pada apa pun dan selalu sabar dengan sikap dan sifat
pemarah saya ketika saya kurang tidur dan banyak pikiran. Terima kasih atas
semua kasih sayang, cinta, perhatian, dukungan dan doanya selama saya
menempuh pendidikan ini. Saya sangat bersyukur mempunyai orang tua seperti
kalian.
Untuk teman jauh saya Lailatulba’diyah (Lala), terima kasih ya udah mau
mendengarkan keluh kesah saya ketika saya sedang butuh dukungan dari orang
lain selain keluarga. Dia adalah orang pertama yang perhatian menanyakan saya
“sudah sampai bab berapa?”, “ada sidang proposal ngga?”, “kapan sidang?”,
“kapan wisuda?”.
Teman-teman senasib seperjuangan, Mia, Tyas, Evita, Wulan, Putri, Septi,
Fatimah, Fibri dan semuanya yang tidak bisa disebutkan satu persatu, kalian itu
teman yang luar biasa karena kalian itu mengajarkan kepada saya arti dari
pertemanan, kesabaran dan kedewasaan. Walaupun kita mempunyai perbedaan
pola pikir dan kebiasaan tapi itu tidak menjadi halangan untuk kita dalam
membangun pertemanan ini. Semoga kelak ketika kita sukses nanti masih ada
waktu untuk kita berkumpul atau mungkin liburan bareng lagi ya gaes.
v
Dan untuk temen-temen Manajemen angkatan 2013 khususnya Kelas C,
terima kasih karena kalian memberikan dunia yang indah saat saya di bangku
kuliah ini. Kita telah berbagi pengalaman yang indah bersama, mengerjakan tugas
bersama, belajar kelompok bersama setiap akan mendekati UTS dan UAS, liburan
bersama dan agenda setiap tahun baru yang selalu kita lewatkan bersama. Sukses
untuk kita semua ya gaes.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Puji dan syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan anugerahNya
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Laporan
Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan (Studi Pada PT. Bank
Rakyat Indonesia Tbk. Tahun 2013-2015)” sebagai salah satu syarat
menyelesaikan program sarjana (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada semua
pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini, khususnya kepada :
1. Dr. H. Triyono, S.E, M. Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Drs. Agus Muqorrobin, MM. selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang
telah berkenan meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan, saran
dan kritik yang sangat berharga bagi penulis guna menyelesaikan
penyusunan skripsi ini.
3. Drs. Sujadi, MM. selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan
bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Segenap staff pengajar jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah mengajarkan berbagai disiplin ilmu yang sangat
berharga bagi penulis sebagai bekal kelak, baik di dunia kerja maupun
masyarakat.
5. Semua pihak yang membantu dalam penyusunan skripsi ini.
vii
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena
keterbatasan pengetahuan yang dimiliki penulis. Untuk itu penulis mengharapkan
kritik dan saran yang sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis
berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat dan menambah
pengetahuan bagi penulis dan juga bagi pembaca.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta, 7 Januari 2017
Etis Putri Utami
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................ iii
HALAMAN MOTTO ................................................................................ iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................. v
KATA PENGANTAR .............................................................................. vii
DAFTAR ISI ............................................................................................. ix
DAFTAR TABEL .................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................... xiii
ABSTRAKSI ........................................................................................... xiv
BAB I
PENDAHULUAN................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah ................................................. 1
B. Perumusan Masalah ....................................................... 2
C. Tujuan Penelitian ........................................................... 3
D. Manfaat Penelitian ......................................................... 3
E. Sistematika Penulisan Skripsi ......................................... 4
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA....................................................... 5
A. Tinjauan Teori ............................................................... 5
2.1 Bank ........................................................................ 5
2.2 Pengertian Laporan Keuangan .................................. 6
ix
2.3 Tujuan Laporan Keuangan ....................................... 7
2.4 Manfaat Laporan Keuangan ..................................... 8
2.5 Pihak-pihak
Yang
Berkepentingan
Dalam
Laporan
Keuangan ................................................................. 9
2.6 Komponen Laporan Keuangan ............................... 10
2.7 Rasio Keuangan ..................................................... 15
2.8 Pengertian Kinerja Keuangan ................................. 16
2.9 Tujuan Pengukuran Kinerja Keuangan ................... 17
2.10Manfaat Pengukuran Kinerja Keuangan ................ 18
B. Kerangka Pemikiran ..................................................... 19
C. Penelitian Terdahulu .................................................... 20
D. Hipotesis ...................................................................... 24
BAB III
METODE PENELITIAN ................................................... 25
A. Jenis Penelitian ............................................................ 25
B. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............ 25
C. Data dan Sumber Data ................................................. 26
D. Metode Pengumpulan Data .......................................... 26
E. Desain Pengambilan Sampel ........................................ 26
F. Metode Analisis Data ................................................... 27
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................... 29
A. Sejarah Singkat ............................................................ 29
B. Analisis Data................................................................ 30
C. Pembahasan ................................................................. 32
BAB V
PENUTUP ......................................................................... 33
A. Kesimpulan .................................................................. 33
B. Keterbatasan Penelitian ................................................ 34
C. Saran............................................................................ 34
DAFTAR PUSTAKA
x
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Tingkat Cash Ratio .................................................................. 27
Tabel 3.2 Tingkat Return On Assets (ROA)............................................. 28
Tabel 4.1 Perhitungan Cash Ratio PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. tahun
2013-2015 ............................................................................... 29
Tabel 4.2 Perhitungan Debt To Equity Ratio (DER) PT. Bank Rakyat
Indonesia Tbk. tahun 2013-2015 .............................................. 30
Tabel 4.3 Perhitungan Return On Asset (ROA) PT. Bank Rakyat Indonesia
Tbk. tahun 2013-2015.............................................................. 31
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .............................................................. 19
xiii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi kinerja keuangan PT.
Bank Rakyat Indonesia Tbk. tahun 2013-2015. Sampel adalah laporan keuangan
pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. yang berupa neraca dan laporan laba rugi
tahun 2013-2015. Hasil analisis data adalah sebagai berikut : 1) Rasio Likuiditas
Cash Ratio dalam keadaan likuid sehingga bank mampu untuk melunasi hutang
lancarnya dengan menggunakan kas yang tersedia pada aktiva lancar perusahaan.
2) Rasio Solvabilitas Debt to Equity Ratio (DER) dalam memperbaiki kinerjanya
dapat dinyatakan sehat karena ada penurunan DER. 3) Rasio Profitabilitas Return
On Assets (ROA) telah melewati batas minimum dan berada dalam peringkat
yang baik atau dikatakan produktif. Dari keseluruhan hasil analisis rasio tahun
2013-2015, menunjukkan bahwa kinerja keuangan bank dalam keadaan sehat.
Kata Kunci : Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas dan Rasio Profitabilitas
xiv
ABSTRAK
The purpose of the research is to recognize PT. Bank Rakyat Indonesia
Tbk. financial ratio’s condition. Samples are PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk.
financial reports in forms of balance sheets and profit and loss reports on 20132015. Data’s analysis results in : 1) Liquidity Ratio Cash Ratio was on the liquid
condition so that bank could settled its debts using its treasury available on
company’s assets. 2) Solvability Ratio Debt to Equity Ratio (DER) was in a good
condition upon correcting its performance and can be declared fit due to the
descent of DER. 3) Profitability Ratio Return On Assets (ROA) had passed the
minimum level and was in a good rank or stated productive. From the whole
results of ratio’s analysis on 2013-2015, it showed the bank’s financial’s
performance in form of company’s profits was in a good condition.
Keywords : Liquidity Ratio, Solvability Ratio and Profitability Ratio.
xv