ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENGUKUR KINERJA KEUANGAN ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENGUKUR KINERJA KEUANGAN (Studi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia.Tbk Tahun 2011-2013).
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENGUKUR
KINERJA KEUANGAN
(Studi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia.Tbk Tahun 2011-2013)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
ARIS WIDODO
NIM : B100 120 244
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
i
MOTTO
Berbuatlah kalian untuk kepentingan didunia seakan kalian akan hidup
Selamanya, dan berbuatlah untuk kepentingan akhirat seakan
Kalian akan mati esok pagi
(Al-Hadits)
Bersabarlah, sesungguhnya allah menyukai hamba yang penyabar
kami dapat merasakan kenikmatan dalam hidup ketika kami
mampu bersabar
(umar bin khattab)
Pengalaman adalah segalanya yang aq miliki, aq pernah jatuh, lalu bangkit lagi
dan aq yakin bahwa pengalamanlahyang membantuku
kembali kuatuntuk berdiri
(Carl Chirul)
iv
PERSEMBAHAN
Sebagai wujud rasa syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala
rahmat-nya yang telah ia berikan, akan ku persembahkan karya sederhana ini
dengan tulus kepada:
Ayah dan ibuku, yang telah menyayangi, membesarkanku, membimbingku,
dan mendidikku dengan sepenuh hati serta doa restu nya untuk kesuksesanku.
Kakakku yang selalu memberi saran, dukungan serta motivasi yang tiada
hentinya.
Sahabat dan teman-temanku yang telah menemaniku selama ini dan yang
selalu mendukungku
Almamaterku FEB UMS
v
ABSTRAK
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui kondisi rasio keuangan PT. Bank
Rakyat Indonesia Tbk tahun 2011-2013. Sampel adalah laporan keuangan pada
PT. Bank Rakyat Indonesia.Tbk yang berupa neraca dan laporan rugi laba tahun
2011-2013. Hasil analisis data dapat diperoleh sebagai berikut: 1) Rasio likuiditas
dalam keadaan illikuid terbukti Current Ratio dan Cash ratio menunjukkan bahwa
kemampuan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk yang ada di BEJ dalam memenuhi
kewajiban jangka pendeknya dalam keadaan belum mampu karena aktiva lancar
tidak cukup untuk menutup seluruh hutang lancar. Rasio Solvabilitas tahun 2011
dalam keadaan insolvabel menunjukkan bahwa apabila perusahaan dilikuidasi
maka perusahaan tidak mampu mengembalikan semua hutang-hutangnya baik
jangka pendek maupun jangka panjang dengan menggunakan semua aktiva yang
dimiliki perusahaan. Rasio solvabilitas tahun 2012-2013 dalam kondisi solvabel
menunjukkan bahwa apabila perusahaan dilikuidasi maka perusahaan mampu
mengembalikan semua hutang-hutangnya baik jangka pendek maupun jangka
panjang dengan menggunakan semua modal sendiri yang dimiliki perusahaan.
Rasio Rentabilitas dalam keadaan rendabel dibuktikan dengan ROA dan ROE Dari
keseluruhan hasil analisis rasio tahun 2011 sampai 2013 menunjukkan
kecenderungan adanya perolehan laba walaupun fluktuatif atau naik turun.
Kata Kunci : Rasio likuiditas, Solvabilitas dan Rentabilitas
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucap syukur Alhamdulillah
kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayahnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “ANALISIS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK MENGUKUR KINERJA KEUANGAN (Studi Pada PT. Bank
Rakyat Indonesia.Tbk Tahun 2011-2013)”. Skripsi ini disusun dengan tujuan
untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Studi S-1 dan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada program studi Manajemen Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Dalam menyelesaikan skripsi ini, tidak sedikit kesulitan yang ditemui oleh
penulis karena keterbatasan ilmu dan pengetahuan yang dimiliki penulis.
Sehingga dalam mencari solusinya penulis membutuhkan bantuan dari beberapa
pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, SE.,Msi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, SE, M.Si., Selaku Ketua Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak jati Waskito, SE, MSi, selaku Pembimbing Akademik yang selalu
membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh studi.
vii
4. Bapak Drs. Ma’ruf, M.M., Selaku Pembimbing Utama yang senantiasa dengan
penuh kesabaran memberikan bimbingan, arahan, dan nasihat kepada penulis
selama penyusunan skripsi ini.
5. Para Dosen dan Staf pengajar di lingkungan Program Studi Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta atas materi yang
selama ini diberikan kepada penulis.
6. Ibu dan Bapak yang dengan tulus memberikan bimbingan, arahan, dorongan
semangat, dan doa restu selama ini serta atas semua yang telah diberikan
kepada penulis selama ini.
7. Semua pihak yang telah terlibat dan membantu dalam penyelesaian penulisan
skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, hanya ucapan
terimakasih yang dapat penulis sampaikan
Semoga semua bentuk bantuan dan amal baik Bapak/ibu/saudara semua
dapat diterima Allah SWT dan mendapat balasan sebaik mungkin, Amin.
Akhirnya penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih
banyak kekurangan baik yang disengaja maupun yang tidak disengaja serta jauh
dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang
membangun dari semua pihak untuk menyempurnakan penulisan-penulisan
dikemudian hari. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca dan
khususnya bagi penulis.
Wassalamu’alaikum, Wr.Wb
Surakarta, Desember 2015
( Aris Widodo)
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN...................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .............................
iii
HALAMAN MOTTO ...............................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...............................................................
v
ABSTRAKSI ............................................................................................
vi
KATA PENGANTAR .............................................................................
vii
DAFTAR ISI ............................................................................................
x
DAFTAR TABEL .....................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ...............................................................................
xii
BAB I.
BAB II.
PENDAHULUAN .................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................
1
B. Perumusan Masalah ........................................................
4
C. Tujuan Penelitian ............................................................
5
D. Manfaat penelitian ..........................................................
5
TINJAUAN PUSTAKA ........................................................
6
A. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan ....................
6
B. Fungsi Bank ...................................................................
6
C. Prinsip-prinsip Perbankan ..............................................
7
D. Jenis-jenis Bank di Indonesia ........................................
11
ix
BAB III.
BAB IV.
BAB V.
E. Pengertian Laporan Keuangan .......................................
12
F. Tujuan Laporan Keuangan ............................................
16
G. Manfaat laporan keuangan .............................................
17
H. Komponen-komponen Laporan Keuangan ....................
18
I.
Rasio keuangan ..............................................................
26
J.
Pengertian Kinerja .........................................................
32
K. Penelitian Terdahulu ......................................................
35
L. Kerangka Pemikiran ......................................................
38
M. Hipotesis ........................................................................
41
METODE PENELITIAN ......................................................
42
A. Obyek Penelitian ............................................................
42
B. Populasi dan Sampel ......................................................
42
C. Metode Pengumpulan Data ............................................
44
D. Analisis Rasio Keuangan ...............................................
45
PELAKSANAAN DAN HASIL PENGAMATAN ..............
48
A. Analisis Data ..................................................................
48
B. Pembahasan ....................................................................
55
KESIMPULAN DAN SARAN .............................................
59
A. Kesimpulan .....................................................................
59
B. Saran ...............................................................................
60
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1
Perhitungan Current Ratio PT. Bank Rakyat Indonesia
Tbk Tahun 2011-2013 .....................................................
Tabel 4.2
Perhitungan Cash ratio PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk
Tahun 2011-2013 .............................................................
Tabel 4.3
51
52
Perhitungan Total Debt to Assets Ratio Tahun 20112013 .................................................................................
53
Tabel 4.4
Perhitungan Return on Asset (ROA) Tahun 2011-2013 ...
54
Tabel 4.5
Perhitungan Return On Equity (ROE) Tahun 2011-2013
55
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1. Kerangka Berpikir ..............................................................
xii
38
KINERJA KEUANGAN
(Studi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia.Tbk Tahun 2011-2013)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
ARIS WIDODO
NIM : B100 120 244
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
i
MOTTO
Berbuatlah kalian untuk kepentingan didunia seakan kalian akan hidup
Selamanya, dan berbuatlah untuk kepentingan akhirat seakan
Kalian akan mati esok pagi
(Al-Hadits)
Bersabarlah, sesungguhnya allah menyukai hamba yang penyabar
kami dapat merasakan kenikmatan dalam hidup ketika kami
mampu bersabar
(umar bin khattab)
Pengalaman adalah segalanya yang aq miliki, aq pernah jatuh, lalu bangkit lagi
dan aq yakin bahwa pengalamanlahyang membantuku
kembali kuatuntuk berdiri
(Carl Chirul)
iv
PERSEMBAHAN
Sebagai wujud rasa syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala
rahmat-nya yang telah ia berikan, akan ku persembahkan karya sederhana ini
dengan tulus kepada:
Ayah dan ibuku, yang telah menyayangi, membesarkanku, membimbingku,
dan mendidikku dengan sepenuh hati serta doa restu nya untuk kesuksesanku.
Kakakku yang selalu memberi saran, dukungan serta motivasi yang tiada
hentinya.
Sahabat dan teman-temanku yang telah menemaniku selama ini dan yang
selalu mendukungku
Almamaterku FEB UMS
v
ABSTRAK
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui kondisi rasio keuangan PT. Bank
Rakyat Indonesia Tbk tahun 2011-2013. Sampel adalah laporan keuangan pada
PT. Bank Rakyat Indonesia.Tbk yang berupa neraca dan laporan rugi laba tahun
2011-2013. Hasil analisis data dapat diperoleh sebagai berikut: 1) Rasio likuiditas
dalam keadaan illikuid terbukti Current Ratio dan Cash ratio menunjukkan bahwa
kemampuan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk yang ada di BEJ dalam memenuhi
kewajiban jangka pendeknya dalam keadaan belum mampu karena aktiva lancar
tidak cukup untuk menutup seluruh hutang lancar. Rasio Solvabilitas tahun 2011
dalam keadaan insolvabel menunjukkan bahwa apabila perusahaan dilikuidasi
maka perusahaan tidak mampu mengembalikan semua hutang-hutangnya baik
jangka pendek maupun jangka panjang dengan menggunakan semua aktiva yang
dimiliki perusahaan. Rasio solvabilitas tahun 2012-2013 dalam kondisi solvabel
menunjukkan bahwa apabila perusahaan dilikuidasi maka perusahaan mampu
mengembalikan semua hutang-hutangnya baik jangka pendek maupun jangka
panjang dengan menggunakan semua modal sendiri yang dimiliki perusahaan.
Rasio Rentabilitas dalam keadaan rendabel dibuktikan dengan ROA dan ROE Dari
keseluruhan hasil analisis rasio tahun 2011 sampai 2013 menunjukkan
kecenderungan adanya perolehan laba walaupun fluktuatif atau naik turun.
Kata Kunci : Rasio likuiditas, Solvabilitas dan Rentabilitas
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucap syukur Alhamdulillah
kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayahnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “ANALISIS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK MENGUKUR KINERJA KEUANGAN (Studi Pada PT. Bank
Rakyat Indonesia.Tbk Tahun 2011-2013)”. Skripsi ini disusun dengan tujuan
untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Studi S-1 dan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada program studi Manajemen Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Dalam menyelesaikan skripsi ini, tidak sedikit kesulitan yang ditemui oleh
penulis karena keterbatasan ilmu dan pengetahuan yang dimiliki penulis.
Sehingga dalam mencari solusinya penulis membutuhkan bantuan dari beberapa
pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, SE.,Msi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, SE, M.Si., Selaku Ketua Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak jati Waskito, SE, MSi, selaku Pembimbing Akademik yang selalu
membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh studi.
vii
4. Bapak Drs. Ma’ruf, M.M., Selaku Pembimbing Utama yang senantiasa dengan
penuh kesabaran memberikan bimbingan, arahan, dan nasihat kepada penulis
selama penyusunan skripsi ini.
5. Para Dosen dan Staf pengajar di lingkungan Program Studi Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta atas materi yang
selama ini diberikan kepada penulis.
6. Ibu dan Bapak yang dengan tulus memberikan bimbingan, arahan, dorongan
semangat, dan doa restu selama ini serta atas semua yang telah diberikan
kepada penulis selama ini.
7. Semua pihak yang telah terlibat dan membantu dalam penyelesaian penulisan
skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, hanya ucapan
terimakasih yang dapat penulis sampaikan
Semoga semua bentuk bantuan dan amal baik Bapak/ibu/saudara semua
dapat diterima Allah SWT dan mendapat balasan sebaik mungkin, Amin.
Akhirnya penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih
banyak kekurangan baik yang disengaja maupun yang tidak disengaja serta jauh
dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang
membangun dari semua pihak untuk menyempurnakan penulisan-penulisan
dikemudian hari. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca dan
khususnya bagi penulis.
Wassalamu’alaikum, Wr.Wb
Surakarta, Desember 2015
( Aris Widodo)
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN...................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .............................
iii
HALAMAN MOTTO ...............................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...............................................................
v
ABSTRAKSI ............................................................................................
vi
KATA PENGANTAR .............................................................................
vii
DAFTAR ISI ............................................................................................
x
DAFTAR TABEL .....................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ...............................................................................
xii
BAB I.
BAB II.
PENDAHULUAN .................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................
1
B. Perumusan Masalah ........................................................
4
C. Tujuan Penelitian ............................................................
5
D. Manfaat penelitian ..........................................................
5
TINJAUAN PUSTAKA ........................................................
6
A. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan ....................
6
B. Fungsi Bank ...................................................................
6
C. Prinsip-prinsip Perbankan ..............................................
7
D. Jenis-jenis Bank di Indonesia ........................................
11
ix
BAB III.
BAB IV.
BAB V.
E. Pengertian Laporan Keuangan .......................................
12
F. Tujuan Laporan Keuangan ............................................
16
G. Manfaat laporan keuangan .............................................
17
H. Komponen-komponen Laporan Keuangan ....................
18
I.
Rasio keuangan ..............................................................
26
J.
Pengertian Kinerja .........................................................
32
K. Penelitian Terdahulu ......................................................
35
L. Kerangka Pemikiran ......................................................
38
M. Hipotesis ........................................................................
41
METODE PENELITIAN ......................................................
42
A. Obyek Penelitian ............................................................
42
B. Populasi dan Sampel ......................................................
42
C. Metode Pengumpulan Data ............................................
44
D. Analisis Rasio Keuangan ...............................................
45
PELAKSANAAN DAN HASIL PENGAMATAN ..............
48
A. Analisis Data ..................................................................
48
B. Pembahasan ....................................................................
55
KESIMPULAN DAN SARAN .............................................
59
A. Kesimpulan .....................................................................
59
B. Saran ...............................................................................
60
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1
Perhitungan Current Ratio PT. Bank Rakyat Indonesia
Tbk Tahun 2011-2013 .....................................................
Tabel 4.2
Perhitungan Cash ratio PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk
Tahun 2011-2013 .............................................................
Tabel 4.3
51
52
Perhitungan Total Debt to Assets Ratio Tahun 20112013 .................................................................................
53
Tabel 4.4
Perhitungan Return on Asset (ROA) Tahun 2011-2013 ...
54
Tabel 4.5
Perhitungan Return On Equity (ROE) Tahun 2011-2013
55
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1. Kerangka Berpikir ..............................................................
xii
38