ANALISIS RASIO TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR Analisis Rasio Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2012.
ANALISIS RASIO TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR
DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2010-2012
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Peyusunan Skripsi
Disusun oleh :
NEKAT DEWI SEJATI
B 100 110 253
FAKULTAS EKONOMI DAM BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
ii
iii
MOTTO
Hai orang-orang yang beriman,Jadikanlah sabar dan sholatmu
Sebagai penolongmu, sesungguhnya allah beserta orang-orang yang
sabar
( Al- Baqarah : 153)
Sesungguhnya bersama kesukaran itu ada keringanan, karena itu bila
kau sudah selesai (mengerjakan yang lain) berharaplah kepada tuhanmu
(Q.S Al-Insyirah 6-8)
Anda tidak bisa mengubah orang lain, anda harus menjadi perubahan
yang anda harapkan dari orang lain
( Mahatma Gandhi)
Keberhasilan adalah sebuah proses. Niatmu adalah awal
keberhasilan.Peluh keringatmu adalah penyedapnya. Tetesan air
matamu adalah pewarnanya. Doamu dan doa orang disekitarmu adalah
bara api yang mematangkannya. Kegagalan disetiap langkahmu adalah
pengawetnya. Maka dari itu bersabarlah !! allah selalu menyertai orangorang yang penuh kesabaran dalam menuju keberhasilan.
( Penulis )
Jadikanlah semua suka duka sebagai semangat juang dalam memperoleh
keberhasilan, kebahagiaan bahkan tempat terhormat di hari depan.
Capailah semua itu seperti ketika kamu bersukaria dengan nikmatnya,
sesemangat ketika menghadapi ujiannya, maka kebahagiaan akan datang
tepat pada waktunya, tanpa bergeser sedikitpun dari rencananya. So
do the best to get the best in your life
( Penulis )
iv
Persembahan
Puji syukur kepada Allah SWT atas segala rakhmat dan hidayahnya yang telah memberikan
kekuatan, kesehatan dan kesabaran untuk ku dalam mengerjakan skripsi ini dan Nabi Muhammad
SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau beserta keluarga dan sahabatnya.
Aku persembahkan cinta dan sayangku kepada orangtua ku dan adik yang telah menjadi motivasi ,
inspirasi dan tiada henti memberikan dukungan, untaian doa, kasih sayang dan cinta untukku,
tanpa kalian tiadalah semangat dalam hidupku.
Untuk keluarga besarku terimakasih atas doa dan semangat yang selalu mengalir
dalam setiap langkahku dan tak lupa untuk keluarga kecilku di kos annur.
Terimakasihku juga kupersembahkan kepada para sahabatku, khususnya anita dan khotim yang
membantu dalam skripsi ini, dan untuk sahabat seperjuanganku indra dan lina yang senantiasa
menjadi penyemangat dan menemani disetiap hariku.
Teruntuk teman-temanku angkatan 2011 fakultas ekonomi manajemen yang selalu
membantu, berbagi keceriaan dan melewati setiap suka duka selama kuliah,
terimakasih banyak. Tiada hari yang indah tanpa kalian semua.
Terimakasih untuk dosen pembimbingku ibu Dra. Mabruroh MM yang tak pernah lelah dalam
memberikan bimbingan dan arahan untuk ku.
Untuk almamaterku tercinta Unniversitas Muhammadiyah Surakarta.
v
Abstrak
Tujuan penelitian adalah untuk menganalisis kinerja keuangan pada
perusahaan perbankan yang termasuk dalam Bursa Efek Indonesia berdasarkan
dari analisis rasio keuangan terhadap laporan keuangan masing-masing
perusahaan selama periode 2010-2012. Metode penelitian yang digunakan adalah
penelitian deskriptif dengan menganalisis laporan keuangan menggunakan data
kuantitatif dan teknik analisis data yang digunakan adalah Rasio keuangan, yaitu
Rasio likuiditas, Rasio solvabilitas , Rasio profitabilitas , Rasio resiko usaha
bank, Rasio efisiensi usaha.
Metode pengambilan sampel di lakukan secara acak , dari 30 perusahaan
perbankan didapatkan sampel sebanyak 10 perusahaan perbankan. Berdasarkan
hasil analisis data dapat diketahui bahwa di ukur dengan rasio likuiditas, rasio
profitabilitas, rasio resiko usaha bank dan rasio efisiensi usaha semua perusahaan
memiliki kinerja keuangan yang baik, dan di ukur dengan rasio solvabilitas semua
perusahaan memiliki kondisi kinerja keuangan yang kurang baik.
Dengan demikian semua perusahaan perbankan diharapkan mencari
tambahan modal, agar dapat menutup kemungkinan kerugian di dalam kegiatan
perkreditan dengan modal yang dimilikinya.
Kata kunci : Analisis laporan keuangan, Analisa Rasio Keuangan, Kinerja
perusahaan.
Abstract
The purpose of the research is to analyze the financial performance of
banking companies are included in the indonesia stock exchange based on the
result analysis of financial ratios on the financial statements of each company
during the period 2010-2012. The used method is descriptive research by
analyzing financial statements using quantitative data and data analysis
techniques used is financial ratios, namely liquidity ratios, solvency ratio,
profitability ratios, risk of effort bank ratios, and efficiency of effort ratio.
Method intake of sample doing conducted at random, from thirtieth
company of banking got ten company of banking. according to result of data
analysis can know that measure with ratio of likuidity, profitability ratio, risk of
effort bank ratios, and efficiency of effort ratios all company have good financial
performance and measure with solvency ratio all company have unfavourable
financial performance.
Therefore all company of banking expected to look for capital addition,
so ,can close possibility of loss in activity of credit with owned capital.
Key words : financial statement analysis, financial ratio analysis, corporate
performance.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan kemudahan
menyeleseikan
skripsi
dan
kelancaran
sehingga
penulis
dapat
yang berjudul “ANALISIS RASIO TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2010-2012”.
Skripsi ini disusun untuk melengkapi salah satu syarat meraih gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini penulis telah banyak menerima bantuan
dari berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, S.E., M.Si., selaku Ketua Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
3. Ibu Dra. Mabruroh, M.M., selaku pembimbing utama yang telah memberikan
bimbingan dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta kebijaksanaan dari
awal sampai akhir penyusunan skripsi.
4. Bapak Kusdiyanto, S.E., M.Si., selaku pembimbing akademik yang selalu
memberikan masukan, bimbingan dan nasehat yang baik bagi masa depan.
vii
5. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang senantiasa memberikan ilmu
dan pengetahuan kepada penulis selama masa studi.
6. Bapak dan Ibu tercinta yang telah memberikan bantuan baik materiil dan moril
sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi ini.
7. Keluarga besar dan teman-teman yang selalu mendukung dan memberi
semangat mengarungi kehidupan.
8. Staff dan karyawan fakultas ekonomi manajemen yang selalu setia
memberikan informasi.
9. Semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan skripsi ini dan tidak
bisa penulis sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini belum dapat mencapai tingkat
kesempurnaan yang diharapkan, maka penulis akan sangat berterima kasih apabila
diantara pembaca ada yang memberikan saran atau kritik yang membangun guna
memperluas wawasan penulis sebagai proses pembelajaran diri. Dan penulis
berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi diri sendiri, pembaca maupun
bagi pengembang ilmu pengetahuan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, Februari 2015
Penulis
NEKAT DEWI S.
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN PENELITIAN ............................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
v
ABSTRAK .......................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR .....................................................................................
viii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xiv
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .......................................................................
1
B. Rumusan Masalah ................................................................................
6
C. Tujuan Penelitian .................................................................................
6
D. Manfaat Penelitian ...............................................................................
7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA......................................................................
8
A. Tinjauan Teori ......................................................................................
8
1. keuangan ........................................................................................
8
2. manajemen keuangan ....................................................................
8
3. Konsep manajemen keuangan ........................................................
9
4. Kinerja keuangan ..........................................................................
12
ix
5. Analisis rasio keuangan untuk memprediksi kinerja perusahaan ..
13
6. Definisi bank ..................................................................................
15
7. Analisis rasio keuangan..................................................................
25
B. Penelitian terdahulu ..............................................................................
33
BAB III METODOLOGI PENELITIAN.........................................................
36
A. Kerangka pemikiran .............................................................................
36
B. Hipotesis...............................................................................................
36
C. Jenis penelitian .....................................................................................
37
D. Definisi operasional dan pengukuran variabel .....................................
37
E. Data dan sumber data ...........................................................................
40
F. Metode pengumpulan data ...................................................................
40
G. Desain pengambilan sampel .................................................................
41
H. Metode analisis data .............................................................................
42
BAB IV HASL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ..................................
44
A. Sejarah singkat .....................................................................................
44
B. Hasil analisis data dan pembahasan .....................................................
56
BAB V PENUTUP ...........................................................................................
106
A. Simpulan ..............................................................................................
106
B. Keterbatasan Penelitian ........................................................................
107
C. Saran .....................................................................................................
107
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Definisi operasional .........................................................................
37
Tabel 3.2 Teknik pengambilan sampel ............................................................
41
Tabel 4.1 Laporan keuangan PT. Bank Arta Graha .........................................
56
Tabel 4.2 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Arta Graha ...................................
56
Tabel 4.3 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Arta Graha .................................
57
Tabel 4.4 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Arta Graha ...............................
57
Tabel 4.5 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Arta Graha .......................
57
Tabel 4.6 Nilai Rasio Efisiensi Usaha PT. Bank Arta Graha ..........................
57
Tabel 4.7 Laporan Keuangan PT. Bank Bukopin Tbk .....................................
61
Tabel 4.8 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Bukopin Tbk ...............................
61
Tabel 4.9 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Bukopin Tbk ............................
62
Tabel 4.10 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Bukopin Tbk..........................
62
Tabel 4.11 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Bukopin Tbk ................
62
Tabel 4.12 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Bukopin Tbk .......................
62
Tabel 4.13 Laporan Keuangan PT. Bank Bumi Arta Tbk................................
66
Tabel 4.14 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Bumi Arta Tbk .........................
66
Tabel 4.15 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Bumi Arta Tbk ........................
66
Tabel 4.16 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Bumi Arta Tbk .....................
67
Tabel 4.17 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Bumi Arta Tbk .............
67
Tabel 4.18 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Bumi Arta Tbk....................
67
Tabel 4.19 Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk ....................
71
Tabel 4.20 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Negara Indonesia Tbk ..............
71
Tabel 4.21 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Negara Indonesia Tbk .............
71
Tabel 4.22 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Negara Indonesia Tbk ..........
72
Tabel 4.23 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Negara Indonesia Tbk ..
72
Tabel 4.24 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Negara Indonesia Tbk ........
72
Tabel 4.25 Laporan Keuangan PT. Bank Central Asia Tbk ............................
76
Tabel 4.26 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Central Asia Tbk ......................
76
xi
Tabel 4.27 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Central Asia Tbk .....................
76
Tabel 4.28 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Central Asia Tbk ..................
77
Tabel 4.29 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Central Asia Tbk ..........
77
Tabel 4.30 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Central Asia Tbk ................
77
Tabel 4.31 Laporan Keuangan PT. Bank CIMB Niaga Tbk ............................
81
Tabel 4.32 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank CIMB Niaga Tbk .....................
81
Tabel 4.33 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank CIMB Niaga Tbk ....................
81
Tabel 4.34 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank CIMB Niaga Tbk .................
82
Tabel 4.35 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank CIMB Niaga Tbk .........
82
Tabel 4.36 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank CIMB Niaga Tbk ................
82
Tabel 4.37 Laporan Keuangan PT. Bank Danamon Tbk .................................
86
Tabel 4.38 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Danamon Tbk ..........................
86
Tabel 4.39 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Danamon Tbk..........................
86
Tabel 4.40 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Danamon Tbk .......................
87
Tabel 4.41 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Danamon Tbk ...............
87
Tabel 4.42 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Danamon Tbk .....................
87
Tabel 4.43 Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk .....................
91
Tabel 4.44 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ..............
91
Tabel 4.45 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk .............
91
Tabel 4.46 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ..........
92
Tabel 4.47 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ..
92
Tabel 4.48 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk .........
92
Tabel 4.49 Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ....................
96
Tabel 4.50 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk .............
96
Tabel 4.51 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ............
96
Tabel 4.52 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ..........
97
Tabel 4.53 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ..
97
Tabel 4.54 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ........
97
Tabel 4.55 Laporan Keuangan PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ......................
101
Tabel 4.56 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ...............
101
Tabel 4.57 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank ICB Bumiputera Tbk...............
101
xii
Tabel 4.58 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ............
102
Tabel 4.59 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ....
102
Tabel 4.60 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ..........
102
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran .....................................................................
xiv
36
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR
DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2010-2012
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Peyusunan Skripsi
Disusun oleh :
NEKAT DEWI SEJATI
B 100 110 253
FAKULTAS EKONOMI DAM BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
ii
iii
MOTTO
Hai orang-orang yang beriman,Jadikanlah sabar dan sholatmu
Sebagai penolongmu, sesungguhnya allah beserta orang-orang yang
sabar
( Al- Baqarah : 153)
Sesungguhnya bersama kesukaran itu ada keringanan, karena itu bila
kau sudah selesai (mengerjakan yang lain) berharaplah kepada tuhanmu
(Q.S Al-Insyirah 6-8)
Anda tidak bisa mengubah orang lain, anda harus menjadi perubahan
yang anda harapkan dari orang lain
( Mahatma Gandhi)
Keberhasilan adalah sebuah proses. Niatmu adalah awal
keberhasilan.Peluh keringatmu adalah penyedapnya. Tetesan air
matamu adalah pewarnanya. Doamu dan doa orang disekitarmu adalah
bara api yang mematangkannya. Kegagalan disetiap langkahmu adalah
pengawetnya. Maka dari itu bersabarlah !! allah selalu menyertai orangorang yang penuh kesabaran dalam menuju keberhasilan.
( Penulis )
Jadikanlah semua suka duka sebagai semangat juang dalam memperoleh
keberhasilan, kebahagiaan bahkan tempat terhormat di hari depan.
Capailah semua itu seperti ketika kamu bersukaria dengan nikmatnya,
sesemangat ketika menghadapi ujiannya, maka kebahagiaan akan datang
tepat pada waktunya, tanpa bergeser sedikitpun dari rencananya. So
do the best to get the best in your life
( Penulis )
iv
Persembahan
Puji syukur kepada Allah SWT atas segala rakhmat dan hidayahnya yang telah memberikan
kekuatan, kesehatan dan kesabaran untuk ku dalam mengerjakan skripsi ini dan Nabi Muhammad
SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau beserta keluarga dan sahabatnya.
Aku persembahkan cinta dan sayangku kepada orangtua ku dan adik yang telah menjadi motivasi ,
inspirasi dan tiada henti memberikan dukungan, untaian doa, kasih sayang dan cinta untukku,
tanpa kalian tiadalah semangat dalam hidupku.
Untuk keluarga besarku terimakasih atas doa dan semangat yang selalu mengalir
dalam setiap langkahku dan tak lupa untuk keluarga kecilku di kos annur.
Terimakasihku juga kupersembahkan kepada para sahabatku, khususnya anita dan khotim yang
membantu dalam skripsi ini, dan untuk sahabat seperjuanganku indra dan lina yang senantiasa
menjadi penyemangat dan menemani disetiap hariku.
Teruntuk teman-temanku angkatan 2011 fakultas ekonomi manajemen yang selalu
membantu, berbagi keceriaan dan melewati setiap suka duka selama kuliah,
terimakasih banyak. Tiada hari yang indah tanpa kalian semua.
Terimakasih untuk dosen pembimbingku ibu Dra. Mabruroh MM yang tak pernah lelah dalam
memberikan bimbingan dan arahan untuk ku.
Untuk almamaterku tercinta Unniversitas Muhammadiyah Surakarta.
v
Abstrak
Tujuan penelitian adalah untuk menganalisis kinerja keuangan pada
perusahaan perbankan yang termasuk dalam Bursa Efek Indonesia berdasarkan
dari analisis rasio keuangan terhadap laporan keuangan masing-masing
perusahaan selama periode 2010-2012. Metode penelitian yang digunakan adalah
penelitian deskriptif dengan menganalisis laporan keuangan menggunakan data
kuantitatif dan teknik analisis data yang digunakan adalah Rasio keuangan, yaitu
Rasio likuiditas, Rasio solvabilitas , Rasio profitabilitas , Rasio resiko usaha
bank, Rasio efisiensi usaha.
Metode pengambilan sampel di lakukan secara acak , dari 30 perusahaan
perbankan didapatkan sampel sebanyak 10 perusahaan perbankan. Berdasarkan
hasil analisis data dapat diketahui bahwa di ukur dengan rasio likuiditas, rasio
profitabilitas, rasio resiko usaha bank dan rasio efisiensi usaha semua perusahaan
memiliki kinerja keuangan yang baik, dan di ukur dengan rasio solvabilitas semua
perusahaan memiliki kondisi kinerja keuangan yang kurang baik.
Dengan demikian semua perusahaan perbankan diharapkan mencari
tambahan modal, agar dapat menutup kemungkinan kerugian di dalam kegiatan
perkreditan dengan modal yang dimilikinya.
Kata kunci : Analisis laporan keuangan, Analisa Rasio Keuangan, Kinerja
perusahaan.
Abstract
The purpose of the research is to analyze the financial performance of
banking companies are included in the indonesia stock exchange based on the
result analysis of financial ratios on the financial statements of each company
during the period 2010-2012. The used method is descriptive research by
analyzing financial statements using quantitative data and data analysis
techniques used is financial ratios, namely liquidity ratios, solvency ratio,
profitability ratios, risk of effort bank ratios, and efficiency of effort ratio.
Method intake of sample doing conducted at random, from thirtieth
company of banking got ten company of banking. according to result of data
analysis can know that measure with ratio of likuidity, profitability ratio, risk of
effort bank ratios, and efficiency of effort ratios all company have good financial
performance and measure with solvency ratio all company have unfavourable
financial performance.
Therefore all company of banking expected to look for capital addition,
so ,can close possibility of loss in activity of credit with owned capital.
Key words : financial statement analysis, financial ratio analysis, corporate
performance.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan kemudahan
menyeleseikan
skripsi
dan
kelancaran
sehingga
penulis
dapat
yang berjudul “ANALISIS RASIO TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2010-2012”.
Skripsi ini disusun untuk melengkapi salah satu syarat meraih gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini penulis telah banyak menerima bantuan
dari berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, S.E., M.Si., selaku Ketua Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
3. Ibu Dra. Mabruroh, M.M., selaku pembimbing utama yang telah memberikan
bimbingan dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta kebijaksanaan dari
awal sampai akhir penyusunan skripsi.
4. Bapak Kusdiyanto, S.E., M.Si., selaku pembimbing akademik yang selalu
memberikan masukan, bimbingan dan nasehat yang baik bagi masa depan.
vii
5. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang senantiasa memberikan ilmu
dan pengetahuan kepada penulis selama masa studi.
6. Bapak dan Ibu tercinta yang telah memberikan bantuan baik materiil dan moril
sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi ini.
7. Keluarga besar dan teman-teman yang selalu mendukung dan memberi
semangat mengarungi kehidupan.
8. Staff dan karyawan fakultas ekonomi manajemen yang selalu setia
memberikan informasi.
9. Semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan skripsi ini dan tidak
bisa penulis sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini belum dapat mencapai tingkat
kesempurnaan yang diharapkan, maka penulis akan sangat berterima kasih apabila
diantara pembaca ada yang memberikan saran atau kritik yang membangun guna
memperluas wawasan penulis sebagai proses pembelajaran diri. Dan penulis
berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi diri sendiri, pembaca maupun
bagi pengembang ilmu pengetahuan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, Februari 2015
Penulis
NEKAT DEWI S.
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN PENELITIAN ............................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
v
ABSTRAK .......................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR .....................................................................................
viii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xiv
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .......................................................................
1
B. Rumusan Masalah ................................................................................
6
C. Tujuan Penelitian .................................................................................
6
D. Manfaat Penelitian ...............................................................................
7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA......................................................................
8
A. Tinjauan Teori ......................................................................................
8
1. keuangan ........................................................................................
8
2. manajemen keuangan ....................................................................
8
3. Konsep manajemen keuangan ........................................................
9
4. Kinerja keuangan ..........................................................................
12
ix
5. Analisis rasio keuangan untuk memprediksi kinerja perusahaan ..
13
6. Definisi bank ..................................................................................
15
7. Analisis rasio keuangan..................................................................
25
B. Penelitian terdahulu ..............................................................................
33
BAB III METODOLOGI PENELITIAN.........................................................
36
A. Kerangka pemikiran .............................................................................
36
B. Hipotesis...............................................................................................
36
C. Jenis penelitian .....................................................................................
37
D. Definisi operasional dan pengukuran variabel .....................................
37
E. Data dan sumber data ...........................................................................
40
F. Metode pengumpulan data ...................................................................
40
G. Desain pengambilan sampel .................................................................
41
H. Metode analisis data .............................................................................
42
BAB IV HASL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ..................................
44
A. Sejarah singkat .....................................................................................
44
B. Hasil analisis data dan pembahasan .....................................................
56
BAB V PENUTUP ...........................................................................................
106
A. Simpulan ..............................................................................................
106
B. Keterbatasan Penelitian ........................................................................
107
C. Saran .....................................................................................................
107
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Definisi operasional .........................................................................
37
Tabel 3.2 Teknik pengambilan sampel ............................................................
41
Tabel 4.1 Laporan keuangan PT. Bank Arta Graha .........................................
56
Tabel 4.2 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Arta Graha ...................................
56
Tabel 4.3 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Arta Graha .................................
57
Tabel 4.4 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Arta Graha ...............................
57
Tabel 4.5 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Arta Graha .......................
57
Tabel 4.6 Nilai Rasio Efisiensi Usaha PT. Bank Arta Graha ..........................
57
Tabel 4.7 Laporan Keuangan PT. Bank Bukopin Tbk .....................................
61
Tabel 4.8 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Bukopin Tbk ...............................
61
Tabel 4.9 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Bukopin Tbk ............................
62
Tabel 4.10 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Bukopin Tbk..........................
62
Tabel 4.11 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Bukopin Tbk ................
62
Tabel 4.12 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Bukopin Tbk .......................
62
Tabel 4.13 Laporan Keuangan PT. Bank Bumi Arta Tbk................................
66
Tabel 4.14 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Bumi Arta Tbk .........................
66
Tabel 4.15 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Bumi Arta Tbk ........................
66
Tabel 4.16 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Bumi Arta Tbk .....................
67
Tabel 4.17 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Bumi Arta Tbk .............
67
Tabel 4.18 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Bumi Arta Tbk....................
67
Tabel 4.19 Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk ....................
71
Tabel 4.20 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Negara Indonesia Tbk ..............
71
Tabel 4.21 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Negara Indonesia Tbk .............
71
Tabel 4.22 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Negara Indonesia Tbk ..........
72
Tabel 4.23 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Negara Indonesia Tbk ..
72
Tabel 4.24 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Negara Indonesia Tbk ........
72
Tabel 4.25 Laporan Keuangan PT. Bank Central Asia Tbk ............................
76
Tabel 4.26 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Central Asia Tbk ......................
76
xi
Tabel 4.27 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Central Asia Tbk .....................
76
Tabel 4.28 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Central Asia Tbk ..................
77
Tabel 4.29 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Central Asia Tbk ..........
77
Tabel 4.30 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Central Asia Tbk ................
77
Tabel 4.31 Laporan Keuangan PT. Bank CIMB Niaga Tbk ............................
81
Tabel 4.32 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank CIMB Niaga Tbk .....................
81
Tabel 4.33 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank CIMB Niaga Tbk ....................
81
Tabel 4.34 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank CIMB Niaga Tbk .................
82
Tabel 4.35 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank CIMB Niaga Tbk .........
82
Tabel 4.36 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank CIMB Niaga Tbk ................
82
Tabel 4.37 Laporan Keuangan PT. Bank Danamon Tbk .................................
86
Tabel 4.38 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Danamon Tbk ..........................
86
Tabel 4.39 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Danamon Tbk..........................
86
Tabel 4.40 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Danamon Tbk .......................
87
Tabel 4.41 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Danamon Tbk ...............
87
Tabel 4.42 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Danamon Tbk .....................
87
Tabel 4.43 Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk .....................
91
Tabel 4.44 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ..............
91
Tabel 4.45 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk .............
91
Tabel 4.46 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ..........
92
Tabel 4.47 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ..
92
Tabel 4.48 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk .........
92
Tabel 4.49 Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ....................
96
Tabel 4.50 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk .............
96
Tabel 4.51 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ............
96
Tabel 4.52 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ..........
97
Tabel 4.53 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ..
97
Tabel 4.54 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ........
97
Tabel 4.55 Laporan Keuangan PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ......................
101
Tabel 4.56 Nilai Rasio Likuiditas PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ...............
101
Tabel 4.57 Nilai Rasio Solvabilitas PT. Bank ICB Bumiputera Tbk...............
101
xii
Tabel 4.58 Nilai Rasio Profitabilitas PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ............
102
Tabel 4.59 Nilai Rasio resiko usaha bank PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ....
102
Tabel 4.60 Nilai Rasio efisiensi usaha PT. Bank ICB Bumiputera Tbk ..........
102
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran .....................................................................
xiv
36