Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional
Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah
dan Perbankan Konvensional
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
ANDINI RATNA DEWI
201010170311204
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2014
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah
diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau
diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini
dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang,
November 2014
Mahasiswa
Ttd
Andini Ratna Dewi
201010170311204
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-NYA peneliti dapat menyelesaikan skripsi berjudul: “Analisis
Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional”.
Di dalam tulisan ini, disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi bank
syariah dan bank konvensional, yang mana menggunakan analisis CAMELS.
Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar- besarnya kepada:
1.
Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
2.
Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M. Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE, M.Acc., PhD. dan Bapak A. Waluyo Jati,
Drs, M.M. selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan saran,
bimbingan dan pengarahan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
4.
Ibu Dra. Sri Wahjuni L., M.M. Ak. selaku Dosen Wali kelas D angkatan
2010.
5.
Seluruh Bapak dan Ibu Dosen yang tidak dapat peneliti sebutkan satu per satu
yang telah memberikan dorongan semangat, ilmu yang bermanfaat dan
bantuannya.
6.
Suami serta anakku Nafisa Qathrun Nada, yang selalu memberi dorongan dan
semangat.
7.
Kedua orang tua, kedua Mertua dan saudaraku yang telah memberikan semua
yang terbaik.
8.
Semua sahabat dan teman-teman kelas D angkatan 2010 yang telah banyak
membantu dan saling memberikan dukungan untuk terselesainya skripsi ini.
9.
Semua pihak yang turut membantu terselesainya skripsi ini yang tidak dapat
peneliti sebutkan satu per satu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki
peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar
tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Malang, November 2014
Andini Ratna Dewi
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK .............................................................................................................. i
KATA PENGANTAR ............................................................................................. iii
DAFTAR ISI ............................................................................................................ v
DAFTAR GAMBAR ..............................................................................................viii
DAFTAR TABEL ................................................................................................... ix
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. x
I.
PENDAHULUAN ............................................................................................. 1
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ..................................................................................... 3
C. Pembatasan Masalah .................................................................................... 4
D. Tujuan Penelitian ......................................................................................... 4
E. Manfaat Penelitian ....................................................................................... 4
II. KAJIAN PUSTAKA .......................................................................................... 5
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ...................................................................... 5
B. Literature Review / Tinjauan Pustaka ........................................................... 6
1. Jenis Perbankan dari Segi Cara Menentukan Harga ................................ 6
a. Bank Konvensional ........................................................................... 7
b. Bank Syari’ah ................................................................................... 7
1. Bank Berdasarkan Prinsip Syari’ah.............................................. 7
2. Perkembangan Bank Syari’ah di Indonesia .................................. 7
3. Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syari’an ....................... 8
4. Laporan Keuangan Bank ........................................................... 11
5. Kinerja Keuangan Perbankan .................................................... 12
a. Pengertian Kinerja Keuangan Perbankan ............................. 12
b. Tingkat Kesehatan Perbankan .............................................. 12
c. Analisis CAMELS ............................................................... 13
C. Kerangka Pemikiran ................................................................................... 17
D. Hipotesis Penelitian ................................................................................... 18
III. METODE PENELITIAN ................................................................................. 20
A. Jenis Penelitian ......................................................................................... 20
B. Jenis dan Sumber Data ............................................................................... 20
C. Objek Penelitian ........................................................................................ 20
D. Populaasi dan Sampel ................................................................................ 21
E. Uji Analisis Data ....................................................................................... 22
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................................. 24
A. Penyajian Data Penelitian .......................................................................... 24
B. Uji Analisis Deskriptif .............................................................................. 33
C. Pengujian Hipotesis .................................................................................. 35
D. Uji Asumsi Data ..................................................................................... 36
a. Normalitas Data ............................................................................ 36
b. Homogenitas Ragam Data ............................................................. 37
c. Analisis Data dengan Uji Independent Sample t test....................... 39
E. Pembahasan .............................................................................................. 41
1. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan Metode CAR ........................................... 41
2. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan Metode NPL ............................................ 42
3. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan Metode ROA ........................................... 43
4. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan Metode ROE ......................................... 44
5. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan BOPO .................................................... 45
6. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan LDR ....................................................... 46
V. KESIMPULAN DAN SARAN ........................................................................ 47
A. Kesimpulan ............................................................................................... 47
B. Keterbatasan Penelitian ............................................................................. 49
C. Saran ......................................................................................................... 49
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................. 50
LAMPIRAN ........................................................................................................... 53
DAFTAR TABEL
1. Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ........................... 8
2. Tabel 2.2 Perbandingan antara Bank Syariah dan Bank Konvensional ............ 9
3. Tabel 2.3 Perbedaan-perbedaan antara Bunga dengan Bagi Hasil ................. 10
4. Tabel 3.1 Total Aset Bank Syariah dan Bank Konvensional ......................... 21
5. Tabel 4.1 Uji Statistik Deskripsi ................................................................... 34
6. Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas Data ............................................................. 37
7. Tabel 4.3 Hasil Uji Homogenitas Ragam Data.............................................. 38
8. Tabel 4.4 Hasil Perbandingan CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO dan LDR ...... 40
DAFTAR GAMBAR
1. Gambar 3.1 Daerah Pengujian T-Test ........................................................... 23
2. Gambar 4.1 Data CAR ................................................................................. 25
3. Gambar 4.2 Data NPL .................................................................................. 26
4. Gambar 4.3 Data ROA ................................................................................ 28
5. Gambar 4.4 Data ROE.................................................................................. 29
6. Gambar 4.5 Data BOPO ............................................................................... 31
7. Gambar 4.6 Data LDR.................................................................................. 32
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 ................................................................................................... 53
2. Lampiran 2 ................................................................................................... 60
3. Lampiran 3 ................................................................................................... 62
4. Lampiran 4 ................................................................................................... 64
5. Lampiran 5 ................................................................................................... 66
6. Lampiran 6 ................................................................................................... 68
7. Lampiran 7 ................................................................................................... 70
8. Lampiran 8 ................................................................................................... 72
9. Lampiran 9 ................................................................................................... 73
10. Lampiran 10 ................................................................................................. 74
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja
Keuangan Bank, Malang: UMM Press
Akcmady, Wachyu. 2012. Analisis Kinerja Keuanagn Perbankan Syariah Dan
Perbankan Konvensional. Skrisi Akuntansi Universitas Hasanuddin,
Makassar.
Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny. 2005. Analisis Rasio CAMEL
Terhadap Prediksin Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan
Periode 2000-2002: Jurnal Ekonomi & Akuntansi.
Angraini. 2012. Analisis Perbandingan Kinerja Keuanagan Perbankan Syariah
Dengan Perbankan Konvensional. Skripsi Akuntansi Universitas
Hasanuddin, Makassar.
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah: Dari Praktik Ke Teori. Jakarta:
PT. Gema Insani Press.
Ardiyana, M. 2011. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan
Bank Konvensional (studi kasus pada PT Bnak Syariah Mandiri dan PT
Bank Mandiri TBK. Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas
Dipenogoro
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Surat
Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei. (online),
(http://www.bi.go.id, diakses 30 maret 2014).
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Peraturan
Bank Indonesia No. 6/10/PBI
tanggal 12 April . (online),
(http://www.bi.go.id, diakses (30 maret 2014).
Djarwanto. 1991. Statistik Non Parametrik. BPFE Yogyakarta, Edisi Kedua
Furqon. 1999. Statistika Terapan untuk Penelitian. Alfabeta Bandung.
Ghozali, Imam. 2001, Aplikasi analisis Multivariate dengan ProgramSPSS, BP
Undip, Semarang
Handayani, Pusita Sari. 2005. Analisis Perbandingan Kinerja Bank Nasional,
Bank Campuran, dan Bank Asing
dengan Menggunakan Rasio
Keuangan. Tesis Akuntansi
Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafimdo Persada.
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja
Grafimdo Persada.
Machfud, Amir. 2010. Bank Syaria: Teori, Kebijakan, dan Studi Kasus Empiris di
Indonesi. Jakarta: Penerbit Erlangga.
Muldjono, Teguh Pudjo. 1992. Analisis Laporan Keuangan untuk Perbankan.
Yogyakarta: Djambatan.
Nasser, Etty M. & Titik Aryanti. 2000, Model Analisis CAMEL untuk
Memprediksi Financial Distress pada Sector Perbankan yang Go
Publik, JAAI Volume 4 No.2 Surakarta
Prasetyo, Wahyu. 2005. Pengaruh rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan
pada Bank. Skripsi Akuntansi __________
Santoso,S. & Tjiptono, F, 2002, Riset Pemasaran Konsep&Aplikasi Dengan
SPSS, Jakarta:Penerbit PT Elex Media Komputindo
http://iaigroup.or.id
http://commonwealth.co.id
http://www.muamalat.co.id
http://www.uobbuana.co.id
fa
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latarbelakang
Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10
Nopember 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan BANK adalah
“badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentukbentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak” (Kasmir,
2008). Saat ini pengembangan perbankan syariah juga diperlihatkan dengan
adanya “dual banking system”, dimana bank konvensional diperkenankan untuk
membuka unit usaha syariah. Bank syariah lahir sebagai salah satu solusi
alternatif terhadap persoalan. pertentangan antara bunga bank dengan riba. Bank
syariah yang memiliki filosofi utama kemitraan dan kebersamaan sharing dalam
profit dan risk diharapkan dapat mengakomodasi kebutuhan masyarakat terhadap
layanan jasa perbankan yang sesuai dengan prinsip syariah (Akhmady, 2012).
Bunga masih menjadi sumber pendapatan atau keuntungan utama untuk
perbankan konvensinal. Selisih antara besarnya bunga yang dikenakkan kepada
nasabah penyimpan menjadi ladang keuntungan bank konvensional. Inilah yang
menjadi perbedaan mendasar antara bank konvesional dengan bank syariah, yaitu
adanya larangan mengambil bunga. Untuk menghindari pengoperasian bank
dengan sistem bunga, Islam memperkenalkan sistem prinsip-prinsip muamalah.
Prinsip-prinsip tersebut yaitu dimana azas keadilan dan kemanfaatan menjadi
motor pengerak, sehingga tercipta sinergi yang bermanfaat antara bank dan
1
2
nasabah. Akibatnya kinerja keuangan perbankan syariah menjadi kuat, hal ini
terbukti selama krisis keuangan global berlangsung pada tahun 2008 dan
sepanjang tahun 2009 kinerja perbankan Syariah Indonesia menunjukkan
pertumbuhan yang relatif stabil ditengah membaiknya ekonomi dunia.
Pertumbuhan perbankan syariah tersebut didukung oleh beberapa sektor
pertumbuhan ekonomi selama tahun berjalan yang masih positif terutama
didukung oleh pergerakan sektor perdagangan, manufaktur dan konsumtif. Dalam
hal menjaga kepercayaan nasabah peningkatan kinerja keuangan menjadi hal
mutlak dilakukan agar nasabah tetap setia menggunakan jasanya (Akhmady,
2012).
Adanya penurunan kinerja bank-bank harus segera diperbaiki karena jika
penurunan kinerja tersebut terus berlanjut tentunya akan membuat kredibilitas
perbankan di mata masyarakat akan semakin menurun dan bagi bank-bank yang
mengalami penurunan kinerja secara tajam tentu tinggal menunggu waktu untuk
dilikuidasi jika tidak ada upaya untuk memperbaiki kinerjanya. Melalui penilaian
kesehatan bank kita dapat menilai kinerja bank tersebut. Tingkat kesehatan bank
dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu sumber utama indikator yang
dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan.
Berdasarkan laporan itu akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim
dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank (Nasser&Aryanti. 2000).
Bank merupakan industri yang dalam menjalankan kegiatan operasinya
sangat mengandalkan kepercayaan masyarakat maka tingkat kesehatan bank perlu
terus dipelihara. Salah satu indikator tingkat kesehatan bank adalah laporan
3
keuangan bank yang dipublikasikan di media massa yang meliputi informasi
tentang posisi keuangan, kinerja, dana aliran kas bank. Laporan keuangan
merupakan sumber informasi yang menunjukkan posisi dan operasi perusahaan
dalam melaksanakan tujuan yang hendak dicapainya. Informasi keuangan pada
umumnya dipertimbangkan untuk mengurangi ketidakpastian para pemakai
laporan keuangan (stakeholders) dalam mengambil keputusan, oleh karena itu
laporan keuangan yang dipublikasikan bank secara rutin harus mencakup
informasi keuangan yang dapat digunakan untuk membuat keputusan ekonomi
(Ardiyana, 2011).
Laporan keuangan pada perbankan dapat menunjukkan kinerja yang telah
dicapai perbankan pada suatu waktu (Abdullah, 2003). Penilaian terhadap kinerja
keuangan dengan menggunakan metode CAMELS tersebut dapat diperoleh dari
analisis laporan keuangan bank yang bersangkutan. Analisis laporan keuangan
meliputi perhitungan dan interprestasi rasio keuangan (Prasetyo, 2005).Dimana
metode CAMELS meliput aspek Capital, Asset, Management, Earning,Lliquidity,
dan Sensivity (Kasmir, 2008).Dari latar belakang tersebut penulis mengambil
judul “Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan
Perbankan Konvensional.”
B. Rumusan Masalah
Dari latarbelakang tersebut, maka permasalahan yang dibahas dalam
penelitian adalah:
Sejauh mana komparasi kinerja keuangan antara Bank Syariah dan Bank
Konvensional jika diukur dengan metode CAMELS?
4
C. Batasan Masalah
1. Dalam penelitian ini objek yang akan diteliti dibatasi pada Perbankan ank
Syariah dan Perbankan Konvensional yang tidak menganut dual banking
systems .
2. Dalam penelitian menggunakan aspek CAMELS, yang menggunakan
rasio
keuangan
yang
diperoleh
dari
laporan
keuangan
yang
dipublikasikan pada periode 2004-2013
3. Dari aspek CAMELS meliputi aspek capital, asset, management,
earning, liquidity, dan sensivity.Yang mana dapat menunjukkan kinerja
suatu bank dari laporan keuangan (kualitatif) dan pengamatan langsung
pada lapangan. Di sini peneliti tidak terjun langsung ke lapangan.
Sehingga aspek Management dan Sensivity tidak diteliti.
D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja Bank Syariah dan
Bank Konvensiona dengan metode CAMELS.
2. Kegunaan Penelitian
Diharapkan dapat memberikan kontribusi dalam mendukung
penelitian tentang penerapan kinerja Perbankan Syariah dan Konvensional
dan kesesuaian metode CAMELS untuk mengukur kinerja kesehatan bank.
dan Perbankan Konvensional
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
ANDINI RATNA DEWI
201010170311204
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2014
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah
diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau
diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini
dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang,
November 2014
Mahasiswa
Ttd
Andini Ratna Dewi
201010170311204
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-NYA peneliti dapat menyelesaikan skripsi berjudul: “Analisis
Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional”.
Di dalam tulisan ini, disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi bank
syariah dan bank konvensional, yang mana menggunakan analisis CAMELS.
Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar- besarnya kepada:
1.
Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
2.
Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M. Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE, M.Acc., PhD. dan Bapak A. Waluyo Jati,
Drs, M.M. selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan saran,
bimbingan dan pengarahan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
4.
Ibu Dra. Sri Wahjuni L., M.M. Ak. selaku Dosen Wali kelas D angkatan
2010.
5.
Seluruh Bapak dan Ibu Dosen yang tidak dapat peneliti sebutkan satu per satu
yang telah memberikan dorongan semangat, ilmu yang bermanfaat dan
bantuannya.
6.
Suami serta anakku Nafisa Qathrun Nada, yang selalu memberi dorongan dan
semangat.
7.
Kedua orang tua, kedua Mertua dan saudaraku yang telah memberikan semua
yang terbaik.
8.
Semua sahabat dan teman-teman kelas D angkatan 2010 yang telah banyak
membantu dan saling memberikan dukungan untuk terselesainya skripsi ini.
9.
Semua pihak yang turut membantu terselesainya skripsi ini yang tidak dapat
peneliti sebutkan satu per satu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki
peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar
tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Malang, November 2014
Andini Ratna Dewi
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK .............................................................................................................. i
KATA PENGANTAR ............................................................................................. iii
DAFTAR ISI ............................................................................................................ v
DAFTAR GAMBAR ..............................................................................................viii
DAFTAR TABEL ................................................................................................... ix
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. x
I.
PENDAHULUAN ............................................................................................. 1
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ..................................................................................... 3
C. Pembatasan Masalah .................................................................................... 4
D. Tujuan Penelitian ......................................................................................... 4
E. Manfaat Penelitian ....................................................................................... 4
II. KAJIAN PUSTAKA .......................................................................................... 5
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ...................................................................... 5
B. Literature Review / Tinjauan Pustaka ........................................................... 6
1. Jenis Perbankan dari Segi Cara Menentukan Harga ................................ 6
a. Bank Konvensional ........................................................................... 7
b. Bank Syari’ah ................................................................................... 7
1. Bank Berdasarkan Prinsip Syari’ah.............................................. 7
2. Perkembangan Bank Syari’ah di Indonesia .................................. 7
3. Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syari’an ....................... 8
4. Laporan Keuangan Bank ........................................................... 11
5. Kinerja Keuangan Perbankan .................................................... 12
a. Pengertian Kinerja Keuangan Perbankan ............................. 12
b. Tingkat Kesehatan Perbankan .............................................. 12
c. Analisis CAMELS ............................................................... 13
C. Kerangka Pemikiran ................................................................................... 17
D. Hipotesis Penelitian ................................................................................... 18
III. METODE PENELITIAN ................................................................................. 20
A. Jenis Penelitian ......................................................................................... 20
B. Jenis dan Sumber Data ............................................................................... 20
C. Objek Penelitian ........................................................................................ 20
D. Populaasi dan Sampel ................................................................................ 21
E. Uji Analisis Data ....................................................................................... 22
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................................. 24
A. Penyajian Data Penelitian .......................................................................... 24
B. Uji Analisis Deskriptif .............................................................................. 33
C. Pengujian Hipotesis .................................................................................. 35
D. Uji Asumsi Data ..................................................................................... 36
a. Normalitas Data ............................................................................ 36
b. Homogenitas Ragam Data ............................................................. 37
c. Analisis Data dengan Uji Independent Sample t test....................... 39
E. Pembahasan .............................................................................................. 41
1. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan Metode CAR ........................................... 41
2. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan Metode NPL ............................................ 42
3. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan Metode ROA ........................................... 43
4. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan Metode ROE ......................................... 44
5. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan BOPO .................................................... 45
6. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum
Konvensional bersarkan LDR ....................................................... 46
V. KESIMPULAN DAN SARAN ........................................................................ 47
A. Kesimpulan ............................................................................................... 47
B. Keterbatasan Penelitian ............................................................................. 49
C. Saran ......................................................................................................... 49
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................. 50
LAMPIRAN ........................................................................................................... 53
DAFTAR TABEL
1. Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ........................... 8
2. Tabel 2.2 Perbandingan antara Bank Syariah dan Bank Konvensional ............ 9
3. Tabel 2.3 Perbedaan-perbedaan antara Bunga dengan Bagi Hasil ................. 10
4. Tabel 3.1 Total Aset Bank Syariah dan Bank Konvensional ......................... 21
5. Tabel 4.1 Uji Statistik Deskripsi ................................................................... 34
6. Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas Data ............................................................. 37
7. Tabel 4.3 Hasil Uji Homogenitas Ragam Data.............................................. 38
8. Tabel 4.4 Hasil Perbandingan CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO dan LDR ...... 40
DAFTAR GAMBAR
1. Gambar 3.1 Daerah Pengujian T-Test ........................................................... 23
2. Gambar 4.1 Data CAR ................................................................................. 25
3. Gambar 4.2 Data NPL .................................................................................. 26
4. Gambar 4.3 Data ROA ................................................................................ 28
5. Gambar 4.4 Data ROE.................................................................................. 29
6. Gambar 4.5 Data BOPO ............................................................................... 31
7. Gambar 4.6 Data LDR.................................................................................. 32
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 ................................................................................................... 53
2. Lampiran 2 ................................................................................................... 60
3. Lampiran 3 ................................................................................................... 62
4. Lampiran 4 ................................................................................................... 64
5. Lampiran 5 ................................................................................................... 66
6. Lampiran 6 ................................................................................................... 68
7. Lampiran 7 ................................................................................................... 70
8. Lampiran 8 ................................................................................................... 72
9. Lampiran 9 ................................................................................................... 73
10. Lampiran 10 ................................................................................................. 74
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja
Keuangan Bank, Malang: UMM Press
Akcmady, Wachyu. 2012. Analisis Kinerja Keuanagn Perbankan Syariah Dan
Perbankan Konvensional. Skrisi Akuntansi Universitas Hasanuddin,
Makassar.
Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny. 2005. Analisis Rasio CAMEL
Terhadap Prediksin Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan
Periode 2000-2002: Jurnal Ekonomi & Akuntansi.
Angraini. 2012. Analisis Perbandingan Kinerja Keuanagan Perbankan Syariah
Dengan Perbankan Konvensional. Skripsi Akuntansi Universitas
Hasanuddin, Makassar.
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah: Dari Praktik Ke Teori. Jakarta:
PT. Gema Insani Press.
Ardiyana, M. 2011. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan
Bank Konvensional (studi kasus pada PT Bnak Syariah Mandiri dan PT
Bank Mandiri TBK. Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas
Dipenogoro
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Surat
Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei. (online),
(http://www.bi.go.id, diakses 30 maret 2014).
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Peraturan
Bank Indonesia No. 6/10/PBI
tanggal 12 April . (online),
(http://www.bi.go.id, diakses (30 maret 2014).
Djarwanto. 1991. Statistik Non Parametrik. BPFE Yogyakarta, Edisi Kedua
Furqon. 1999. Statistika Terapan untuk Penelitian. Alfabeta Bandung.
Ghozali, Imam. 2001, Aplikasi analisis Multivariate dengan ProgramSPSS, BP
Undip, Semarang
Handayani, Pusita Sari. 2005. Analisis Perbandingan Kinerja Bank Nasional,
Bank Campuran, dan Bank Asing
dengan Menggunakan Rasio
Keuangan. Tesis Akuntansi
Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafimdo Persada.
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja
Grafimdo Persada.
Machfud, Amir. 2010. Bank Syaria: Teori, Kebijakan, dan Studi Kasus Empiris di
Indonesi. Jakarta: Penerbit Erlangga.
Muldjono, Teguh Pudjo. 1992. Analisis Laporan Keuangan untuk Perbankan.
Yogyakarta: Djambatan.
Nasser, Etty M. & Titik Aryanti. 2000, Model Analisis CAMEL untuk
Memprediksi Financial Distress pada Sector Perbankan yang Go
Publik, JAAI Volume 4 No.2 Surakarta
Prasetyo, Wahyu. 2005. Pengaruh rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan
pada Bank. Skripsi Akuntansi __________
Santoso,S. & Tjiptono, F, 2002, Riset Pemasaran Konsep&Aplikasi Dengan
SPSS, Jakarta:Penerbit PT Elex Media Komputindo
http://iaigroup.or.id
http://commonwealth.co.id
http://www.muamalat.co.id
http://www.uobbuana.co.id
fa
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latarbelakang
Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10
Nopember 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan BANK adalah
“badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentukbentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak” (Kasmir,
2008). Saat ini pengembangan perbankan syariah juga diperlihatkan dengan
adanya “dual banking system”, dimana bank konvensional diperkenankan untuk
membuka unit usaha syariah. Bank syariah lahir sebagai salah satu solusi
alternatif terhadap persoalan. pertentangan antara bunga bank dengan riba. Bank
syariah yang memiliki filosofi utama kemitraan dan kebersamaan sharing dalam
profit dan risk diharapkan dapat mengakomodasi kebutuhan masyarakat terhadap
layanan jasa perbankan yang sesuai dengan prinsip syariah (Akhmady, 2012).
Bunga masih menjadi sumber pendapatan atau keuntungan utama untuk
perbankan konvensinal. Selisih antara besarnya bunga yang dikenakkan kepada
nasabah penyimpan menjadi ladang keuntungan bank konvensional. Inilah yang
menjadi perbedaan mendasar antara bank konvesional dengan bank syariah, yaitu
adanya larangan mengambil bunga. Untuk menghindari pengoperasian bank
dengan sistem bunga, Islam memperkenalkan sistem prinsip-prinsip muamalah.
Prinsip-prinsip tersebut yaitu dimana azas keadilan dan kemanfaatan menjadi
motor pengerak, sehingga tercipta sinergi yang bermanfaat antara bank dan
1
2
nasabah. Akibatnya kinerja keuangan perbankan syariah menjadi kuat, hal ini
terbukti selama krisis keuangan global berlangsung pada tahun 2008 dan
sepanjang tahun 2009 kinerja perbankan Syariah Indonesia menunjukkan
pertumbuhan yang relatif stabil ditengah membaiknya ekonomi dunia.
Pertumbuhan perbankan syariah tersebut didukung oleh beberapa sektor
pertumbuhan ekonomi selama tahun berjalan yang masih positif terutama
didukung oleh pergerakan sektor perdagangan, manufaktur dan konsumtif. Dalam
hal menjaga kepercayaan nasabah peningkatan kinerja keuangan menjadi hal
mutlak dilakukan agar nasabah tetap setia menggunakan jasanya (Akhmady,
2012).
Adanya penurunan kinerja bank-bank harus segera diperbaiki karena jika
penurunan kinerja tersebut terus berlanjut tentunya akan membuat kredibilitas
perbankan di mata masyarakat akan semakin menurun dan bagi bank-bank yang
mengalami penurunan kinerja secara tajam tentu tinggal menunggu waktu untuk
dilikuidasi jika tidak ada upaya untuk memperbaiki kinerjanya. Melalui penilaian
kesehatan bank kita dapat menilai kinerja bank tersebut. Tingkat kesehatan bank
dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu sumber utama indikator yang
dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan.
Berdasarkan laporan itu akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim
dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank (Nasser&Aryanti. 2000).
Bank merupakan industri yang dalam menjalankan kegiatan operasinya
sangat mengandalkan kepercayaan masyarakat maka tingkat kesehatan bank perlu
terus dipelihara. Salah satu indikator tingkat kesehatan bank adalah laporan
3
keuangan bank yang dipublikasikan di media massa yang meliputi informasi
tentang posisi keuangan, kinerja, dana aliran kas bank. Laporan keuangan
merupakan sumber informasi yang menunjukkan posisi dan operasi perusahaan
dalam melaksanakan tujuan yang hendak dicapainya. Informasi keuangan pada
umumnya dipertimbangkan untuk mengurangi ketidakpastian para pemakai
laporan keuangan (stakeholders) dalam mengambil keputusan, oleh karena itu
laporan keuangan yang dipublikasikan bank secara rutin harus mencakup
informasi keuangan yang dapat digunakan untuk membuat keputusan ekonomi
(Ardiyana, 2011).
Laporan keuangan pada perbankan dapat menunjukkan kinerja yang telah
dicapai perbankan pada suatu waktu (Abdullah, 2003). Penilaian terhadap kinerja
keuangan dengan menggunakan metode CAMELS tersebut dapat diperoleh dari
analisis laporan keuangan bank yang bersangkutan. Analisis laporan keuangan
meliputi perhitungan dan interprestasi rasio keuangan (Prasetyo, 2005).Dimana
metode CAMELS meliput aspek Capital, Asset, Management, Earning,Lliquidity,
dan Sensivity (Kasmir, 2008).Dari latar belakang tersebut penulis mengambil
judul “Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan
Perbankan Konvensional.”
B. Rumusan Masalah
Dari latarbelakang tersebut, maka permasalahan yang dibahas dalam
penelitian adalah:
Sejauh mana komparasi kinerja keuangan antara Bank Syariah dan Bank
Konvensional jika diukur dengan metode CAMELS?
4
C. Batasan Masalah
1. Dalam penelitian ini objek yang akan diteliti dibatasi pada Perbankan ank
Syariah dan Perbankan Konvensional yang tidak menganut dual banking
systems .
2. Dalam penelitian menggunakan aspek CAMELS, yang menggunakan
rasio
keuangan
yang
diperoleh
dari
laporan
keuangan
yang
dipublikasikan pada periode 2004-2013
3. Dari aspek CAMELS meliputi aspek capital, asset, management,
earning, liquidity, dan sensivity.Yang mana dapat menunjukkan kinerja
suatu bank dari laporan keuangan (kualitatif) dan pengamatan langsung
pada lapangan. Di sini peneliti tidak terjun langsung ke lapangan.
Sehingga aspek Management dan Sensivity tidak diteliti.
D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja Bank Syariah dan
Bank Konvensiona dengan metode CAMELS.
2. Kegunaan Penelitian
Diharapkan dapat memberikan kontribusi dalam mendukung
penelitian tentang penerapan kinerja Perbankan Syariah dan Konvensional
dan kesesuaian metode CAMELS untuk mengukur kinerja kesehatan bank.