Analisis KinerjaKeuangan Bank Rakyat Indonesia Dengan Menggunakan Pendekatan CAMEL (Studipada PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk)
Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia Dengan
Menggunakan Pendekatan CAMEL
(Studi pada PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
M. Randy Ardika
07620295
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT., atas limpahan rahmat dan hidayah-Mu
peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat
Indonesia Dengan Menggunakan Pendekatan "CAMEL". Pokok bahasan dalam penelitian ini
adalah bagaimana kinerja keuangan pada Bank Rakyat Indonesia.
Dengan terselesainya penelitian ini, peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada :
1.
Allah SWT yang telah mempermudah jalanku dalam penyusunan skripsi ini.
2.
Dr. Nazaruddin Malik, MSi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Malang.
3.
Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang,.
4.
Dra. Eni Suprapti, MM., Ak., selaku dosen Wali, yang telah memberikan saran, bimbingan,
serta nasihat dengan penuh kesabaran selama proses penyusunan skripsi ini.
5.
Drs. Adi Praseyo, M.Si. selaku dosen pembimbing I, yang telah memberikan saran, bimbingan
dengan penuh kesabaran selama proses penyusunan skripsi ini.
6.
A. Syaiul Hidayat A., SE., M.Sc. selaku dosen pembimbing II, yang telah memberikan saran,
bimbingan dengan penuh kesabaran selama proses penyusunan skripsi ini.
7.
Kedua orang tuaku. Papi, Mami terima kasih untuk semua doa, dukungan dan kasih sayang
selama ini.
8.
Dewi I. , terima kasih telah memberikan suport dan nasihatnya selama mengerjakan skripsi.
9.
The Best Friend: Deny, Lukman, David, Prastawa, Ander, Hendra (Bolang), Yudhit (Shontel),
Double Bayu, Rani, Ocha, Dhanil, Gigih yang telah memberi arti sebuah kebersamaan dan
persahabatan.
10. Teman-temanku “ the songo community”, terima kasih atas persahabatan kalian semua selama
ini, hiburan, canda tawa, dan motivasi kalian. Teman sejati akan selalu ingat hingga akhir.
11. Dulur – Dulur KKN 34, terima kasih untuk kenangan 1 bulan yang indah.
12. Teman-teman jurusan Akuntansi Angkatan 07, 08, 09, 10, 11.
13. Teman-teman kos “DUDUNG”, terimakasih atas tumpangan kosnya.
14. Sahabat/i PMII, matur nuwun sanged atas wejangan-wejangannya.
15. Serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena
itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang
membutuhkan. Jazakumullah katszira,
Wassalamu’alikum Wr. Wb.
Malang, 14 September 2013
Penulis
Mohamad Randy Ardika
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ..................................................
LEMBAR PERSEMBAHAN ..........................................................................
KATA PENGANTAR .....................................................................................
DAFTAR ISI....................................................................................................
DAFTAR TABEL ............................................................................................
ABSTRAKSI ...................................................................................................
vii
viii
ix
x
xii
xiii
PENDAHULUAN ...................................................................................
A. Latar Belakang ....................................................................................
B. Perumusan Masalah .............................................................................
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ...........................................................
1
1
4
4
II. TINJAUAN PUSTAKA ..........................................................................
A. Penelitian Terdahulu ...........................................................................
B. Kajian Pustaka ....................................................................................
1. Kinerja ...........................................................................................
2. Bank ..............................................................................................
3. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ...............................................
4. CAMEL.........................................................................................
5
5
7
7
15
18
19
III. METODE PENELITIAN .......................................................................
A. Jenis Penelitian ...................................................................................
B. Jenis dan Sumber Data ........................................................................
C. Teknik Pengumpulan Data..................................................................
D. Teknik Analisis Data ..........................................................................
27
27
27
27
27
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .....................................
A. Gambaran Umum Bank Rakyat Indonesia .........................................
1. PT. Bank Rakyat Indonesia.Tbk ...................................................
2. Iktisar Laporan Keuangan .............................................................
B. Analisis Rasio Keuangan ....................................................................
a. Capital (Permodalan) ..............................................................
b. Asset (Kualitas Aktiva Produktif)...........................................
c. Manajemen (Management) .....................................................
d. Earning (Rentabilitas) .............................................................
30
30
30
31
33
33
37
42
45
I.
e. Likuidity (Likuiditas) ..............................................................
C. Pembahasan Hasil Penelitian ..............................................................
53
58
V. KESIMPULAN DAN SARAN ...............................................................
A. Kesimpulan .........................................................................................
B. Saran ...................................................................................................
63
63
64
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
No
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Judul
Tabel 2.1
Tabel 2.2
Tabel 2.3
Tabel 2.4
Tabel 2.5
Tabel 2.6
Tabel 4.1
Tabel 4.2
Tabel 4.3
Tabel 4.4
Tabel 4.5
Tabel 4.6
Tabel 4.7
Tabel 4.8
Halaman
Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kinerja Bank ...................
Kriteria Penilaian Capital Adequeency Ratio (CAR) ...............
Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif .................
Kriteria Penilaian ROA ............................................................
Kriteria Penilaian BOPO ..........................................................
Kriteria Penilaian LDR.............................................................
Ikhtisar Laporan Keuangan BRI 2007-2011 ............................
Hasil Perhitungan CAR ............................................................
Hasil Perhitungan BDR ............................................................
Hasil Perhitungan NPM (Net Profit Margin) ...........................
Hasil Perhitungan ROA ............................................................
Hasil Perhitungan BOPO ........................................................
Hasil Perhitungan LDR ............................................................
Ringkasan Hasil Rasio Keuangan ............................................
14
20
22
24
25
26
32
33
37
42
45
50
54
59
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, Faisal, 2003. Manajemen Perbankan. UMM Press. Malang.
Alwi, Syafarudin MS, 2001. Manajemen Sumber Daya Manusia - Strategi Keunggulan Kompetitif,
edisi pertama. BPFE Yogyakarta.
Amalia, Suhaidah, 2012. Analisis Kinerja Kenerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode
CAMEL, (Studi kasus pada PT. Bank Bukopin Tbk. 2009-2011). http://google.co.id
(Skripsi Publikasi Universitas Hasanuddin Makasar).
Bank Indonesia, 1992. UU No. 7 tahun 1992, Tentang Perbankan, Jakarta.
Cahyono, Bambang, 2004. ” Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank
Konvensional (Studi pada PT. Bank Muamalat Indonesia dan PT. bank Negara
Indonesia ’46)”. Skripsi Publikasi. Universitas Muhammadiyah Malang.
Kasmir, 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Edisi Keempat, Jakarta : Grafindo Persada.
Leliana, Ikawati, 2007. Analisa Perandingan Kinerja Keuangan Bank Swasta Nasional Dan
Bank Umum Pemerintah Pada Periode 2002-2005. (Bank Central Asia Tbk. Dan
Bank Rakyat Indonesia persero). http://digilibuin.ac.id (Skripsi Publikasi Universitas
Islam Negeri Malang).
Munawir, 1998. Analisis Laporan Keuangan; edisi ketiga. Yogyakarta .liberti.
Rezeki, Lydia Tri, 2010. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Konvensional dengan Bank
Syariah Ditinjau dari Kinerja Keuangan, (Study pada PT Bank central Asia dan
PT Bank Muamallat Indonesia). Skripsi publikasi. Universitas Muhammadiyah
Malang.
Rivai, Veithzal, 2007. Bank And Financial Institution Management Conventional & Sharia
System. Jakarta. PT Raja Grafindo Persada.
Siamat, Dahlan, 2001. Manajemen Lembaga Keuangan, Edisi ketiga. Jakarta. Fakultas Ekonomi
Universitas Indonesia.
Sulhan, Muhamad dan Ely Siswanto, 2008. Management Bank Konvensional Dan Syariah.
Malang. UIN Malang Press.
Triandaru, Sigit dan Totok Budi Santoso, 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Edisi 2.
Yogyakarta : Salemba Empat.
Widodo, Puji Andri, 2011. Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank Konvensional
(Studi pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Central Asia). Skripsi
publikasi. Universitas Muhammadiyah Malang.
BAB1
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Bank merupakan suatu lembaga yang memiliki peran dasar sebagai
“intermediaries” antara pemilik dana (surplus spending unit), dan peminjam dana
(deficit spending unit), sehingga bank memiliki produk dasar dan utama bank
berupa simpanan dana pinjaman (Sulhan dan Siswanto, 2008:10). Bank dalam
suatu perekonomian, berperan untuk mempermudah proses pengalihan dana dari
pihak yang kelebihan dana kepada pihak yang membutuhkan dana. Peran tersebut
membuat perbankan disebut sebagai lembaga perantara keuangan (financial
intermediary institution). Intermediasi keuangan adalah kegiatan pengalihan dana
dari penabung (ultimate lender) kepada peminjam (ultimate borrower) baik untuk
kegiatan investasi, sebagai modal kerja maupun untuk keperluan konsumsi.
Intermediasi keuangan ini merupakan fungsi utama dari lembaga keuangan dalam
suatu perekonomian.
Kemampuan bank untuk dapat bersaing ditentukan oleh baik tidaknya
kondisi perbankan untuk mengetahui kondisi yang dapat di nilai dari laporan
keuangannya. Kondisi perbankan tersebut sangat dipengaruhi oleh kinerja dari
manajemen perusahaan, maka kinerja perusahaan dapat di ukur dari kemampuan
manajemen dalam meningkatkan kinerja perusahaan dan perbaikan kondisi
keuangan secara efisiensi atau perencanaan manajemen guna untuk keberhasilan
perusahaan, selain itu juga dapat dilihat dari kemampuan perusahaan dalam
memenuhi kewajibannya.
1
2
Peran perbankan sebagai penggerak perekonomian yang membuat dampak
yang diakibatkan oleh ambruknya sistem perbankan nasional. Dalam hal ini
pemerintah telah berusaha melakukan penyehatan lembaga perbankan sebagai
akibat krisis melalui program peminjaman, rekapitalisasi maupun destrukturisasi
kredit. Dalam upaya untuk membangun dan mengembangkan bank yang kuat dan
memperhatikan peran bank Indonesia dalam melakukan fungsi pengawasan dengan
melakukan penilaian terhadap kinerja, baik yang bersifat keuangan maupun aspek
manajemen.
Rasio keuangan adalah angka yang diperoleh dari hasil perbandingan dari
satu pos laporan keuangan dengan pos lainnya yang mempunyai hubungan yang
relevan dan signifikasi. Dengan demikian rasio keuangan dapat dikatakan untuk
memenuhi kewajiban hutang serta dapat memenuhi permintaan kredit yang
diajukan tanpa terjadi penangguhan dengan tujuan untuk mengukur kemampuan
bank dalam menyelesaikan kewajiban jangka pendek. Maka dengan menggunakan
analisis rasio dapat mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba
bersih atas keseluruhan investasi yang digunakan untuk mengetahui, memahami,
mengevaluasi kondisi dan kinerja keuangan suatu perusahaan.
Bank Rakyat Indonesia (BRI) adalah salah satu bank milik pemerintah yang
terbesar di Indonesia. Apakah nilai kredit bank tersebut cukup kuat atau tidak
dalam penilaian kesehatan ini, karena jika bank tersebut memiliki nilai kredit yang
tidak cukup kuat, maka akan menimbulkan permasalahan yang sangat kompleks
terhadap pemerintah serta nasabahnya yang jumlahnya cukup besar di Indonesia.
Bank BRI memiliki cabang ditiap kota dan tiap cabang tersabut membawahi unitunit pembantu.
3
Ikawati (2007), Studi pada Bank Central Asia (Tbk) dan Bank Rakyat
Indonesia (Persero) periode 2002-2005, menunjukkan bahwa kedua bank
mempunyai predikat kinerja keuangan yang sangat baik yang di tunjukkan dengan
nilai tertimbang yang diperoleh dari masing-masing aspek. Lembaga perbankan
mempunyai fungsi sebagai mediator keuangan antara pemilik modal dan
masyarakat yang membutuhkan modal, fungsi tersebut harus dijalankan oleh semua
lembaga perbankan.
Rasio
keuangan
CAMEL
menggambarkan
suatu
hubungan
atau
perbandingan antar suatu jumlah tertentu dengan jumlah lain, dengan analisis rasio
dapat di peroleh gambaran baik buruknya keadaan atau posisi keuangan suatu bank.
Penilaian dalam analisa rasio keuangan CAMEL tersebut meliputi beberapa aspek
yaitu; Aspek Capital (permodalan), Untuk memastikan kecukupan modal atau
cadangan guna mengantisipasi resiko yang mungkin timbul, Aspek Asset (kualitas
aktiva produktif),Untuk memastikan kualitas asset yang dimiliki Bank dan nilai
real dari asset tersebut, Aspek Manajemen, Untuk memastikan kualitas penerapan
manajemen Bank terutama manajemen resiko, Aspek earning (Rentabilitas), Untuk
memastikan efisiensi dan kualitas pendapatan Bank, Aspek Liquidity (Likuiditas),
Digunakan untuk memastikan di laksanakannya manajemen asset dan kewajiban
dalam menentukan dan menyediakan likuiditas yang cukup untuk mengurangi
resiko tingkat bunga.
Berdasarkan uraian diatas, penelitian ini dilakukan untuk mengukur tingkat
kinerja keuangan perbankan dengan pendekatan CAMEL. Dalam kajian ini
perusahaan yang dimaksud adalah Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Oleh karena itu
4
peneliti tertarik untuk mengangkat tema dan mengambil judul “Analisis Kinerja
Keuangan Bank Rakyat Indonesia Dengan Pendekatan CAMEL”.
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang diatas maka rumusan masalah yang dibahas
dalam penelitian ini adalah:
“Bagaimana kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia bila ditinjau dengan
menggunakan metode CAMEL”.
C. Tujuan dan Manfaat
1. Tujuan Penelitian
Untuk menganalisis kinerjakeuangan Bank Rakyat Indonesia bila ditinjau
dengan menggunakan pendekatan CAMEL.
2. Manfaat Penelitian
a. Bagi praktisi, sebagai bahan informasi bagi masyarakat pengguna perbankan
agar dapat memilih dan mempercayakan dananya kepada Bank yang sehat.
b. Bagi peneliti selanjutnya dapat digunakan sebagai bahan referensi dan
menjadi data tambahan bagi peneliti selanjutnya.
Menggunakan Pendekatan CAMEL
(Studi pada PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
M. Randy Ardika
07620295
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT., atas limpahan rahmat dan hidayah-Mu
peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Kinerja Keuangan Bank Rakyat
Indonesia Dengan Menggunakan Pendekatan "CAMEL". Pokok bahasan dalam penelitian ini
adalah bagaimana kinerja keuangan pada Bank Rakyat Indonesia.
Dengan terselesainya penelitian ini, peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada :
1.
Allah SWT yang telah mempermudah jalanku dalam penyusunan skripsi ini.
2.
Dr. Nazaruddin Malik, MSi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Malang.
3.
Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang,.
4.
Dra. Eni Suprapti, MM., Ak., selaku dosen Wali, yang telah memberikan saran, bimbingan,
serta nasihat dengan penuh kesabaran selama proses penyusunan skripsi ini.
5.
Drs. Adi Praseyo, M.Si. selaku dosen pembimbing I, yang telah memberikan saran, bimbingan
dengan penuh kesabaran selama proses penyusunan skripsi ini.
6.
A. Syaiul Hidayat A., SE., M.Sc. selaku dosen pembimbing II, yang telah memberikan saran,
bimbingan dengan penuh kesabaran selama proses penyusunan skripsi ini.
7.
Kedua orang tuaku. Papi, Mami terima kasih untuk semua doa, dukungan dan kasih sayang
selama ini.
8.
Dewi I. , terima kasih telah memberikan suport dan nasihatnya selama mengerjakan skripsi.
9.
The Best Friend: Deny, Lukman, David, Prastawa, Ander, Hendra (Bolang), Yudhit (Shontel),
Double Bayu, Rani, Ocha, Dhanil, Gigih yang telah memberi arti sebuah kebersamaan dan
persahabatan.
10. Teman-temanku “ the songo community”, terima kasih atas persahabatan kalian semua selama
ini, hiburan, canda tawa, dan motivasi kalian. Teman sejati akan selalu ingat hingga akhir.
11. Dulur – Dulur KKN 34, terima kasih untuk kenangan 1 bulan yang indah.
12. Teman-teman jurusan Akuntansi Angkatan 07, 08, 09, 10, 11.
13. Teman-teman kos “DUDUNG”, terimakasih atas tumpangan kosnya.
14. Sahabat/i PMII, matur nuwun sanged atas wejangan-wejangannya.
15. Serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena
itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang
membutuhkan. Jazakumullah katszira,
Wassalamu’alikum Wr. Wb.
Malang, 14 September 2013
Penulis
Mohamad Randy Ardika
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ..................................................
LEMBAR PERSEMBAHAN ..........................................................................
KATA PENGANTAR .....................................................................................
DAFTAR ISI....................................................................................................
DAFTAR TABEL ............................................................................................
ABSTRAKSI ...................................................................................................
vii
viii
ix
x
xii
xiii
PENDAHULUAN ...................................................................................
A. Latar Belakang ....................................................................................
B. Perumusan Masalah .............................................................................
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ...........................................................
1
1
4
4
II. TINJAUAN PUSTAKA ..........................................................................
A. Penelitian Terdahulu ...........................................................................
B. Kajian Pustaka ....................................................................................
1. Kinerja ...........................................................................................
2. Bank ..............................................................................................
3. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ...............................................
4. CAMEL.........................................................................................
5
5
7
7
15
18
19
III. METODE PENELITIAN .......................................................................
A. Jenis Penelitian ...................................................................................
B. Jenis dan Sumber Data ........................................................................
C. Teknik Pengumpulan Data..................................................................
D. Teknik Analisis Data ..........................................................................
27
27
27
27
27
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .....................................
A. Gambaran Umum Bank Rakyat Indonesia .........................................
1. PT. Bank Rakyat Indonesia.Tbk ...................................................
2. Iktisar Laporan Keuangan .............................................................
B. Analisis Rasio Keuangan ....................................................................
a. Capital (Permodalan) ..............................................................
b. Asset (Kualitas Aktiva Produktif)...........................................
c. Manajemen (Management) .....................................................
d. Earning (Rentabilitas) .............................................................
30
30
30
31
33
33
37
42
45
I.
e. Likuidity (Likuiditas) ..............................................................
C. Pembahasan Hasil Penelitian ..............................................................
53
58
V. KESIMPULAN DAN SARAN ...............................................................
A. Kesimpulan .........................................................................................
B. Saran ...................................................................................................
63
63
64
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
No
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Judul
Tabel 2.1
Tabel 2.2
Tabel 2.3
Tabel 2.4
Tabel 2.5
Tabel 2.6
Tabel 4.1
Tabel 4.2
Tabel 4.3
Tabel 4.4
Tabel 4.5
Tabel 4.6
Tabel 4.7
Tabel 4.8
Halaman
Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kinerja Bank ...................
Kriteria Penilaian Capital Adequeency Ratio (CAR) ...............
Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif .................
Kriteria Penilaian ROA ............................................................
Kriteria Penilaian BOPO ..........................................................
Kriteria Penilaian LDR.............................................................
Ikhtisar Laporan Keuangan BRI 2007-2011 ............................
Hasil Perhitungan CAR ............................................................
Hasil Perhitungan BDR ............................................................
Hasil Perhitungan NPM (Net Profit Margin) ...........................
Hasil Perhitungan ROA ............................................................
Hasil Perhitungan BOPO ........................................................
Hasil Perhitungan LDR ............................................................
Ringkasan Hasil Rasio Keuangan ............................................
14
20
22
24
25
26
32
33
37
42
45
50
54
59
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, Faisal, 2003. Manajemen Perbankan. UMM Press. Malang.
Alwi, Syafarudin MS, 2001. Manajemen Sumber Daya Manusia - Strategi Keunggulan Kompetitif,
edisi pertama. BPFE Yogyakarta.
Amalia, Suhaidah, 2012. Analisis Kinerja Kenerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode
CAMEL, (Studi kasus pada PT. Bank Bukopin Tbk. 2009-2011). http://google.co.id
(Skripsi Publikasi Universitas Hasanuddin Makasar).
Bank Indonesia, 1992. UU No. 7 tahun 1992, Tentang Perbankan, Jakarta.
Cahyono, Bambang, 2004. ” Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank
Konvensional (Studi pada PT. Bank Muamalat Indonesia dan PT. bank Negara
Indonesia ’46)”. Skripsi Publikasi. Universitas Muhammadiyah Malang.
Kasmir, 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Edisi Keempat, Jakarta : Grafindo Persada.
Leliana, Ikawati, 2007. Analisa Perandingan Kinerja Keuangan Bank Swasta Nasional Dan
Bank Umum Pemerintah Pada Periode 2002-2005. (Bank Central Asia Tbk. Dan
Bank Rakyat Indonesia persero). http://digilibuin.ac.id (Skripsi Publikasi Universitas
Islam Negeri Malang).
Munawir, 1998. Analisis Laporan Keuangan; edisi ketiga. Yogyakarta .liberti.
Rezeki, Lydia Tri, 2010. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Konvensional dengan Bank
Syariah Ditinjau dari Kinerja Keuangan, (Study pada PT Bank central Asia dan
PT Bank Muamallat Indonesia). Skripsi publikasi. Universitas Muhammadiyah
Malang.
Rivai, Veithzal, 2007. Bank And Financial Institution Management Conventional & Sharia
System. Jakarta. PT Raja Grafindo Persada.
Siamat, Dahlan, 2001. Manajemen Lembaga Keuangan, Edisi ketiga. Jakarta. Fakultas Ekonomi
Universitas Indonesia.
Sulhan, Muhamad dan Ely Siswanto, 2008. Management Bank Konvensional Dan Syariah.
Malang. UIN Malang Press.
Triandaru, Sigit dan Totok Budi Santoso, 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Edisi 2.
Yogyakarta : Salemba Empat.
Widodo, Puji Andri, 2011. Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank Konvensional
(Studi pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Central Asia). Skripsi
publikasi. Universitas Muhammadiyah Malang.
BAB1
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Bank merupakan suatu lembaga yang memiliki peran dasar sebagai
“intermediaries” antara pemilik dana (surplus spending unit), dan peminjam dana
(deficit spending unit), sehingga bank memiliki produk dasar dan utama bank
berupa simpanan dana pinjaman (Sulhan dan Siswanto, 2008:10). Bank dalam
suatu perekonomian, berperan untuk mempermudah proses pengalihan dana dari
pihak yang kelebihan dana kepada pihak yang membutuhkan dana. Peran tersebut
membuat perbankan disebut sebagai lembaga perantara keuangan (financial
intermediary institution). Intermediasi keuangan adalah kegiatan pengalihan dana
dari penabung (ultimate lender) kepada peminjam (ultimate borrower) baik untuk
kegiatan investasi, sebagai modal kerja maupun untuk keperluan konsumsi.
Intermediasi keuangan ini merupakan fungsi utama dari lembaga keuangan dalam
suatu perekonomian.
Kemampuan bank untuk dapat bersaing ditentukan oleh baik tidaknya
kondisi perbankan untuk mengetahui kondisi yang dapat di nilai dari laporan
keuangannya. Kondisi perbankan tersebut sangat dipengaruhi oleh kinerja dari
manajemen perusahaan, maka kinerja perusahaan dapat di ukur dari kemampuan
manajemen dalam meningkatkan kinerja perusahaan dan perbaikan kondisi
keuangan secara efisiensi atau perencanaan manajemen guna untuk keberhasilan
perusahaan, selain itu juga dapat dilihat dari kemampuan perusahaan dalam
memenuhi kewajibannya.
1
2
Peran perbankan sebagai penggerak perekonomian yang membuat dampak
yang diakibatkan oleh ambruknya sistem perbankan nasional. Dalam hal ini
pemerintah telah berusaha melakukan penyehatan lembaga perbankan sebagai
akibat krisis melalui program peminjaman, rekapitalisasi maupun destrukturisasi
kredit. Dalam upaya untuk membangun dan mengembangkan bank yang kuat dan
memperhatikan peran bank Indonesia dalam melakukan fungsi pengawasan dengan
melakukan penilaian terhadap kinerja, baik yang bersifat keuangan maupun aspek
manajemen.
Rasio keuangan adalah angka yang diperoleh dari hasil perbandingan dari
satu pos laporan keuangan dengan pos lainnya yang mempunyai hubungan yang
relevan dan signifikasi. Dengan demikian rasio keuangan dapat dikatakan untuk
memenuhi kewajiban hutang serta dapat memenuhi permintaan kredit yang
diajukan tanpa terjadi penangguhan dengan tujuan untuk mengukur kemampuan
bank dalam menyelesaikan kewajiban jangka pendek. Maka dengan menggunakan
analisis rasio dapat mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba
bersih atas keseluruhan investasi yang digunakan untuk mengetahui, memahami,
mengevaluasi kondisi dan kinerja keuangan suatu perusahaan.
Bank Rakyat Indonesia (BRI) adalah salah satu bank milik pemerintah yang
terbesar di Indonesia. Apakah nilai kredit bank tersebut cukup kuat atau tidak
dalam penilaian kesehatan ini, karena jika bank tersebut memiliki nilai kredit yang
tidak cukup kuat, maka akan menimbulkan permasalahan yang sangat kompleks
terhadap pemerintah serta nasabahnya yang jumlahnya cukup besar di Indonesia.
Bank BRI memiliki cabang ditiap kota dan tiap cabang tersabut membawahi unitunit pembantu.
3
Ikawati (2007), Studi pada Bank Central Asia (Tbk) dan Bank Rakyat
Indonesia (Persero) periode 2002-2005, menunjukkan bahwa kedua bank
mempunyai predikat kinerja keuangan yang sangat baik yang di tunjukkan dengan
nilai tertimbang yang diperoleh dari masing-masing aspek. Lembaga perbankan
mempunyai fungsi sebagai mediator keuangan antara pemilik modal dan
masyarakat yang membutuhkan modal, fungsi tersebut harus dijalankan oleh semua
lembaga perbankan.
Rasio
keuangan
CAMEL
menggambarkan
suatu
hubungan
atau
perbandingan antar suatu jumlah tertentu dengan jumlah lain, dengan analisis rasio
dapat di peroleh gambaran baik buruknya keadaan atau posisi keuangan suatu bank.
Penilaian dalam analisa rasio keuangan CAMEL tersebut meliputi beberapa aspek
yaitu; Aspek Capital (permodalan), Untuk memastikan kecukupan modal atau
cadangan guna mengantisipasi resiko yang mungkin timbul, Aspek Asset (kualitas
aktiva produktif),Untuk memastikan kualitas asset yang dimiliki Bank dan nilai
real dari asset tersebut, Aspek Manajemen, Untuk memastikan kualitas penerapan
manajemen Bank terutama manajemen resiko, Aspek earning (Rentabilitas), Untuk
memastikan efisiensi dan kualitas pendapatan Bank, Aspek Liquidity (Likuiditas),
Digunakan untuk memastikan di laksanakannya manajemen asset dan kewajiban
dalam menentukan dan menyediakan likuiditas yang cukup untuk mengurangi
resiko tingkat bunga.
Berdasarkan uraian diatas, penelitian ini dilakukan untuk mengukur tingkat
kinerja keuangan perbankan dengan pendekatan CAMEL. Dalam kajian ini
perusahaan yang dimaksud adalah Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Oleh karena itu
4
peneliti tertarik untuk mengangkat tema dan mengambil judul “Analisis Kinerja
Keuangan Bank Rakyat Indonesia Dengan Pendekatan CAMEL”.
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang diatas maka rumusan masalah yang dibahas
dalam penelitian ini adalah:
“Bagaimana kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia bila ditinjau dengan
menggunakan metode CAMEL”.
C. Tujuan dan Manfaat
1. Tujuan Penelitian
Untuk menganalisis kinerjakeuangan Bank Rakyat Indonesia bila ditinjau
dengan menggunakan pendekatan CAMEL.
2. Manfaat Penelitian
a. Bagi praktisi, sebagai bahan informasi bagi masyarakat pengguna perbankan
agar dapat memilih dan mempercayakan dananya kepada Bank yang sehat.
b. Bagi peneliti selanjutnya dapat digunakan sebagai bahan referensi dan
menjadi data tambahan bagi peneliti selanjutnya.