ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI EMPIRIS PADA BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI BEI TAHUN 2009-2011)
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN
PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI
EMPIRIS PADA BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM
SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI BEI
TAHUN 2009-2011)
SKRIPSI
Oleh
DIMAS SAPUTRA
NIM 080810301062
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2012
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN
PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI
EMPIRIS PADA BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM
SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI BEI
TAHUN 2009-2011)
SKRIPSI
diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi salah satu syarat untuk
menyelesaikan Program Studi Akuntansi (S1) dan
mencapai gelar Sarjana Ekonomi
Oleh
DIMAS SAPUTRA
NIM 080810301062
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2012
i
Persembahan
Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang selalu
memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga skripsi ini
telah terselesaikan.
Papa Eko Suwarno dan Mama Sulistiyowati yang tak hentihentinya mencurahkan segala kasih sayang, dukungan, dan doa
disetiap waktu.
Kakak-kakakku Mas Pram & Mbak Rima, Mas Adit & Mbak
Jeni, Mas Bayu, yang selalu memberikan dukungan dan
nasehat positif.
Sahabat-sahabat S1 Akuntansi 2008 khususnya LATTE yang
selalu setia menemani saat suka dan duka selama 4 tahun
terakhir dan memberikan banyak pengalaman berharga.
Almamaterku UNIVERSITAS JEMBER yang tercinta
ii
MOTTO
“Jangan pernah takut salah selama tidak melakukan kesalahan
yang sama
(Yoris Sebastian)
Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu dan
sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat, kecuali bagi
orang-orang yang khusu
(Terjemahan Q.S. Al-Baqarah : 45)
Semakin banyak mengeluh maka akan semakin benci dengan
diri sendiri, semakin benci dengan diri sendiri maka akan
semakin yakin bahwa diri tidak berguna, semakin yakin diri
tidak berguna maka akan semakin tertutup jalan untuk hidup
lebih baik
(Anonim)
iii
PERNYATAAN
y yn bertanda tangan di bawah ini:
Nama
: Dimas Saputra
NIM
: 080810301062
Jurusan : Akuntansi Reguler-Pagi
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang berjudul:
ANALISIS
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN
MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI EMPIRIS PADA BANK
PEMERINTAH DAN BANK UMUM SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI
BEI TAHUN 2009-2011 adalah benar-benar hasil karya sendiri, kecuali jika dalam
pengutipan substansi disebutkan sumbernya, dan belum pernah diajukan pada
institusi mana pun, serta bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas
keabsahan dan kebenaran isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung
tinggi.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya, tanpa adanya tekanan
dan paksaan dari pihak mana pun serta bersedia mendapatkan sanksi akademik jika
ternyata di kemudian hari pernyataan ini tidak benar.
Jember, 3 Desember 2012
Yang menyatakan,
Dimas Saputra
NIM 080810301062
v
Judul skripsi
:
Nama Mahasiswa
:
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PERUSAHAAN PERBANKAN MILIK PEMERINTAH
DAN SWASTA (STUDI EMPIRIS PADA BANK
PEMERINTAH DAN BANK UMUM SWASTA
NASIONAL YANG LISTED DI BEI TAHUN 20092011)
Dimas Saputra
NIM
:
080810301062
Jurusan
:
S-1 AKUNTANSI / Pagi
Tanggal Persetujuan :
12 April 2012
Pembimbing I,
Pembimbing II,
Drs. Wasito, M.Si, Ak
NIP 19600103 199103 1 001
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
NIP. 19691011 199702 2 001
Ketua Jurusan
Akuntansi,
Dr. Alwan S. Kustono, SE., M.Si., Ak.
NIP 19720416 200112 1 001
v
SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN
PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI
EMPIRIS PADA BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM
SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI BEI
TAHUN 2009-2011)
Oleh
Dimas Saputra
NIM 080810301062
Pembimbing
Dosen Pembimbing 1 :
Drs. Wasito, M.Si, Ak
Dosen Pembimbing 1 :
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
vi
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN
PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI EMPIRIS PADA
BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM SWASTA NASIONAL YANG
LISTED DI BEI TAHUN 2009-2011
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Nama
: Dimas Saputra
NIM
: 080810301062
Jurusan
: Akuntansi
Telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal:
3 Desember 2012
Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Susunan Panitia Penguji
Ketua
: Dr. Alwan Sri Kustono, M.Si, Ak.
NIP. 19720416 200112 1 001
(……….…….....)
Sekretaris
: Bunga Maharani, SE, MSA.
NIP. 19850301 201012 2 005
(…….....…….....)
Anggota
: Dr. Ahmad Roziq, SE, MM, Ak.
NIP. 19700428 199702 1 001
(…………..........)
Mengetahui/ Menyetujui
Universitas Jember
Fakultas Ekonomi
Dekan,
Dr. M. Fathorrazi, SE, M.Si
NIP 19630614 199002 1 001
vii
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan signifikansi perbedaan
kinerja keuangan perusahaan perbankan, yaitu Bank Pemerintah dan Bank Umum
Swasta Nasional dengan metode CAMELS. Rasio CAMELS terdiri dari Capital
Adequacy Ratio (CAR), Aktiva Produktif Bermasalah (APB), Net Profit Margin
(NPM), Return On Investment (ROA), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO), Liquidity Debt to Ratio (LDR), dan Posisi Devisa Netto (PDN).
Penelitian ini dilakukan dengan membandingkan tiap rasio tersebut pada masingmasing laporan keuangan perusahaan perbankan bersangkutan.
Penelitian ini merupakan bentuk studi empiris dengan menggunakan
delapan sampel yang terdiri dari empat Bank Pemerintah dan empat Bank Umum
Swasta Nasional. Sampel tersebut antara lain adalah PT. Bank Mandiri Tbk., PT.
Bank BRI Tbk., PT. Bank BNI Tbk., PT. Bank BTN Tbk., PT. Bank BCA Tbk., PT.
Bank Danamon Tbk. PT. Bank CIMB Niaga Tbk., PT. Panin Bank Tbk. Teknik
pemilihan sampel menggunakan teknik Purposive Sampling. Data yang digunakan
dalam penelitian ini adalah data sekunder. Untuk menguji seluruh hipotesis penelitian
menggunakan Independent T-Test karena seluruh data terdistribusi normal.
Hasil analisis dari penelitian ini menunjukkan bahwa H0 diterima pada
enam rasio, yaitu CAR, APB, NPM, ROA, BOPO, dan LDR sedangkan PDN
menunjukkan bahwa H0 ditolak.
Kata Kunci : Bank Pemerintah, Bank Umum Swasta Nasional, CAMELS, Kinerja
Keuangan.
.
viii
Abstract
The purpose of this research is comparing the significance of the
difference of financial performance between company of Government Bank and
National Private Common Bank by using CAMELS methode. CAMELS ratios are
CAR, APB, NPM, ROA, BOPO, LDR, and PDN. This research to compare each
other of ratio for financial statements of its banking corporate.
The type of research is empirical studied with eight samples are four
Government Banks and four National Private Common Banks. The samples are PT.
Bank Mandiri Tbk., PT. Bank BRI Tbk., PT. Bank BNI Tbk., PT. Bank BTN Tbk.,
PT. Bank BCA Tbk., PT. Bank Danamon Tbk. PT. Bank CIMB Niaga Tbk., PT.
Panin Bank Tbk. Purposive Sampling has been used to sample choice technical.
Using secondary data. Testing all of hypotheses using Independent T-Test because all
of data are normally distribute.
The result of this test that H0 are accepted for CAR, APB, ROA, BOPO,
and LDR but H0 for NPM and PDN are pushed away.
Keyword : CAMELS, Financial Performance, Government Bank, National Private
Common Bank.
ix
PRAKATA
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT atas berkah dan
hidayah-NYA, penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Skripsi yang diajukan oleh
penulis merupakan salah atu syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada
Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh dari kata
sempurna karena keterbatasan yang dimiliki oleh penulis. Oleh karena itu penulis
dengan senang hati akan menerima sedala kritik maupun saran yang berguna untuk
perbaikan dan kesempurnaan skripsi ini.
Dan tanpa adanya bantuan dari berbagai pihak penulisan skripsi ini tidak akan
berjalan lancar dan akhirnya dengan segala kerendahan dan ketulusan hati, penulis
menyampaikan rasa terima kasih kepada:
1. Bapak Drs. Moh. Hasan, MSc, Ph.D, selaku Rektor Universitas Jember.
2. Bapak Dr. M. Fathorrazi, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Jember.
3. Bapak Dr. Alwan S. Kustono, SE., M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
4. Bapak Drs. Wasito, M.Si, Ak. dan ibu Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak., selaku
Dosen Pembimbing I dan Dosen Pembimbing II atas segala kesabarannya dalam
membimbing dan memberikan komentar, saran, baik dari awal proposal sampai
pada akhirnya terbentuk skripsi ini.
5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang telah memberikan ilmu
dan pengetahuan sampai saya dapat menyelesaikan studi ini.
6. Seluruh karyawan dan staf Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang
meluangkan waktunya demi kelancaran skripsi ini.
7. Papa Eko Suwarno dan Mama Sulistiyowati, yang tak henti-hentinya memberikan
doa disetiap waktu, pengorbanan, dukungan, mencurahkan cinta dan kasih sayang
yang tiada batasnya. Pengorbanan kalian tak kan pernah bisa ananda balas namun
x
dengan segala kemampuan ananda akan terus berusaha untuk selalu membuat
kalian bahagia dan bangga.
8. Mas Pram & Mbak Rima, Mas Adit & Mbak Jeni, dan Mas Bayu, Kakak-kakakku
yang selalu memberikan doa dan dukungan.
9. Si “Bawel” yang selalu mendukung, mendoakan, dan setia menemani serta
memberikan warna dalam duniaku. Kalo kamu gak cerewet mungkin skripsi ini
akan terbengklai agak lama hehe.
10. Sahabat-sahabat S1 Akuntansi 2008 yang tidak disebutkan satu persatu, dan
khususnya LATTE (Moh. Alwi, SE., Astrid Maharani, SE., Deni P.H, SE., Jakfar
Aziz H, SE., Laili Ida H, SE., Dewi Pithaloka (segera SE) dan Rio Wahyu
P.(segera SE)) kalian gila tapi ngangenin hehe.
11. Sahabat KSPM yang selalu memberikan dukungan. Banyak pengalaman yang
dapat dipetik dari kebersamaan kita untuk terus memajukan dan mengembangkan
potensi diri dalam bidang pasar modal.
12. Pasukan Bangka 3/19 yang busuk, gokil, dan rame, selalu menemani saat suka
(tanggal muda) dan duka (tanggal tua). Lek maen PES ojo rame-rame nang
ngarep kamarku rekk haha.
13. Teman-teman seperjuangan S1 Akuntansi 2008 yang telah memberikan
pengalaman luar biasa selama menempuh studi dan sampai jumpa dilain
kesempatan saat kita telah menjadi “sukses” yang sesungguhnya.
Kepada semua pihak yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu, saya
ucapkan terima kasih sebesar-besarnya. Semoga Allah SWT melimpahkan rahmat
dan berkah, serta hidayah kepada kita semua. Amin.
Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi Universitas Jember pada
khususnya dan kalangan siapapun pada umumnya.
Jember, 3 Desember 2012
Penulis
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................
i
PERSEMBAHAN .......................................................................................
ii
MOTTO ......................................................................................................
iii
PERNYATAAN ..........................................................................................
iv
TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI ..........................................................
v
HALAMAN PEMBIMBINGAN ................................................................
vi
HALAMAN PENGESAHAN .....................................................................
vii
ABSTRAK...................................................................................................
viii
ABSTRACT ................................................................................................
ix
PRAKATA ..................................................................................................
x
DAFTAR ISI ...............................................................................................
xii
DAFTAR TABEL .......................................................................................
xv
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................
xvi
DAFTAR LAMPIRAN ...............................................................................
xvii
BAB 1. PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ...............................................................................
1
1.2 Rumusan Masalah ..........................................................................
3
1.3 Tujuan Dan Manfaat Penelitian ......................................................
4
BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Landasan Teori ..............................................................................
6
2.1.1 Bank .....................................................................................
6
2.1.2 Bank Pemerintah ..................................................................
7
2.1.3 Bank Umum Swasta Nasional ..............................................
7
xii
2.1.4 Metode CAMELS ................................................................
8
a. Capital ..............................................................................
9
b. Asset ................................................................................
11
c. Management .....................................................................
12
d. Earning .............................................................................
13
e. Liquidity ...........................................................................
16
f. Sensitivity .........................................................................
18
2.2 Penelitian Terdahulu ......................................................................
19
2.3 Hipotesis Penelitian........................................................................
23
2.4 Kerangka Konseptual .....................................................................
29
BAB 3. METODE PENELITIAN
3.1 Obyek Penelitian ............................................................................
30
3.2 Populasi dan Sampel ......................................................................
30
3.3 Jenis Dan Sumber Data ..................................................................
31
3.4 Teknik Pengumpulan Data .............................................................
31
3.5 Definisi Operasional Variabel Dan Pengukurannya ........................
31
3.5.1 CAR .....................................................................................
31
3.5.2 APB .....................................................................................
32
3.5.3 NPM ....................................................................................
32
3.5.4 ROA.....................................................................................
32
3.5.5 BOPO ..................................................................................
33
3.5.6 LDR .....................................................................................
33
3.5.7 PDN .....................................................................................
34
3.6 Metode Analisis Data .....................................................................
34
3.6.1 Uji Statistik Deskriptif ..........................................................
34
xiii
3.6.2 Uji Normalitas Data .............................................................
35
3.6.3 Uji Hipotesis ........................................................................
35
3.7 Kerangka Pemecahan Masalah .......................................................
38
BAB 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Obyek Penelitian ...........................................................
39
4.1.1 Sejarah Bank Pemerintah......................................................
39
4.1.2 Sejarah Bank Umum Swasta Nasional ..................................
44
4.2 Analisis Data..................................................................................
52
4.2.1 Hasil Uji Statistik Deskriptif.................................................
52
4.2.2 Hasil Uji Normalitas Data ....................................................
57
4.2.3 Hasil Uji Hipotesis ...............................................................
58
4.3 Pembahasan Hasil Pengujian ..........................................................
59
BAB 5. KESIMPULAN, KETERBATASAN, DAN SARAN
5.1 Kesimpulan ....................................................................................
63
5.2 Keterbatasan ..................................................................................
64
5.3 Saran..............................................................................................
64
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................
66
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Penilaian Peringkat Komposit....................................................
9
Tabel 2.2 Matriks Kriteria Peringkat Komponen .....................................
10
Tabel 2.3 Kriteria Penilaian Tingkat CAR ................................................
10
Tabel 2.4 Matriks Kriteria Peringkat Komponen KAP(1) .........................
12
Tabel 2.5 Kriteria Penilaian Tingkat APB .................................................
12
Tabel 2.6 Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPM ...........................
13
Tabel 2.7 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA............................
14
Tabel 2.8 Kriteria Penilaian Tingkat ROA ................................................
14
Tabel 2.9 Matriks Kriteria Peringkat Komponen BOPO .........................
15
Tabel 2.10 Kriteria Penilaian Tingkat BOPO............................................
16
Tabel 2.11 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR ..........................
17
Tabel 2.12 Kriteria Penialain Tingkat LDR ..............................................
17
Tabel 2.13 Kriteria Penilaian Tingkat PDN...............................................
19
Tabel 2.14 Penelitian Terdahulu ................................................................
19
Tabel 4.1 daftar sampel penelitian .............................................................
40
Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif Bank Negara................................
54
Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif Bank Swasta ................................
54
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Data ..........................................................
58
Tabel 4.5 perbandingan t hitung dan t tabel..............................................
59
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual Penelitian........................................
30
Gambar 3.1 Kerangka Pemecahan Masalah..........................................
39
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1 Perhitungan Rasio CAMELS…………................................
Lampiran 2 Statistik Deskriptif Variabel.................................................
Lampiran 3 Hasil Uji Normalitas Data.....................................................
Lampiran 4 Hasil Uji Independent Sample T-Test..................................
xvii
PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI
EMPIRIS PADA BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM
SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI BEI
TAHUN 2009-2011)
SKRIPSI
Oleh
DIMAS SAPUTRA
NIM 080810301062
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2012
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN
PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI
EMPIRIS PADA BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM
SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI BEI
TAHUN 2009-2011)
SKRIPSI
diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi salah satu syarat untuk
menyelesaikan Program Studi Akuntansi (S1) dan
mencapai gelar Sarjana Ekonomi
Oleh
DIMAS SAPUTRA
NIM 080810301062
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2012
i
Persembahan
Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang selalu
memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga skripsi ini
telah terselesaikan.
Papa Eko Suwarno dan Mama Sulistiyowati yang tak hentihentinya mencurahkan segala kasih sayang, dukungan, dan doa
disetiap waktu.
Kakak-kakakku Mas Pram & Mbak Rima, Mas Adit & Mbak
Jeni, Mas Bayu, yang selalu memberikan dukungan dan
nasehat positif.
Sahabat-sahabat S1 Akuntansi 2008 khususnya LATTE yang
selalu setia menemani saat suka dan duka selama 4 tahun
terakhir dan memberikan banyak pengalaman berharga.
Almamaterku UNIVERSITAS JEMBER yang tercinta
ii
MOTTO
“Jangan pernah takut salah selama tidak melakukan kesalahan
yang sama
(Yoris Sebastian)
Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu dan
sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat, kecuali bagi
orang-orang yang khusu
(Terjemahan Q.S. Al-Baqarah : 45)
Semakin banyak mengeluh maka akan semakin benci dengan
diri sendiri, semakin benci dengan diri sendiri maka akan
semakin yakin bahwa diri tidak berguna, semakin yakin diri
tidak berguna maka akan semakin tertutup jalan untuk hidup
lebih baik
(Anonim)
iii
PERNYATAAN
y yn bertanda tangan di bawah ini:
Nama
: Dimas Saputra
NIM
: 080810301062
Jurusan : Akuntansi Reguler-Pagi
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang berjudul:
ANALISIS
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN
MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI EMPIRIS PADA BANK
PEMERINTAH DAN BANK UMUM SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI
BEI TAHUN 2009-2011 adalah benar-benar hasil karya sendiri, kecuali jika dalam
pengutipan substansi disebutkan sumbernya, dan belum pernah diajukan pada
institusi mana pun, serta bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas
keabsahan dan kebenaran isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung
tinggi.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya, tanpa adanya tekanan
dan paksaan dari pihak mana pun serta bersedia mendapatkan sanksi akademik jika
ternyata di kemudian hari pernyataan ini tidak benar.
Jember, 3 Desember 2012
Yang menyatakan,
Dimas Saputra
NIM 080810301062
v
Judul skripsi
:
Nama Mahasiswa
:
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PERUSAHAAN PERBANKAN MILIK PEMERINTAH
DAN SWASTA (STUDI EMPIRIS PADA BANK
PEMERINTAH DAN BANK UMUM SWASTA
NASIONAL YANG LISTED DI BEI TAHUN 20092011)
Dimas Saputra
NIM
:
080810301062
Jurusan
:
S-1 AKUNTANSI / Pagi
Tanggal Persetujuan :
12 April 2012
Pembimbing I,
Pembimbing II,
Drs. Wasito, M.Si, Ak
NIP 19600103 199103 1 001
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
NIP. 19691011 199702 2 001
Ketua Jurusan
Akuntansi,
Dr. Alwan S. Kustono, SE., M.Si., Ak.
NIP 19720416 200112 1 001
v
SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN
PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI
EMPIRIS PADA BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM
SWASTA NASIONAL YANG LISTED DI BEI
TAHUN 2009-2011)
Oleh
Dimas Saputra
NIM 080810301062
Pembimbing
Dosen Pembimbing 1 :
Drs. Wasito, M.Si, Ak
Dosen Pembimbing 1 :
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
vi
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN
PERBANKAN MILIK PEMERINTAH DAN SWASTA (STUDI EMPIRIS PADA
BANK PEMERINTAH DAN BANK UMUM SWASTA NASIONAL YANG
LISTED DI BEI TAHUN 2009-2011
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Nama
: Dimas Saputra
NIM
: 080810301062
Jurusan
: Akuntansi
Telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal:
3 Desember 2012
Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Susunan Panitia Penguji
Ketua
: Dr. Alwan Sri Kustono, M.Si, Ak.
NIP. 19720416 200112 1 001
(……….…….....)
Sekretaris
: Bunga Maharani, SE, MSA.
NIP. 19850301 201012 2 005
(…….....…….....)
Anggota
: Dr. Ahmad Roziq, SE, MM, Ak.
NIP. 19700428 199702 1 001
(…………..........)
Mengetahui/ Menyetujui
Universitas Jember
Fakultas Ekonomi
Dekan,
Dr. M. Fathorrazi, SE, M.Si
NIP 19630614 199002 1 001
vii
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan signifikansi perbedaan
kinerja keuangan perusahaan perbankan, yaitu Bank Pemerintah dan Bank Umum
Swasta Nasional dengan metode CAMELS. Rasio CAMELS terdiri dari Capital
Adequacy Ratio (CAR), Aktiva Produktif Bermasalah (APB), Net Profit Margin
(NPM), Return On Investment (ROA), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO), Liquidity Debt to Ratio (LDR), dan Posisi Devisa Netto (PDN).
Penelitian ini dilakukan dengan membandingkan tiap rasio tersebut pada masingmasing laporan keuangan perusahaan perbankan bersangkutan.
Penelitian ini merupakan bentuk studi empiris dengan menggunakan
delapan sampel yang terdiri dari empat Bank Pemerintah dan empat Bank Umum
Swasta Nasional. Sampel tersebut antara lain adalah PT. Bank Mandiri Tbk., PT.
Bank BRI Tbk., PT. Bank BNI Tbk., PT. Bank BTN Tbk., PT. Bank BCA Tbk., PT.
Bank Danamon Tbk. PT. Bank CIMB Niaga Tbk., PT. Panin Bank Tbk. Teknik
pemilihan sampel menggunakan teknik Purposive Sampling. Data yang digunakan
dalam penelitian ini adalah data sekunder. Untuk menguji seluruh hipotesis penelitian
menggunakan Independent T-Test karena seluruh data terdistribusi normal.
Hasil analisis dari penelitian ini menunjukkan bahwa H0 diterima pada
enam rasio, yaitu CAR, APB, NPM, ROA, BOPO, dan LDR sedangkan PDN
menunjukkan bahwa H0 ditolak.
Kata Kunci : Bank Pemerintah, Bank Umum Swasta Nasional, CAMELS, Kinerja
Keuangan.
.
viii
Abstract
The purpose of this research is comparing the significance of the
difference of financial performance between company of Government Bank and
National Private Common Bank by using CAMELS methode. CAMELS ratios are
CAR, APB, NPM, ROA, BOPO, LDR, and PDN. This research to compare each
other of ratio for financial statements of its banking corporate.
The type of research is empirical studied with eight samples are four
Government Banks and four National Private Common Banks. The samples are PT.
Bank Mandiri Tbk., PT. Bank BRI Tbk., PT. Bank BNI Tbk., PT. Bank BTN Tbk.,
PT. Bank BCA Tbk., PT. Bank Danamon Tbk. PT. Bank CIMB Niaga Tbk., PT.
Panin Bank Tbk. Purposive Sampling has been used to sample choice technical.
Using secondary data. Testing all of hypotheses using Independent T-Test because all
of data are normally distribute.
The result of this test that H0 are accepted for CAR, APB, ROA, BOPO,
and LDR but H0 for NPM and PDN are pushed away.
Keyword : CAMELS, Financial Performance, Government Bank, National Private
Common Bank.
ix
PRAKATA
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT atas berkah dan
hidayah-NYA, penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Skripsi yang diajukan oleh
penulis merupakan salah atu syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada
Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh dari kata
sempurna karena keterbatasan yang dimiliki oleh penulis. Oleh karena itu penulis
dengan senang hati akan menerima sedala kritik maupun saran yang berguna untuk
perbaikan dan kesempurnaan skripsi ini.
Dan tanpa adanya bantuan dari berbagai pihak penulisan skripsi ini tidak akan
berjalan lancar dan akhirnya dengan segala kerendahan dan ketulusan hati, penulis
menyampaikan rasa terima kasih kepada:
1. Bapak Drs. Moh. Hasan, MSc, Ph.D, selaku Rektor Universitas Jember.
2. Bapak Dr. M. Fathorrazi, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Jember.
3. Bapak Dr. Alwan S. Kustono, SE., M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
4. Bapak Drs. Wasito, M.Si, Ak. dan ibu Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak., selaku
Dosen Pembimbing I dan Dosen Pembimbing II atas segala kesabarannya dalam
membimbing dan memberikan komentar, saran, baik dari awal proposal sampai
pada akhirnya terbentuk skripsi ini.
5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang telah memberikan ilmu
dan pengetahuan sampai saya dapat menyelesaikan studi ini.
6. Seluruh karyawan dan staf Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang
meluangkan waktunya demi kelancaran skripsi ini.
7. Papa Eko Suwarno dan Mama Sulistiyowati, yang tak henti-hentinya memberikan
doa disetiap waktu, pengorbanan, dukungan, mencurahkan cinta dan kasih sayang
yang tiada batasnya. Pengorbanan kalian tak kan pernah bisa ananda balas namun
x
dengan segala kemampuan ananda akan terus berusaha untuk selalu membuat
kalian bahagia dan bangga.
8. Mas Pram & Mbak Rima, Mas Adit & Mbak Jeni, dan Mas Bayu, Kakak-kakakku
yang selalu memberikan doa dan dukungan.
9. Si “Bawel” yang selalu mendukung, mendoakan, dan setia menemani serta
memberikan warna dalam duniaku. Kalo kamu gak cerewet mungkin skripsi ini
akan terbengklai agak lama hehe.
10. Sahabat-sahabat S1 Akuntansi 2008 yang tidak disebutkan satu persatu, dan
khususnya LATTE (Moh. Alwi, SE., Astrid Maharani, SE., Deni P.H, SE., Jakfar
Aziz H, SE., Laili Ida H, SE., Dewi Pithaloka (segera SE) dan Rio Wahyu
P.(segera SE)) kalian gila tapi ngangenin hehe.
11. Sahabat KSPM yang selalu memberikan dukungan. Banyak pengalaman yang
dapat dipetik dari kebersamaan kita untuk terus memajukan dan mengembangkan
potensi diri dalam bidang pasar modal.
12. Pasukan Bangka 3/19 yang busuk, gokil, dan rame, selalu menemani saat suka
(tanggal muda) dan duka (tanggal tua). Lek maen PES ojo rame-rame nang
ngarep kamarku rekk haha.
13. Teman-teman seperjuangan S1 Akuntansi 2008 yang telah memberikan
pengalaman luar biasa selama menempuh studi dan sampai jumpa dilain
kesempatan saat kita telah menjadi “sukses” yang sesungguhnya.
Kepada semua pihak yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu, saya
ucapkan terima kasih sebesar-besarnya. Semoga Allah SWT melimpahkan rahmat
dan berkah, serta hidayah kepada kita semua. Amin.
Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi Universitas Jember pada
khususnya dan kalangan siapapun pada umumnya.
Jember, 3 Desember 2012
Penulis
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................
i
PERSEMBAHAN .......................................................................................
ii
MOTTO ......................................................................................................
iii
PERNYATAAN ..........................................................................................
iv
TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI ..........................................................
v
HALAMAN PEMBIMBINGAN ................................................................
vi
HALAMAN PENGESAHAN .....................................................................
vii
ABSTRAK...................................................................................................
viii
ABSTRACT ................................................................................................
ix
PRAKATA ..................................................................................................
x
DAFTAR ISI ...............................................................................................
xii
DAFTAR TABEL .......................................................................................
xv
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................
xvi
DAFTAR LAMPIRAN ...............................................................................
xvii
BAB 1. PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ...............................................................................
1
1.2 Rumusan Masalah ..........................................................................
3
1.3 Tujuan Dan Manfaat Penelitian ......................................................
4
BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Landasan Teori ..............................................................................
6
2.1.1 Bank .....................................................................................
6
2.1.2 Bank Pemerintah ..................................................................
7
2.1.3 Bank Umum Swasta Nasional ..............................................
7
xii
2.1.4 Metode CAMELS ................................................................
8
a. Capital ..............................................................................
9
b. Asset ................................................................................
11
c. Management .....................................................................
12
d. Earning .............................................................................
13
e. Liquidity ...........................................................................
16
f. Sensitivity .........................................................................
18
2.2 Penelitian Terdahulu ......................................................................
19
2.3 Hipotesis Penelitian........................................................................
23
2.4 Kerangka Konseptual .....................................................................
29
BAB 3. METODE PENELITIAN
3.1 Obyek Penelitian ............................................................................
30
3.2 Populasi dan Sampel ......................................................................
30
3.3 Jenis Dan Sumber Data ..................................................................
31
3.4 Teknik Pengumpulan Data .............................................................
31
3.5 Definisi Operasional Variabel Dan Pengukurannya ........................
31
3.5.1 CAR .....................................................................................
31
3.5.2 APB .....................................................................................
32
3.5.3 NPM ....................................................................................
32
3.5.4 ROA.....................................................................................
32
3.5.5 BOPO ..................................................................................
33
3.5.6 LDR .....................................................................................
33
3.5.7 PDN .....................................................................................
34
3.6 Metode Analisis Data .....................................................................
34
3.6.1 Uji Statistik Deskriptif ..........................................................
34
xiii
3.6.2 Uji Normalitas Data .............................................................
35
3.6.3 Uji Hipotesis ........................................................................
35
3.7 Kerangka Pemecahan Masalah .......................................................
38
BAB 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Obyek Penelitian ...........................................................
39
4.1.1 Sejarah Bank Pemerintah......................................................
39
4.1.2 Sejarah Bank Umum Swasta Nasional ..................................
44
4.2 Analisis Data..................................................................................
52
4.2.1 Hasil Uji Statistik Deskriptif.................................................
52
4.2.2 Hasil Uji Normalitas Data ....................................................
57
4.2.3 Hasil Uji Hipotesis ...............................................................
58
4.3 Pembahasan Hasil Pengujian ..........................................................
59
BAB 5. KESIMPULAN, KETERBATASAN, DAN SARAN
5.1 Kesimpulan ....................................................................................
63
5.2 Keterbatasan ..................................................................................
64
5.3 Saran..............................................................................................
64
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................
66
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Penilaian Peringkat Komposit....................................................
9
Tabel 2.2 Matriks Kriteria Peringkat Komponen .....................................
10
Tabel 2.3 Kriteria Penilaian Tingkat CAR ................................................
10
Tabel 2.4 Matriks Kriteria Peringkat Komponen KAP(1) .........................
12
Tabel 2.5 Kriteria Penilaian Tingkat APB .................................................
12
Tabel 2.6 Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPM ...........................
13
Tabel 2.7 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA............................
14
Tabel 2.8 Kriteria Penilaian Tingkat ROA ................................................
14
Tabel 2.9 Matriks Kriteria Peringkat Komponen BOPO .........................
15
Tabel 2.10 Kriteria Penilaian Tingkat BOPO............................................
16
Tabel 2.11 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR ..........................
17
Tabel 2.12 Kriteria Penialain Tingkat LDR ..............................................
17
Tabel 2.13 Kriteria Penilaian Tingkat PDN...............................................
19
Tabel 2.14 Penelitian Terdahulu ................................................................
19
Tabel 4.1 daftar sampel penelitian .............................................................
40
Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif Bank Negara................................
54
Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif Bank Swasta ................................
54
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Data ..........................................................
58
Tabel 4.5 perbandingan t hitung dan t tabel..............................................
59
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual Penelitian........................................
30
Gambar 3.1 Kerangka Pemecahan Masalah..........................................
39
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1 Perhitungan Rasio CAMELS…………................................
Lampiran 2 Statistik Deskriptif Variabel.................................................
Lampiran 3 Hasil Uji Normalitas Data.....................................................
Lampiran 4 Hasil Uji Independent Sample T-Test..................................
xvii