ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL (RGEC) PADA PT. BPR DELTA MALANG CABANG BATU
ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN
METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE
GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL (RGEC) PADA PT. BPR
DELTA MALANG CABANG BATU
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
OLEH :
NADIYAH FRISKA DAMAYANTI
201210170311304
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-Mu peneliti ini dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:
Analisis Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC Pada PT. BPR
Delta Malang Cabang Batu.
Tugas akhir yang di susun penulis ini merupakan karya ilmiah yang
digunakan untuk melengkapi dan memenuhi persyaratan guna memperoleh derajat
Sarjana Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
Peneliti menyadari tanpa bimbingan dari berbagai pihak, Tugas Akhir
Skripsi ini tidak akan terselesaikan dengan baik dan benar. Oleh karena itu,
peneliti ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Drs. A. Waluyo Jati, MM dan Ibu Endang Dwi W,M.Si,Ak,CA selaku
dosen pembimbing skripsi saya yang telah memberikan kritik dan saran
bimbingan maupun arahan yang sangat berguna dalam penyusunan skripsi ini.
2. Kedua orangtua penulis Agus Sya’roni dan khosi’atul mar’ah yang selalu
mendoakan, memberikan motivasi dan pengorbanannya baik dari segi moril,
materil kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Buat
sahabat-sahabat saya Fahmi, Dyah, Millah, Yuricke terima kasih atas dukungan
dan doanya.
3. Bapak Drs. Fauzan M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Dr. H. Nazarudin Malik, M. Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi &
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM Selaku Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi & Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
6. Bapak/Ibu dosen dan staff di lingkungan Fakultas Ekonomi & Bisnis UMM,
Khususnya Program Studi Akuntansi yang telah banyak membantu kami untuk
dapat melaksanakan penulis dalam studi.
7. Bapak Pimpinan PT. BPR Delta Malang Cabang Batu tempat peneliti
melakukan penelitian.
8. Buat teman-teman akuntansi F angkatan 2012
9. Terima kasih juga kepada semua pihak yang telah membantu dalam
penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu per satu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti,
oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini
bermanfaat bagi yang membutuhkan. Penulis mengucapkan rasa terima kasih
kepada semua pihak dan apabila ada yang tidak tersebutkan penulis mohon maaf.
Bagi para pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ni semoga segala
amal dan kebaikannya mendapatkan balasan yang berlimpah dari Tuhan YME,
Amin.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Malang,15 Maret 2016
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK.........................................................................................................
i
KATA PENGANTAR.......................................................................................
ii
DAFTAR ISI.....................................................................................................
iv
DAFTAR TABEL.............................................................................................
vi
DAFTAR GAMBAR........................................................................................
vii
DAFTAR LAMPIRAN..................................................................................... viii
I. PENDAHULUAN......................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Masalah......................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah.................................................................................. 4
1.3 Tujuan Penelitian.................................................................................... 4
1.4 Manfaat Penelitian.................................................................................. 4
II. TINJAUAN PUSTAKA................................................................................
1.1 Landasan Penelitian Terdahulu.................................................................
2.2 Landasan Teori.........................................................................................
2.2.1 Pengertian Bank.............................................................................
2.2.2 Pengertian Bank Pengkreditan Rakyat...........................................
2.2.3 Pengertian Laporan Keuangan.......................................................
2.2.4 Arti Kesehatan Bank......................................................................
2.2.5 Metode (Pendekatan RGEC)..........................................................
2.3 Kerangka Pemikiran.................................................................................
6
6
8
8
8
11
14
14
18
III. METODE PENELITIAN..............................................................................
3.1 Lokasi Penelitian......................................................................................
3.2 Jenis Penelitian.........................................................................................
3.3 Data Dan Sumber Data.............................................................................
3.4 Teknik Pengumpulan Data.......................................................................
3.5 Identifikasi Konsep..................................................................................
3.6 Teknik Analisis Data................................................................................
21
21
21
21
21
22
25
IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN.............................................................. 31
4.1 Gambaran Umum Perusahaan.................................................................. 31
4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan............................................................. 31
4.1.2 Kebijakan Akuntansi Perusahaan.................................................... 32
4.1.3 Struktur Organisasi Perusahaan....................................................... 38
4.2 Analisis Rasio Keuangan.......................................................................... 38
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian.................................................................... 52
V. KESIMPULAN DAN SARAN..................................................................... 60
1.1 Kesimpulan.............................................................................................. 60
1.2 Keterbatasan & Saran.............................................................................. 61
DAFTAR PUSTAKA........................................................................................... 63
DAFTAR TABEL
HALAMAN
Tabel 1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat
Komponen Risiko Kredit ....................................................................... 25
2. Risiko Likuiditas .....................................................................................26
3. Good Corporate Governance (GCG).......................................................26
4. Earning (ROA) .......................................................................................28
5. Earning (NIM) ........................................................................................28
6. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan (CAR)..........29
7. Ikhtisar Keuangan .................................................................................. 39
8. Bobot Peringkat Komposit NPL (Non Performing Loan)...................... 54
9. Bobot Peringkat Komposit LDR (Loan to Deposit Ratio)...................... 56
10. Bobot Peringkat Komposit GCG (Good Corporate Governance)..........57
11. Bobot Peringkat Komposit ROA ( Return On Assets) .......................... 58
12. Bobot Peringkat Komposit NIM (Net Interest Margin) ........................ 59
13. Bobot Peringkat Komposit CAR (Capital Adequacy Ratio) ................. 60
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1. Skema Kerangka Pemikiran ............................................................... 32
2. Struktur Organisasi PT BPR Delta Malang Cabang Batu................... 38
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2011-2012
Lampiran 2 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2011-2012
Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2011-2012 (Lanjutan)
Lampiran 3 Laporan Arus Kas Tahun 2012
Lampiran 4 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2011-2012
Lampiran 5 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Tahun
2012
Lampiran 6 Perhitungan ATMR Tahun 2012
Lampiran 7 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif
2012
Lampiran 8 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2012-2013
Lampiran 9 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2012-2013
Lampiran 10 Laporan Arus Kas Tahun 2013
Lampiran 11 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2012-2013
Lampiran 12 Perhitungan ATMR Tahun 2013
Lampiran 13 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif
2013
Lampiran 14 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2013-2014
Lampiran 15 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2013-2014
Lampiran 16 Laporan Arus Kas Tahun 2014
Lampiran 17 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2013-2014
Lampiran 18 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
Tahun 2014
Lampiran 19 Perhitungan ATMR Tahun 2014
Lampiran 20 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif
2014
DAFTAR PUSTAKA
Ali, Masyhud,2006. “Manajemen Risiko”. PT. Raja Grafindo Persada,
Jakarta
Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta:
Bank Indonesia
Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Nomor 13/24/DPNP Tanggal 25
Oktober 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum. Jakarta: Bank Indonesia
Heidy Arrvida Lasta, Zainul Arifin, dan Nila Firdausi Nuzula. (2014).
Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan
Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earnings, Capital) (Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk
Periode 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 13 No. 2
Agustus 2014. Universitas Brawijaya.
Ida Ayu Wiranthari Dwinanda, Ni Luh Putu Wiagustini (2013). Analisis
penilaian tingkat kesehatan bank pada PT. Bank pembangunan
daerah bali berdasarkan metode RGEC.E-Jurnal Akuntansi
Universitas Udayana Bali: Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Udayana.
Rahayu, Mangesti Sri, dkk , 2015, Analisis Tingkat Kesehatan Bank
denganMenggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance,Earnings, Capital) Studi Pada PT Bank
Sinar Harapan Bali Periode 2010-2012 )”,Fakultas Ilmu
Administrasi Universitas Brawijaya, Vol. 1 No. 1, Januari
Firda Maulidiyah Agustina (2013). Analisis rasio indikator tingkat
kesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC pada PT.
Bank Tabungan Negara (BTN). Universitas Negri Surabaya
Kasmir, 2007. “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”. PT. Raja
Grafindo Persada, Jakarta
Minarrohmah, Khisti, dkk, 2014, “Analisis Tingkat Kesehatan Bank
dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings, Capital) (Studi Pada PT.
Bank Central Asia, Tbk Periode 2010-2012)”,Fakultas Ilmu
Administrasi Universitas Brawijaya, Vol. 17 No. 1, Desember
Mandasari, Jayanti, 2015, “Analisis Kinerja Keuangan dengan Pendekatan
Metode RGEC Pada Bank Bumn Periode 2012-2013”. eJournal
Ilmu Administrasi Bisnis,2015, 3 (2): 363 -374 ISSN 23555408, ejournal.adbisnis.fisip-unmul.ac.id ©Copyright 2015
Trisnawati, Rina, 2014, “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode
RGEC Pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek
Indonesia Tahun 2011-2012”. 3 rd Economic and Business
Research Festival, 13 November 2014.
Triandaru, Sigit. (2006). “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”.
Salemba Empat. Yogyakart
Sutedi, Andrian. 2011. “Good Corporate Governance”. Sinar Grafika.
Jakarta
Surat Edaran Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No.
13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, tentang Matriks
Perhitungan Analisis Komponen Faktor Analisis RGEC untuk
Bank Umum.
Susilo, Leo J. 2007. “Good Corporate Governance Pada Bank”. Hikayat
Dunia. Bandung
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Perekonomian seringkali menjadi suatu permasalahan yang muncul dalam
kehidupan
masyarakat,
khususnya
masyarakat
Indonesia.
Karena
perekonomian menjadi suatu hal yang paling penting dalam sebuah kehidupan.
Namun, hal tersebut tidak terlepas dari permasalahan-permasalahannya. Seperti
hal nya permasalahan yang paling mendasar yaitu tingkat kemiskinan,
minimnya pendapatan yang diperoleh masyarakat. hal ini terjadi dikarenakan
kurangnya lapangan pekerjaan yang tersedia yang menyebabkan masyarakat
malas untuk bekerja dan memilih menjadi pengangguran.
Setiap masyarakat menanggapi dan mengatasi masalah-masalah ekonomi
tersebut dengan cara yang berbeda-beda, antara lain dengan berhutang kepada
bank, rentenir, ataupun tindakan kriminal seperti mencuri, merampok dll.
Berhutang kepada Bank seringkali menjadi jalan pintas masyarakat kalangan
menegah dalam mencukupi kebutuhan yang ada. Kehidupan masyarakat
sekarang tidak bisa terlepas dari peran Bank. Bagi masyarakat Bank
merupakan jalan satu-satunya yang bisa membantu permasalahan keuangan
dengan mudah.
Bank di Indonesia tidak hanya mempunyai fungsi sebagai wadah untuk
menyimpan harta melainkan bank juga berevolusi sebagai wadah dalam
1
2
penyediaan modal bagi kalangan tertentu yaitu dengan sistem pengkreditan.
Dimana sistem pengkreditan ini di maksutkan untuk mempermudah
masyarakat dalam mencari modal, tidak lagi dengan sistem terdahulu yang
dianggap sulit dan rumit. Namun sistem pengkreditan yang dibuat oleh
kebanyakan bank pengkreditan tidak semerta-merta sebagai bantuan yang
bersifat Cuma-Cuma, Bank mencoba mencari laba lewat sistem pengkreditan
ini yaitu dengan cara memberikan bunga dalam pengembalian modal.
Seiring dengan krisis yang sedang menimpa Indonesia sejak pertengahan
tahun 2015 yang diakibatkan dari gejolak ekonomi yang dibawa oleh amerika
membawa dampak buruk bagi perekonomian Indonesia dimulai dengan
melemahnya nilai rupiah yang membawa kehancuran pondasi-pondasi
ekonomi dan juga termasuk pada sektor perbankan. Dampak negatif yang akan
diperoleh jika Rupiah semakin melemah adalah kenaikan suku bunga sehingga
menyebabkan kesulitan ekonomi yang dirasakan masyarakat, tingginya suku
bunga akan berperngaruh kepada pertumbuhan kredit dimana mengakibatkan
banyak bank yang dilanda kelumpuhan karena kesulitan nasabah dalam
membayar
kredit
dalam
tempo
yang
telah
ditentukan
sehingga
mengakibatkannya kredit macet. Bank Indonesia (BI) mewaspadai beberapa
sektor yang dinilai berpotensi memiliki tingkat kredit macet (NPL).
Menurut gubernur BI Agus martowardojo kewaspadaan itu muncul setelah
bank sentral melihat adanya kenaikan data NPL per mei 2015. NPL perbankan
pada bulan ini tercatat sebesar 2,6%, naik 0,1% dibandingkan bulan
sebelumnya yang dilevel 2,5%. Kredit macet inilah yang sangat dikhawatirkan
3
oleh setiap bank, karena akan sangat mengganggu kondisi keuangan bank dan
citra yang dimiliki Bank itu sendiri karena secara umum, masyarakat menilai
kondisi suatu bank dari NPLnya. Semakin besar jumlah kredit macet pada bank
atau BPR, menandakan semakin buruknya kinerja yang telah diterapkan.
Sebagai dampaknya, masyarakat akan memberikan penilaian yang buruk pula.
Lambat laun kepercayaan masyarakat akan berkurang dan bukan tidak
mungkin nasabah akan melakukan penarikan besar-besaran terhadap
simpanannya di BPR.
Sektor
perbankan
sangat
berperan
penting
dalam
meningkatkan
perekonomian suatu negara. Dengan semakin ketatnya persaingan antar
perbankan di Indonesia, bank dituntut untuk memiliki kinerja yang baik agar
bisa bersaing dengan bank-bank lainya. Salah satu kebijakan untuk mengetahui
kinerja bank adalah dengan cara menilai kinerja keuangan untuk mengetauhi
kesehatan bank. Dimana kesehatan ini sangat penting dalam kinerja
operasional suatu perbankan dan tentunya tingkat kesehatatan ini akan
menunjukkan kualitas bank melalui perhitungan rasio keuangannya. Karena
pada hakikatnya kesehatan bank merupakan prioritas utama perbankan untuk
terus mendapatkan loyalitas dari berbagai nasabah.
Pengertian kesehatan bank menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor :
6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, penilaian tingkat kesehatan bank merupakan
penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau
kinerja suatu bank melalui penilaian aspek permodalan, kualitas aset,
manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar.
4
Penilaian terhadap faktor-faktor tersebut dilakukan melalui penilaian
kuantitatif dan kualitatif setelah mempertimbangkan unsur judgement yang
didasarkan atas meterialitas dan signifikansi dari faktor-faktor penilaian serta
pengaruh dari faktor lainnya seperti kondisi industri perbankan dan
perekonomian nasional.
Kesehatan bank dapat dihitung dengan berbagai metode namun pada
penelitian ini hanya menggunakan metode Analisis RGEC yang terdiri dari
Risk Profile (Profil Risiko), Good Corporate Governance (GCG), Faktor
Earnings (Rentabilitas) dan Capital (permodalan). sehubungan dengan
diadakannya penelitian ini dimaksudkan untuk mencari tahu akan faktor apa
saja yang dapat mempengaruhi kesehatan suatu bank yaitu lebih tepatnya
adalah bank perkreditan rakyat delta yang berada di batu malang, penilaian
kesehatan Bank akan berguna dalam menerapkan GCG dan untuk menghadapi
risiko dimasa yang akan datang (PBI No. 131/PBI/2011)
1.2 Rumusan Masalah
Bagaimana tingkat kesehatan Bank bila diukur dengan menggunakan
metode RGEC pada PT. Bank pengkreitan Rakyat Delta Malang Cabang Batu?
1.3 Tujuan Penelitian
Untuk mengukur tingkat kesehatan Bank dengan menggunakan metode
RGEC pada PT. Bank pengkreditan Rakyat Delta Malang Cabang Batu.
1.4 Manfaat Penelitian
Berdasarkan tujuan penelitian tersebut adapun manfaat penelitian ini
adalah sebagai berikut :
5
1.
Bagi perusahaan
Penelitian ini diharapkan bisa menjadi masukan terhadap Bank Pengkreditan
Rakyat Delta Malang Cabang Batu dalam mengambil keputusan mengenai
kesehatan keuangan bank untuk menunjang pengambilan kebijakan dan
kemajuan dimasa yang akan datang.
2.
Bagi pembaca
Agar pembaca mengerti bagaimana cara mengukur tingkat kesehatan bank
dengan menggunakan analisis RGEC dan sebagai tolak ukur pembaca dalam
mengambil penelitian yang sama.
METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE
GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL (RGEC) PADA PT. BPR
DELTA MALANG CABANG BATU
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
OLEH :
NADIYAH FRISKA DAMAYANTI
201210170311304
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-Mu peneliti ini dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:
Analisis Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC Pada PT. BPR
Delta Malang Cabang Batu.
Tugas akhir yang di susun penulis ini merupakan karya ilmiah yang
digunakan untuk melengkapi dan memenuhi persyaratan guna memperoleh derajat
Sarjana Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
Peneliti menyadari tanpa bimbingan dari berbagai pihak, Tugas Akhir
Skripsi ini tidak akan terselesaikan dengan baik dan benar. Oleh karena itu,
peneliti ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Drs. A. Waluyo Jati, MM dan Ibu Endang Dwi W,M.Si,Ak,CA selaku
dosen pembimbing skripsi saya yang telah memberikan kritik dan saran
bimbingan maupun arahan yang sangat berguna dalam penyusunan skripsi ini.
2. Kedua orangtua penulis Agus Sya’roni dan khosi’atul mar’ah yang selalu
mendoakan, memberikan motivasi dan pengorbanannya baik dari segi moril,
materil kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Buat
sahabat-sahabat saya Fahmi, Dyah, Millah, Yuricke terima kasih atas dukungan
dan doanya.
3. Bapak Drs. Fauzan M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Dr. H. Nazarudin Malik, M. Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi &
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM Selaku Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi & Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
6. Bapak/Ibu dosen dan staff di lingkungan Fakultas Ekonomi & Bisnis UMM,
Khususnya Program Studi Akuntansi yang telah banyak membantu kami untuk
dapat melaksanakan penulis dalam studi.
7. Bapak Pimpinan PT. BPR Delta Malang Cabang Batu tempat peneliti
melakukan penelitian.
8. Buat teman-teman akuntansi F angkatan 2012
9. Terima kasih juga kepada semua pihak yang telah membantu dalam
penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu per satu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti,
oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini
bermanfaat bagi yang membutuhkan. Penulis mengucapkan rasa terima kasih
kepada semua pihak dan apabila ada yang tidak tersebutkan penulis mohon maaf.
Bagi para pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ni semoga segala
amal dan kebaikannya mendapatkan balasan yang berlimpah dari Tuhan YME,
Amin.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Malang,15 Maret 2016
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK.........................................................................................................
i
KATA PENGANTAR.......................................................................................
ii
DAFTAR ISI.....................................................................................................
iv
DAFTAR TABEL.............................................................................................
vi
DAFTAR GAMBAR........................................................................................
vii
DAFTAR LAMPIRAN..................................................................................... viii
I. PENDAHULUAN......................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Masalah......................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah.................................................................................. 4
1.3 Tujuan Penelitian.................................................................................... 4
1.4 Manfaat Penelitian.................................................................................. 4
II. TINJAUAN PUSTAKA................................................................................
1.1 Landasan Penelitian Terdahulu.................................................................
2.2 Landasan Teori.........................................................................................
2.2.1 Pengertian Bank.............................................................................
2.2.2 Pengertian Bank Pengkreditan Rakyat...........................................
2.2.3 Pengertian Laporan Keuangan.......................................................
2.2.4 Arti Kesehatan Bank......................................................................
2.2.5 Metode (Pendekatan RGEC)..........................................................
2.3 Kerangka Pemikiran.................................................................................
6
6
8
8
8
11
14
14
18
III. METODE PENELITIAN..............................................................................
3.1 Lokasi Penelitian......................................................................................
3.2 Jenis Penelitian.........................................................................................
3.3 Data Dan Sumber Data.............................................................................
3.4 Teknik Pengumpulan Data.......................................................................
3.5 Identifikasi Konsep..................................................................................
3.6 Teknik Analisis Data................................................................................
21
21
21
21
21
22
25
IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN.............................................................. 31
4.1 Gambaran Umum Perusahaan.................................................................. 31
4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan............................................................. 31
4.1.2 Kebijakan Akuntansi Perusahaan.................................................... 32
4.1.3 Struktur Organisasi Perusahaan....................................................... 38
4.2 Analisis Rasio Keuangan.......................................................................... 38
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian.................................................................... 52
V. KESIMPULAN DAN SARAN..................................................................... 60
1.1 Kesimpulan.............................................................................................. 60
1.2 Keterbatasan & Saran.............................................................................. 61
DAFTAR PUSTAKA........................................................................................... 63
DAFTAR TABEL
HALAMAN
Tabel 1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat
Komponen Risiko Kredit ....................................................................... 25
2. Risiko Likuiditas .....................................................................................26
3. Good Corporate Governance (GCG).......................................................26
4. Earning (ROA) .......................................................................................28
5. Earning (NIM) ........................................................................................28
6. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan (CAR)..........29
7. Ikhtisar Keuangan .................................................................................. 39
8. Bobot Peringkat Komposit NPL (Non Performing Loan)...................... 54
9. Bobot Peringkat Komposit LDR (Loan to Deposit Ratio)...................... 56
10. Bobot Peringkat Komposit GCG (Good Corporate Governance)..........57
11. Bobot Peringkat Komposit ROA ( Return On Assets) .......................... 58
12. Bobot Peringkat Komposit NIM (Net Interest Margin) ........................ 59
13. Bobot Peringkat Komposit CAR (Capital Adequacy Ratio) ................. 60
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1. Skema Kerangka Pemikiran ............................................................... 32
2. Struktur Organisasi PT BPR Delta Malang Cabang Batu................... 38
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2011-2012
Lampiran 2 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2011-2012
Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2011-2012 (Lanjutan)
Lampiran 3 Laporan Arus Kas Tahun 2012
Lampiran 4 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2011-2012
Lampiran 5 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Tahun
2012
Lampiran 6 Perhitungan ATMR Tahun 2012
Lampiran 7 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif
2012
Lampiran 8 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2012-2013
Lampiran 9 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2012-2013
Lampiran 10 Laporan Arus Kas Tahun 2013
Lampiran 11 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2012-2013
Lampiran 12 Perhitungan ATMR Tahun 2013
Lampiran 13 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif
2013
Lampiran 14 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2013-2014
Lampiran 15 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2013-2014
Lampiran 16 Laporan Arus Kas Tahun 2014
Lampiran 17 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2013-2014
Lampiran 18 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
Tahun 2014
Lampiran 19 Perhitungan ATMR Tahun 2014
Lampiran 20 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif
2014
DAFTAR PUSTAKA
Ali, Masyhud,2006. “Manajemen Risiko”. PT. Raja Grafindo Persada,
Jakarta
Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta:
Bank Indonesia
Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Nomor 13/24/DPNP Tanggal 25
Oktober 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum. Jakarta: Bank Indonesia
Heidy Arrvida Lasta, Zainul Arifin, dan Nila Firdausi Nuzula. (2014).
Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan
Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earnings, Capital) (Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk
Periode 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 13 No. 2
Agustus 2014. Universitas Brawijaya.
Ida Ayu Wiranthari Dwinanda, Ni Luh Putu Wiagustini (2013). Analisis
penilaian tingkat kesehatan bank pada PT. Bank pembangunan
daerah bali berdasarkan metode RGEC.E-Jurnal Akuntansi
Universitas Udayana Bali: Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Udayana.
Rahayu, Mangesti Sri, dkk , 2015, Analisis Tingkat Kesehatan Bank
denganMenggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance,Earnings, Capital) Studi Pada PT Bank
Sinar Harapan Bali Periode 2010-2012 )”,Fakultas Ilmu
Administrasi Universitas Brawijaya, Vol. 1 No. 1, Januari
Firda Maulidiyah Agustina (2013). Analisis rasio indikator tingkat
kesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC pada PT.
Bank Tabungan Negara (BTN). Universitas Negri Surabaya
Kasmir, 2007. “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”. PT. Raja
Grafindo Persada, Jakarta
Minarrohmah, Khisti, dkk, 2014, “Analisis Tingkat Kesehatan Bank
dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings, Capital) (Studi Pada PT.
Bank Central Asia, Tbk Periode 2010-2012)”,Fakultas Ilmu
Administrasi Universitas Brawijaya, Vol. 17 No. 1, Desember
Mandasari, Jayanti, 2015, “Analisis Kinerja Keuangan dengan Pendekatan
Metode RGEC Pada Bank Bumn Periode 2012-2013”. eJournal
Ilmu Administrasi Bisnis,2015, 3 (2): 363 -374 ISSN 23555408, ejournal.adbisnis.fisip-unmul.ac.id ©Copyright 2015
Trisnawati, Rina, 2014, “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode
RGEC Pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek
Indonesia Tahun 2011-2012”. 3 rd Economic and Business
Research Festival, 13 November 2014.
Triandaru, Sigit. (2006). “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”.
Salemba Empat. Yogyakart
Sutedi, Andrian. 2011. “Good Corporate Governance”. Sinar Grafika.
Jakarta
Surat Edaran Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No.
13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, tentang Matriks
Perhitungan Analisis Komponen Faktor Analisis RGEC untuk
Bank Umum.
Susilo, Leo J. 2007. “Good Corporate Governance Pada Bank”. Hikayat
Dunia. Bandung
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Perekonomian seringkali menjadi suatu permasalahan yang muncul dalam
kehidupan
masyarakat,
khususnya
masyarakat
Indonesia.
Karena
perekonomian menjadi suatu hal yang paling penting dalam sebuah kehidupan.
Namun, hal tersebut tidak terlepas dari permasalahan-permasalahannya. Seperti
hal nya permasalahan yang paling mendasar yaitu tingkat kemiskinan,
minimnya pendapatan yang diperoleh masyarakat. hal ini terjadi dikarenakan
kurangnya lapangan pekerjaan yang tersedia yang menyebabkan masyarakat
malas untuk bekerja dan memilih menjadi pengangguran.
Setiap masyarakat menanggapi dan mengatasi masalah-masalah ekonomi
tersebut dengan cara yang berbeda-beda, antara lain dengan berhutang kepada
bank, rentenir, ataupun tindakan kriminal seperti mencuri, merampok dll.
Berhutang kepada Bank seringkali menjadi jalan pintas masyarakat kalangan
menegah dalam mencukupi kebutuhan yang ada. Kehidupan masyarakat
sekarang tidak bisa terlepas dari peran Bank. Bagi masyarakat Bank
merupakan jalan satu-satunya yang bisa membantu permasalahan keuangan
dengan mudah.
Bank di Indonesia tidak hanya mempunyai fungsi sebagai wadah untuk
menyimpan harta melainkan bank juga berevolusi sebagai wadah dalam
1
2
penyediaan modal bagi kalangan tertentu yaitu dengan sistem pengkreditan.
Dimana sistem pengkreditan ini di maksutkan untuk mempermudah
masyarakat dalam mencari modal, tidak lagi dengan sistem terdahulu yang
dianggap sulit dan rumit. Namun sistem pengkreditan yang dibuat oleh
kebanyakan bank pengkreditan tidak semerta-merta sebagai bantuan yang
bersifat Cuma-Cuma, Bank mencoba mencari laba lewat sistem pengkreditan
ini yaitu dengan cara memberikan bunga dalam pengembalian modal.
Seiring dengan krisis yang sedang menimpa Indonesia sejak pertengahan
tahun 2015 yang diakibatkan dari gejolak ekonomi yang dibawa oleh amerika
membawa dampak buruk bagi perekonomian Indonesia dimulai dengan
melemahnya nilai rupiah yang membawa kehancuran pondasi-pondasi
ekonomi dan juga termasuk pada sektor perbankan. Dampak negatif yang akan
diperoleh jika Rupiah semakin melemah adalah kenaikan suku bunga sehingga
menyebabkan kesulitan ekonomi yang dirasakan masyarakat, tingginya suku
bunga akan berperngaruh kepada pertumbuhan kredit dimana mengakibatkan
banyak bank yang dilanda kelumpuhan karena kesulitan nasabah dalam
membayar
kredit
dalam
tempo
yang
telah
ditentukan
sehingga
mengakibatkannya kredit macet. Bank Indonesia (BI) mewaspadai beberapa
sektor yang dinilai berpotensi memiliki tingkat kredit macet (NPL).
Menurut gubernur BI Agus martowardojo kewaspadaan itu muncul setelah
bank sentral melihat adanya kenaikan data NPL per mei 2015. NPL perbankan
pada bulan ini tercatat sebesar 2,6%, naik 0,1% dibandingkan bulan
sebelumnya yang dilevel 2,5%. Kredit macet inilah yang sangat dikhawatirkan
3
oleh setiap bank, karena akan sangat mengganggu kondisi keuangan bank dan
citra yang dimiliki Bank itu sendiri karena secara umum, masyarakat menilai
kondisi suatu bank dari NPLnya. Semakin besar jumlah kredit macet pada bank
atau BPR, menandakan semakin buruknya kinerja yang telah diterapkan.
Sebagai dampaknya, masyarakat akan memberikan penilaian yang buruk pula.
Lambat laun kepercayaan masyarakat akan berkurang dan bukan tidak
mungkin nasabah akan melakukan penarikan besar-besaran terhadap
simpanannya di BPR.
Sektor
perbankan
sangat
berperan
penting
dalam
meningkatkan
perekonomian suatu negara. Dengan semakin ketatnya persaingan antar
perbankan di Indonesia, bank dituntut untuk memiliki kinerja yang baik agar
bisa bersaing dengan bank-bank lainya. Salah satu kebijakan untuk mengetahui
kinerja bank adalah dengan cara menilai kinerja keuangan untuk mengetauhi
kesehatan bank. Dimana kesehatan ini sangat penting dalam kinerja
operasional suatu perbankan dan tentunya tingkat kesehatatan ini akan
menunjukkan kualitas bank melalui perhitungan rasio keuangannya. Karena
pada hakikatnya kesehatan bank merupakan prioritas utama perbankan untuk
terus mendapatkan loyalitas dari berbagai nasabah.
Pengertian kesehatan bank menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor :
6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, penilaian tingkat kesehatan bank merupakan
penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau
kinerja suatu bank melalui penilaian aspek permodalan, kualitas aset,
manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar.
4
Penilaian terhadap faktor-faktor tersebut dilakukan melalui penilaian
kuantitatif dan kualitatif setelah mempertimbangkan unsur judgement yang
didasarkan atas meterialitas dan signifikansi dari faktor-faktor penilaian serta
pengaruh dari faktor lainnya seperti kondisi industri perbankan dan
perekonomian nasional.
Kesehatan bank dapat dihitung dengan berbagai metode namun pada
penelitian ini hanya menggunakan metode Analisis RGEC yang terdiri dari
Risk Profile (Profil Risiko), Good Corporate Governance (GCG), Faktor
Earnings (Rentabilitas) dan Capital (permodalan). sehubungan dengan
diadakannya penelitian ini dimaksudkan untuk mencari tahu akan faktor apa
saja yang dapat mempengaruhi kesehatan suatu bank yaitu lebih tepatnya
adalah bank perkreditan rakyat delta yang berada di batu malang, penilaian
kesehatan Bank akan berguna dalam menerapkan GCG dan untuk menghadapi
risiko dimasa yang akan datang (PBI No. 131/PBI/2011)
1.2 Rumusan Masalah
Bagaimana tingkat kesehatan Bank bila diukur dengan menggunakan
metode RGEC pada PT. Bank pengkreitan Rakyat Delta Malang Cabang Batu?
1.3 Tujuan Penelitian
Untuk mengukur tingkat kesehatan Bank dengan menggunakan metode
RGEC pada PT. Bank pengkreditan Rakyat Delta Malang Cabang Batu.
1.4 Manfaat Penelitian
Berdasarkan tujuan penelitian tersebut adapun manfaat penelitian ini
adalah sebagai berikut :
5
1.
Bagi perusahaan
Penelitian ini diharapkan bisa menjadi masukan terhadap Bank Pengkreditan
Rakyat Delta Malang Cabang Batu dalam mengambil keputusan mengenai
kesehatan keuangan bank untuk menunjang pengambilan kebijakan dan
kemajuan dimasa yang akan datang.
2.
Bagi pembaca
Agar pembaca mengerti bagaimana cara mengukur tingkat kesehatan bank
dengan menggunakan analisis RGEC dan sebagai tolak ukur pembaca dalam
mengambil penelitian yang sama.