ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA BANK UMUM MILIK NEGARA DAN BANK UMUM SWASTA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA BANK UMUM MILIK
NEGARA DAN BANK UMUM SWASTA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMELS
SKRIPSI
Oleh:
CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM 050810391090
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2009
THE COMPARISON ANALYSIS OF PERFORMANCE
BETWEEN STATE GENERAL BANK AND
PRIVATE GENERAL BANK BY USING
CAMELS METHOD
SKRIPSI
diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi syarat-syarat
untuk menyelesaikan Program Studi Akuntansi (S1)
dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi
Oleh:
CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM 050810391090
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2009
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA BANK UMUM MILIK
NEGARA DAN BANK UMUM SWASTA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMELS
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Nama
: CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM
: 050810391090
Jurusan
: AKUNTANSI - NR
Telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal:
06 OKTOBER 2009
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Susunan Panitia Penguji:
1. Ketua
: Drs. H. Djoko Supatmoko, Ak.
NIP. 131 386 654
:........................................
2. Anggota 1
: Drs. Wasito, M.Si, Ak.
NIP. 131 966 372
:........................................
3. Anggota 2
: Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak. :.......................................
NIP. 132 163 903
Mengetahui/Menyetujui,
Universitas Jember
Fakultas Ekonomi
Dekan
Prof. Dr. H. MOH. SALEH, M.Sc
NIP. 131 417 212
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM
: 050810391090
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang berjudul “ Analisis
Perbandingan Kinerja Bank Umum Milik Negara Dan Bank Umum Swasta
Dengan Menggunakan Metode CAMELS” adalah benar-benar hasil karya sendiri,
kecuali jika disebutkan sumbernya dan belum pernah diajukan pada institusi
manapun, serta bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas keabsahan dan
kebenaran isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung tinggi.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya, tanpa adanya tekanan
dan paksaan dari pihak manapun serta bersedia mendapat sanksi akademik jika
ternyata di kemudian hari pernyataan ini tidak benar.
Jember, September 2009
Yang menyatakan,
CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM. 050810391090
ii
TANDA PERSETUJUAN
Judul Skripsi
:
Analisis Perbandingan Kinerja Bank Umum Milik Negara
dan Bank Umum Swasta dengan Menggunakan Metode
CAMELS.
Nama Mahasiswa
:
Citra Novi Twella Ettysia
NIM
:
050810391090
Jurusan
:
S-1 AKUNTANSI/ NR
Tanggal Persetujuan :
17 Juni 2009
Pembimbing I
Pembimbing II
Drs. Wasito, M.Si, Ak
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
NIP. 131 966 372
NIP 132 163 903
Ketua Program Studi
Akuntansi Non Reguler
Drs. Sudarno, M. Si, Ak
NIP. 131 832 327
iii
!
"
"#
&"
"'
!
$
!
%
(
)
iv
(QS. Alam Nasyrah: 94.6)
(By Myself)
!
"
!
"
#
(Dewa 19)
v
ABSTRACT
The research aimed to determine the comparison between the performance of
state general bank and privet general bank by using CAMELS method which consist
of Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, and Sensitivity to Market Risk.
The determination is by comparing the whole results of CAMELS, which the
calculation was done based on the regulation from Bank of Indonesia.
The research was an empirical study that used three samples for state general
bank and ten samples for private general bank which were taken by purposive
sampling technique. The data that was used in this research is secondary data. There
are nine financial ratio were used, there are: Capital Adequacy Ratio (CAR), Bad
Debt Ratio (BDR), Produktive Activate Quality Ratio (KAP/Kualitas Aktiva
Produktif), Operational Expense on Operational Income Ratio (BOPO), Net Call
Money to Current Asset (NCM to CA), and Sensitivity to Market Risk. A
comprehensive evaluation on the hypothesis was done by using Independent Sample T
Test, because all of the observed data was normal distributed.
The result of the research suggests that there is no signifikan difference
between the performance of state general bank and private general bank that was
determine by CAMELS method.
Keywords : The Healthiness of Banking, Performance, State General Bank, Private
General Bank, CAMELS.
vi
ABSTRAK
Penelitian bertujuan untuk mengetahui perbandingan kinerja bank umum
milik negara dan bank umum swasta dengan menggunakan metode CAMELS yang
terdiri dari Capital (Permodalan), Asset (Kualitas Aktiva Produktf), Management
(Manajemen), Earning (Rentabilitas), Liquidity (Likuiditas), dan Sensitivity to Market
Risk (Sensitivitas terhadap Risiko Pasar). Penilainnya dengan membandingkan
keseluruhan nilai CAMELS yang perhitungannya dilakukan sesuai dengan ketentuan
Bank Indonesia.
Penelitian ini merupakan penelitian dalam bentuk studi empiris yang
menggunakan tiga sampel untuk bank umum milik negara dan sepuluh bank umum
swasta yang diambil dengan teknik purposive sampling. Data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah data sekunder. Ada sembilan rasio keuangan yang digunakan
yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Bad Debt Ratio (BDR), rasio Kualitas Aktiva
Produktif (KAP), Net Profit Margin (NPM), Return On Asset (ROA), Loan to
Deposit Ratio (LDR), rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Opersional
(BOPO), Net Call Money to Current Asset (NCM to CA) dan Sensitivity to Market
Risk. Pengujian terhadap hipotesis seluruhnya dilakukan dengan menggunakan
Independent Sample T Test, hal ini dikarenakan semua data yang diteliti berdistribusi
normal.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan yang signifikan
antara kinerja bank umum milik negara dan bank umum swasta dinilai dengan
menggunakan metode CAMELS.
Kata kunci : Kesehatan Perbankan, Kinerja, Bank Umum Milik Negara, Bank
Umum Swasta, CAMELS.
vii
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim.
Puji syukur hanya untuk Allah SWT yang telah melimpahkan karunia, taufiq,
rahmat dan hidayahNya sehingga skripsi ini dapat disusun dan diselesaikan sesuai
dengan waktu yang direncanakan. Sholawat serta salam semoga tetap tercurahkan
kepada junjungan kita nabi akhir zaman, Nabi Besar Muhammad SAW beserta
keluarga dan sahabatnya yang telah menunjukkan jalan yang baik bagi umatnya yaitu
Dinul Islam.
Dengan selesainya skripsi ini, penulis sepenuhnya mengakui dan menyadari
bahwa upaya, doa serta dukungan, arahan, dan bimbingan dari keluarga maupun
dosen pembimbing serta pihak-pihak lainnya sehingga skripsi ini dapat selesai sesuai
dengan yang direncanakan, meskipun penulis sadar bahwa tanggung jawab skripsi ini
ada pada penulis. Oleh karena itu, pada kesempatan ini dengan sepenuh hati yang
ikhlas penulis mengucapkan terima kasih yang tak terhingga dan penghargaan yang
setinggi-tingginya kepada yang terhormat :
1. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Jember, Bapak Prof. Dr. H. Moh. Saleh,
M.Sc, atas kesempatan yang diberikan kepada penulis menjadi mahasiswi
Akuntansi Non Reguler Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
2. Bapak Drs. Wasito, M.Si, Ak selaku Dosen pembimbing I, kompetensi,
pengalaman, ketauladanan, kesabaran dan ketelitian beliau telah senantiasa
mengarahkan, serta saran yang konstruktif dalam penyempurnaan skripsi ini.
3. Bapak Drs. Sudarno, M.Si, Ak, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Non
Reguler atas kesempatan dan fasilitas yang diberikan selama menempuh studi
4. Ibu Indah P., SE, M.Si, Ak, selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Non
Reguler, sekaligus Dosen Pembimbing II, penulis mengucapkan banyak terima
kasih atas saran dan kritik yang membangun dalam pengambilan judul skripsi ini.
viii
5. Seluruh dosen-dosen di Fakultas Ekonomi khususnya Jurusan Akuntansi P. Imam
Mas’ud, P. Agung, P. Hendrawan, P. Alwan, P. Rohman, P. Joko, B. Maria, Mas
Toufik, dan seluruh Dosen Akuntansi lainnya yang tidak dapat penulis sebutkan
satu persatu, penulis ucapakan banyak terima kasih atas ilmu yang diberikan dan
bimbingannya.
6. Pimpinan dan para karyawan administrasi Fakultas Ekonomi Bu Maniz. Mas
Mad, Bu Farida, P. Kanip, P.kholili, dan lain-lain penulis haturkan banyak terima
kasih.
7. Rasa hormat dan terima kasih buanyak secara khusus saya haturkan kepada
Papaku Alm. Abdul Gani dan Mamaku Rubilin Gani. Pa....Ma... tak ada kata
yang dapat mengungkapkan rasa terima kasihku atas semua pengorbanan dan do’a
yang selalu papa & mama panjatkan untuk putrimu ini, meski kini papa gak ada di
tengah2 keluarga ini lagi....
hiks...hiks...hiks....
8. Mb.Shanty & Mz.Nanda, Mz.Bobby & Mb.Neny terima kasih atas dukungan,
masukan, do’a dan semangat yang udah mbak N mas berikan kepadaku serta
semua keponakan kriting2ku
ma’aci ya nduk....
walo kita jauh tapi ma’acih atas smua kecerian yang kalian hadirkan bersama
Aunty, kalian memang pelipur laraku.
9. Penjaga hati dan kekasih hatiku tersayang
yang penuh
kesabaran, ketabahan serta senantiasa berdoa dan dengan penuh keprihatinan
mendampingi aku dalam suka dan duka sehingga mampu menjadi modal yang
besar untuk motivasi diri dan selalu ingat pada karunia Allah SWT serta tidak
berputus asa dalam proses menyelesaikan studi. Sekali lagi hanya bersamamu ku
akan bisa lalui semua liku dalam hidup ini...
10. Seluruh keluarga besarku yang sangat banyak, terima kasih atas dukungan dalam
segala hal mental maupun material.
11. Saudara-saudara kedua ku di jember ”kost pink” jawa 6 No.20 Mb.Fie ”segera
hentikan perserongan! Dan Belajar hidup bersih y mb...gek ndang di mare’ne
ix
skripsine” maafin Aq kalo suka marah2 HEHE, ’Ulils piutz’..moga cepet dapet
cinta sejati ya lil, Ria ’cupank’, ’nunuy yahuy’, ’Ve’, ’Vita’, ’niniz’, ’Icha’,
mb.Tyas ”Be2ck”, mb.Angen, mb.Fika ”chu” serta mbak2 dan adek2 kost ku
terima kasih atas suka dan duka, kebersamaan, bantuan dan motivasinya selama
ini.
12. Sahabat-sahabat terbaikku Fitri, Nisha ’si ketua dan guru besar’, Nobita, Dian
’nduk’, terima kasih yo rek atas dukungan dan masukan serta pembelajaran idup
yang kalian berikan kepadaku selama ini.... Keep in touch y girlz....
13. Temen-temen seperjuangan Akuntansi Non Reguler maupun Reg 2005 dan
mbak2 n mas2 transfer CAYO GALZ................
14. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang secara langsung
maupun tidak langsung telah ikut andil dalam penulisan skripsi ini.
Semoga Allah SWT senantiasa mengampuni dan mencatat amal kita sebagai
amal yang diridhoi-Nya, serta senantiasa memberikan karunia rahmat, taufiq dan
hidayah-Nya kepada kita semua. Akhir kata penulis menyadari sepenuhnya bahwa
sebagai manusia pasti tidak luput dari salah dan khilaf, oleh karena itu dengan
sepenuh hati penulis memohon maaf yang sebesar-besarnya. Sekian terima kasih.
Jember, September 2009
Penulis,
Citra Novi Twella Ettysia
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i
HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................. ii
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................... iii
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... iv
HALAMAN MOTTO ......................................................................................... v
ABSTRACT ......................................................................................................... vi
ABSTRAK ........................................................................................................... vii
KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii
DAFTAR ISI ........................................................................................................ xi
DAFTAR TABEL ............................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xvi
BAB 1. PENDAHULUAN .................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang .................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................... 5
1.3 Tujuan Penelitian ................................................................................ 5
1.4 Manfaat Penelitian .............................................................................. 5
BAB 2. KAJIAN PUSTAKA .............................................................................. 7
2.1 Landasan Teori .................................................................................... 7
2.1.1 Tinjauan Umum Tentang Perbankan ...................................... 6
2.1.2 Laporan Keuangan .................................................................. 17
2.1.3 Penilaian Kinerja ..................................................................... 19
2.1.4 Metode CAMELS ................................................................... 20
2.2 Penelitian Terdahulu ........................................................................... 23
2.3 Hipotesis Penelitian ............................................................................. 24
BAB 3. METODE PENELITIAN ...................................................................... 23
3.1 Rancangan Penelitian .......................................................................... 27
Jenis dan Sumber Data ........................................................................ 27
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian .......................................................... 28
3.3 Definisi Operasional dan Skala Penguuran ......................................... 29
3.4 Metode Analisis Data .......................................................................... 35
3.5 Kerangka Pemecahan Masalah ........................................................... 38
BAB 4. HASIL DAN PEMBAHASAN .............................................................. 36
4.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian .................................................. 36
4.2 Hasil Analisis Data .............................................................................. 37
4.1.1 Statistik Deskriptif Penelitian ................................................. 37
4.1.2 Uji Normalitas Data ................................................................ 40
4.1.3 Uji Hipotesis ........................................................................... 41
xi
4.3 Pembahasan Hasil Pengujian ..............................................................
BAB 5. KESIMPULAN DAN SARAN ..............................................................
5.1 Kesimpulan .........................................................................................
5.2 Keterbatasan ........................................................................................
5.3 Saran ....................................................................................................
DAFTAR PUSTAKA ..........................................................................................
LAMPIRAN-LAMPIRAN
xii
42
44
44
44
45
46
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 :
Tabel 3.1 :
Tabel 4.1 :
Tabel 4.2 :
Tabel 4.3 :
Tabel 4.4 :
Tabel 4.5 :
Kategori Kesehatan Perbankan ........................................................
Bobot Penilaian CAMELS ...............................................................
Distribusi Sampel Penelitian ............................................................
Sampel Penelitian .............................................................................
Rekapitulasi Nilai Rata-rata Keseluruhan Komponen CAMELS ....
Statistik Deskriptif Nilai CAMELS Untuk Tiap Bank ....................
Statistik Deskriptif Nilai CAMELS Bank Umum Milik Negara
Dan Bank Umum Swasta ..................................................................
Tabel 4.6 : Ringkasan Hasil Uji Normalitas Data Raso CAMELS ....................
Tabel 4.7 : Hasil Uji Hipotesis ...........................................................................
Tabel 4.8 : Perhitungan T Hitung dan T Tabel ..................................................
xiii
27
27
28
28
29
29
30
32
32
33
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 : Kerangka Pemecahan Masalah ....................................................... 25
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1.
Lampiran 2.
Lampiran 3.
Lampiran 4.
Lampiran 5.
Lampiran 6.
Nilai Rasio CAMELS Untuk Bank Umum Milik Negara dan Bank
Umum Swasta periode 2005-2007
Analisis Statistik Deskriptif
Uji Nornalitas Data
Uji Hipotesis (Uji Independent Sample T Test)
Perhitungan T Tabel
Kartu Konsultasi
xv
NEGARA DAN BANK UMUM SWASTA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMELS
SKRIPSI
Oleh:
CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM 050810391090
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2009
THE COMPARISON ANALYSIS OF PERFORMANCE
BETWEEN STATE GENERAL BANK AND
PRIVATE GENERAL BANK BY USING
CAMELS METHOD
SKRIPSI
diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi syarat-syarat
untuk menyelesaikan Program Studi Akuntansi (S1)
dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi
Oleh:
CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM 050810391090
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2009
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA BANK UMUM MILIK
NEGARA DAN BANK UMUM SWASTA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMELS
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Nama
: CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM
: 050810391090
Jurusan
: AKUNTANSI - NR
Telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal:
06 OKTOBER 2009
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Susunan Panitia Penguji:
1. Ketua
: Drs. H. Djoko Supatmoko, Ak.
NIP. 131 386 654
:........................................
2. Anggota 1
: Drs. Wasito, M.Si, Ak.
NIP. 131 966 372
:........................................
3. Anggota 2
: Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak. :.......................................
NIP. 132 163 903
Mengetahui/Menyetujui,
Universitas Jember
Fakultas Ekonomi
Dekan
Prof. Dr. H. MOH. SALEH, M.Sc
NIP. 131 417 212
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM
: 050810391090
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang berjudul “ Analisis
Perbandingan Kinerja Bank Umum Milik Negara Dan Bank Umum Swasta
Dengan Menggunakan Metode CAMELS” adalah benar-benar hasil karya sendiri,
kecuali jika disebutkan sumbernya dan belum pernah diajukan pada institusi
manapun, serta bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas keabsahan dan
kebenaran isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung tinggi.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya, tanpa adanya tekanan
dan paksaan dari pihak manapun serta bersedia mendapat sanksi akademik jika
ternyata di kemudian hari pernyataan ini tidak benar.
Jember, September 2009
Yang menyatakan,
CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM. 050810391090
ii
TANDA PERSETUJUAN
Judul Skripsi
:
Analisis Perbandingan Kinerja Bank Umum Milik Negara
dan Bank Umum Swasta dengan Menggunakan Metode
CAMELS.
Nama Mahasiswa
:
Citra Novi Twella Ettysia
NIM
:
050810391090
Jurusan
:
S-1 AKUNTANSI/ NR
Tanggal Persetujuan :
17 Juni 2009
Pembimbing I
Pembimbing II
Drs. Wasito, M.Si, Ak
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
NIP. 131 966 372
NIP 132 163 903
Ketua Program Studi
Akuntansi Non Reguler
Drs. Sudarno, M. Si, Ak
NIP. 131 832 327
iii
!
"
"#
&"
"'
!
$
!
%
(
)
iv
(QS. Alam Nasyrah: 94.6)
(By Myself)
!
"
!
"
#
(Dewa 19)
v
ABSTRACT
The research aimed to determine the comparison between the performance of
state general bank and privet general bank by using CAMELS method which consist
of Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, and Sensitivity to Market Risk.
The determination is by comparing the whole results of CAMELS, which the
calculation was done based on the regulation from Bank of Indonesia.
The research was an empirical study that used three samples for state general
bank and ten samples for private general bank which were taken by purposive
sampling technique. The data that was used in this research is secondary data. There
are nine financial ratio were used, there are: Capital Adequacy Ratio (CAR), Bad
Debt Ratio (BDR), Produktive Activate Quality Ratio (KAP/Kualitas Aktiva
Produktif), Operational Expense on Operational Income Ratio (BOPO), Net Call
Money to Current Asset (NCM to CA), and Sensitivity to Market Risk. A
comprehensive evaluation on the hypothesis was done by using Independent Sample T
Test, because all of the observed data was normal distributed.
The result of the research suggests that there is no signifikan difference
between the performance of state general bank and private general bank that was
determine by CAMELS method.
Keywords : The Healthiness of Banking, Performance, State General Bank, Private
General Bank, CAMELS.
vi
ABSTRAK
Penelitian bertujuan untuk mengetahui perbandingan kinerja bank umum
milik negara dan bank umum swasta dengan menggunakan metode CAMELS yang
terdiri dari Capital (Permodalan), Asset (Kualitas Aktiva Produktf), Management
(Manajemen), Earning (Rentabilitas), Liquidity (Likuiditas), dan Sensitivity to Market
Risk (Sensitivitas terhadap Risiko Pasar). Penilainnya dengan membandingkan
keseluruhan nilai CAMELS yang perhitungannya dilakukan sesuai dengan ketentuan
Bank Indonesia.
Penelitian ini merupakan penelitian dalam bentuk studi empiris yang
menggunakan tiga sampel untuk bank umum milik negara dan sepuluh bank umum
swasta yang diambil dengan teknik purposive sampling. Data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah data sekunder. Ada sembilan rasio keuangan yang digunakan
yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Bad Debt Ratio (BDR), rasio Kualitas Aktiva
Produktif (KAP), Net Profit Margin (NPM), Return On Asset (ROA), Loan to
Deposit Ratio (LDR), rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Opersional
(BOPO), Net Call Money to Current Asset (NCM to CA) dan Sensitivity to Market
Risk. Pengujian terhadap hipotesis seluruhnya dilakukan dengan menggunakan
Independent Sample T Test, hal ini dikarenakan semua data yang diteliti berdistribusi
normal.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan yang signifikan
antara kinerja bank umum milik negara dan bank umum swasta dinilai dengan
menggunakan metode CAMELS.
Kata kunci : Kesehatan Perbankan, Kinerja, Bank Umum Milik Negara, Bank
Umum Swasta, CAMELS.
vii
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim.
Puji syukur hanya untuk Allah SWT yang telah melimpahkan karunia, taufiq,
rahmat dan hidayahNya sehingga skripsi ini dapat disusun dan diselesaikan sesuai
dengan waktu yang direncanakan. Sholawat serta salam semoga tetap tercurahkan
kepada junjungan kita nabi akhir zaman, Nabi Besar Muhammad SAW beserta
keluarga dan sahabatnya yang telah menunjukkan jalan yang baik bagi umatnya yaitu
Dinul Islam.
Dengan selesainya skripsi ini, penulis sepenuhnya mengakui dan menyadari
bahwa upaya, doa serta dukungan, arahan, dan bimbingan dari keluarga maupun
dosen pembimbing serta pihak-pihak lainnya sehingga skripsi ini dapat selesai sesuai
dengan yang direncanakan, meskipun penulis sadar bahwa tanggung jawab skripsi ini
ada pada penulis. Oleh karena itu, pada kesempatan ini dengan sepenuh hati yang
ikhlas penulis mengucapkan terima kasih yang tak terhingga dan penghargaan yang
setinggi-tingginya kepada yang terhormat :
1. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Jember, Bapak Prof. Dr. H. Moh. Saleh,
M.Sc, atas kesempatan yang diberikan kepada penulis menjadi mahasiswi
Akuntansi Non Reguler Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
2. Bapak Drs. Wasito, M.Si, Ak selaku Dosen pembimbing I, kompetensi,
pengalaman, ketauladanan, kesabaran dan ketelitian beliau telah senantiasa
mengarahkan, serta saran yang konstruktif dalam penyempurnaan skripsi ini.
3. Bapak Drs. Sudarno, M.Si, Ak, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Non
Reguler atas kesempatan dan fasilitas yang diberikan selama menempuh studi
4. Ibu Indah P., SE, M.Si, Ak, selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Non
Reguler, sekaligus Dosen Pembimbing II, penulis mengucapkan banyak terima
kasih atas saran dan kritik yang membangun dalam pengambilan judul skripsi ini.
viii
5. Seluruh dosen-dosen di Fakultas Ekonomi khususnya Jurusan Akuntansi P. Imam
Mas’ud, P. Agung, P. Hendrawan, P. Alwan, P. Rohman, P. Joko, B. Maria, Mas
Toufik, dan seluruh Dosen Akuntansi lainnya yang tidak dapat penulis sebutkan
satu persatu, penulis ucapakan banyak terima kasih atas ilmu yang diberikan dan
bimbingannya.
6. Pimpinan dan para karyawan administrasi Fakultas Ekonomi Bu Maniz. Mas
Mad, Bu Farida, P. Kanip, P.kholili, dan lain-lain penulis haturkan banyak terima
kasih.
7. Rasa hormat dan terima kasih buanyak secara khusus saya haturkan kepada
Papaku Alm. Abdul Gani dan Mamaku Rubilin Gani. Pa....Ma... tak ada kata
yang dapat mengungkapkan rasa terima kasihku atas semua pengorbanan dan do’a
yang selalu papa & mama panjatkan untuk putrimu ini, meski kini papa gak ada di
tengah2 keluarga ini lagi....
hiks...hiks...hiks....
8. Mb.Shanty & Mz.Nanda, Mz.Bobby & Mb.Neny terima kasih atas dukungan,
masukan, do’a dan semangat yang udah mbak N mas berikan kepadaku serta
semua keponakan kriting2ku
ma’aci ya nduk....
walo kita jauh tapi ma’acih atas smua kecerian yang kalian hadirkan bersama
Aunty, kalian memang pelipur laraku.
9. Penjaga hati dan kekasih hatiku tersayang
yang penuh
kesabaran, ketabahan serta senantiasa berdoa dan dengan penuh keprihatinan
mendampingi aku dalam suka dan duka sehingga mampu menjadi modal yang
besar untuk motivasi diri dan selalu ingat pada karunia Allah SWT serta tidak
berputus asa dalam proses menyelesaikan studi. Sekali lagi hanya bersamamu ku
akan bisa lalui semua liku dalam hidup ini...
10. Seluruh keluarga besarku yang sangat banyak, terima kasih atas dukungan dalam
segala hal mental maupun material.
11. Saudara-saudara kedua ku di jember ”kost pink” jawa 6 No.20 Mb.Fie ”segera
hentikan perserongan! Dan Belajar hidup bersih y mb...gek ndang di mare’ne
ix
skripsine” maafin Aq kalo suka marah2 HEHE, ’Ulils piutz’..moga cepet dapet
cinta sejati ya lil, Ria ’cupank’, ’nunuy yahuy’, ’Ve’, ’Vita’, ’niniz’, ’Icha’,
mb.Tyas ”Be2ck”, mb.Angen, mb.Fika ”chu” serta mbak2 dan adek2 kost ku
terima kasih atas suka dan duka, kebersamaan, bantuan dan motivasinya selama
ini.
12. Sahabat-sahabat terbaikku Fitri, Nisha ’si ketua dan guru besar’, Nobita, Dian
’nduk’, terima kasih yo rek atas dukungan dan masukan serta pembelajaran idup
yang kalian berikan kepadaku selama ini.... Keep in touch y girlz....
13. Temen-temen seperjuangan Akuntansi Non Reguler maupun Reg 2005 dan
mbak2 n mas2 transfer CAYO GALZ................
14. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang secara langsung
maupun tidak langsung telah ikut andil dalam penulisan skripsi ini.
Semoga Allah SWT senantiasa mengampuni dan mencatat amal kita sebagai
amal yang diridhoi-Nya, serta senantiasa memberikan karunia rahmat, taufiq dan
hidayah-Nya kepada kita semua. Akhir kata penulis menyadari sepenuhnya bahwa
sebagai manusia pasti tidak luput dari salah dan khilaf, oleh karena itu dengan
sepenuh hati penulis memohon maaf yang sebesar-besarnya. Sekian terima kasih.
Jember, September 2009
Penulis,
Citra Novi Twella Ettysia
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i
HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................. ii
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................... iii
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... iv
HALAMAN MOTTO ......................................................................................... v
ABSTRACT ......................................................................................................... vi
ABSTRAK ........................................................................................................... vii
KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii
DAFTAR ISI ........................................................................................................ xi
DAFTAR TABEL ............................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xvi
BAB 1. PENDAHULUAN .................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang .................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................... 5
1.3 Tujuan Penelitian ................................................................................ 5
1.4 Manfaat Penelitian .............................................................................. 5
BAB 2. KAJIAN PUSTAKA .............................................................................. 7
2.1 Landasan Teori .................................................................................... 7
2.1.1 Tinjauan Umum Tentang Perbankan ...................................... 6
2.1.2 Laporan Keuangan .................................................................. 17
2.1.3 Penilaian Kinerja ..................................................................... 19
2.1.4 Metode CAMELS ................................................................... 20
2.2 Penelitian Terdahulu ........................................................................... 23
2.3 Hipotesis Penelitian ............................................................................. 24
BAB 3. METODE PENELITIAN ...................................................................... 23
3.1 Rancangan Penelitian .......................................................................... 27
Jenis dan Sumber Data ........................................................................ 27
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian .......................................................... 28
3.3 Definisi Operasional dan Skala Penguuran ......................................... 29
3.4 Metode Analisis Data .......................................................................... 35
3.5 Kerangka Pemecahan Masalah ........................................................... 38
BAB 4. HASIL DAN PEMBAHASAN .............................................................. 36
4.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian .................................................. 36
4.2 Hasil Analisis Data .............................................................................. 37
4.1.1 Statistik Deskriptif Penelitian ................................................. 37
4.1.2 Uji Normalitas Data ................................................................ 40
4.1.3 Uji Hipotesis ........................................................................... 41
xi
4.3 Pembahasan Hasil Pengujian ..............................................................
BAB 5. KESIMPULAN DAN SARAN ..............................................................
5.1 Kesimpulan .........................................................................................
5.2 Keterbatasan ........................................................................................
5.3 Saran ....................................................................................................
DAFTAR PUSTAKA ..........................................................................................
LAMPIRAN-LAMPIRAN
xii
42
44
44
44
45
46
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 :
Tabel 3.1 :
Tabel 4.1 :
Tabel 4.2 :
Tabel 4.3 :
Tabel 4.4 :
Tabel 4.5 :
Kategori Kesehatan Perbankan ........................................................
Bobot Penilaian CAMELS ...............................................................
Distribusi Sampel Penelitian ............................................................
Sampel Penelitian .............................................................................
Rekapitulasi Nilai Rata-rata Keseluruhan Komponen CAMELS ....
Statistik Deskriptif Nilai CAMELS Untuk Tiap Bank ....................
Statistik Deskriptif Nilai CAMELS Bank Umum Milik Negara
Dan Bank Umum Swasta ..................................................................
Tabel 4.6 : Ringkasan Hasil Uji Normalitas Data Raso CAMELS ....................
Tabel 4.7 : Hasil Uji Hipotesis ...........................................................................
Tabel 4.8 : Perhitungan T Hitung dan T Tabel ..................................................
xiii
27
27
28
28
29
29
30
32
32
33
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 : Kerangka Pemecahan Masalah ....................................................... 25
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1.
Lampiran 2.
Lampiran 3.
Lampiran 4.
Lampiran 5.
Lampiran 6.
Nilai Rasio CAMELS Untuk Bank Umum Milik Negara dan Bank
Umum Swasta periode 2005-2007
Analisis Statistik Deskriptif
Uji Nornalitas Data
Uji Hipotesis (Uji Independent Sample T Test)
Perhitungan T Tabel
Kartu Konsultasi
xv