Analisis Efisiensi Operasional Perbankan Dengan Menggunakan Metode DEA (Data Envelopment Analysis) (Studi Empiris pada industri perbankan yang Listing di BEI)
Analisis Efisiensi Operasional Perbankan Dengan Menggunakan Metode
DEA (Data Envelopment Analysis)
(Studi Empiris pada industri perbankan yang Listing di BEI)
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Tera Septianti
09620234
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS UNIVERSITAS
MUHAMMADIYAH MALANG
2013
LEMBAR PENGESAHAN
ANALISIS EFISIENSI OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN
MENGGUNAKAN METODE DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS)
(Studi Empiris Pada Industri Perbankan Yang Listing Di BEI)
Yang disiapkan dan disusun oleh :
NAMA
: Tera Septianti
NIM
: 09620234
JURUSAN
: Akuntansi
Telah di pertahankan di depan panitia penguji pada tanggal 29 Januari 2014
dan di tanyakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi di jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Susunan Panitia penguji
Penguji I
:
Penguji II :
Penguji III :
Penguji IV :
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis,
Dr. Nazaruddin Malik, Msi.
Ketua Jurusan Akuntansi
Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak.
SKRIPSI
ANALISIS EFISIENSI OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN
MENGGUNAKAN METODE DEA (DATA ENVELOPMENT
ANALYSIS)
(Studi Empiris Pada Industri Perbankan Yang Listing Di BEI)
Oleh:
Tera Septianti
09620234
Diterima dan disetujui
Pada tanggal 29 Januari 2014
Pembimbing I
Pembimbing II
Dr. Ahmad Juanda, M.M, Ak.
Drs. Setu Setyawan, M.M.
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Dr. Nazaruddin Malik, M.Si.
Ketua Jurusan Akuntansi
Dra.Siti Zubaidah, M.M. Ak.
PERNYATAAN ORISINILITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebesar – besarnya bahwa sepanjang
pengetahuan saya, didalam naskah skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah
yang di ajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di
Perguruan Tinggi, serta tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah
diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali secara tertulis dikutip
dalam naskah ini dan di sebutkan dalam sumber kutipan dan daftar
pustaka.
Malang, 25 januari 2014
Mahasiswi
Tera Septianti
09620234
KATA PENGHANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb
Puji syukur atas berkat dan rahmat beserta hidayah Allah SWT, sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS EFISIENSI
OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE
DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS)”
Skripsi ini adalah pra syarat yang harus di penuhi untuk mendapat gelar
Sarjana Ekonomi Strata satu (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan dapat
terselesaikan tanpa ridho’ Allah SWT, beserta bantuan dan bimbingan dari
berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan
banyak terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Muhajir Efendi, MAP selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, Msi. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi.
4. Bapak Dr. Ahmad Juanda, MM, Ak. Beserta Bapak Drs. Setu Setyawan, MM.
selaku dosen pembimbing skripsi yang selalu meluangkan waktu dan
membimbing dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Seluruh dosen dan staf pengajar di jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis.
6. Ayah dan ibu tercinta yang selalu mendukung dan penyemangat penulis
tentang segala sesuatu yang penulis lakukan selama proses menyelesaikan
skripsi, doa yang selalu menjadi alunan di setiap sujud. Semoga Allah SWT
senantiasa selalu memberikan perlindungan dan kesehatan serta kasih saying
bagi mereka sebagaimana mereka memberikan kasih saying mereka kepada
ananda. Terima kasih.
7. Pada keempat kakakku yang selalu menjadi motivasi dan serta penyemangat
dalam penyelesaian skripsi.
8. Semua pihak yang telah membantu penulis yang tidak dapat untuk disebutkan
satu persatu selama penulisan skripsi.
Penulis hanya bisa mengucapkan banyak terima kasih atas segala bantuan baik
moril maupun materil, penulis tidak bisa berbuat banyak kecuali hanya berdoa
semoga Allah SWT yang membalas segala bentuk kebaikan yang telah dilakukan.
Penulis menyadari bahwa tidak ada kesempurnaan di dunia ini karena
kesempurnaan itu hanya milik Allah SWT semata. Sehingga dalam karya tulis ini
pasti tedapat kekeliruan yang harus dibenahi, oleh sebab itu penulis berharap
kritik dan saran yang membangun untuk kelengkapan skripsi ini.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 29 Januari 2014
Peneliti
Tera Septianti
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ....................................................................................... i
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .................................................... ii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... iii
DAFTAR TABEL ............................................................................................... iv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... v
ABSTRACT ........................................................................................................ vi
ABSTRAKSI....................................................................................................... vii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ....................................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................................... 4
C. Pembatasan Masalah .............................................................................. 4
D. Tujuan Penelitian ................................................................................... 4
E. Manfaat Penelitian ................................................................................. 5
BAB II KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................... 6
B. Literatur Review / Tinjauan Pustaka ...................................................... 8
1. Landasan Teori ................................................................................. 8
a. Efisinsi ........................................................................................ 8
b. Operasional Perbankan ............................................................... 10
c. Bank ........................................................................................... 19
d. Bursa Efek .................................................................................. 22
e. Laporan Keuangan Bank ............................................................ 23
f. Data Envelopment Analysis (DEA) ........................................... 32
g. Konsep DEA .............................................................................. 33
h. Metode Penggunaan DEA .......................................................... 35
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian .................................................................................... 39
B. Jenis Penelitian ....................................................................................... 39
C. Data Dan Sumber Data ........................................................................... 39
D. Populasi Dan Sampel ............................................................................. 39
E. Definisi Operasional Variabel ................................................................ 40
F. Teknik Pengumpulan Data ..................................................................... 42
G. Teknik Analisis Data .............................................................................. 43
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek ........................................................................ 46
B. Data penelitian ....................................................................................... 47
C. Analisis Data .......................................................................................... 48
D. Pembahasan Dan Hasil Analisis Data .................................................... 49
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ............................................................................................ 55
B. Keterbatasan ........................................................................................... 56
C. Saran ....................................................................................................... 56
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Daftar Perusahaan Perbankan yang menjadi sampel penelitian ......... 47
Tabel 4.2 Data Keuangan dan Tingkat Efisiensi Seluruh Sampel ..................... 48
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN I ..................................................................................................... 58
LAMPIRAN II ................................................................................................... 59
LAMPIRAN III .................................................................................................. 60
LAMPIRAN IV .................................................................................................. 61
LAMPIRAN V ................................................................................................... 62
LAMPIRAN VI .................................................................................................. 63
DAFTAR PUSTAKA
Harnanto (1978), Analisa Laporan Keuangan, edisi 3, BPFE, Yogyakarta.
Hanafi, M. Mamduh (2009), Analisis Laporan Keuangan, edisi 4, Sekolah Tinggi
Ilmu Manajemen YKPN, Yogyakarta.
Abidin, Zaenal (2007), Kinerja Efisiensi pada Bank Umum 2002 – 2005,
proceeding, PESAT (Psikologi, Ekonomi, Sastra, Arsitek, Sipil), Vol. 2
Auditorium Kampus Gunadharma, 21 – 22 Agustus 2007.
Hanafi, M. Mamduh, dan Abdul Halim (2003), Analisis Laporan Keuangan,
Yogyakarta : UPP AMP YKPN.
Mulyadi (2000), Akuntansi Biaya, edisi 5, Yogyakarta : Aditya Media.
Saleh, Samsubar (2000), Metode Data Envelopment Analysis, Yogayakarta : PAU
– FE UGM.
Purnomo (2006), Usaha Tani Padi Di Sawah di Propinsi Jawa Tengah Dengan
Menggunakan Metode DEA (Data Envelopment Analysis)Model CCR
(Charnes, Cooper, dan Rhodes), Yogyakarta.
Et. Al, Hadad (2003), Analisis Efisiensi Perbankan Indonesia Dengan
Menggunakan Metode non – parametrik DEA (Data Envelopment
Analysis) 2001 – 2003, Yogyakarta.
Ikawati, Rina (2006), Analisis Efisiensi Bank Umum Swasta Nasional
Perbandingan Bank Umum Devisa dengan Bank non – devisa di Wilayah
Kerja Bank Indonesia, skripsi dipublikasikan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah, Malang.
Supriyono, R.A. (1999), Akuntansi Biaya: Pengumpulan Biaya dan Penentuan
Harga pokok, Yogyakarta : BPFE UGM
Tri Widyarti, Endang (2006 - 2010), Analisis Perbandingan Efisiensi Bsnk Umum
Konvensional (BUK) dan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia
dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA), Yogyakarta.
Kuncoro, Mudrajat (2002), Akuntansi Manajemen, Yogyakarta : BPFE.
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Permasalahan
Kehidupan manusia tidak akan lepas dari kegiatan perdagangan maupun suatu
kegiatan bisnis. Sejak jaman dahulu hingga saat ini, bahkan waktu yang akan
datang, perdagangan dan kegiatan bisnis tetap merupakan bagian dari kegiatan
manusia. Sistem perdagangan dan bisnis itu sendiri dari waktu ke waktu
mengalami perubahan dan perkembangan, dari berupa cara barter hingga dikenal
dengan pembayaran dengan menggunakan uang, cek, dan lain sebagai alat
bayarnya. Dalam waktu belakangan ini usaha peningkatan efisiensi dan
produktifitas di segala bidang kegiatan pembangunan, terutama di dalam bidang
produksi dan jasa, telah menjadi hal penting bagi dunia bisnis.
Kondisi ekonomi yang belum stabil dapat menyebabkan berbagai dampak
yang terhadap stabilitas pembangunan dan perkembangan khususnya di bidang
ekonomi. Terjadinya beberapa ketidakstabilan oleh pelaku ekonomi dapat
menimbulkan beberapa masalah dan beberapa resiko yang besar dari berbagai
aspek, sehingga dapat menghambat lajunya perkembangan perekonomian dengan
berbagai kondisi yang cukup krisis di masa saat ini., yang khususnya terletak pada
sector ekonomi produksi maupun jasa. Terdapat beberapa masalah dalam suatu
resiko penurunan laba atau pendapatan yang dialami oleh pelaku ekonomi yang
lebih banyak disebabkan oleh perekonomian global.
Globalisasi menyebabkan meningkatkan ketergantungan antar Negara. Hal ini
berpotensi mendorong suatu Negara menjadi lebih lemah atau rentan terhadapa
beberapa masalah dan guncangan krisis yang dialami oleh Negara lainnya.
Dengan kata lain, globalisasi akan meningkatkan resiko – resiko transaksi
keuangan internasional. Selain itu, terjadinya krisis keuangan di Asia yang
dipercayai terdapat banyak ekonom, disebabkan oleh kegagalan perbankan
menyebabkan efisiensi perbankan menjadi perhatian penting tidak hanya di Asia
setelah krisis tahun 1997, namun juga di belahan dunia lainnya.
1
Krisis ekonomi dan moneter yang terjadi di Indonesia pada kurun waktu 1997
– 1998 merupakan suatu pukulan yang sangat berat bagi system perekonomian
Indonesia. Dalam periode tersebut, banyak lembaga – lembaga keuangan,
termasuk perbankanm mengalami kesulitan keuangan. Tingginya tingkat suku
bunga telah mengakibatkan tingginya modal bagi sektor usaha yang pada akhirnya
mengakibatkan merosotnya kemapuan usaha sektor produksi. Akibatnya kualitas
asset perbankan turun secara drastic sementara system perbankan diwajibkan
untuk terus memberikan imbalan kepada depositor sesuai dengan tingkat suku
bunga pasar. Rendahnya kemampuan daya saing usaha pada sektor produksi telah
pula menyebabkan berkurangnya peran system perbanka secara umum untuk
menjalankan fungsinya sebagai intermediator kegiatan investasi (Bank Indonesia,
2002).
Dalam menyikapi kondisi tersebut diperlukan peran penting dari berbagai
pakar maupun pelaku ekonomi. Hal ini adalah suatu usaha untuk peningkatan
efisiensi dan produktifitas di bidang kegiatan pembangunan dan perkembangan,
telah menjadi suatu program yang harus dilaksanakan mulai dari pihak
pemerintahan, badan usaha milik Negara, swasta serta kalangan masyarakat luas
lainnya. Pemerintah dengan menentukan kebijakan yang ditetapkan diharapkan
mampu menciptakan suatu kondisi yang kondusif, demikian pula sektor usaha,
mampu menciptakan peluang – peluang yang mendukung serta dapat melakukan
efisiensi dalam operasionalnya.
Bagi dunia perbankan, peningkatan efisiensi ini mendesak untuk dilaksanakan
sebagai lembaga yang mempertemukan antara sumber – sumber dana atau modal
dengan pihak – pihak yang memerlukan pembiayaan, alokasi dana dalam investasi
perlu di rencanakan, di organisasi, diarahkan, dan diawasi agar tujuannya dapat
tercapai. Pengelompokkan aktiva bank terbagi menjadi dua yang meliputi aktiva
produktif dan aktiva non-produktif. Aktiva produktif adalah earning assets, yaitu
penanaman dana bank dalam bentuk kredit, surta berharga, penyertaan, dan
penanaman lain untuk memperoleh penghasilan, sedangkan aktiva non-produktif
adalahnon-earning assets, adalah asset bank yang tidak menghasilkan pendapatan,
misalnya uang tunai yang dikuasai oleh bank, giro wajib pada bank sentral, giro
2
pada bank lain, cek yang masih dalam proses penagihan, dan aktiva tetap.
Efisiensi penggunaan aktiva tetap sebagai dasar penetapan jalannya suatu
perusahaan yang sebagai alat ukur untuk pemecahan suatu permasalahan internal
maupun eksternal. Dengan kondisi perbankan yang semakin efisien dalam suatu
kegiatan operasionalnya maka akan membawa dampak yang baik pada kelancaran
aktiva tetapnya atau kelancaran arus keuangan dalam ekonomi suatu negara,
sehingga mampu memacu pertumbuhan ekonomi di segala sektor.
Untuk mengetahui dan mengukur tingkat efisiensi perbankan yang ada di
Indonesia dapat dilihat melalui berbagai indicator, seperti rasio – rasio biaya dan
rasio – rasio pendapatan. Dapat dikatakan bahwa suatu bank dapat efisien bila
dengan biaya yang sama dapat diperoleh dengan hasil yang sama pula. Pengertian
atas efisien barangkali tidak cukup hanya dengan peranan bank saja, tetapi
masyarakat khususnya dalam menggerakkan kegiatan ekonomi dan khususnya
dalam menunjang pembangunan ekonomi pada umumnya.
Bank Indonesia dan departemen keuangan sebagai lembaga yang mengatur
keuangan berperan menciptakan iklim usaha yang lebih kompetitif, merupakan
pendorong bagi bank – bank untuk meningkatkan efisiensinya agar kegiatan
perbankan dapat berjalan lancar dan stabil. Lembaga pengatur perbankan bersama
pemerintah mengatur lebih lanjut ketentuan – ketentuan yang telah ditetapkan
dalam berbagai undang – undang yang tercantum pada undang – undang nomor
23 tahun 1999 pasal 8 huruf c yang didukung oleh pasal 10, mengenai tugas bank
Indonesia yang mengatur dan mengawasi bank. Dengan demikian sektor
perbankan mampu melaksanakan optimalisasi kinerjanya, sehingga dapat
mendukung sektor perekonomian yang merata.
Dari uraian di atas, maka penulis tertarik untuk meneliti lebih jauh guna
mengetahui bagaimana sebenarnya tingkat efisiensi penggunaan aktiva tetap pada
industri perbankan. Sehingga, penulis tertarik umtuk mengangkat sebuah skripsi
dengan judul “Analisis Efisiensi operasional Perbankan Dengan Menggunakan
Metode DEA (Data Analysis Envelopment)”.
3
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah tersebut, penulis merumuskan masalah
yang akan diteliti sebagai berikut :
1. Bagaimana tingkat efisiensi operasional perbankan dengan menggunakan
metode DEA ?
2. Seberapa besar input/output yang dapat digunakan untuk meningkatkan
efisiensi optimal perbankan yang go publik ?
C. Pembatasan Masalah
Oleh karena luasnya bidang yang dapat dijadikan objek dan agar lebih terarah
dalam melakukan penelitian maka peneliti hanya lebih memfokuskan dalam
menganalisa efisiensi penggunaan aktiva tetap pada perbankan yang telah go
publik yang listing di Bursa Efek Indonesia dengan metode penghitungan
kuantitatif dan kualitatif pada data – data rasio biaya dan rasio pendapatan bank,
atau dengan penggunaan metode DEA atau Data Envelopment analysis periode
pengamatan tahun 2010 – 2012 seberapa besar variabel input/output yang dapat
digunakan untuk meningkatkan efisiensi optimal penggunaan aktiva tetap
perbankan yang telah go publik.
D. Tujuan Penelitian
Sesuai dengan rumusan masalah yang telah ada, maka tujuan dari penelitian
ini adalah :
1. Untuk mengukur efisiensi operasional perbankan yang telah go publik di
Bursa Efek Indonesia dengan menggunakan metode DEA.
2. Untuk menemukan metode DEA dan rasio – rasio pendukung lainnya serta
variabel
input/output
yang
digunakan
untuk
meningkatkan
efisiensi
operasional perbankan yang go public di Bursa Efek Indonesia.
4
E. Manfaat Penelitian
1. Bagi penulis
Memperoleh serta menambah wawasan untuk mengetahui tingkat efisiensi
bank – bank yang go publik serta variabel input/output yang digunakan untuk
meningkatkan efisiensi optimal perusahaan.
2. Bagi Pihak Bank
Dapat bermanfaat sebagai bahan pertimbangan bagi perusahaan perbankan
dalam
pengambilan
keputusan
untuk
menentukan
kebijaksanaan
yang
berhubungan dengan efisiensi yang dapat mengevaluasi kinerja bank.
3. Bagi pihak Investor
Hasil penelitian ini juga dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan bagi
para investor untuk pengambilan keputusan investasi.
4. Bagi pembaca
Memperoleh tambahan ilmu pengetahuan di bidang analisa aktiva tetap atau
laporan keuangan dan dapat menjadikannya masukan atau input dalam penelitian
lain di bidang yang sama.
5
DEA (Data Envelopment Analysis)
(Studi Empiris pada industri perbankan yang Listing di BEI)
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Tera Septianti
09620234
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS UNIVERSITAS
MUHAMMADIYAH MALANG
2013
LEMBAR PENGESAHAN
ANALISIS EFISIENSI OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN
MENGGUNAKAN METODE DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS)
(Studi Empiris Pada Industri Perbankan Yang Listing Di BEI)
Yang disiapkan dan disusun oleh :
NAMA
: Tera Septianti
NIM
: 09620234
JURUSAN
: Akuntansi
Telah di pertahankan di depan panitia penguji pada tanggal 29 Januari 2014
dan di tanyakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi di jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Susunan Panitia penguji
Penguji I
:
Penguji II :
Penguji III :
Penguji IV :
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis,
Dr. Nazaruddin Malik, Msi.
Ketua Jurusan Akuntansi
Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak.
SKRIPSI
ANALISIS EFISIENSI OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN
MENGGUNAKAN METODE DEA (DATA ENVELOPMENT
ANALYSIS)
(Studi Empiris Pada Industri Perbankan Yang Listing Di BEI)
Oleh:
Tera Septianti
09620234
Diterima dan disetujui
Pada tanggal 29 Januari 2014
Pembimbing I
Pembimbing II
Dr. Ahmad Juanda, M.M, Ak.
Drs. Setu Setyawan, M.M.
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Dr. Nazaruddin Malik, M.Si.
Ketua Jurusan Akuntansi
Dra.Siti Zubaidah, M.M. Ak.
PERNYATAAN ORISINILITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebesar – besarnya bahwa sepanjang
pengetahuan saya, didalam naskah skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah
yang di ajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di
Perguruan Tinggi, serta tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah
diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali secara tertulis dikutip
dalam naskah ini dan di sebutkan dalam sumber kutipan dan daftar
pustaka.
Malang, 25 januari 2014
Mahasiswi
Tera Septianti
09620234
KATA PENGHANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb
Puji syukur atas berkat dan rahmat beserta hidayah Allah SWT, sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS EFISIENSI
OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE
DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS)”
Skripsi ini adalah pra syarat yang harus di penuhi untuk mendapat gelar
Sarjana Ekonomi Strata satu (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan dapat
terselesaikan tanpa ridho’ Allah SWT, beserta bantuan dan bimbingan dari
berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan
banyak terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Muhajir Efendi, MAP selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, Msi. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi.
4. Bapak Dr. Ahmad Juanda, MM, Ak. Beserta Bapak Drs. Setu Setyawan, MM.
selaku dosen pembimbing skripsi yang selalu meluangkan waktu dan
membimbing dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Seluruh dosen dan staf pengajar di jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis.
6. Ayah dan ibu tercinta yang selalu mendukung dan penyemangat penulis
tentang segala sesuatu yang penulis lakukan selama proses menyelesaikan
skripsi, doa yang selalu menjadi alunan di setiap sujud. Semoga Allah SWT
senantiasa selalu memberikan perlindungan dan kesehatan serta kasih saying
bagi mereka sebagaimana mereka memberikan kasih saying mereka kepada
ananda. Terima kasih.
7. Pada keempat kakakku yang selalu menjadi motivasi dan serta penyemangat
dalam penyelesaian skripsi.
8. Semua pihak yang telah membantu penulis yang tidak dapat untuk disebutkan
satu persatu selama penulisan skripsi.
Penulis hanya bisa mengucapkan banyak terima kasih atas segala bantuan baik
moril maupun materil, penulis tidak bisa berbuat banyak kecuali hanya berdoa
semoga Allah SWT yang membalas segala bentuk kebaikan yang telah dilakukan.
Penulis menyadari bahwa tidak ada kesempurnaan di dunia ini karena
kesempurnaan itu hanya milik Allah SWT semata. Sehingga dalam karya tulis ini
pasti tedapat kekeliruan yang harus dibenahi, oleh sebab itu penulis berharap
kritik dan saran yang membangun untuk kelengkapan skripsi ini.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 29 Januari 2014
Peneliti
Tera Septianti
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ....................................................................................... i
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .................................................... ii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... iii
DAFTAR TABEL ............................................................................................... iv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... v
ABSTRACT ........................................................................................................ vi
ABSTRAKSI....................................................................................................... vii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ....................................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................................... 4
C. Pembatasan Masalah .............................................................................. 4
D. Tujuan Penelitian ................................................................................... 4
E. Manfaat Penelitian ................................................................................. 5
BAB II KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................... 6
B. Literatur Review / Tinjauan Pustaka ...................................................... 8
1. Landasan Teori ................................................................................. 8
a. Efisinsi ........................................................................................ 8
b. Operasional Perbankan ............................................................... 10
c. Bank ........................................................................................... 19
d. Bursa Efek .................................................................................. 22
e. Laporan Keuangan Bank ............................................................ 23
f. Data Envelopment Analysis (DEA) ........................................... 32
g. Konsep DEA .............................................................................. 33
h. Metode Penggunaan DEA .......................................................... 35
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian .................................................................................... 39
B. Jenis Penelitian ....................................................................................... 39
C. Data Dan Sumber Data ........................................................................... 39
D. Populasi Dan Sampel ............................................................................. 39
E. Definisi Operasional Variabel ................................................................ 40
F. Teknik Pengumpulan Data ..................................................................... 42
G. Teknik Analisis Data .............................................................................. 43
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek ........................................................................ 46
B. Data penelitian ....................................................................................... 47
C. Analisis Data .......................................................................................... 48
D. Pembahasan Dan Hasil Analisis Data .................................................... 49
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ............................................................................................ 55
B. Keterbatasan ........................................................................................... 56
C. Saran ....................................................................................................... 56
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Daftar Perusahaan Perbankan yang menjadi sampel penelitian ......... 47
Tabel 4.2 Data Keuangan dan Tingkat Efisiensi Seluruh Sampel ..................... 48
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN I ..................................................................................................... 58
LAMPIRAN II ................................................................................................... 59
LAMPIRAN III .................................................................................................. 60
LAMPIRAN IV .................................................................................................. 61
LAMPIRAN V ................................................................................................... 62
LAMPIRAN VI .................................................................................................. 63
DAFTAR PUSTAKA
Harnanto (1978), Analisa Laporan Keuangan, edisi 3, BPFE, Yogyakarta.
Hanafi, M. Mamduh (2009), Analisis Laporan Keuangan, edisi 4, Sekolah Tinggi
Ilmu Manajemen YKPN, Yogyakarta.
Abidin, Zaenal (2007), Kinerja Efisiensi pada Bank Umum 2002 – 2005,
proceeding, PESAT (Psikologi, Ekonomi, Sastra, Arsitek, Sipil), Vol. 2
Auditorium Kampus Gunadharma, 21 – 22 Agustus 2007.
Hanafi, M. Mamduh, dan Abdul Halim (2003), Analisis Laporan Keuangan,
Yogyakarta : UPP AMP YKPN.
Mulyadi (2000), Akuntansi Biaya, edisi 5, Yogyakarta : Aditya Media.
Saleh, Samsubar (2000), Metode Data Envelopment Analysis, Yogayakarta : PAU
– FE UGM.
Purnomo (2006), Usaha Tani Padi Di Sawah di Propinsi Jawa Tengah Dengan
Menggunakan Metode DEA (Data Envelopment Analysis)Model CCR
(Charnes, Cooper, dan Rhodes), Yogyakarta.
Et. Al, Hadad (2003), Analisis Efisiensi Perbankan Indonesia Dengan
Menggunakan Metode non – parametrik DEA (Data Envelopment
Analysis) 2001 – 2003, Yogyakarta.
Ikawati, Rina (2006), Analisis Efisiensi Bank Umum Swasta Nasional
Perbandingan Bank Umum Devisa dengan Bank non – devisa di Wilayah
Kerja Bank Indonesia, skripsi dipublikasikan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah, Malang.
Supriyono, R.A. (1999), Akuntansi Biaya: Pengumpulan Biaya dan Penentuan
Harga pokok, Yogyakarta : BPFE UGM
Tri Widyarti, Endang (2006 - 2010), Analisis Perbandingan Efisiensi Bsnk Umum
Konvensional (BUK) dan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia
dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA), Yogyakarta.
Kuncoro, Mudrajat (2002), Akuntansi Manajemen, Yogyakarta : BPFE.
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Permasalahan
Kehidupan manusia tidak akan lepas dari kegiatan perdagangan maupun suatu
kegiatan bisnis. Sejak jaman dahulu hingga saat ini, bahkan waktu yang akan
datang, perdagangan dan kegiatan bisnis tetap merupakan bagian dari kegiatan
manusia. Sistem perdagangan dan bisnis itu sendiri dari waktu ke waktu
mengalami perubahan dan perkembangan, dari berupa cara barter hingga dikenal
dengan pembayaran dengan menggunakan uang, cek, dan lain sebagai alat
bayarnya. Dalam waktu belakangan ini usaha peningkatan efisiensi dan
produktifitas di segala bidang kegiatan pembangunan, terutama di dalam bidang
produksi dan jasa, telah menjadi hal penting bagi dunia bisnis.
Kondisi ekonomi yang belum stabil dapat menyebabkan berbagai dampak
yang terhadap stabilitas pembangunan dan perkembangan khususnya di bidang
ekonomi. Terjadinya beberapa ketidakstabilan oleh pelaku ekonomi dapat
menimbulkan beberapa masalah dan beberapa resiko yang besar dari berbagai
aspek, sehingga dapat menghambat lajunya perkembangan perekonomian dengan
berbagai kondisi yang cukup krisis di masa saat ini., yang khususnya terletak pada
sector ekonomi produksi maupun jasa. Terdapat beberapa masalah dalam suatu
resiko penurunan laba atau pendapatan yang dialami oleh pelaku ekonomi yang
lebih banyak disebabkan oleh perekonomian global.
Globalisasi menyebabkan meningkatkan ketergantungan antar Negara. Hal ini
berpotensi mendorong suatu Negara menjadi lebih lemah atau rentan terhadapa
beberapa masalah dan guncangan krisis yang dialami oleh Negara lainnya.
Dengan kata lain, globalisasi akan meningkatkan resiko – resiko transaksi
keuangan internasional. Selain itu, terjadinya krisis keuangan di Asia yang
dipercayai terdapat banyak ekonom, disebabkan oleh kegagalan perbankan
menyebabkan efisiensi perbankan menjadi perhatian penting tidak hanya di Asia
setelah krisis tahun 1997, namun juga di belahan dunia lainnya.
1
Krisis ekonomi dan moneter yang terjadi di Indonesia pada kurun waktu 1997
– 1998 merupakan suatu pukulan yang sangat berat bagi system perekonomian
Indonesia. Dalam periode tersebut, banyak lembaga – lembaga keuangan,
termasuk perbankanm mengalami kesulitan keuangan. Tingginya tingkat suku
bunga telah mengakibatkan tingginya modal bagi sektor usaha yang pada akhirnya
mengakibatkan merosotnya kemapuan usaha sektor produksi. Akibatnya kualitas
asset perbankan turun secara drastic sementara system perbankan diwajibkan
untuk terus memberikan imbalan kepada depositor sesuai dengan tingkat suku
bunga pasar. Rendahnya kemampuan daya saing usaha pada sektor produksi telah
pula menyebabkan berkurangnya peran system perbanka secara umum untuk
menjalankan fungsinya sebagai intermediator kegiatan investasi (Bank Indonesia,
2002).
Dalam menyikapi kondisi tersebut diperlukan peran penting dari berbagai
pakar maupun pelaku ekonomi. Hal ini adalah suatu usaha untuk peningkatan
efisiensi dan produktifitas di bidang kegiatan pembangunan dan perkembangan,
telah menjadi suatu program yang harus dilaksanakan mulai dari pihak
pemerintahan, badan usaha milik Negara, swasta serta kalangan masyarakat luas
lainnya. Pemerintah dengan menentukan kebijakan yang ditetapkan diharapkan
mampu menciptakan suatu kondisi yang kondusif, demikian pula sektor usaha,
mampu menciptakan peluang – peluang yang mendukung serta dapat melakukan
efisiensi dalam operasionalnya.
Bagi dunia perbankan, peningkatan efisiensi ini mendesak untuk dilaksanakan
sebagai lembaga yang mempertemukan antara sumber – sumber dana atau modal
dengan pihak – pihak yang memerlukan pembiayaan, alokasi dana dalam investasi
perlu di rencanakan, di organisasi, diarahkan, dan diawasi agar tujuannya dapat
tercapai. Pengelompokkan aktiva bank terbagi menjadi dua yang meliputi aktiva
produktif dan aktiva non-produktif. Aktiva produktif adalah earning assets, yaitu
penanaman dana bank dalam bentuk kredit, surta berharga, penyertaan, dan
penanaman lain untuk memperoleh penghasilan, sedangkan aktiva non-produktif
adalahnon-earning assets, adalah asset bank yang tidak menghasilkan pendapatan,
misalnya uang tunai yang dikuasai oleh bank, giro wajib pada bank sentral, giro
2
pada bank lain, cek yang masih dalam proses penagihan, dan aktiva tetap.
Efisiensi penggunaan aktiva tetap sebagai dasar penetapan jalannya suatu
perusahaan yang sebagai alat ukur untuk pemecahan suatu permasalahan internal
maupun eksternal. Dengan kondisi perbankan yang semakin efisien dalam suatu
kegiatan operasionalnya maka akan membawa dampak yang baik pada kelancaran
aktiva tetapnya atau kelancaran arus keuangan dalam ekonomi suatu negara,
sehingga mampu memacu pertumbuhan ekonomi di segala sektor.
Untuk mengetahui dan mengukur tingkat efisiensi perbankan yang ada di
Indonesia dapat dilihat melalui berbagai indicator, seperti rasio – rasio biaya dan
rasio – rasio pendapatan. Dapat dikatakan bahwa suatu bank dapat efisien bila
dengan biaya yang sama dapat diperoleh dengan hasil yang sama pula. Pengertian
atas efisien barangkali tidak cukup hanya dengan peranan bank saja, tetapi
masyarakat khususnya dalam menggerakkan kegiatan ekonomi dan khususnya
dalam menunjang pembangunan ekonomi pada umumnya.
Bank Indonesia dan departemen keuangan sebagai lembaga yang mengatur
keuangan berperan menciptakan iklim usaha yang lebih kompetitif, merupakan
pendorong bagi bank – bank untuk meningkatkan efisiensinya agar kegiatan
perbankan dapat berjalan lancar dan stabil. Lembaga pengatur perbankan bersama
pemerintah mengatur lebih lanjut ketentuan – ketentuan yang telah ditetapkan
dalam berbagai undang – undang yang tercantum pada undang – undang nomor
23 tahun 1999 pasal 8 huruf c yang didukung oleh pasal 10, mengenai tugas bank
Indonesia yang mengatur dan mengawasi bank. Dengan demikian sektor
perbankan mampu melaksanakan optimalisasi kinerjanya, sehingga dapat
mendukung sektor perekonomian yang merata.
Dari uraian di atas, maka penulis tertarik untuk meneliti lebih jauh guna
mengetahui bagaimana sebenarnya tingkat efisiensi penggunaan aktiva tetap pada
industri perbankan. Sehingga, penulis tertarik umtuk mengangkat sebuah skripsi
dengan judul “Analisis Efisiensi operasional Perbankan Dengan Menggunakan
Metode DEA (Data Analysis Envelopment)”.
3
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah tersebut, penulis merumuskan masalah
yang akan diteliti sebagai berikut :
1. Bagaimana tingkat efisiensi operasional perbankan dengan menggunakan
metode DEA ?
2. Seberapa besar input/output yang dapat digunakan untuk meningkatkan
efisiensi optimal perbankan yang go publik ?
C. Pembatasan Masalah
Oleh karena luasnya bidang yang dapat dijadikan objek dan agar lebih terarah
dalam melakukan penelitian maka peneliti hanya lebih memfokuskan dalam
menganalisa efisiensi penggunaan aktiva tetap pada perbankan yang telah go
publik yang listing di Bursa Efek Indonesia dengan metode penghitungan
kuantitatif dan kualitatif pada data – data rasio biaya dan rasio pendapatan bank,
atau dengan penggunaan metode DEA atau Data Envelopment analysis periode
pengamatan tahun 2010 – 2012 seberapa besar variabel input/output yang dapat
digunakan untuk meningkatkan efisiensi optimal penggunaan aktiva tetap
perbankan yang telah go publik.
D. Tujuan Penelitian
Sesuai dengan rumusan masalah yang telah ada, maka tujuan dari penelitian
ini adalah :
1. Untuk mengukur efisiensi operasional perbankan yang telah go publik di
Bursa Efek Indonesia dengan menggunakan metode DEA.
2. Untuk menemukan metode DEA dan rasio – rasio pendukung lainnya serta
variabel
input/output
yang
digunakan
untuk
meningkatkan
efisiensi
operasional perbankan yang go public di Bursa Efek Indonesia.
4
E. Manfaat Penelitian
1. Bagi penulis
Memperoleh serta menambah wawasan untuk mengetahui tingkat efisiensi
bank – bank yang go publik serta variabel input/output yang digunakan untuk
meningkatkan efisiensi optimal perusahaan.
2. Bagi Pihak Bank
Dapat bermanfaat sebagai bahan pertimbangan bagi perusahaan perbankan
dalam
pengambilan
keputusan
untuk
menentukan
kebijaksanaan
yang
berhubungan dengan efisiensi yang dapat mengevaluasi kinerja bank.
3. Bagi pihak Investor
Hasil penelitian ini juga dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan bagi
para investor untuk pengambilan keputusan investasi.
4. Bagi pembaca
Memperoleh tambahan ilmu pengetahuan di bidang analisa aktiva tetap atau
laporan keuangan dan dapat menjadikannya masukan atau input dalam penelitian
lain di bidang yang sama.
5