Lora Mona Mawikere
616 format LPJ yang sama dengan pertanggungjawaban dministratif LPJ Fungsional dilampiri
dokumen sebagai berikut : 1
Buku Penerimaan dan Penyetoran yang telah ditutup pada akhir bulan. 2
Register Surat Tanda Setor STS. 3
Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan SPJ Fungsional
Landasan Empirik
Karamoy 2013 dengan judul “Evaluasi Pelaksanaan Sistem Dan Prosedur Penerimaan Kas Di Dinas Pendapatan Kota Manado” tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui
pelaksanaan sistem dan prosedur penerimaan kas serta mengevaluasi sistem dan prosedur penerimaan kas pada Dinas Pendapatan di Kota Manado. Metode analisis yang digunakan
adalah metode deskriptif. Hasil Penelitian bahwa secara umum Dinas Pendapatan Kota Manado sudah menerapkan sistem dan prosedur penerimaan kas sesuai ketentuan pada peraturan.
Tuerah 2013 dengan judul “Evaluasi pelaksanaan Sistem dan Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Kas Dinas Kependudukan Pencatatan Sipil Kabupaten Minahasa Tenggara. Tujuan
Penelitian adalah untuk mengetahui efektifitas pelaksanaan sistem dan prosedur penerimaan dan pengeluaran kas pada Dinas Kependudukan Pencatatan Sipil Kabupaten Minahasa Tenggara.
Metode penelitian yang digunakan adalah metode deskriptif. Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem akuntansi penerimaan dan pengeluaran kas telah dijalankan sesuai dengan
peraturan yang digunakan.
2. METODE PENELITIAN
Jenis Penelitian Jenis penelitian yang digunakan adalah deskriptif, untuk menggambarkan analisis sistem dan
prosedur penerimaan retribusi kebersihan daerah pada Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado. Tempat dan Waktu Penelitian
Penelitian ini dilakukan di Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado ang berlokasi di Jl. 17 Agustus No.5 Teling, Manado, Sulawesi Utara. Waktu dilaksanakan pada bulan Juni sampai
bulan Juli 2016.
Prosedur Penelitian Prosedur penelitian yang dilakukan adalah sebagai berikut:
1. Mengidentifikasikan latar belakang permasalahan dalam penelitian ini.
2. Merumuskan permasalahan yang jelas dan menentukan tujuan dan manfaat
penelitian. 3.
Mengumpulkan informasi dan data-data yang terkait dalam penelitian di Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado
4. Mengolah dan mengananalisis data yang sudah diperoleh.
5. Menarik kesimpulan berdasarkan hasil penelitian dan memberikan saran
berdasarkan pembahasan dalam penelitian ini
Lora Mona Mawikere
617
Metode Pengumpulan Data Metode yang digunakan untuk penelitian ini adalah :
1 Observasi dengan melakukan pengamatan langsung pada objek yang diteliti.
2 Wawancara langsung
face to face
dengan responden. 3
Dokumentasi.
Sumber Data 1.
Data primer adalah data yang didapatkan dari hasil wawancara 2.
Data Sekunder adalah data yang didapatkan dari dokumen-dokumen, buku-buku literatur, dan jurnal-jurnal penelitian.
Teknik Pengumpulan Data Teknik yang digunakan dalam pengumpulan data adalah sebgai berikut.
a Wawancara, yang dilakukan melalui tanya jawab dengan pihak-pihak terkait dengan
penelitian. b
Observasi dengan melakukan pengamatan langsung diobjek penelitian.
Metode Analisis Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis deskriptif. Yaitu suatu
metode
pembahasan permasalahan
yang sifatnya
menguraikan, meggambarkan,
membandingkan, dan menerangkan, suatu data atau keadaan yang sedemikian rupa sehingga dapat ditarik suatu kesimpulan yang relevan dengan teori.
3.
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Sistem dan Prosedur Penerimaan Retribusi Kebersihan Daerah Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado
Sistem dan Prosedur penerimaan retribusi kebersihan daerah di Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado dilaksanakan sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 59 Tahun 2007
Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah. Dalam menjalankan tugas dan fungsi masing- masing jaringan prosedur yang membentuk sistem penerimaan retribusi kebersihan daerah di
Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado sebagai berikut: 1.
Fungsi Pihak terkait yaitu : PPK-SKPD, Pengguna Anggaran, Bendahara Penerimaan, BUD. 2.
Dokumen yang digunakan yaitu Surat Ketetapan Retribusi Daerah SKRD, Surat Tanda Setor SuratSTS, Surat Tanda Bukti Pembayaran STBP, Nota Kredit Bank.
3. Catatan yang digunakan yaitu Buku Kas Umum BKU, Buku Rekapitulasi Penerimaan
Harian, Buku Pembantu Rincian Objek. 4.
Deskripsi Prosedur Penerimaan retribusi kebersihan daerah. Sesuai dengan Permendagri No. 59 Tahun 2007 penerimaan retribusi kebersihan daerah pada
Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado dilaksanakan pembayaran langsung melalui Bendahara Penerimaan, dan penyetoran melalui Bank yang ditunjuk pemerintah Kas
Daerah.
Lora Mona Mawikere
618
SKP Daerah SKR
SKP Daerah SKR
SKP Daerah SKR
Gambar 4.2 Flowchart Prosedur Pendapatan Daerah
WPRetribusi Bendahara Penerimaan PPKDPengguna Bank Anggaran
Sumber : Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado
Pembahasan Analisis Prosedur Penerimaan Retribusi Kebersihan Daerah Dinas Pendapatan Daerah
Kota Manado Dalam tahap pelaksanaan pendapatan penerimaan Retribusi Kebersihan melalui bendahara
penerimaan Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado sudah melakukan prosedur-prosedur sesuai dengan peraturan yang berlaku.Dan prosedur-prosedurnya sebagai berikut:
1. Pendataan OrangBadan Wajib Retribusi Daerah 2. Penetapan
Pendataan Wajib Retribusi daerah yang telah dicatat dan dikelompokkan petugas Bidang Pajak dan Retribusi Dispenda yang telah melakukan pendaftaran Wajib Retribusi dan
Uang
Verivikasi
Surat tanda
bukti pembayaranBukti lain
yang sah
STS
Nota Kredit STS
Uang
Uang
STS
Uang
STS
Lora Mona Mawikere
619 melengkapi Lampiran Dokumen, lalu dibuatlah penetapan jumlah retribusi daerah oleh seksi
retribusi . 3. Penyetoran
Dalam hal Wajib Retribusi tidak keberatan atas Surat Ketetapan Retribusi Daerah SKRD maupun Surat Tagihan Retribusi Daerah STRD, Wajib Retribusi dapat melakukan
pembayaran retribusi sesuai dengan jumlah dalam SKRD maupun STRD. Pembayaran dapat dilakukan melalui Bendahara Penerimaan Dispenda, Bendahara Pembantu maupun langsung
ke Kas Daerah Bank. STS yang telah diotorisasi oleh bank diterima kembali oleh Bendahara Penerimaan pada Bidang Pembukuan.
Tabel 4.2 Perbandingan Permendagri dengan Penerapan Sistem dan Prosedur Penerimaan Retribusi Kebersihan Daerah Dinas Pendapatan Daerah Kota
Manado.
Sumber: Data Hasil Olahan Menunjukkan bahwa system dan prosedur penerimaan Retribusi pada Dinas Pendapatan Daerah
Kota Manado dilakukan oleh beberapa pihakfungsi yang terkait, prosedur penerimaan retribusi, dan dokumen yang digunakan telah sesuai dengan PERMENDAGRI No. 59 Tahun 2007
Permendagri 59
Tahun 2007
Hasil Penelitian Ket.
Pihak yang Terkait
Pihak yang terkait : PPK-SKPD, Pengguna Anggaran, Bendahara
Penerimaan, BUD Pihakfungsi terkait yang melakukan
aktivitas Yaitu
: PPK-SKPD,
Pengguna Anggaran, Bendahara Penerimaan dan
Bagian pembukuanakuntansi.
Sesuai
Prosedur Penerimaan
Retribusi
Prosedur penerimaan retribusi : -Pengguna Anggaran menyerahkan
SKR, Wajib
Retribusi membayarkan sejumlah uang yang
tertera dalam SKR, Bendahara Penerimaan memverivikasi jumlah
uang dengan dokumen SKR dan menerbitkan STS dan Surat tanda
bukti
pembayaran, dan
dipertanggungjawabkan ke
Bendahara Umum Daerah. Dalam aktivitas prosedur penerimaan
retribusi daerah
yang termasuk
didalamnya: penyetoran bukti kas masuk SKR,
STS yang dilakukan dimulai PA, Orangbadan
yang disebut
Wajib Retribusi
WR, Bendahara
Penerimaan menerima
pembayaran ratribusi
daerah oleh
WR, dan
selanjutnya uang disetor ke bank dan bank mengotorisasi dan mengeluarkan
STS dan dipertanggungjawabkan ke BUD.
Sesuai
Dokumen yang
digunakan
Dokumen yang digunakan yaitu : a
Surat Ketetapan
Retribusi Daerah SKRD
b Surat Tanda Setor STS
c Nota Kredit BankDokumen
atau bukti lain yang sah d
Surat Ketetapan
Retribusi Daerah SKRD
e Surat Tanda Bukti Penerimaan
STBP Terdapat dokumen penyetoran yaitu:
a
Surat Ketetapan Retribusi Daerah SKRD
b
Surat Tanda Setor STS
c
Surat Tanda Bukti Pembayaran STBP
d
Nota Kredit bank
e
Bukti lain-lain yang sah
Sesuai
Lora Mona Mawikere
620
Analisis Sistem dan Prosedur Penerimaan Retribusi Kebersihan di Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado.
Tabel 4.3 Sistem dan Prosedur Penerimaan Retribusi Kebersihan Daerah Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado
Sumber : Dinas Pendapatan Daerah Kota Manado Tabel 4.3 Menunjukkan bahwa sistem dan prosedur penerimaan Retribusi pada Dinas
Pendapatan Daerah Kota Manado dilakukan oleh beberapa pelaksana dan aktivitas serta dokumen yang digunakan yaitu SKRD, Surat Tanda Setoran STS, dan Bukti Lain-lain yang
Sahtelah sesuai dengan PERMENDAGRI No. 59 Tahun 2007. .
Analisis Komponen-komponen Sistem Pengendalian Intern
1. Sistem dan Prosedur Akuntansi Pelaksanaan sistem dan prosedur penerimaan Retribusi Kebersihan yang dilakukan Dinas
Pendapatan Kota Manado mulai dari pendataan orang dan badan yang akan membayar Retribusi dimulai dari pendaftaran calon WR, seksi Retribusi dan Pendapatan lain-lain yang
memeriksa dan menghitung serta menetapkan Retribusi yang harus dibayarkan,serta bendahara penerima sudah dilakukan dengan baik.
2. Otorisasi Dalam proses pengendalian aktivitas penerimaan PAD setiap dokumen dasar penerimaan PAD
