Analisis Sistem Pengendalian Intern Pengadaan Alat Tulis Kantor (Atk) Oleh Pt.Taspen (Persero) Kc Surakarta COVER
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS SISTEM
M PENGEND
DALIAN IN
NTERN PEN
NGADAAN
N ALAT
TUL
LIS KANTO
OR (ATK) O
OLEH PT.T
TASPEN (PE
ERSERO) KC
K
SU
URAKARTA
A
TUGAS AKHIIR
Disusun untuk
u
memennuhi sebagiaan persyarataan mencapaii derajat Ahlli Madya
Prrogram Studdi Diploma IIII Akuntansii
Oleh :
RISNA T
TYAS PUSP
PARINI
F3311111
PROGR
RAM STUDII DIPLOMA
A III AKUNT
TANSI
FA
AKULTAS EKONOMI
E
D
DAN
BISNIIS
U
UNIVERSITA
AS SEBELA
AS MARET
T
SU
URAKARTA
A
2014
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGADAAN ALAT TULIS
KANTOR (ATK) OLEH PT. TASPEN (PERSERO) KC SURAKARTA
Risna Tyas Pusparini
F3311111
Pengadaan barang merupakan salah satu bagian yang penting dalam
berhasilnya operasi suatu perusahaan sebab pengadaan barang merupakan
aktivitas awal dari operasional perusahaan. Begitu juga dengan PT. TASPEN
yang mempunyai kebutuhan akan alat tulis kantor dalam jumlah yang cukup besar
sekitar 40 % dari beban pengeluaran dan mempunyai peranan penting sebagai
faktor penunjang kelancaran kegiatan operasionalnya. Sehingga, perusahaan harus
memperhatikan sistem pengendalian intern pengadaan barang guna mencegah
penyalahgunaan. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui prosedur dan
sistem pengendalian intern yang diterapkan dalam pengadaan alat tulis kantor di
PT. TASPEN (Persero) KC Surakarta.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan membandingkan
unsur pengendalian intern menurut Mulyadi (2001) dengan unsur pengendalian
intern yang diterapkan oleh PT. TASPEN (Persero) KC Surakarta. Dalam tugas
akhir ini dibahas tentang dokumen, catatan, bagian dan prosedur yang terkait
dengan pengadaan alat tulis kantor. Serta melakukan analisis unsur-unsur
pengendalian intern terhadap struktur organisasi dengan tanggung jawab yang
tegas, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, praktik yang sehat, dan mutu
karyawan.
Hasil dari analisis ini adalah ditemukan kelebihan dan kelemahan dalam sistem
pengendalian internal yang diterapkan dalam pengadaan alat tulis kantor.
Kelebihan dalam sistem tersebut adalah adanya pemisahan fungsi, sistem otorisasi
yang jelas, catatan akuntansi dilakukan secara komputerisasi, jatah cuti tahunan untuk
pegawai, persyaratan bersertifikat pengadaan untuk pegawai yang terlibat dalam
pengadaan dan adanya pelatihan serta perekrutan karyawan yang melibatkan pihak
ketiga. Kelemahannya adalah jarang dilakukan rotasi jabatan dan tugas menganalisa
kebutuhan, pembelian dan penerimaan barang serta membuat lembar pengantar
transaksi diselenggarakan oleh bagian umum dan SDM saja.
Dari kelebihan dan kelemahan tersebut dapat disimpulkan bahwa sistem
pengendalian intern yang diterapkan PT.TASPEN KC Surakarta dalam pengadaan
alat tulis kantor sudah berjalan cukup baik. Dan berdasarkan hasil penelitian,
penulis memberikan saran supaya ada pemisahan tugas yang jelas pada bagian
umum dan SDM serta agar lebih sering dilakukan rotasi pegawai.
Kata Kunci: pengadaan, sistem, sistem pengendalian intern
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALYSIS ON THE PROVISION OF OFFICE STATIONARIES INTERNAL
CONTROL SYSTEM BY PT. TASPEN PERSERO KC SURAKARTA
Risna Tyas Pusparini
F3311111
Procurement is one important part in the successful operation of an
enterprise because procurement is the beginning of the operational activities of
the company. So is the PT. TASPEN who have a need for office stationery in
quantities large enough and has an important role as a factor supporting the
smooth operations. Thus, companies should pay attention to the internal control
system to prevent abuse of procurement. The purpose of this study was to
determine the procedures and internal control system implemented in the
procurement of office stationery in the PT. TASPEN (Persero) KC Surakarta.
Step of this research is done by comparing the elements of internal control by
Mulyadi (2001) with elements of internal control applied by PT. TASPEN
(Persero) KC Surakarta. In this thesis discussed about the documents, records,
parts and procedures relating to the procurement of office stationery. As well as
analyzing the elements of the internal control structure of the organization with
responsibility for the firm, a system of authorization and recording procedures,
healthy practices, and quality employees.
The results of this analysis are found strengths and weaknesses in the internal
control system applied in the procurement of office stationery. The advantages of
the system is the separation of functions, clear authorization system, is
computerized accounting records, annual leave allotment to employees, certified
procurement requirements for personnel involved in the procurement and
training, as well as employee recruitment involving a third party. The
disadvantage is rarely performed rotational positions and analyze the task
requirements, the purchase and receipt of goods as well as make the delivery
sheet transactions conducted by public and human parts only.
Seen from the strengths and weaknesses can be concluded that the internal
control system applied PT.TASPEN KC Surakarta in the procurement of office
stationery has been going pretty well. And based on the results of the study, the
authors advise that there is a clear separation of duties on the part of public and
human resources and to be more frequent rotation of personnel.
Keywords: internal control systems ,procurement, systems
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Barang siapa sungguh-sungguh, sesungguhnya kesungguhan itu adalah untuk
dirinya sendiri”
(Q.S Al-Ankabut 29:6)
“Seseorang yang optimis akan melihat adanya kesempatan dalam setiap
malapetaka, sedangkan orang pesimis akan melihat malapetaka dalam setiap
kesempatan”
(Nabi Muhammad SAW)
“Tiadanya keyakinanlah yang membuat orang takut menghadapi tantangan dan
saya percaya pada diri saya sendiri”
(Muhammad Ali)
“When you know better you do better”
(Maya Angelou)
Kupersembahkan karya ini untuk:
1.
Bapak dan Ibu tercinta
2.
Adikku tersayang, Dwinda Puspitasari
3.
Bapak dosen pembimbing
4. Tyas, Ayya dan keluarga besar TASPEN KC
Surakarta
5.
Teman-temanku, dan
6.
Almamater
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur senantiasa penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas
limpahan rahmat dan hidayahNya penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang
berjudul “Analisis Sistem Pengadaan Alat Tulis Kantor (ATK) di PT.TASPEN
(Persero) KC Surakarta” dengan baik.
Tugas Akhir ini disusun sebagai tugas dan syarat dalam mencapai gelar
Ahli Madya pada Program Studi Akuntansi Diploma III Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Univesitas Sebelas Maret Surakarta. Menyadari penyusunan laporan ini
tidak lepas dari bantuan berbagai pihak, maka pada kesempatan ini penulis
menyampaikan ucapan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada:
1. Bapak Drs. Budi Atmanto, M. Si, Ak selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret
2. Bapak Taufik Arifin SE, Msc,Ak dan Bapak Adi Firman Ramadhan
SE,M,Ak.Ak.CA selaku dosen pembimbing magang dan pembimbing
Tugas Akhir
3. Bapak Karyawan Hari Susetyo selaku Pimpinan PT. TASPEN (Persero)
KC Surakarta yang sudah memberikan ijin untuk melaksanakan kuliah
magang kerja
4. Bapak Bangun Triyana, Ibu Dini Mardiyati, Bapak Maryana, Mas Dika,
Mas Firman, keluarga besar PT. TASPEN (Persero) KC Surakarta dan
Perwakilan Kantor Kas BRI serta Bank BTPN selaku pembimbing
magang di PT. TASPEN (Persero) Kantor KC Surakarta yang telah
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
memberikan bimbingan dan selalu sabar mendampingi dan mengajari
banyak hal yang bermanfaat.
5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan sehingga dapat
menjadi bekal bagi penulis untuk kehidupan mendatang
6. Kedua orang tua, adikku serta seluruh keluarga yang selalu memberikan
semangat agar tugas akhir saya dapat selesai serta memberikan dorongan
baik materi maupun non materi.
7. Tyas,Ayya,Vita dan Risma terima kasih atas semangat yang selalu
diberikan, atas kebersamaannya disaat susah ataupun senang serta temanteman dilpoma akuntansi angkatan 2011
8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
memberikan bantuan.
Penulis merasa bahwa dalam menyusun laporan ini masih jauh dari sempurna
maka dari itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dari semua
pihak dan semoga tulisan ini dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang
membutuhkan.
Surakarta , April 2014
Penulis
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL...................................................................................
i
ABSTRACT ................................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................
iii
HALAMAN PENGESAHAAN ..................................................................
iv
SURAT PERNYATAAN ...........................................................................
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..............................................................
vi
KATA PENGANTAR ................................................................................
vii
DAFTAR ISI ...............................................................................................
ix
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................
xii
DAFTAR SINGKATAN ............................................................................
xiii
DAFTAR LAMPIRAN ...............................................................................
xiv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Rumusan Masalah ..................................................................
3
C. Tujuan Penelitian ...................................................................
4
D. Manfaat penelitian .................................................................
4
BAB II TINJAUAN TEORI
A. Sistem Pengendalian Intern ...................................................
5
1. Pengertian Sistem ..............................................................
5
2. Pengertian Pengendalian Intern .........................................
6
3. Tujuan Pengendalian Intern ...............................................
7
4. Komponen Pengendalian Intern.........................................
8
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Unsur Sistem Pengendalian Intern .....................................
8
6. Keterbatasan Pengendalian Intern .....................................
9
B. Pengadaan Barang/Jasa ..........................................................
10
1. Prinsip-Prinsip Pengadaan .................................................
10
2. Etika Pengadaan .................................................................
12
3. Metode Pengadaan Barang/Jasa ........................................
13
4. Syarat Pengadaan barang/Jasa melalui Penunjukan
Langsung ...........................................................................
14
5. Tata Cara Pengadaan Barang/Jasa dengan Penunjukan
Langsung ...........................................................................
16
BAB III ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................
18
1. Sejarah Berdirinya PT.TASPEN (Persero) ........................
18
2. Kondisi Umum PT.TASPEN (Persero) KC
Surakarta ...........................................................................
19
3. Visi dan Misi PT.TASPEN (Persero) ................................
20
4. Motto PT.TASPEN (Persero) ............................................
21
5. Program yang Dikelola PT.TASPEN (Persero) .................
22
6. Logo PT.TASPEN (Persero) .............................................
23
7. Struktur Organisasi PT.TASPEN (Persero)
KC Surakarta ...................................................................
24
8. Deskripsi Jabatan yang Terkait dengan Pengadaan Alat Tulis
Kantor (ATK) ....................................................................
commit to user
xi
25
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Pelaksanaan SPI Pengadaan Alat tulis Kantor (ATK) di
PT.TASPEN (Persero) ...........................................................
28
1. Bagian Terkait dalam Pengadaan ATK .............................
28
2. Dokumen yang Digunakan dalam Pengadaan Alat Tulis
Kantor (ATK) ....................................................................
29
3. Catatan yang Digunakan dalam Pengadaan Alat Tulis Kantor
(ATK) ................................................................................
33
4. Prosedur Pengadaan Alat Tulis Kantor (ATK) .................
33
5. Analisis SPI Pengadaan Alat Tulis Kantor (ATK) ...........
38
C. Temuan
1. Kelebihan ...........................................................................
43
2. Kelemahan .........................................................................
44
BAB IV PENUTUP
A. Kesimpulan ............................................................................
45
B. Saran ......................................................................................
46
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................
47
LAMPIRAN
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
3.1 Logo PT.TASPEN (Persero) .................................................................
23
3.2 Struktur Organisasi PT.TASPEN (Persero) ..........................................
24
3.3 Prosedur Pengadaan Alat Tulis Kantor di PT.TASPEN (Persero) KC
Surakarta ..............................................................................................
commit to user
xiii
37
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR SINGKATAN
ATK
: Alat Tulis Kantor
AMI
: Auditor Mutu Intern
Kabag
: Kepala Bagian
Kasie
: Kepala Seksi
KC
: Kantor Cabang
LPT
: Lembar Pengantar Transaksi
SDM
: Sumber Daya Manusia
SPK
: Surat Perintah Kerja
commit to user
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Surat Permintaan Pengadaan .......................................................
Lampiran 2. Undangan kepada Rekanan .........................................................
Lampiran 3. Surat Perintah Kerja.....................................................................
commit to user
xv
digilib.uns.ac.id
ANALISIS SISTEM
M PENGEND
DALIAN IN
NTERN PEN
NGADAAN
N ALAT
TUL
LIS KANTO
OR (ATK) O
OLEH PT.T
TASPEN (PE
ERSERO) KC
K
SU
URAKARTA
A
TUGAS AKHIIR
Disusun untuk
u
memennuhi sebagiaan persyarataan mencapaii derajat Ahlli Madya
Prrogram Studdi Diploma IIII Akuntansii
Oleh :
RISNA T
TYAS PUSP
PARINI
F3311111
PROGR
RAM STUDII DIPLOMA
A III AKUNT
TANSI
FA
AKULTAS EKONOMI
E
D
DAN
BISNIIS
U
UNIVERSITA
AS SEBELA
AS MARET
T
SU
URAKARTA
A
2014
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGADAAN ALAT TULIS
KANTOR (ATK) OLEH PT. TASPEN (PERSERO) KC SURAKARTA
Risna Tyas Pusparini
F3311111
Pengadaan barang merupakan salah satu bagian yang penting dalam
berhasilnya operasi suatu perusahaan sebab pengadaan barang merupakan
aktivitas awal dari operasional perusahaan. Begitu juga dengan PT. TASPEN
yang mempunyai kebutuhan akan alat tulis kantor dalam jumlah yang cukup besar
sekitar 40 % dari beban pengeluaran dan mempunyai peranan penting sebagai
faktor penunjang kelancaran kegiatan operasionalnya. Sehingga, perusahaan harus
memperhatikan sistem pengendalian intern pengadaan barang guna mencegah
penyalahgunaan. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui prosedur dan
sistem pengendalian intern yang diterapkan dalam pengadaan alat tulis kantor di
PT. TASPEN (Persero) KC Surakarta.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan membandingkan
unsur pengendalian intern menurut Mulyadi (2001) dengan unsur pengendalian
intern yang diterapkan oleh PT. TASPEN (Persero) KC Surakarta. Dalam tugas
akhir ini dibahas tentang dokumen, catatan, bagian dan prosedur yang terkait
dengan pengadaan alat tulis kantor. Serta melakukan analisis unsur-unsur
pengendalian intern terhadap struktur organisasi dengan tanggung jawab yang
tegas, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, praktik yang sehat, dan mutu
karyawan.
Hasil dari analisis ini adalah ditemukan kelebihan dan kelemahan dalam sistem
pengendalian internal yang diterapkan dalam pengadaan alat tulis kantor.
Kelebihan dalam sistem tersebut adalah adanya pemisahan fungsi, sistem otorisasi
yang jelas, catatan akuntansi dilakukan secara komputerisasi, jatah cuti tahunan untuk
pegawai, persyaratan bersertifikat pengadaan untuk pegawai yang terlibat dalam
pengadaan dan adanya pelatihan serta perekrutan karyawan yang melibatkan pihak
ketiga. Kelemahannya adalah jarang dilakukan rotasi jabatan dan tugas menganalisa
kebutuhan, pembelian dan penerimaan barang serta membuat lembar pengantar
transaksi diselenggarakan oleh bagian umum dan SDM saja.
Dari kelebihan dan kelemahan tersebut dapat disimpulkan bahwa sistem
pengendalian intern yang diterapkan PT.TASPEN KC Surakarta dalam pengadaan
alat tulis kantor sudah berjalan cukup baik. Dan berdasarkan hasil penelitian,
penulis memberikan saran supaya ada pemisahan tugas yang jelas pada bagian
umum dan SDM serta agar lebih sering dilakukan rotasi pegawai.
Kata Kunci: pengadaan, sistem, sistem pengendalian intern
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALYSIS ON THE PROVISION OF OFFICE STATIONARIES INTERNAL
CONTROL SYSTEM BY PT. TASPEN PERSERO KC SURAKARTA
Risna Tyas Pusparini
F3311111
Procurement is one important part in the successful operation of an
enterprise because procurement is the beginning of the operational activities of
the company. So is the PT. TASPEN who have a need for office stationery in
quantities large enough and has an important role as a factor supporting the
smooth operations. Thus, companies should pay attention to the internal control
system to prevent abuse of procurement. The purpose of this study was to
determine the procedures and internal control system implemented in the
procurement of office stationery in the PT. TASPEN (Persero) KC Surakarta.
Step of this research is done by comparing the elements of internal control by
Mulyadi (2001) with elements of internal control applied by PT. TASPEN
(Persero) KC Surakarta. In this thesis discussed about the documents, records,
parts and procedures relating to the procurement of office stationery. As well as
analyzing the elements of the internal control structure of the organization with
responsibility for the firm, a system of authorization and recording procedures,
healthy practices, and quality employees.
The results of this analysis are found strengths and weaknesses in the internal
control system applied in the procurement of office stationery. The advantages of
the system is the separation of functions, clear authorization system, is
computerized accounting records, annual leave allotment to employees, certified
procurement requirements for personnel involved in the procurement and
training, as well as employee recruitment involving a third party. The
disadvantage is rarely performed rotational positions and analyze the task
requirements, the purchase and receipt of goods as well as make the delivery
sheet transactions conducted by public and human parts only.
Seen from the strengths and weaknesses can be concluded that the internal
control system applied PT.TASPEN KC Surakarta in the procurement of office
stationery has been going pretty well. And based on the results of the study, the
authors advise that there is a clear separation of duties on the part of public and
human resources and to be more frequent rotation of personnel.
Keywords: internal control systems ,procurement, systems
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Barang siapa sungguh-sungguh, sesungguhnya kesungguhan itu adalah untuk
dirinya sendiri”
(Q.S Al-Ankabut 29:6)
“Seseorang yang optimis akan melihat adanya kesempatan dalam setiap
malapetaka, sedangkan orang pesimis akan melihat malapetaka dalam setiap
kesempatan”
(Nabi Muhammad SAW)
“Tiadanya keyakinanlah yang membuat orang takut menghadapi tantangan dan
saya percaya pada diri saya sendiri”
(Muhammad Ali)
“When you know better you do better”
(Maya Angelou)
Kupersembahkan karya ini untuk:
1.
Bapak dan Ibu tercinta
2.
Adikku tersayang, Dwinda Puspitasari
3.
Bapak dosen pembimbing
4. Tyas, Ayya dan keluarga besar TASPEN KC
Surakarta
5.
Teman-temanku, dan
6.
Almamater
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur senantiasa penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas
limpahan rahmat dan hidayahNya penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang
berjudul “Analisis Sistem Pengadaan Alat Tulis Kantor (ATK) di PT.TASPEN
(Persero) KC Surakarta” dengan baik.
Tugas Akhir ini disusun sebagai tugas dan syarat dalam mencapai gelar
Ahli Madya pada Program Studi Akuntansi Diploma III Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Univesitas Sebelas Maret Surakarta. Menyadari penyusunan laporan ini
tidak lepas dari bantuan berbagai pihak, maka pada kesempatan ini penulis
menyampaikan ucapan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada:
1. Bapak Drs. Budi Atmanto, M. Si, Ak selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret
2. Bapak Taufik Arifin SE, Msc,Ak dan Bapak Adi Firman Ramadhan
SE,M,Ak.Ak.CA selaku dosen pembimbing magang dan pembimbing
Tugas Akhir
3. Bapak Karyawan Hari Susetyo selaku Pimpinan PT. TASPEN (Persero)
KC Surakarta yang sudah memberikan ijin untuk melaksanakan kuliah
magang kerja
4. Bapak Bangun Triyana, Ibu Dini Mardiyati, Bapak Maryana, Mas Dika,
Mas Firman, keluarga besar PT. TASPEN (Persero) KC Surakarta dan
Perwakilan Kantor Kas BRI serta Bank BTPN selaku pembimbing
magang di PT. TASPEN (Persero) Kantor KC Surakarta yang telah
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
memberikan bimbingan dan selalu sabar mendampingi dan mengajari
banyak hal yang bermanfaat.
5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan sehingga dapat
menjadi bekal bagi penulis untuk kehidupan mendatang
6. Kedua orang tua, adikku serta seluruh keluarga yang selalu memberikan
semangat agar tugas akhir saya dapat selesai serta memberikan dorongan
baik materi maupun non materi.
7. Tyas,Ayya,Vita dan Risma terima kasih atas semangat yang selalu
diberikan, atas kebersamaannya disaat susah ataupun senang serta temanteman dilpoma akuntansi angkatan 2011
8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
memberikan bantuan.
Penulis merasa bahwa dalam menyusun laporan ini masih jauh dari sempurna
maka dari itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dari semua
pihak dan semoga tulisan ini dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang
membutuhkan.
Surakarta , April 2014
Penulis
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL...................................................................................
i
ABSTRACT ................................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................
iii
HALAMAN PENGESAHAAN ..................................................................
iv
SURAT PERNYATAAN ...........................................................................
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..............................................................
vi
KATA PENGANTAR ................................................................................
vii
DAFTAR ISI ...............................................................................................
ix
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................
xii
DAFTAR SINGKATAN ............................................................................
xiii
DAFTAR LAMPIRAN ...............................................................................
xiv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Rumusan Masalah ..................................................................
3
C. Tujuan Penelitian ...................................................................
4
D. Manfaat penelitian .................................................................
4
BAB II TINJAUAN TEORI
A. Sistem Pengendalian Intern ...................................................
5
1. Pengertian Sistem ..............................................................
5
2. Pengertian Pengendalian Intern .........................................
6
3. Tujuan Pengendalian Intern ...............................................
7
4. Komponen Pengendalian Intern.........................................
8
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Unsur Sistem Pengendalian Intern .....................................
8
6. Keterbatasan Pengendalian Intern .....................................
9
B. Pengadaan Barang/Jasa ..........................................................
10
1. Prinsip-Prinsip Pengadaan .................................................
10
2. Etika Pengadaan .................................................................
12
3. Metode Pengadaan Barang/Jasa ........................................
13
4. Syarat Pengadaan barang/Jasa melalui Penunjukan
Langsung ...........................................................................
14
5. Tata Cara Pengadaan Barang/Jasa dengan Penunjukan
Langsung ...........................................................................
16
BAB III ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................
18
1. Sejarah Berdirinya PT.TASPEN (Persero) ........................
18
2. Kondisi Umum PT.TASPEN (Persero) KC
Surakarta ...........................................................................
19
3. Visi dan Misi PT.TASPEN (Persero) ................................
20
4. Motto PT.TASPEN (Persero) ............................................
21
5. Program yang Dikelola PT.TASPEN (Persero) .................
22
6. Logo PT.TASPEN (Persero) .............................................
23
7. Struktur Organisasi PT.TASPEN (Persero)
KC Surakarta ...................................................................
24
8. Deskripsi Jabatan yang Terkait dengan Pengadaan Alat Tulis
Kantor (ATK) ....................................................................
commit to user
xi
25
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Pelaksanaan SPI Pengadaan Alat tulis Kantor (ATK) di
PT.TASPEN (Persero) ...........................................................
28
1. Bagian Terkait dalam Pengadaan ATK .............................
28
2. Dokumen yang Digunakan dalam Pengadaan Alat Tulis
Kantor (ATK) ....................................................................
29
3. Catatan yang Digunakan dalam Pengadaan Alat Tulis Kantor
(ATK) ................................................................................
33
4. Prosedur Pengadaan Alat Tulis Kantor (ATK) .................
33
5. Analisis SPI Pengadaan Alat Tulis Kantor (ATK) ...........
38
C. Temuan
1. Kelebihan ...........................................................................
43
2. Kelemahan .........................................................................
44
BAB IV PENUTUP
A. Kesimpulan ............................................................................
45
B. Saran ......................................................................................
46
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................
47
LAMPIRAN
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
3.1 Logo PT.TASPEN (Persero) .................................................................
23
3.2 Struktur Organisasi PT.TASPEN (Persero) ..........................................
24
3.3 Prosedur Pengadaan Alat Tulis Kantor di PT.TASPEN (Persero) KC
Surakarta ..............................................................................................
commit to user
xiii
37
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR SINGKATAN
ATK
: Alat Tulis Kantor
AMI
: Auditor Mutu Intern
Kabag
: Kepala Bagian
Kasie
: Kepala Seksi
KC
: Kantor Cabang
LPT
: Lembar Pengantar Transaksi
SDM
: Sumber Daya Manusia
SPK
: Surat Perintah Kerja
commit to user
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Surat Permintaan Pengadaan .......................................................
Lampiran 2. Undangan kepada Rekanan .........................................................
Lampiran 3. Surat Perintah Kerja.....................................................................
commit to user
xv