PENGARUH PEMBIAYAAN BERMASALAH, EFISIENSI OPERASIONAL DAN UKURAN BANK TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository
PENGARUH PEMBIAYAAN BERMASALAH, EFISIENSI OPERASIONAL DAN UKURAN BANK TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh : RYAN ADI PRATAMA 2012310148 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016
PENGARUH PEMBIAYAAN BERMASALAH, EFISIENSI
OPERASIONAL DAN UKURAN BANK TERHADAP
PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh :
RYAN ADI PRATAMA
2012310148
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
i ii
MOTTO & PERSEMBAHAN
Dengan segala puja dan puji syukur kepada Allah SWT dan atas
dukungan dan do’a dari orang-orang tercinta, akhirnya skripsi ini
dapat terselesaikan dengan baik dan tepat pada waktunya. Oleh karena
itu, dengan rasa bangga dan bahagia saya khaturkan rasa syukur dan
terimakasih saya kepada:Allah SWT
, karena hanya atas izin dan karunia-Nyalah maka skripsi ini dapat dibuat dan selesai pada waktunya.
Bapak dan Ibu saya
, yang telah memberikan dukungan moril
maupun materi serta do’a yang tiada henti untuk kesuksesan saya,
karena tiada kata seindah lantunan do’a dan tiada do’a yang paling
khusyuk selain do’a yang terucap dari orang tua. Ucapan terimakasih
saja takkan pernah cukup untuk membalas kebaikan orang tua, karena
itu terimalah persembahan bakti dan cintaku untuk kalian bapak
ibuku.Bapak dan Ibu Dosen pembimbing
, penguji dan pengajar, terutama
ibu dosen pembimbing saya (Dra. Nur Suci Mei I. Murni, Ak., MM,
CA) yang selama ini telah tulus dan ikhlas meluangkan waktunya
untuk menuntun dan mengarahkan saya, memberikan bimbingan dan
pelajaran yang tiada ternilai harganya, agar saya menjadi lebih baik.
Terimakasih banyak Bapak dan Ibu dosen, jasa kalian akan selalu
terpatri di hati.
Saudara saya (Adik) , yang senantiasa memberikan dukungan,
semangat, senyum dan do’anya untuk keberhasilan ini. Thank’s my
brother and my sister.v
Orang yang paling spesial (Angger Oktaria D.N), yang selalu terus
memberiku semangat dan motivasi di saat saya mulai jenuh dalam
mengerjakan skripsi ini. Terima kasih telah membimbingku menjadi
seseorang yang lebih baik lagi dengan penuh kesabaran, perhatian,
dan kasih sayang darimu. Love you…Sahabat dan Teman Tersayang
, tanpa semangat, dukungan dan
bantuan kalian semua tak kan mungkin aku sampai disini, terimakasih
untuk canda tawa, tangis, dan perjuangan yang kita lewati bersama
dan terimakasih untuk kenangan manis yang telah mengukir selama
ini. Dengan perjuangan dan kebersamaan kita pasti bisa! Semangat!!Terima kasih yang sebesar-besarnya untuk kalian semua, akhir kata
saya persembahkan skripsi ini untuk kalian semau, orang-orang yang
saya sayangi. Dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan berguna
untuk kemajuan ilmu pengetahuan di masa yang akan datang,
Aamiinnnn..vi Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT karena atas Izin- Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Pembiayaan
Bermasalah, Efisiensi Operasional dan Ukuran Bank Terhadap Profitabilitas
Bank Umum Syariah di Indonesia”. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program strata satu jurusan akuntansi di STIE Perbanas Surabaya.
Dalam penyusunan skripsi ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Lutfi, SE., M.Fin., selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Ketua Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Dra. Nur Suci Mei Murni, Ak., M.M., selaku Dosen Pembimbing yang dengan sepenuh hati membimbing penulis dalam menyusun skripsi.
4. Dr.Drs. Djuwari, M.Hum., selaku Dosen Wali yang senantiasa memotivasi penulis, dan
5. Teman-teman yang selalu menyemangati penulis.
Akhir kata penulis sangat berharap skripsi yang disusun ini dapat bermanfaat bagi siapun yang membacanya.
Surabaya, 11 Agustus 2016
Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN S
KRIPSI…………………………………………..iii
2.3. Kerangka Pemikiran ................................................................. 30
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 42
3.7.2 Uji Hipotesis ................................................................. 39
3.7.1 Uji Asumsi Klasik ........................................................ 37
3.7. Teknik analisis data .................................................................. 37
3.6. Data dan metode pengumpulan data ......................................... 36
3.5. Populasi, sampel dan teknik pengambilan sampel ................... 36
3.4. Definisi operasional dan Pengukuran Variabel ........................ 33
3.3. Identifikasi Variabel ................................................................. 33
3.2. Batasan Penelitian ..................................................................... 32
3.1. Rancangan Penelitian ................................................................ 32
BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 32
2.4. Hipotesis Penelitian .................................................................. 31
2.2.6 Pengaruh Antar Variabel .............................................. 28
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1
2.2.5 Kinerja Keuangan Bank ................................................ 24
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv
2.2.3 Fungsi Bank .................................................................. 18
2.2.2 Pengertian Bank ............................................................ 17
2.2.1 Teori Pesinyalan (Signalling Theory) ........................... 16
2.2. Landasan Teori ......................................................................... 16
2.1. Penelitian Terdahulu ................................................................. 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 10
1.5. Sistematika Penelitian ................................................................. 8
1.4. Manfaat Penelitian ...................................................................... 8
1.3. Tujuan Penelitian ........................................................................ 7
1.2. Perumusan Masalah .................................................................... 7
1.1. Latar Belakang ............................................................................ 1
2.2.4 Jenis-Jenis Bank ........................................................... 19
4.1. Gambaran Subyek Penelitian .................................................... 42
4.2. Analisis Data ............................................................................. 43
4.2.1. Analisis Deskriptif ........................................................ 44
4.2.2. Uji Normalitas .............................................................. 53
4.2.3. Uji Multikolinearitas..................................................... 53
4.2.4. Uji Autokorelasi ........................................................... 54
4.2.5. Analisis Regresi Linear Berganda ................................ 55
4.2.6. Analisis dan Pengujian Hipotesis ................................. 56
4.3. Pembahasan .............................................................................. 58
BAB V PENUTUP .......................................................................................... 62
5.1. Kesimpulan ............................................................................... 62
5.2. Keterbatasan Penelitian ............................................................ 62
5.3. Saran ......................................................................................... 63 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 1.1 : Perkembangan Jumlah Bank Syariah3 Tabel 1.2 : Perkembangan ROA Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2013-2015
5 Tabel 4.1 : Tahapan sampel penelitian sesuai dengan kriteria
42 Tabel 4.2 : Daftar Bank Umum Syariah yang Menjadi
43 Sampel Penelitian
Tabel 4.3 : Hasil statistic deskriptif (NPF, BOPO, Ukuran Bank) 45Periode tahun 2013-2015
Tabel 4.4 : Data NPF Bank Umum Syariah Indonesia Periode46 2013- 2015
Tabel 4.5 : Data BOPO Bank Umum Syariah Indonesia Periode48 2013- 2015
Tabel 4.6 : Data Ukuran Bank Umum Syariah Indonesia Periode 502013- 2015
Tabel 4.7 : Data ROA Bank Umum Syariah Indonesia Periode52 2013- 2015
Tabel 4.8 : Uji Normalitas53 Tabel 4.9 : Uji Multikolineoritas
54 Tabel 4.10 : Uji Autokorelasi
54 xi
Tabel 4.11 : Analisis Linear berganda55 Tabel 4.12 : Hasil Uji f
56 Tabel 4.13 : Hasi Uji t
57 xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman