ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN - Perbanas Institutional Repository

ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh : RIZQY FINAHARI CAHYANINGRUM 2010310480 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014

ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE

GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP

TINGKAT PENGEMBALIAAN DAN

RISIKO PEMBIAYAAN

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

RIZQY FINAHARI CAHYANINGRUM

2010310480

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2014

ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE

GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP

TINGKAT PENGEMBALIAAN DAN

RISIKO PEMBIAYAAN

Diajukan oleh :

RIZQY FINAHARI C

2010310480

Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan Dosen Pembimbing,

Tanggal : 22 Agustus 2014

(Dra. Nur Suci I.Mei Murni, Ak., M.M)

S K R I P S I

ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE

GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP

TINGKAT PENGEMBALIAAN DAN

RISIKO PEMBIAYAAN

Disusun Oleh

RIZQY FINAHARI C

2010310480

Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal 25 September 2014

Tim Penguji Ketua : Erida Herlina. S.E.,M.Si.

…………………… Sekretaris : Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M. M. ……………………

Anggota : Bayu Sarjono, S.E.,Ak., CA., BKP ……………………

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Rizqy Finahari Cahyaningrum Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 23 April 1993 N.I.M : 2010310480 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata I Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Judul : ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD

CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing, Tanggal : Tanggal :

Motto

“…Sesungguhnya Allah tidak akan merubah keadaan (nasib) suatu kaum sehingga mereka mengubah keadaan yang ada pada diri mereka sendiri…” (QS. Ar Ra’d : 11)

“ Orang yang berbahagia bukanlah orang yang hebat dalam segala hal, tapi orang yang bisa menemukan hal sederhana dalam hidupnya dan tak lupa mengucap syukur ” -Warren Buffet-

Persembahan

Alhamdulillah. . .

Puji syukur atas segala nikmat dan Ridho dari Allah SWT sehingga saya bisa menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik dan hasil yang memuaskan. Skripsi ini penulis persembahkan kepada . . . . .

penulis atas segala cinta dan kasih sayang yang telah mereka curahkan. Terima kasih atas restu dan doa yang selalu kalian panjatkan untuk penulis. I Love You.

Ibu Sri Suwarti serta Nenek Muridah, sebagai wujud bakti

jaman maba, Ellya, Niken, Sefrinda, Mira, Afina, Aries, Marsetyo, Dian, Gilang, Ibam yang telah bersedia berbagi suka duka sebagai teman selama hamper 4 tahun terakhir ini. Terima kasih untuk segalanya. I’ll miss you guys.

Sahabat-sahabat terbaikku sekaligus konco cangkruk mulai dari

semoga kita selalu diberi kemudahan dalam setiap langkah dalam hidup kita. Sampai bertemu lagi nanti ya.

Teman-teman satu bimbingan, Safiera, Reyna, Sony, Obey,

penulisan skripsi, Elok, Sany, Inna, Rizke, Rama, Hartini, Anggi, Ella, serta teman teman lain yang belum bisa saya sebutkan. Terima kasih sudah selalu ada. Dan hore kita akhirnya SE juga.

Teman-teman pelipur lara hati disaat kebinggungan masalah

yang selalu kalian berikan, canda tawa serta pelukan hangat kalian selalu bisa membuat aku semangat kembali. Semoga

Untuk Sabila, Dito, Aisha, Jenny, terima kasih untuk support persahabatan kita yang terjalin dari SMA ini akan selalu terjaga. Amien. Untuk sahabat terpesek saya, Sella serta keluarga Exiters,

terima kasih untuk segala dukungannya. Keep Rock n Roll, Guys !!
angkatan 2010, Semoga kesuksesan selalu menyertai kita semua.

Seluruh teman-teman seperjuangan di jurusan Akuntansi

bimbingan dalam hal sistematika penulisan.

Untuk Bapak Wartawan, Mas Fiqih Arfani, terima kasih atas

dan memberi suntikan semangat dalam menyusun skripsi saya. Semoga segera menyusul menjadi SE dan impian kita berdua, tahun depan dapat segera terlaksana. Amien ya robball allamin.

Untuk Mas Muhammad Syifaul Mubarok yang selalu membantu

Untuk semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

KATA PENGANTAR Puji Syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT atas segala limpahan berkat dan segala Karunia

– Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul ” Analisis Kualitas Penerapan Good Corporate

Governance Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Serta Pengaruhnya

Terhadap Tingkat Pengembalian Dan Resiko Pembiayaan

” dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti. Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi salah satu persyaratan penyelesaian program sarjana (Pendidikan Strata Satu) STIE Perbanas Surabaya. Penulis menyadari bahwa skripsi ini dapat terselesaikan berkat bimbingan, arahan, dan saran dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar

– besarnya kepada : 1.

Bapak Lutfi, SE.,M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Ibu Supriyati, SE.,M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M. M. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan pikiran Beliau dalam penyelesaian skripsi ini.

4. Ibu Pepie Diptyana S.E.,Ak. MSi. selaku Dosen wali.

5. Bapak dan Ibu dosen beserta seluruh Civitas Akademika STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan kepada penulis selama perkuliahan.

Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada semua pihak yang telah memberikan segala bantuannya dalam penyusunan skripsi ini. Saya menyadari bahwa penulisan skripsi ini jauh dari kata sempurna, untuk itu kritik dan saran dari semua pihak sangat diharapkan demi perbaikan, terima kasih.

Surabaya, 10 Oktober 2014 Penulis

DAFTAR ISI

Halaman HALAMAN JUDUL i ……………………………………………………... HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI SIAP DIUJI ii …………….......... iii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI…………………………………… iv PENGESAHAN SKRIPSI………………………………………………… v MOTTO DAN PERSEMBAHAN………………………………………… viii KATA PENGANTAR……………………………………………………..

DAFTAR ISI ix ……………………………………………………………..

DAFTAR TABEL xi ……………………………………………………….. xii DAFTAR GAMBAR ……………………………………………………. xiii DAFTAR LAMPIRAN ……………………............................................. xi

ABSTRAK …….…………………………………………………………

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah

1 ………………………….............

1.2 Perumusan Masalah

7 ………………………………………

1.3 Tujuan Penelitian

7 …………………………………………

1.4 Manfaat Penelitian 7 ………………………………………..

1.5 Sistematika Penulisan

8 …………………………….............

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Peneliti Terdahulu ……………………………………….. 10

2.2 Landasan Teori …………………………………………... 17

2.3 Kerangka Pemikiran ……………………………………... 39

2.4 Hipotesis Penelitian ……………………………………… 40

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Rancangan Penelitian …….……………………………… 41

3.2 Batasan Penelitian ……………….………………………. 41

3.3 Identifikasi Variabel …………………..…………………. 42

3.4 Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ………… 42 3.5 Populasi, Sampel, Dan Teknik Pengambilan Sampel ........

3.6 Data Dan Metode Pengumpulan Data

44 ……………………

45 3.7 Teknik Analisis Data ……………………………………..

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ……………………………. 50

4.2 Analisis Data …………………………………………….. 52

4.3 Pembahasan ……………………………………………… 80

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan ………………………………………………. 85

5.2 Keterbatasan ……………………………………………... 86

5.3 Saran dan Implikasi ……………………………………… 87

DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

Tabel 4.18 Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2013…..……………..

Hasil Uji Signifikansi (uji- t) NPF …………………………… .

Hasil Uji Model (uji-f) ROA…………………………………. Variabel Entered/Removed …...……………………………… Hasil Uji Signifikansi (uji- t) ROA …………………………… Hasil Uji Model (uji-

Uji Normalitas ROA……………….…………………………. Uji Normalitas NPF……………….…………………………..

65 Tabel 4.10 Tabel 4.11 Tabel 4.12 Tabel 4.13 Tabel 4.14 Tabel 4.15 Tabel 4.16 Tabel 4.17

Halaman Tabel 2.1 Tabel 2.2 Tabel 2.3 Tabel 4.1 Tabel 4.2

63 Tabel 4.9 Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2012 ……...………...

61 Tabel 4.8 Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2011 ………………..

60 Tabel 4.7 Statistik Deskriptif variabel ROA tahun 2013 ………………

58 Tabel 4.6 Statistik Deskriptif variabel ROA tahun 2012 ………………

56 Tabel 4.5 Statistik Deskriptif variabel ROA tahun 2011 ………………

55 Tabel 4.4 Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2013 ……………….

53 Tabel 4.3 Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2012 ……………….

Populasi dan sampel…………………………………………. Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2011………………..

Daftar Peneliti terdahulu …………………………………… Faktor penilaian Self Assessment…………………………… Tabel Nilai penilaian Self assessment……………………….

f) NPF …….…………………………… Variabel Entered/Removed …………………………………..

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran …………………………………...

ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN - Perbanas Institutional Repository